Administrative

Processes and Controls

Disusun Oleh:
TIM 1 - DESAIN AKUNTANSI (B)

Dosen Pengampu:
Oryza Tannar, S.Ak., M.Acc., Ak Dr.
Diah Hari Suryaningrum, M.Si., Ak., CA., CMA., CERA, CAPM, CAPF, MCE

Program Studi S1 Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Jawa Timur
Tahun Ajaran 2023 / 2024
 TIM 1
DWI SELVI AMALIA ROSITA FARHAT
21013010001 21013010006

ANINDITA NOVIANTI SYAFIRA PUTERI M.

21013010003 21013010015

KAZZA SAVANAH Z. JOY EKLESYA SILABA

21013010005 2399100023
Pengantar PROSES ADMINISTRASI
(Tujuan studi 1)
Bab ini akan fokus pada dua rangkaian proses:
Rangkaian proses administrasi pertama yang disajikan dalam bab ini
mencakup transaksi investasi, peminjaman, dan modal.
Jenis proses administrasi yang kedua adalah proses buku besar.

Proses administratif adalah transaksi dan aktivitas yang secara

khusus diotorisasi oleh manajer puncak atau digunakan oleh manajer
untuk menjalankan fungsi administratif. Investasi kelebihan dana dan
penggalangan dana modal merupakan proses nonrutin yang terjadi
ketika diberi wewenang khusus. Di sisi lain, buku besar dan proses
pelaporan memberikan umpan balik kepada pemilik dan manajer serta
membantu kelompok-kelompok ini dalam administrasi organisasi.
 SUMBER PROSES MODAL
(Tujuan studi 2)
Modal adalah dana yang digunakan untuk memperoleh aset modal
jangka panjang suatu organisasi. Modal biasanya berasal dari hutang
atau ekuitas jangka panjang. Sumber proses permodalan mengotorisasi
peningkatan modal, melaksanakan peningkatan modal, dan
memperhitungkan modal tersebut dengan benar.
Transaksi dan proses yang dihasilkan terkait dengan pinjaman, hutang
obligasi, dan saham harus dilaksanakan hanya jika diizinkan oleh
manajemen puncak atau dewan direksi, dan penggunaan modal yang
dihasilkan harus dikontrol dengan baik. Proses-proses ini adalah
proses administratif karena manajer puncak dan administrator
organisasi bertanggung jawab atas otorisasi, pengendalian, dan
penggunaan modal
 PROSES INVESTASI
(Tujuan studi 3)
Meskipun ada beberapa cara bagi suatu organisasi untuk
menginvestasikan kelebihan dananya, metode yang paling sering
digunakan adalah dengan berinvestasi pada surat berharga atau
membeli kembali saham biasa perusahaan yang beredar.
Terlepas dari bagaimana kelebihan dana tersebut diinvestasikan, harus
ada serangkaian proses administratif yang mengotorisasi,
melaksanakan, dan mencatat investasi dengan benar. Penting untuk
menyadari bahwa proses investasi tidak boleh dimulai kecuali
manajemen puncak tidak memerlukan dana tersebut dalam waktu
dekat. Manajemen puncak harus terus memantau dana yang tersedia
dan mempertimbangkan kebutuhan dana di masa depan.
 RISIKO DAN PENGENDALIAN DALAM
PROSES PERMODALAN DAN INVESTASI
(Tujuan studi 4)
Baik untuk proses sumber modal maupun proses investasi,
pengendalian yang penting adalah otorisasi dan pengawasan khusus
yang diberikan oleh manajemen puncak. Pengawasan yang sangat
ketat terhadap transaksi-transaksi ini membantu mencegah risiko
pencurian atau penyalahgunaan uang tunai terkait proses permodalan
dan investasi. Selain itu, banyaknya uang yang terlibat dalam
keputusan modal dan investasi biasanya menyebabkan kas tidak
ditangani sesuai dengan prosedur penerimaan kas normal.
 PROSES BUKU BESAR
(Tujuan studi 5)

Buku besar umum memberikan rincian semua akun dalam bagan akun.
Proses bisnis dalam suatu organisasi terdiri dari berbagai transaksi
akuntansi. Ketika suatu peristiwa terjadi, akuntan harus memutuskan
apakah transaksi tersebut merupakan transaksi biasa atau berulang.
Jika berulang, maka akan dicatat dalam jurnal khusus. Jurnal khusus
dibuat untuk mencatat jenis transaksi tertentu.
Selain itu, transaksi berulang diposting ke buku besar pembantu. Buku
besar pembantu menyimpan informasi rinci mengenai transaksi rutin,
dengan akun yang dibuat untuk setiap entitas.
 Risiko dan Pengendalian dalam
Proses Buku Besar
(Tujuan Studi 6)
Sehubungan dengan lima aktivitas pengendalian internal, berikut
adalah prosedur umum yang terkait dengan buku besar:

Otorisasi
1. Transaksi

Buku besar umum mengumpulkan total dari berbagai jurnal dan buku besar pembantu
yang digunakan dalam setiap proses perusahaan sebelumnya. Misalnya, total dari
jurnal penjualan diposting ke akun penjualan buku besar.
Dalam kasus sistem akuntansi manual, voucher jurnal disiapkan oleh manajer di
departemen penjualan, dan voucher jurnal yang disetujui diteruskan ke departemen
buku besar.
Dalam sistem akuntansi terkomputerisasi, dokumen voucher jurnal kertas mungkin
tidak ada. Dalam sistem ini, transaksi individual dapat dimasukkan ke dalam modul
khusus, namun tidak diposting ke buku besar sampai kumpulan transaksi dimasukkan
secara lengkap dan kesalahan diperbaiki
 Pemisahan
2. Tugas

Dalam sistem akuntansi manual,

pemisahan tugas merupakan
pengendalian internal yang diinginkan.
Karyawan yang memposting voucher Singkatnya, tiga pemisahan penting
jurnal memiliki tanggung jawab untuk harus ada dalam sistem buku besar
pencatatan. Untuk pemisahan yang manual. Pegawai buku besar harus
tepat, karyawan tersebut tidak boleh mencatat voucher jurnal, namun
memiliki fungsi otorisasi atau hak asuh. sebenarnya tidak :
1. Mengotorisasi voucher jurnal.
Pemisahan ketiga dalam sistem buku 2. Mempunyai hak asuh atas harta
besar manual adalah bahwa fungsi buku kekayaan
besar harus dipisahkan dari tugas jurnal 3. Mempunyai tanggung jawab
khusus dan buku besar pembantu. Jurnal pencatatan terhadap jurnal khusus
khusus, buku besar pembantu, dan buku atau buku besar pembantu
besar umum mempunyai fungsi
pencatatan dan pengendalian yang
penting namun terpisah.
 Catatan dan Dokumen
yang memadai
1. organisasi harus mempunyai bagan akun yang terdefinisi dengan baik.
Untuk mengurangi kemungkinan kesalahan klasifikasi transaksi yang
diposting ke akun yang salah, bagan akun harus dirancang sedemikian
rupa sehingga meminimalkan kebingungan tentang jenis transaksi yang
termasuk dalam setiap akun individual
2. harus ada jejak audit yang memadai untuk memungkinkan penelusuran
transaksi kembali ke sumbernya. Semua transaksi organisasi harus
memiliki jejak audit yang memungkinkan transaksi dilacak dari awal
hingga pencatatannya di buku besar. Dalam sistem manual, dokumen
sumber, jurnal khusus, buku besar pembantu, voucher jurnal, dan buku
besar umum membentuk jejak audit

Keamanan buku
besar & dokumen
Sistem akuntansi TI melindungi
catatan dengan membatasi akses
melalui penggunaan ID pengguna,
kata sandi, dan tabel otoritas
sumber daya yang tepat.
Pengendalian umum ini menetapkan
karyawan mana yang mempunyai
akses terhadap catatan atau file
tertentu
Pemeriksaan dan
Rekonsiliasi
Independen
Dalam sistem buku besar, rekonsiliasi
jurnal khusus dan jurnal anak
perusahaanakun ke akun kendali buku
besar adalah pemeriksaan independen
ataskeakuratan pencatatan transaksi
rutin dan berulang. Selain itu, orang-
orang yang tepat.Manajer harus secara
teratur meninjau laporan buku besar
untuk keakuratan dan kelengkapannya.
Dalam sistem TI, laporan diperiksa
kebenarannya dengan mencetak dan
memeriksa silanglaporan satu sama lain
untuk memastikan keakuratannya
 Pelaporan sebagai Output dari Proses
Buku Besar ( tujuan studi 7 )

Pelaporan
Eksternal
Empat laporan keuangan bertujuan
umum—neraca, laporan laba rugi,
laporan arus kas, dan laporan laba
ditahan dibuat dari saldo akun buku
besar. Laporan keuangan ini dihasilkan
pada akhir siklus akuntansi. Jumlah
dolar yang dilaporkan semuanya
berasal dari saldo akun buku besar.
Biasanya, akun-akun digabungkan dan
diringkas ketika dilaporkan dalam
laporan keuangan bertujuan umum
Pelaporan
Internal
Laporan internal yang akan
diberikan kepada manajer sangat
bervariasi tergantung pada
beberapa faktor. Laporan internal
biasanya bukan merupakan laporan
keuangan yang bertujuan umum,
melainkan laporan yang disesuaikan
dengan kebutuhan spesifik setiap
tingkat dan fungsi manajemen
Permasalahan Etis Terkait Proses Administratif
dan Pelaporan ( Tujuan studi 8 )
Seperti dalam proses bisnis apa pun, perilaku tidak etis atau curang
dapat terjadi dalam proses administratif dan fungsi pelaporan suatu
organisasi. Namun, dalam proses yang dijelaskan dalam bab ini, perilaku
tidak etis dan curang lebih mungkin dilakukan oleh manajemen, bukan
karyawan. Kecurangan karyawan lebih banyak terjadi pada proses rutin
penjualan, pembelian, penggajian, dan proses lain yang dijelaskan dalam
bab sebelumnya, sedangkan penipuan manajemen lebih banyak terjadi
pada proses administrasi dan pelaporan
 Pelaporan Internal
Masalah Etika
Manajemen puncak mempunyai
kewajiban etis untuk menggunakan
laporan keuangan dan laporan lainnya
untuk mendorong perilaku yang
bermanfaat dan etis. Mungkin lebih
mudah untuk memahami kewajiban
etis ini dengan melihat bagaimana
penggunaan laporan-laporan ini dapat
mendorong perilaku tidak etis.
 Perilaku Manajemen yang Tidak Etis
dalam Sumber Modal dan Investasi
Sumber proses modal dan proses investasi, yang dijelaskan
di bagian awal bab ini, menyajikan sumber-sumber penting
dan penggunaan modal dalam suatu organisasi. Proses-
proses ini harus dilakukan demi kebaikan organisasi secara
keseluruhan dan dengan cara yang bertanggung jawab
secara etis. Oleh karena itu, laporan terkait dan
pengungkapan lainnya harus lengkap dan akurat
 Tata Kelola Perusahaan dalam Administrasi
Proses dan Pelaporan (Tujuan Studi 9)

Sistem, proses, dan pengendalian internal yang dijelaskan dalam bab ini
adalah bagian dari struktur tata kelola perusahaan. Ketika manajemen
merancang dan menerapkan proses administrasi, manajemen
menugaskan tanggung jawab untuk melaksanakan fungsi modal,
investasi, dan buku besar terkait kepada berbagai karyawan. Ia harus
memperhatikan risiko pencurian atau penyalahgunaan modal, perubahan
dokumen atau laporan, dan penipuan lainnya dalam proses ini.
 apa ada yang
ingin ditanyakan ?
terima
kasih