Client :

Period :
Index : 2700
Account : Biaya Dibayar Dimuka
WP # : Audit Memo

Tujuan : Untuk menentukan saldo yang dicatat perusahaan telah sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (

Notes : None

Temuan :

SARP :
Code Account Reff

Asuransi dibayar Dimuka A

Sewa dibayar dimuka B

Total

Penjelasan
A Tidak ada kenaikan dan penurunan secara signifikan
B Tidak ada kenaikan dan penurunan secara signifikan

Pengujian Audit:
No What to do WP Reff
1 Nature of account 2700
2 Substantive Analytical Review Procedure 2700
3 Cek Saldo Akhir Akun Neraca Saldo ke Saldo Akhir Buku Besar 2700.100
4 Recalculate Insurance Expemse (Menghitung Ulang Beban Sewa) 2700.200
5 TOD- Cek Dokumen Polis (Vouching) 2700.500
 Prepared by :
Date :
Prepared by :
Date :

nsi Keuangan ( Occurrence, existence, accuracy, classification, posting and summarization, timing)

Unaudited Audited Increase (Decrease)

31-Dec-22 31-Dec-21 Amount %

280,806,000 272,706,391 (8,099,609) -3%

2,264,903,763 2,240,039,658 41,063,323 2% (2,231,940,049)

2,545,709,763 2,512,746,049 32,963,714 1%

- -
WS WS

Status
Done
Done
Done
Done
Done
Client :
Period :
Index : 2700.100
Account : Biaya Dibayar Dimuka
WP # : Lead Schedule
(IN IDR)

Nature :

Workdone : Unaudited CAJE/AJE/RJE

Code Account Reff
31-Des-22 # Dr

11810000 Asuransi dibayar Dimuka 280,806,000

11830000 Sewa dibayar dimuka 2,264,903,763

Total 2,545,709,763 -

Control to WS 2,545,709,763
Diff -

Kesimpulan :
 Prepared by :
Date :
Prepared by :
Date :

Materiality
Overall 7,341,407,108
Performance 5,138,984,976
SUD 220,242,213

Tickmark
^< Footed
GL TB Agreed with GL TB
PY Agreed with Report

CAJE/AJE/RJE Audited Audited Agreed to Increase (Decrease)

# Cr 31-Dec-22 31-Dec-21 PY Amount %

280,806,000 272,706,391 v 8,099,609 3% <

2,264,903,763 2,240,039,658 v 24,864,105 1% <

- 2,545,709,763 2,512,746,049 v 32,963,714 1% <

^ ^
Control to WS 2,545,709,763 2,512,746,049
Diff - -
Client :
Period :
Index : 2700.100
Account : Sewa Dibayar Dimuka
WP # : Pengecekan Saldo akun Neraca terhadap Saldo Akhir Buku Besar
(IN IDR)

Nature :

Objective : Tujuan 4 – Transaksi Pembelian/Pembayaran Asuransi/Sewa telah dicatat pada akun yang tepat (Classification)
Tujuan 6 – Transaksi Pembelian/Pembayaran Asuransi/ telah diposting pada buku besar dan dicatat pada master file yang benar (Posti

Procedure : 1. peroleh Buku Besar Sewa Dibayar Dimuka tahun 2022

2. Cek Saldo per Neraca dengan Saldo pada Buku Besar
3. Hitung beban Sewa pada sisi kredit selama satu tahun
4. Bandingkan beban sewa pada sisi kredit dengan saldo Beban Sewa pada Laporan Laba Rugi

Keterangan D K Saldo
Saldo Awal 272,706,391
Asuransi sudah habis pakai Bulan Januari (54,541,278.20) 218,165,112.80
Asuransi sudah habis pakai Bulan Februari (54,541,278.20)
Asuransi sudah habis pakai Bulan Maret (54,541,278.20)
Asuransi sudah habis pakai Bulan Apri (54,541,278.20)
Asuransi sudah habis pakai Bulan Mei (54,541,278.20)
Penambahan Asuransi DI Bulan Juni 336,000,000.00
Asuransi sudah habis pakai Bulan Juni (28,000,000.00)
Asuransi sudah habis pakai Bulan Juli (28,000,000.00)
Asuransi sudah habis pakai Bulan Agustus (28,000,000.00)
Penambahan Asuransi di Bulan September 211,209,000.00
Asuransi sudah habis pakai Bulan September (45,600,750.00)
Asuransi sudah habis pakai Bulan Oktober (45,600,750.00)
Asuransi sudah habis pakai Bulan November (45,600,750.00)
Asuransi sudah habis pakai Bulan Desember (45,600,750.00)
Saldo Akhir 547,209,000.00 (539,109,391.00) 280,806,000

Saldo per Buku Besar 280,806,000

Saldo Per Neraca 280,806,000
Selisih

Kesimpulan : Tidak ada transaksi yang tidak normal dan abnormal dan saldo akhir pada buku besar sama dengan nilai saldo akhir neraca.
 Materiality
Overall 7,341,407,108
Performance 5,138,984,976
SUD 220,242,213

da master file yang benar (Posting and summarizing) Tickmark

^< Footed
GL TB Agreed with GL TB
PY Agreed with Report

ai saldo akhir neraca.

Prepared by :
Date :
Prepared by :
Date :
Client :
Period :
Index : 2700.500
Account : Asuransi Dibayar Dimuka
WP # : TOD - Cek Dokumen
(IN IDR)

Objective : Tujuan 1 - Posisi Saldo Biaya Dibayar Dimuka pada tanggal Neraca/Laporan posisi keuangan benar-benar ada dan merupakan milik pe
Tujuan 2 - Semua Transaksi pembelian/Pembayaran Asuransi/Sewapada tahun berjalan telah dicatat dengan lengkap dan merupakan
Tujuan 4 – Transaksi Pembelian/Pembayaran Asuransi/Sewa telah dicatat pada akun yang tepat (Classification)
Tujuan 5 - Transaksi pembelian Pembelian/Pembayaran Asuransi/ dicatat dalam periode yang tepat (Timing)

Procedure : 1. Peroleh Dokumen Polis Asuransi yang bertambah di tahun 2022 (Occurrence and Existence)
2. Periksa Keakuratan Nilai asuransi antara dokumen polis dengan nilai yang dicatat oleh Perusahaan (Accuracy)

Workdone : Penambahan Polis selama tahun 2022:

No No Dokumen Tanggal Penambahan Description
1 POL0015 1-Sep-22 Asuransi 1 kendaraan sedan
2 POL0015 1 Juni 2022 Tidak ada selisih antara nerca saldo dengan kontak polis
3
4

Kesimpulan :
 Prepared by :
Date :
Prepared by :
Date :

benar-benar ada dan merupakan milik perusahaan (Existing).

dicatat dengan lengkap dan merupakan transaksi yang sah. (Completeness)
at (Classification)

sahaan (Accuracy)

Nilai Polis Bukti Pembayaran

escription
di Neraca Saldo di dalam Kontrak Polis Selisih No Dokumen Bukti Bayar Index
211,209,000 211,209,000 BRI BRI BB-1
ca saldo dengan kontak polis 336,000,000 336,000,000 -
-
-
mbayaran
Keterangan
Valid
Valid
Valid/ Tidak Valid
Valid/ Tidak Valid
Client :
Period :
Index : 2700.200
Account : Sewa Dibayar Dimuka
WP # : Recalculate - (Perhitungan Kembali)
(IN IDR)

Objective : Tujuan 3 - Jumlah/ Nilai Biaya Dibayar Dimuka yang tercatat telah sesuai dengan nilai yang ada pada dokumen polis Asuransi/Sewa da
Tujuan 2 - Semua Transaksi pembelian/Pembayaran Asuransi/Sewapada tahun berjalan telah dicatat dengan lengkap dan merupakan
Tujuan 4 – Transaksi Pembelian/Pembayaran Asuransi/Sewa telah dicatat pada akun yang tepat (Classification)
Tujuan 5 - Transaksi pembelian Pembelian/Pembayaran Asuransi/ dicatat dalam periode yang tepat (Timing)

Procedure : 1. Minta Daftar Asuransi per tanggal 31 Desember 2022

2. Vouching (Cek Dokumen Polis Asuransi) untuk penambahan asuransi selama tahun 2022 (Occurrence)
3. Hitung Ulang Beban Asuransi, Beban Sewa dan Bandingkan dengan saldo Beban Asuransi dan Beban Sewa pada Laporan Laba Ru

Sisa
Nilai Polis Nomor Polis Tanggal Polis
Waktu
Saldo Awal Asuransi
Asuransi Kendaraan 240,000,000 Pol0012 1 Juni 2021 5 bulan
Asuransi Truk 414,495,338 Pol0013 1 Juni 2021 5 bulan

Penambahan Asuransi Tahun 2022:

Asuransi Alat Berat 336,000,000 POL0015 1 Juni 2022
Asuransi Kendaraan 211,209,000 POL0015 1 Juni 2023

PY

Rekonsiliasi Beban Asuransi

per audit (539,109,391)
per client 539,109,391 Lihat Laporan Laba/Rugi
Selisih

Rekonsiliasi Asuransi dibayar dimuka

per audit
per client Lihat Laporan Posisi Keuangan/Neraca
Selisih

Conclusion : Tidak ada perbedaan antara perhitungan auditor dengan perhitungan klien.
Tidak ada perebedaan antara perhitungan auditor dengan beban asuransi.
 Prepared by :
Date :
Prepared by :
Date :

pada dokumen polis Asuransi/Sewa dan telat dicatat dengan jumlah yang benar (Accuracy)
catat dengan lengkap dan merupakan transaksi yang sah. (Completeness)
(Classification)

an Beban Sewa pada Laporan Laba Rugi (Accuracy)

Sisa Nilai Polis Beban Asuransi 2022

awal Periode Jan Feb Mar Apr Mei Jun Juli

100,000,000 (20,000,000) (20,000,000) (20,000,000) (20,000,000) (20,000,000)

172,706,391 (34,541,278) (34,541,278) (34,541,278) (34,541,278) (34,541,278)

(28,000,000) (28,000,000)

272,706,391 (54,541,278) (54,541,278) (54,541,278) (54,541,278) (54,541,278) (28,000,000) (28,000,000)

272,706,391

osisi Keuangan/Neraca
suransi 2022
Total Beban Asuransi
Agustus September Okt Nov Des
0
-100000000
-172706391
0
0
(28,000,000) (28,000,000) (28,000,000) (28,000,000) (28,000,000) -196000000
(17,600,750) (17,600,750) (17,600,750) (17,600,750) (70,403,000)
(28,000,000) (45,600,750) (45,600,750) (45,600,750) (45,600,750) (539,109,391)

Saldo Asuransi dibayar dimuka per 31 Desember 2022

Saldo per Neraca
Selisih
Asuransi dibayar dimuka

-
-
-
-
140,000,000.00
140,806,000.00
280,806,000.00

280,806,000.00
280,806,000.00
-