Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"

Koh San
FORMULIR PENGECEKAN JUMLAH KAS KECIL
Tanggal : 30 Desember 2019

Keterangan Jumlah

Jumlah Kas Kecil yang Dibentuk Rp 25,000,000

Uang Tunai yang ada Rp 14,537,500

Bukti bukti pengeluaran :

Pembelian ATK Rp 1,000,000
Pembelian Kertas Rp 375,000
Pembelian Bensin Rp 625,000
Penggantian Oli Rp 650,000
Reparasi Mobil Rp 4,000,000
Reparasi Komputer Rp 875,000
Gaji Karyawan Rp 1,875,000
Pembelian Makanan Rp 1,125,000

Jumlah rupiah bukti pengeluaran Rp 10,525,000

Jumlah uang tunai dan pengeluaran Rp 25,062,500

Selisih Kas Rp 62,500

selisih kas yang timbul Rp 62,500

Prosentase selisih kas =
kas kecil yang dibentuk Rp 25,000,000

Kesimpulan wajar
0.25%
 PT KOHSAN
REKAPITULASI PEMAKAIAN DANA KAS KECIL
PER DESEMBER 2019

Pengeluaran Kas Kecil

Tanggal Keterangan Biaya Reparasi Biaya Reparasi &
Biaya Alat
& Pemeliharan Pemeliharaan
Tulis Kantor
Kendaraan Peralatan Kantor
Des 1 Saldo Awal
21 Pembelian ATK Rp 1,000,000
22 Pembelian Kertas Rp 375,000
23 Pembelian Bensin
24 Penggantian Oli Rp 650,000
26 Reparasi Mobil Rp 4,000,000
27 Reparasi Komputer Rp 875,000
28 Gaji Karyawan
29 Pembelian Makanan

Jumlah Rp 1,375,000 Rp 4,650,000 Rp 875,000

OHSAN
KAIAN DANA KAS KECIL
MBER 2019

geluaran Kas Kecil

Biaya Dana Kas Kecil
Piutang
Kebutuhan Biaya BBM
Karyawan
Rumah Tangga
Rp 25,000,000
Rp 24,000,000
Rp 23,625,000
Rp 625,000 Rp 23,000,000
Rp 22,350,000
Rp 18,350,000
Rp 17,475,000
Rp 1,875,000 Rp 15,600,000
Rp 1,125,000 Rp 14,475,000

Rp 1,125,000 Rp 625,000 Rp 1,875,000 Rp 14,475,000

 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San
Jurnal Penyesuaian
31-Dec-19

Tanggal Rekening/Keterangan Debit

Des 31 Kas Bank BNI Rp 37,500,000
Kas Kecil
(Penyesuaian Penerimaan Piutang)

31 Biaya Alat Tuilis Kantor Rp 1,375,000

Biaya Reparasi & Pemeliharaan Kendaraan Rp 4,650,000
Biaya Reparasi & Pemeliharan Kantor Rp 875,000
Biaya Kebutuhan Rumah Tangga Rp 1,125,000
Biaya Bahan Bakar Minyak Rp 625,000
Piutang Karyawan Rp 1,875,000
Kas Kecil
(Mencatat Pengeluaran pengeluaran Kas
Kecil Setelah Pengisian Kembali)

31 Kas Bank BNI Rp 62,500

Selisih Kas
(Mencatat Penyesuaian Selisih Kas Kecil)

Rp 48,087,500
 Kredit

Rp 37,500,000

Rp 10,525,000

Rp 62,500

Rp 48,087,500
 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San

PERHITUNGAN SALDO KAS, DIT, OSC

31-Dec-19

Saldo Kas per 31 Desember 2019 menurut catatan perusahaan :

Saldo Awal Rp 755,006,000

Penerimaan Kas Rp 1,925,575,250 (1.963.075.250-37.500.000)
Rp 2,680,581,250
Pengeluaran Kas -Rp 1,255,267,500
Saldo Akhir Rp 1,425,313,750

Setoran dalam perjalanan per 31 Desember 2019

30-Dec-19 Rp 52,699,000

31-Dec-19 Rp 57,500,000
Rp 110,199,000

Cek cek yang masih beredar per 31 Desember 2019 :

No 11139 Rp 24,014,250

No 12113 Rp 17,297,000

No 12120 Rp 18,750,000

No 12121 Rp 7,233,750
Rp 67,295,000
 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San

REKONSILIASI BANK
31-Dec-19

Saldo Kas per 31 Desember 2019 menurut catatan bank : Rp 1,445,214,750

Ditambah :

Setoran dalam perjalanan Rp 110,199,000

Rp 110,199,000
Dikurangi :

Cek dalam peredaran Rp 67,295,000

Koreksi kesalahan cek No 12114 Rp 12,500

Rp 67,307,500

Saldo yang benar Rp 1,488,106,250

Saldo Kas per 31 Desenber 2019 menurut catatan perusahaan : Rp 1,425,313,750

Ditambah :

Penagihan piutang langsung Rp 136,375,000

pendapatan giro Rp 11,437,500

koreksi kesalahan cek No 12119 Rp 6,750,000

Rp 154,562,500

Dikurangi :

Cek kosong Rp 88,750,000

Biaya Administrasi Rp 1,876,250

Pajak Rp 1,143,750
Rp 91,770,000

Saldo yang benar Rp 1,488,106,250

 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San
Jurnal Penyesuaian
31-Dec-19

Tanggal Rekening/Keterangan Debit Kredit

2019
Des 31 Kas Bank BNI Rp 136,375,000
Piutang Dagang Rp 136,375,000
(Mencatat penerimaan piutang dagang)

31 Kas Bank BNI Rp 11,437,500

Pendapatan giro Rp 11,437,500
(Mencatat pendapatan giro)

31 Kas Bank BNI Rp 6,750,000

Utang voucher Rp 6,750,000
(Mencatat Koreksi kesalahan cek, koreksi
lebih)

31 Piutang dagang Rp 88,750,000

Kas Bank BNI Rp 88,750,000
(Mencatat cek kosong)

31 Biaya Administrasi Bank Rp 1,876,250

Kas Bank BNI Rp 1,876,250
(Mencatat Biaya Administrasi bank)

31 Biaya pajak Rp 1,143,750

Kas Bank BNI Rp 1,143,750
(Mencatat Biaya Pajak)

JUMLAH Rp 246,332,500 Rp 246,332,500

 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle" Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San Koh San

PEMBUKTIAN KAS PEMBUKTIAN KAS

Bulan Desember 2019 Bulan Desember 2019

Saldo Desember Saldo Saldo Desember

Keterangan Keterangan
30 November 2019 Penerimaan Pengeluaran 31 Desember 2019 30 November 2019 Penerimaan Pengeluaran

Saldo per Bank Rp 773,211,500 Rp 2,114,288,750 Rp 1,442,285,500 Rp 1,445,214,750 Saldo per Bank Rp 773,211,500 Rp 2,114,288,750 Rp 1,442,285,500

Setoran dalam perjalanan Setoran dalam perjalanan

30 November 2019 Rp 117,750,000 -Rp 117,750,000 30 November 2019 Rp 117,750,000 -Rp 117,750,000
31 Desember 2019 Rp 110,199,000 Rp 110,199,000 31 Desember 2019 Rp 110,199,000

Cek yang beredar Cek yang beredar

30 November 2019 -Rp 135,955,500 -Rp 135,955,500 30 November 2019 -Rp 135,955,500 -Rp 135,955,500
31 Desember 2019 Rp 67,295,000 -Rp 67,295,000 31 Desember 2019 Rp 67,295,000

Koreksi kesalahan cek No 12114 Koreksi kesalahan cek No 12114

31 Desember 2019 Rp 12,500 -Rp 12,500 31 Desember 2019 Rp 12,500
Saldo yang benar Rp 755,006,000 Rp 2,106,737,750 Rp 1,373,637,500
Koreksi kesalahan cek No 12119
31 Desember 2019 Rp 6,750,000 -Rp 6,750,000
Saldo per Perusahaan Rp 755,006,000 Rp 1,925,575,250 Rp 1,255,267,500
Pelunasan piutang langsung
31 Desember 2019 -Rp 136,375,000 -Rp 136,375,000 Koreksi kesalahan cek No 12119
31 Desember 2019 Rp 6,750,000
Jasa giro
31 Desember 2019 -Rp 11,437,500 -Rp 11,437,500 Pelunasan piutang langsung
31 Desember 2019 -Rp 136,375,000
Cek kosong
31 Desember 2019 -Rp 88,750,000 Rp 88,750,000 Jasa giro
31 Desember 2019 -Rp 11,437,500
Biaya Administrasi
31 Desember 2019 -Rp 1,876,250 Rp 1,876,250 Cek kosong
31 Desember 2019 -Rp 88,750,000
Pajak
31 Desember 2019 -Rp 1,143,750 Rp 1,143,750 Biaya Administrasi
31 Desember 2019 -Rp 1,876,250
Koreksi kesalahan penerimaan dan
pengeluaran
31 Desember 2019 -Rp 33,350,000 -Rp 33,350,000 Pajak
31 Desember 2019 -Rp 1,143,750
Saldo yang benar Rp 755,006,000 Rp 1,925,575,250 Rp 1,255,267,500 Rp 1,425,313,750 -Rp 33,350,000 -Rp 33,350,000

Saldo yang benar Rp 755,006,000 Rp 1,777,762,750 Rp 1,170,247,500

Rp 147,812,500 Rp 85,020,000
 Saldo
31 Desember 2019

Rp 1,445,214,750

Rp 110,199,000

-Rp 67,295,000

-Rp 12,500
Rp 1,488,106,250 Rp 1,380,387,500

Rp 1,425,313,750
Rp 2,073,387,750

-Rp 6,750,000

-Rp 136,375,000

-Rp 11,437,500

Rp 88,750,000

Rp 1,876,250

Rp 1,143,750

Rp 1,362,521,250
Rp 62,792,500
 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San

Daftar Saldo Piutang Dagang

31-Dec-19

Nama Debitur Saldo

Roda Baja Rp 20,850,000

Rp 1,400,000
Rp 3,075,000
Rp 25,325,000
Pelg Stang Rp 59,750,000
Rp 31,075,000
Rp 90,825,000
Toko Dalmatian Rp 6,150,000
Rp 850,000
Rp 7,000,000
Sentral Sepeda Rp 13,375,000
Rp 12,450,000
Rp 10,275,000
Rp 36,100,000
Dua Roda Rp 8,050,000
Rp 7,475,000
Rp 2,775,000
Rp 18,300,000
Sumber Rejeki Rp 2,950,000
Rp 9,450,000
Rp 12,400,000
Jeruji Mas Rp 88,700,000
Rp 32,650,000
Rp 121,350,000
Toko Angsa Putih Rp 103,600,000
Rp 36,175,000
Rp 139,775,000
Makmur Jaya Rp 28,525,000
Rp 16,325,000
Rp 44,850,000

Rp 495,925,000
 D

No Nama Debitur Tanggal Penjualan Tanggal Jatuh Tempo

1 Roda Baja 7/2/2019 8/16/2019
9/25/2019 11/9/2019
10/15/2019 11/29/2019
2 Pelg Stang 9/7/2019 10/22/2019
10/4/2019 11/18/2019
3 Toko Dalmatian 10/7/2019 11/21/2019
11/16/2019 12/31/2019
4 Sentral Sepeda 9/10/2019 10/25/2019
10/29/2019 12/13/2019
12/2/2019 1/16/2020
5 Dua Roda 8/14/2019 9/28/2019
10/29/2019 12/13/2019
12/11/2019 1/25/2020
6 Sumber Rejeki 10/12/2019 11/26/2019
11/17/2019 1/1/2020
7 Jeruji Mas 11/9/2019 12/24/2019
12/10/2019 1/24/2020
8 Toko Angsa Putih 7/22/2019 9/5/2019
8/19/2019 10/3/2019
9 Makmur Jaya 11/30/2019 1/14/2020
12/7/2019 1/21/2020

Jumlah Piutang Dagang

Persentase Kerugian Piut

Taksiran Kerugian Piutan

Cadangan Kerugian Piutang (Perusahaan)

Selisih (penyesuaian)
 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San

ANALISIS UMUR PIUTANG

31-Dec-19

Keterlambatan
Due date Belum Jatuh Tempo
<30 hari 30 - 60 hari
137
52 Rp 1,400,000
32 Rp 3,075,000
70
43 Rp 31,075,000
40 Rp 6,150,000
0 Rp 850,000
67
18 Rp 12,450,000
-16 Rp 10,275,000
94
18 Rp 7,475,000
-25 Rp 2,775,000
35 Rp 2,950,000
-1 Rp 9,450,000
7 Rp 88,700,000
-24 Rp 32,650,000
117
89
-14 Rp 28,525,000
-21 Rp 16,325,000

Rp 100,850,000 Rp 108,625,000 Rp 44,650,000

0% 1% 2%

Rp - Rp 1,086,250 Rp 893,000
Keterlambatan
Total Balance
61 - 90 hari 91 - 120 hari >120 hari
Rp 20,850,000 Rp 20,850,000
Rp 1,400,000
Rp 3,075,000
Rp 59,750,000 Rp 59,750,000
Rp 31,075,000
Rp 6,150,000
Rp 850,000
Rp 13,375,000 Rp 13,375,000
Rp 12,450,000
Rp 10,275,000
Rp 8,050,000 Rp 8,050,000
Rp 7,475,000
Rp 2,775,000
Rp 2,950,000
Rp 9,450,000
Rp 88,700,000
Rp 32,650,000
Rp 103,600,000 Rp 103,600,000
Rp 36,175,000 Rp 36,175,000
Rp 28,525,000
Rp 16,325,000

Rp 109,300,000 Rp 111,650,000 Rp 20,850,000 Rp 495,925,000

3% 4% 5%

Rp 3,279,000 Rp 4,466,000 Rp 1,042,500 Rp 10,766,750

Rp 40,000

Rp 10,726,750
 Keterlambatan
No Nama Debitur Saldo Piiutang Belum Jatuh Tempo
<30 hari 30 - 60 hari 61 - 90 hari 91 - 120 hari >120 hari
1 Roda Baja Rp 25,325,000 Rp 4,475,000 Rp 20,850,000
2 Pelg Stang Rp 90,825,000 Rp 31,075,000 Rp 59,750,000
3 Toko Dalmatian Rp 7,000,000 Rp 850,000 Rp 6,150,000
4 Sentral Sepeda Rp 36,100,000 Rp 10,275,000 Rp 12,450,000 Rp 13,375,000
5 Dua Roda Rp 18,300,000 Rp 2,775,000 Rp 7,475,000 Rp 8,050,000
6 Sumber Rejeki Rp 12,400,000 Rp 9,450,000 Rp 2,950,000
7 Jeruji Mas Rp 121,350,000 Rp 32,650,000 Rp 88,700,000
8 Toko Angsa Putih Rp 139,775,000 Rp
36,175,000 Rp 103,600,000
9 Makmur Jaya Rp 44,850,000 Rp 44,850,000
Jumlah Piutang Dagang Rp 495,925,000 Rp 100,850,000 Rp 108,625,000 Rp 44,650,000 Rp 109,300,000 Rp 111,650,000 Rp 20,850,000

Persentase Kerugian Piutang 0% 1% 2% 3% 4% 5%

Taksiran Kerugian Piutang Rp - Rp 1,086,250 Rp 893,000 Rp 3,279,000 Rp 4,466,000 Rp 1,042,500 Rp 10,766,750

Cadangan Kerugian Piutang (Perusahaan) - 40,000

Selisih (penyesuaian) Rp 10,726,750

 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San

PIUTANG WESEL
31-Dec-19

Perhitungan Kas yang diterim dari pendiskotoan Wesel

Nilai Nominal Wesel Rp 187,500,000

Ditambah

Bunga Wesel (187.500.000*10%*4/12) Rp 6,250,000

Jumlah saat jatuh tempo Rp 193,750,000

Dikurangi

Diskonto (193.750.000*12%*1/12) -Rp 1,937,500

Rp 191,812,500

Piutang Karyawan

Piutang Karyawan yang ditanggung perusahaan dan dibebankan sebagai beban kesejahteraan
karyawan yaitu

Rp. 6.500.000 x 75% = Rp 4,875,000

DAFTAR SALDO PIUTANG KARYAWAN

Nama Karyawan Saldo

Junesco Verdian Rp 17,500,000

Aryan Septovi Rp 17,500,000
Julio Revandra Rp 17,500,000
Yona Perdana Rp 6,500,000
Banu Priyanto Rp 17,500,000

Jumlah Rp 76,500,000
Beban Kesejahteraan karyawan -Rp 4,875,000

Saldo Piutang Karyawan Rp 71,625,000

beban kesejahteraan
 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San
Jurnal Penyesuaian
31-Dec-19

Tanggal Rekening/Keterangan Debit Kredit

2019
Des 31 Cadangan Kerugian Piutang Rp 11,400,000
Piutang Dagang Rp 11,400,000
(Mencatat penghapusan Piutang Toko
Alkid)

31 Kerugian Piutang Rp 10,726,750

Cadangan Kerugian Piutang Rp 10,726,750
(Mencatat penyesuaian kerugian
piutang 2019)

31 Penjualan Rp 8,250,000
Piutang Dagang Rp 8,250,000

(Mencatat Penyesuaian kesalahan

pencatatan cek No 08238)

31 Utang Bank Rp 187,500,000

Biaya Bunga Rp 2,250,000
Kas Bank BNI Rp 189,750,000
(Mencatat kesalahan pencatatan
transaksi pendiskontoan wesel)

31 Kas Bank BNI Rp 191,812,500

Piutang wesel didiskonto Rp 187,500,000
Pendapatan Bunga Rp 4,312,500
(Mencatat pendiskontoan wesel)

31 Kas Bank BNI Rp 2,062,500

Utang Bank Rp 187,500,000
Biaya Bunga Rp 2,250,000
Piutang wesel didiskonto Rp 187,500,000
Pendapatan Bunga Rp 4,312,500
(Mencatat koreksi kesalahan
pendiskontoan wesel)
31 Beban Kesejahteraan Karyawan Rp 4,875,000
Piutang Karyawan Rp 4,875,000
(Mencatat adanya pengakuan beban
kesejahteraan karyawan)

Rp 608,626,750 Rp 608,626,750
<- Masih Ragu
 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San

PERHITUNGAN FISIK PERSEDIAAN

31-Dec-19

BMX - VGA Rusak Hilang

Hasil perhitungan fisik (375 - 5 - 10) = 360 unit
Koreksi : Barang titipan supplier bogor = -25 unit

Kuantitas yang benar = 335 unit

BMX - DVN
Hasil perhitungan fisik (745 - 2 - 8) = 735 unit
Koreksi : =

Kuantitas yang benar = 735 unit

BMX - DNS
Hasil perhitungan fisik (450 - 0 - 5) = 445 unit
Koreksi : Barang masih dalam perjalanan = 29 unit

Kuantitas yang benar = 474 unit

BMX - KDI
Hasil perhitungan fisik (760 - 1 - 3) = 756 unit
Koreksi : Barang belum dikirim = 95 unit
Barang titipan belum terjual (30-18) 12 unit
Kuantitas yang benar = 863 unit

BMX - KST
Hasil perhitungan fisik (700 - 0 - 2) = 698 unit
Koreksi : Barang sisa dititipkan (52-34) = 18 unit

Kuantitas yang benar = 716 unit

 PAKAI YG INI KARENA DISURUH JABARIN

Hasil perhitungan fisik = 375

Koreksi : Rusak + hilang = 5 + 10 = -15
Barang titipan supplier bogor = -25
Kuantitas yang benar = 335
 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San

KARTU PERSEDIAAN
31-Dec-19

Jenis Sepeda : BMX - VGA

Tanggal MASUK KELUAR

Unit @ Jumlah Unit @
Des 31
31 5 1,275,000
31 10 1,275,000
31 - 25 1,275,000 - 31,875,000

Jenis Sepeda : BMX - DVN

Tanggal MASUK KELUAR

Unit @ Jumlah Unit @
Des 31
31 2 1,100,000
31 8 1,100,000

Jenis Sepeda : BMX - DNS

Tanggal MASUK KELUAR

Unit @ Jumlah Unit @
Des 31
31 5 750,000
31 29 750,000 21,750,000

Jenis Sepeda : BMX - KDI

Tanggal MASUK KELUAR

Unit @ Jumlah Unit @
Des 31
31 1 550,000
 31 3 550,000
31 95 550,000 52,250,000
31 12 550,000 6,600,000

Jenis Sepeda : BMX - KST

Tanggal MASUK KELUAR

Unit @ Jumlah Unit @
Des 31
31 2 600,000
31 18 600,000 10,800,000
Sepeda "Wimcycle"
San

RSEDIAAN
c-19

KELUAR SALDO
Jumlah Unit @ Jumlah
375 1,275,000 478,125,000
6,375,000 370 1,275,000 471,750,000
12,750,000 360 1,275,000 459,000,000
335 1,275,000 427,125,000
-

KELUAR SALDO
Jumlah Unit @ Jumlah
745 1,100,000 819,500,000
2,200,000 743 1,100,000 817,300,000
8,800,000 735 1,100,000 808,500,000
-
-

KELUAR SALDO
Jumlah Unit @ Jumlah
450 750,000 337,500,000
3,750,000 445 750,000 333,750,000
474 750,000 355,500,000
-
-

KELUAR SALDO
Jumlah Unit @ Jumlah
760 550,000 418,000,000
550,000 759 550,000 417,450,000
 1,650,000 756 550,000 415,800,000
851 550,000 468,050,000
863 550,000 474,650,000

KELUAR SALDO
Jumlah Unit @ Jumlah
700 600,000 420,000,000
1,200,000 698 600,000 418,800,000
716 600,000 429,600,000
-
-
 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San

METODE LCOM
Penentuan harga terendah antara harga pasar dan harga pokok

Keterangan BMX -VGA BMX - DVN BMX - DNS BMX - KDI

Batas Atas 1,237,500 1,170,000 900,000 712,500
Batas Bawah 1,100,000 1,105,000 850,000 562,500
Replacement Cost 1,130,000 1,092,500 745,000 565,000
Harga Pasar 1,130,000 1,105,000 850,000 565,000
Harga Pokok 1,275,000 1,100,000 750,000 550,000
LCOM per unit 1,130,000 1,100,000 750,000 550,000
Kuantittas Fisik 335 735 474 863
Jumlah LCOM 378,550,000 808,500,000 355,500,000 474,650,000

Jumlah LCOM Individu

Jumlah Harga Pokok Persediaan

Rugi Penurunan Persediaan

Perhitungan pendukung yang diperlukan 1375000-(10%*1375000)

Batas Atas per unit Hasilnya
BMX -VGA 1,375,000 10% 1,375,000 1,237,500
BMX - DVN 1,300,000 10% 1,300,000 1,170,000
BMX - DNS 1,000,000 10% 1,000,000 900,000
BMX - KDI 750,000 5% 750,000 712,500
BMX - KST 850,000 5% 850,000 807,500
4,827,500
Batas bawah per unit 1237500-(10%*1375000)
BMX -VGA 1,237,500 10% 1,375,000 1,100,000
BMX - DVN 1,170,000 5% 1,300,000 1,105,000
BMX - DNS 900,000 5% 1,000,000 850,000
BMX - KDI 712,500 20% 750,000 562,500
BMX - KST 807,500 15% 850,000 680,000
4,297,500

Perhitungan Jumlah LCOM = Nilai Persediaan dengan LCOM per unit

BMX -VGA 1,130,000 x 335 378,550,000
BMX - DVN 1,100,000 x 735 808,500,000
BMX - DNS 750,000 x 474 355,500,000
BMX - KDI 550,000 x 863 474,650,000
BMX - KST 600,000 x 716 429,600,000
2,446,800,000
Perhitungan Nilai Persediaan dengan Harga Pokok
BMX -VGA 1,275,000 x 335 427,125,000
BMX - DVN 1,100,000 x 735 808,500,000
BMX - DNS 750,000 x 474 355,500,000
BMX - KDI 550,000 x 863 474,650,000
BMX - KST 600,000 x 716 429,600,000
TOTAL 2,495,375,000
le"

n harga pokok

BMX - KST Jumlah

807,500 4,827,500
680,000 4,297,500
600,000 4,132,500
680,000 4,330,000
600,000 4,275,000
600,000 4,130,000
716 3,123
429,600,000 2,446,800,000

= 2,446,800,000
= 2,495,375,000

= - 48,575,000
 Distributor Tunggal Sepeda "Wimcycle"
Koh San
Jurnal Penyesuaian
31-Dec-19

Tanggal Rekening/Keterangan Debit

Des 31 Persediaan Barang Dagangan 52,250,000
Harga Pokok Penjualan
Piutang Dagang 71,250,000
Penjualan

(Mencatat penjualan sepeda BMX-KDI

yang masih tertahan di PO Cepat)

31 Barang Konsinyasi 47,700,000

Persediaan Barang Dagang
(Mencatat sepeda BMX-KDI dan
BMX-KST yang dititipkan di Toko
Jengki Yogyakarta)

31 Persediaan Barang Dagangan 17,400,000

Barang Konsinyasi
(Mencatat sisa barang yang dititipkan)

31 Barang Konsinyasi 30,300,000

Persediaan Barang Dagang
(Mencatat penyesuaian koreksi
penitipan barang konsinyasi yang
terjual)

31 Kas Bank BNI 42,400,000

Penjualan
Harga Pokok Penjualan 30,300,000
Barang Konsinyasi
(Mencatat penjualan BMX-KDI dan BMX-KST)

31 Biaya Komisi 1,300,000

Kas Bank BNI
(Mencatat pembayaran biaya komisi)

31 Kas Bank BNI 41,100,000

Biaya Komisi 1,300,000
Harga Pokok Penjualan 30,300,000
Penjualan
Barang Konsinyasi
 (Mencatat penyesuaian penjualan
barang konsinyasi Toko Jengki)

31 Utang dagang 31,875,000

Persediaan barang dagangan
(Mencatat penyesuaian sepeda BMX-
VGA titipan supplier bogor)

31 Persediaan Barang dagangan 21,750,000

utang dagang
(Mencatat kiriman sepeda BMX-DNS
yang belum diterima)

31 Kas Bank BNI 6,055,000

Penjualan
Harga Pokok Penjualan 9,125,000
Persediaan Barang Dagangan
(Mencatat penjualan produk yang rusak)
ycle"

Kredit

52,250,000

71,250,000

47,700,000

PERHITUNGAN

17,400,000

30,300,000

42,400,000

30,300,000 PERHITUNGAN

1,300,000

42,400,000
30,300,000
31,875,000

21,750,000

6,055,000

9,125,000