DOKUMEN PELAKSANAAN
ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT
DAERAH
DPA-SKPD
Disampaikan oleh:
PENGERTIAN DPA-SKPD/PPKD
Dokumen
Pelaksanaan
Anggaran
Satuan
Kerja
Perangkat
Daerah/Pejabat Pengelola Keuangan DAerah (DPA-SKPD/PPKD) adalah
dokumen yang memuat pendapatan, belanja yang digunakan sebagai
dasar pelaksanaan anggaran oleh pengguna anggaran/pengguna
barang
TEKNIS PENYUSUNAN
DPA-SKPD
Dokumen
Dokumen Pelaksanaan
Pelaksanaan
Anggaran
Anggaran SKPD
SKPD
(DPA-SKPD)
(DPA-SKPD)
Rancangan DPA-SKPD
merinci:
sasaran yang
hendak dicapai
fungsi
program
Dokumen
Dokumen yang
yang memuat
memuat
pendapatan
pendapatan dan
dan belanja
belanja
setiap
setiap SKPD
SKPD yang
yang digunakan
digunakan
sebagai
sebagai dasar
dasar pelaksanaan
pelaksanaan
oleh
oleh pengguna
pengguna anggaran.
anggaran.
kegiatan
anggaran utk
mencapai sasaran
tersebut
rencana penarikan
dana tiap satuan
kerja
pendapatan
yang
diperkirakan
DPA
SKPD 1
DPA
SKPD 2.1
DPA
SKPD
2.2.1
DPA
SKPD
2.2
DPA
SKPD
Kode
Nama formulir
DPA-SKPD
Ringkasan dokumen
pelaksanaan anggaran
Satuan Kerja Perangkat
DAerah (SKPD)
DPA-SKPD
1
Rincian dokumen
pelaksanaan anggaran
pendapatan SKPD
DPA-SKPD
2.1
Rincian dokumen
pelaksanaan anggaran
belanja tidak langsung
SKPD
DPA-PPKD
2.2
Ringkasan dokumen
pelaksanaan anggaran
kegiatan belanja langsung
SKPD
DPA-PPKD
2.2.1
Rincian dokumen
pelaksanaan anggran per
kegiatan belanja langsung
SKPD
PENYUSUNAN DPA-SKPD
SEKDA
SKPD
PERDA
APBD
PERDA
APBD
PERGUB
PENJBRAN
APBD
SURAT
PEMBERITAHUAN
Rincian
Angg. Pend
DPA
SKPD 1
PERGUB
PENJBRAN
APBD
SURAT
PEMBERITAHUAN
Rincian
Angg. BTL
Rincian
Rincian
Rincian
BL ( P&K ) Pen. Pemby Peng. Pemby
DPA
SKPD 2.1
DPA
SKPD 2.2.1
DPA
PPKD 3.1
DPA
PPKD 3.2
Rekap B.L
DPA
SKPD 2.2
Peny. DPA
SKPD
RANCANGAN DPA
SKPD
Kepala SKPD
(Satuan Kerja Perangkat Daerah)
Rancangan
DPA-SKPD
Pemberitahuan untuk
menyusun & menyampaikan
Rancangan DPA-SKPD
Disahkan
5 Diserahkan
DPA-SKPD
6
Paling lambat 7 hari kerja
sejak tanggal disahkan
Verifikasi
DPA-SKPD
TIM ANGGARAN
PEMERINTAH DAERAH
Verifikasi
PELAKSANAAN
Formulir
DPA SKPD
Provinsi/Kabupaten/Kota .
Tahun Anggaran
Urusan Pemerintahan
Organisasi
:
Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Satuan Kerja Perangkat Daerah
Kode Rekening
1
Uraian
Jumlah
Surplus/ (Defisit)
Pembiayaan Netto
Uraian
Pendapatan
Belanja
Pembiayaan
Triwulan
I
II
III
IV
Jumlah
XX
00
00
FORMULIR
DPASKPD 1
Provinsi/Kabupaten/Kota
Tahun Anggaran ..
Urusan Pemerintahan : x.xx
Organisasi
: x.xx.xx
Uraian
Rincian Perhitungan
Volume
Satuan
Tarif/
Harga
5
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
Jumlah
Rencana Pendapatan per Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Jumlah
I
II
III
IV
Rp..
Rp..
Rp..
Rp..
Rp..
..,tanggal.
Mengesahkan,
Pejabat pengelola keuangan daerah
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP
Jumlah
6=3x5
XX
00
FORMULIR
DPASKPD 2.1
Provinsi/Kabupaten/Kota
Tahun Anggaran ..
Urusan Pemerintahan : x.xx
Organisasi
: x.xx.xx
Uraian
Rincian Perhitungan
Volume
Satuan
Tarif/
Harga
5
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
Jumlah
Rencana Pendapatan Dana per Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Jumlah
I
II
III
IV
Rp..
Rp..
Rp..
Rp..
Rp..
..,tanggal.
Mengesahkan,
Pejabat pengelola keuangan daerah
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP
Jumlah
6=3x5
FORMULIR
DPASKPD 2.2
Provinsi/Kabupaten/Kota
TAhun Anggaran ..
Urusan Pemerintahan : x.xx
Organisasi
: x.xx.xx
Uraian
Lokasi
kegiatan
4
triwulan
Satuan
Tarif/
Harga
II
III
IV
10
Program
xx
xx
Kegiatan.
xx
Kegiatan
xx
Dst.
Jumlah
..,tanggal.
Mengesahkan,
Pejabat pengelola keuangan daerah
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP
Jumlah
11=7+8+9+10
x.xx
xx
xx
xx
FORMULIR
DPA -SKPD 2.2.1
Provinsi/Kabupaten/Kota .
Tahun Anggaran ...
Urusan Pemerintahan
: x.xx
...
Organisasi
: x.xx .xx
...
Program
...
Kegiatan
...
Waktu pelaksanaan
Lokasi kegiatan
Sumber dana
Target Kinerja
Capaian Program
Masukan
Keluaran
Hasil
Kelompok Sasaran Kegiatan :
Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung
Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
Kode
Rekening
Uraian
Rincian Penghitungan
Volume
Satuan
Harga satuan
Jumlah
(Rp)
6=3x5
LANGKAH-LANGKAH TEKNIS
Langkah I (Penyusunan Rancangan DPA oleh SKPD)
SKPD menyusun rancangan DPA SKPD berdasarkan atas surat
pemberitahuan dari PPKD, yang disertai dengan Perda APBD, dan Per KDH
mengenai penjabaran APBD.
Batas waktu penyusunan adalah 6 hari kerja sejak dikeluarkannya surat
pemberitahuan oleh PPKD
Langkah 2 (Verifikasi DPA SKPD)
a. TAPD memverifikasi rancangan DPA SKPD dan membandingkannya dengan
Peraturan Gubernur tentang Penjabaran APBD (Batas waktu verifikasi
adalah 15 hari kerja setelah ditetapkannya Per KDH Penjabaran APBD).
b. TAPD menyerahkan Rancangan DPA SKPD yang telah diverifikasi kepada
SEKDA.
c. Setelah Sekda memberikan persetujuan terhadap Rancangan DPA SKPD
tersebut, maka Sekda mengembalikan kepada PPKD untuk disahkan.
d. Bersamaan dengan penyerahan Rancangan DPA SKPD kepada Sekda, TAPD
juga menyerahkan Rancangan Anggaran Kas SKPD kepada PPKD untuk
disahkan menjadi Anggaran Kas Pemerintah Daerah. Proses ini akan
dibahas dalam siklus tersendiri.
LANJUTAN ........
Dokumen
Dokumen
Dokumen
Dokumen
ke-1
ke-2
ke-3
ke-4
untuk SKPD
untuk Inspektorat
untuk BPK
dipakai oleh PPKD dalam pembuatan SPD
TEKNIS PENYUSUNAN
DPA-PPKD
PENYUSUNAN DPA-PPKD
DPA-PPKD digunakan untuk menampung :
1. Pendapatan yang berasal dari dana perimbangan dan
pendapatan hibah
2. Belanja bunga, belanja subsidi, belanja hibah, belanja
bantuan sosial, belanja bagi hasil, belanja bantuan
keuangan dan belanja tidak terduga
3. Penerimaan pembiayaan dan pengeluaran pembiayaan
Kode
Nama formulir
DPA-PPKD
Ringkasan dokumen
pelaksanaan anggaran
Pejabat pengelola
Keuangan Daerah
( PPKD )
DPA-PPKD
1
Rincian dokumen
pelaksanaan anggaran
pendapatan PPKD
DPA-PPKD
2.1
Rincian dokumen
pelaksanaan anggaran
belanja tidak langsung
PPKD
DPA-PPKD
3.1
Rincian dokumen
pelaksanaan anggaran
penerimaan pembiayaan
daerah
DPA-PPKD
3.2
Rincian dokumen
pelaksanaan anggran
pengeluaran pembiayaan
daerah
DPA-PPKD
2.1
DPA-PPKD
DPA-PPKD
3.1
DPA-PPKD
3.2
Provinsi/Kabupaten/Kota
TAhun Anggaran ..
Urusan Pemerintahan : x.xx
Organisasi
: x.xx.xx
xx
xx
xx
xx
xx
1
xx
xx
xx
xx
xx
Uraian
Rincian Perhitungan
Volume
Satuan
2
xx
xx
xx
xx
xx
Tarif/
Harga
5
xx
xx
xx
xx
xx
Jumlah
Rencana Pendapatan per Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Jumlah
I
Rp..
II
Rp..
III Rp..
IV
Rp..
Rp..
..,tanggal.
Mengesahkan,
Pejabat pengelola keuangan daerah
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP
Jumlah
6=3x5
XX
00
FORMULIR
DPASKPD 2.1
Provinsi/Kabupaten/Kota
Tahun Anggaran ..
Urusan Pemerintahan : x.xx
Organisasi
: x.xx.xx
xx
xx
xx
xx
xx
1
xx
xx
xx
xx
xx
Rincian Perhitungan
Uraian
Volume
Satuan
2
xx
xx
xx
xx
xx
Tarif/
Harga
5
Jumlah
6=3x5
xx
xx
xx
xx
xx
Jumlah
Rencana Penarikan Dana per Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Jumlah
I
Rp..
II
Rp..
III Rp..
IV
Rp..
Rp..
..,tanggal.
Mengesahkan,
Pejabat pengelola keuangan daerah
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP
XX
00
FORMULIR
DPASKPD 3.1
Provinsi/Kabupaten/Kota
Tahun Anggaran ..
xx
xx
xx
xx
xx
1
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
Uraian
Jumlah
xx
xx
xx
xx
xx
Jumlah
Rencana Penerimaan Dana per Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Jumlah
I
Rp..
II
Rp..
III Rp..
IV
Rp..
Rp..
..,tanggal.
Mengesahkan,
Pejabat pengelola keuangan daerah
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP
XX
00
xx
FORMULIR
DPASKPD 3.2
Provinsi/Kabupaten/Kota
Tahun Anggaran ..
xx
xx
xx
xx
xx
1
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
Uraian
Jumlah
xx
xx
xx
xx
xx
Jumlah
Rencana Penarikan Dana per Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan
Jumlah
I
Rp..
II
Rp..
III Rp..
IV
Rp..
Rp..
..,tanggal.
Mengesahkan,
Pejabat pengelola keuangan daerah
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP
TEKNIS PENYUSUNAN
DAN PENGESAHAN DPA-L
DPAL SKPD
Permendagri 59/2007 Pasal 138
DESKRIPSI KEGIATAN
DPAL disahkan oleh PPKD setelah dilakukan proses verifikasi
terhadap kebenaran DPAL yang diajukan baik dari segi material
maupun formal.
Rancangan DPAL SKPD adalah rancangan yang berisi:
a. Sisa DPA-SKPD yang belum diterbitkan SPD dan/atau belum
diterbitkan SP2D atas kegiatan yang bersangkutan
b. Sisa SPD yang belum diterbitkan SPP, SPM atau SP2D; atau
c. SP2D yang belum diuangkan
Dengan Kriteria :
d. Pekerjaan yang telah ada ikatan perjanjian kontrak pada tahun
anggaran berkenaan; dan
e. Keterlambatan
penyelesaian pekerjaan diakibatkan bukan
karena kelalaian pengguna anggaran/barang atau rekanan,
namun karena akibat force major
LANGKAH-LANGKAH TEKNIS
Langkah I (Penyusunan Rancangan DPAL oleh SKPD)
Formulir DPAL SKPD digunakan untuk merencanakan belanja langsung
dari setiap kegiatan yang diprogramkan yang tidak dapat diselesaikan di
tahun anggaran berjalan. Dengan demikian apabila dalam 1 (satu)
program terdapat 1 (satu) atau lebih kegiatan maka setiap kegiatan
dituangkan dalam formulir DPAL SKPD masing-masing.
Langkah 2 (Verifikasi DPAL SKPD)
a. PPKD melakukan proses verifikasi terhadap kebenaran DPAL yang
diajukan baik dari segi material maupun formal. Proses verifikasi yang
dimaksud meliputi:
Sisa DPA SKPD yang belum diterbitkan SPD dan/atau belum
diterbitkan SP2D atas kegiatan bersangkutan
Sisa SPD yang belum diterbitkan SP2D
SP2D yang belum diuangkan
b. Jika disetujui, PPKD kemudian menetapkan DPAL tersebut dan
menyerahkan ke SKPD.
LANJUTAN ..........
TEKNIS PENYUSUNAN
DAN PENGESAHAN DPPA-SKPD
DESKRIPSI KEGIATAN
LANGKAH-LANGKAH TEKNIS
Langkah I (Penyusunan Rancangan DPA oleh SKPD)
SKPD menyusun rancangan DPA SKPD berdasarkan atas surat
pemberitahuan dari PPKD, yang disertai dengan Perda ttg Perubahan APBD,
dan Per KDH mengenai penjabaran Perubahan APBD.
Batas waktu penyusunan adalah 3 hari kerja sejak dikeluarkannya surat
pemberitahuan oleh PPKD
Langkah 2 (Verifikasi DPA SKPD)
a. TAPD memverifikasi rancangan DPPA SKPD dan membandingkannya dengan
Peraturan Gubernur tentang Penjabaran Perubahan APBD (Batas waktu
verifikasi adalah 15 hari kerja setelah ditetapkannya Per KDH Penjabaran
Perubahan APBD).
b. TAPD menyerahkan Rancangan DPPA SKPD yang telah diverifikasi kepada
SEKDA.
c. Setelah Sekda memberikan persetujuan terhadap Rancangan DPPA SKPD
tersebut, maka Sekda mengembalikan kepada PPKD untuk disahkan.
d. Bersamaan dengan penyerahan Rancangan DPPA SKPD kepada Sekda, TAPD
juga menyerahkan Rancangan Anggaran Kas SKPD kepada PPKD untuk disahkan
menjadi Anggaran Kas Pemerintah Daerah. Proses ini akan dibahas dalam siklus
tersendiri.
LANGKAH-LANGKAH TEKNIS
Nama Formulir
DPPA-SKPD
DPPA-SKPD
1
DPPA-SKPD
2.1
DPPA-SKPD
2.2
DPPA-SKPD
2.2.1
DPPA-SKPD
3.1
DPPA-SKPD
3.2
Provinsi/Kabupaten/Kota
Tahun Anggaran ..
Urusan Pemerintahan : x.xx
Organisasi
: x.xx.xx
Kode
Rekening
Uraian
Bertambah/
Setelah
Sebelum
Perubahan Perubahan Berkurang
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
xx xx xx xx xx
Jumlah
Rencana Pelaksanaan Perubahan anggaran per Triwulan
TRIW 1
Belanja Tidak Langsung
Belanja Langsung
Jumlah
TRIW 11
TRIW
111
TRIW 1V
TOTAL
TEKNIS PENYUSUNAN
ANGGARAN KAS
ANGGARAN KAS
Permendagri 13/2006 (pasal 125 dan 126) mensyaratkan
penyusunan Anggaran Kas dalam rangka mengatur ketersediaan
dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai
dengan rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPA-SKPD.
Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus masuk yang
bersumber dari penerimaan perkiraan dan perkiraan arus kas keluar
untuk mengatur ketersediaan dana yang cukup guna mendanai
pelaksanaan kegiatan dalam satu periode.
Penyusunan anggaran kas pada dasarnya dilakukan untuk
memberikan informasi yang jelas dan terencana serta mengatur
ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaranpengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana yang
tercantum dalam DPA-SKPD yang telah disahkan .
RKA -SKPD
RAPERDA
APBD
DPASKPD
RAPER KDH
TTG
PENJABARAN
APBD
ANGGARAN KAS
DESKRIPSI KEGIATAN
LANGKAH-LANGKAH TEKNIS
Langkah 1
Uraian
Pendapatan
Jumlah Pendapatan
2.
Belanja
a. Belanja Tidak Langsung
Jumlah Belanja Tidak Langsung
b. Belanja Langsung
- Program A
--Kegiatan A.1..
--Kegiatan A.2..
- Program B
--Kegiatan B.1.
Jumlah Belanja Langsung
Jumlah Belanja
Jan
Feb
Mar
Okt
Nov
Des
Plafon
Kode Rek
Uraian
Anggar
an
Triwulan I
Triwulam II
Triwulan III
Triwulan IV
Jan
Ap
r
Jul
Okt
Feb
Tahun
ini
1
2
Saldo Awal
PAD
Pajak
daerah
Retribusi
Pembiayaan
Mrt
Mei
Jun
Ags
Sep
Nop
Des
Kode Rek
Uraian
Anggara
n
Triwulan I
Jan
Feb
Tahun
ini
1
Belanja Langsung
Belanja
Langsung
Kegiatan
.
Kegiatan
.
Jumlah Alokasi BL Per Bulan
Jumlah Alokasi BL Per
Triwulan
Sisa Kas Setelah dikurangi
BL per triwulan
Jumlah Alokasi BTL & BL
serta pembiayan
Pengeluaran
Sisa Kas setelah dikurangi
BTL & BL serta pembiayan
Pengeluaran
Mrt
Triwulam II
Triwulan III
Triwulan IV
Ap
r
Jul
Okt
Mei
Ju
n
Ags
Sep
Nop
Des