Sistem dan Mekanisme Pembayaran

oleh
KPPN Khusus Banda Aceh
 KPPN Khusus Banda Aceh

Materi Kewenangan
Dalam UU No. 1 Tahun 2004
Menteri Teknis Menteri Keuangan
Selaku Pengguna Anggaran Selaku Bendahara Umum Negara

PERINTAH
PEMBUATAN PENGUJIAN PERINTAH
PENGUJIAN PENCAIRAN
KOMITMEN PEMBEBANAN PEMBAYARAN
DANA

Pengurusan Komtabel
Pengurusan Administrasi
Comptabel Beheer
Administratif Beheer
 KPPN Khusus Banda Aceh

PA/KPA
Pengguna Anggaran (PA) atau Kuasa Pengguna
Anggaran (KPA) adalah menteri/pimpinan lembaga atau
kuasanya yang bertanggung jawab atas pengelolaan
anggaran pada kementerian negara yang bersangkutan
 KPPN Khusus Banda Aceh

Tugas Penerbit SPM

Meneliti kelengkapan SPP
Memeriksa secara rinci dokumen pendukung
Memeriksa ketersediaan pagu dana
Memeriksa kesesuaian rencana kerja dan/atau
kelayakan hasil yang dicapai dengan indikator keluaran
Memeriksa kebenaran hak tagih:
Penerima
Nilai
Jadwal pembayaran
 KPPN Khusus Banda Aceh

Bendahara Pengeluaran
Bendahara pengeluaran adalah orang ditunjuk untuk
menerima, menyimpan, membayarkan,
menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang
untuk keperluan belanja negara dalam rangka
pelaksanaan APBN pada kantor/satker kementerian
negara atau lembaga negara
 KPPN Khusus Banda Aceh
Pengujian SPM oleh KPPN
1. Substantif:
a. Kebenaran perhitungan
tagihan
b. Ketersediaan dana
c. Dokumen dasar penagihan
d. SPTB
e. Faktur pajak beserta SSP-nya
2. Formal:
a. Mencocokkan spesimen
tanda tangan
b. Memeriksa jumlah uang =
dengan huruf
c. Tidak ada yang cacat dalam
penulisan dokumen
KPPN Khusus Banda Aceh

Alur Penerbitan SPM pada Instansi/Satker

PEMEGANG UM/
REKANAN KEUANGAN
BEND.

1
Bukti Bukti Bukti
Tagihan Tagihan Tagihan

2 UJI
3

Proses
No
Penerbitan
Pemeriksaan SPM

Bukti
Yes Tagihan

KPPN
 KPPN Khusus Banda Aceh

Mekanisme Pelaksanaan
Belanja/Pengeluaran Negara
Menteri Teknis Menteri Keuangan
Selaku Pengguna Anggaran Selaku Bendahara Umum Negara
Tahapan Administratif Tahapan Komtabel

PEMBUATAN
KOMITMEN

PENGUJIAN
Ps. 18 Ayat 2 SP2D
UU No. 1 Th. 2004

PENGUJIAN
Ps. 18 Ayat 2
UU No. 1 Th. 2004 SPM

Pengujian:
Wetmatigheid
Rechtmatigheid
Doelmatigheid
 KPPN Khusus Banda Aceh

SPM/SP2D
1. UP
2. TUP
3. LS
 KPPN Khusus Banda Aceh

UP
SK pengelola
NPWP KPPN
No. rekening bendahara SPM-UP
SPP UP Pernyataan KPA
ADK ADK
Pernyataan KPA (tdk. utk LS)
 KPPN Khusus Banda Aceh

Catatan UP
Pagu adalah penjumlahan dari pagu MAK 5211, 5212, 5221, 5231,
5241, 5811.
Pagu s.d. Rp 900 juta
UP 1/12 dari pagu, max. Rp 50 juta.
Pagu Rp 900 juta s.d. Rp 2.400 juta
UP 1/12 dari pagu, max. Rp 100 juta.
Pagu di atas Rp 2.400 juta
UP 1/24 dari pagu, max. Rp 200 juta.
Pengecualian di atas harus ada ijin dispensasi dari Kakanwil Ditjen
PBN atau Dirjen PBN.
Kode kegiatan dan MAK pada SPM:
RM: 0000.0000.825111
BLN: 9999.9999.825112
 KPPN Khusus Banda Aceh

TUP
TUP
ADK
Rincian penggunaan TUP KPPN
Rincian sisa MAK yang (persyaratan sama)
dimintakan TUP
Rek. koran terakhir
Pernyataan KPA (tdk. utk LS)
 KPPN Khusus Banda Aceh

Catatan TUP
Untuk memenuhi kebutuhan yang sangat mendesak/tidak dapat
ditunda.
Digunakan paling lama satu bulan sejak tanggal SP2D diterbitkan
Tidak habis, setor ke rekening kas negara.
TUP s.d. Rp 200 juta dispensasi Kepala KPPN.
TUP di atas Rp 200 juta dispensasi Kakanwil Ditjen PBN.
Kode kegiatan dan MAK pada SPM:
RM: 0000.0000.825111
BLN: 9999.9999.825112
 KPPN Khusus Banda Aceh

GUP
SPP-GUP
ADK KPPN
SPTB SPM-GUP
Kuitansi ADK
SSP SPTB
Copy SSP dilegalisir
KPA

Catatan:
Transaksi Rp 10 juta ke bawah
Dana UP telah digunakan sekurang-kurangnya 75%
KPPN Khusus Banda Aceh

SPTB
 KPPN Khusus Banda Aceh

LS
Pengadaan Barang dan Jasa
SPP-LS
ADK
Kontrak/SPK
KPPN
Penetapan rekanan (oleh KPA)
SPM-LS
BA penyelesaian pekerjaan
ADK
BA serah terima pekerjaan
Ringkasan kontrak/SPK
BA pembayaran
SPTB
Kuitansi
Faktur pajak + SSP
Faktur pajak + SSP
(ditandatangani WP)
Bank garansi
Ringkasan kontrak (RM & BLN)
Dokumen lain yang dipersyaratkan (BLN)
 KPPN Khusus Banda Aceh

LS
Langganan Daya dan Jasa
SPP-LS
ADK
Bukti tagihan (copy dilegalisir) KPPN
No. rekening pihak ketiga Persyaratan sama
 KPPN Khusus Banda Aceh

LS
Perjalanan Dinas
SPP-LS
ADK KPPN
Daftar nominatif (persyaratan sama)

Catatan:
Daftar nominatif memuat:
Nama, pangkat, golongan
Tujuan
Tanggal keberangkatan
Lama perjalanan
Biaya
Daftar nominatif:
Ditandatangani pejabat yang berwenang
Disahkan KPPN
 KPPN Khusus Banda Aceh

LS
Belanja Pegawai (Honor)
SPP-LS
ADK
SK pengangkatan KPPN
SSP PPh ps. 21 Persyaratan sama
Daftar pegawai
 KPPN Khusus Banda Aceh

LS
Pengadaan Tanah
SPP-LS
Persetujuan panitia pengadaan
tanah (> 1 ha)
Copy bukti kepemilikan tanah KPPN
Kuitansi SPM-LS
SPPT PBB tahun transaksi ADK
Surat persetujuan harga Daftar nominatif
Pernyataan tanah tidak dalam
sengketa/agunan
Pelepasan hak/akta jual beli
(pribadi/adat)
SSP PPh final atas pelepasan hak
Daftar nominatif
 KPPN Khusus Banda Aceh

Catatan SPM-LS Pengadaaan Tanah

Luas < 1 ha, daftar nominatif ditadatangani oleh KPA
Luas > 1 ha, daftar nominatif:
Ditadatangai oleh KPA
Diketahui panitia pengadaan
Pengadaaan tanah dengan UP/TUP perlu dispensasi
Kantor Pusat Ditjen PBN/Kanwil Ditjen PBN
 KPPN Khusus Banda Aceh

Jenis Belanja
51: Belanja Pegawai
52: Belanja Barang
53: Belanja Modal
57: Belanja Sosial
 KPPN Khusus Banda Aceh

51 Belanja Pegawai dan 52 Belanja Barang

51 Belanja Pegawai: 52 Belanja Barang:

5121 Belanja Honorarium 5211: Belanja Barang
Operasional
5212: Belanja Barang Non-
Operasional
5221: Belanja Jasa
5231: Belanja Pemeliharaan
5241: Belanja Perjalanan
 KPPN Khusus Banda Aceh

53 Belanja Modal dan 57 Belanja Sosial

53 Belanja Modal: 57 Belanja Sosial:

5311: Belanja Modal Tanah Belanja Bantuan Sosial
5321: Belanja Modal Peralatan Lembaga Pendidikan
dan Mesin Belanja Bantuan Sosial
5331: Belanja Modal Gedung Lembaga Peribadatan
dan Bangunan
5341: Belanja Modal Jalan,
Irigasi, dan Jaringan
5351: Belanja Modal Fisik
Lainnya
KPPN Khusus Banda Aceh

Bagan Akun Standar

 KPPN Khusus Banda Aceh

Pemegang Uang Muka (PUM)

Membantu pengelolaan UP
Diangkat oleh KPA
Bertanggung jawab kepada bendahara pengeluaran
Bendahara dapat membagi UP kepada beberapa PUM
Misal:
PUM UP Realisasi Boleh mengajukan SPM-
A 100 75 GUP tanpa menunggu
B 100 0 realisasi PUM yang lain
C 100 60
Daftar nominatif UP yang dikelola masing-masing PUM
 KPPN Khusus Banda Aceh

Koreksi SPM
Kesalahan administrasi:
Pembatalan MAK
Kode fungsi, subfungsi, kegiatan, dan subkegiatan
Uraian pengeluaran jumlah uang tetap
Perbaikan dilakukan oleh KPA/penerbit SPM, dilampiri
SKTJM
KPPN Khusus Banda Aceh

Karwas Kontrak
 KPPN Khusus Banda Aceh

Rekonsiliasi
Dasar: Perdirjen pendaharaan No. PER-02/PB/2006 tgl.
10 Februari 2006
Batas: Selambat-lambatnya 7 hari kerja setelah bulan
bersangkutan berakhir
Jika lewat sanksi: SP2D ditunda
LRA KPPN Kanwil Ditjen PBN
1 Neraca
ADK BAR
Satker

2 BRR
UAPPA-W
 KPPN Khusus Banda Aceh

Pedoman Pembayaran

PMK No. 13/PMK.06/2006 tanggal 16

Februari 2005 tentang Bagan Perkiraan
Standar

Perdirjen Perbendaharaan No. PER-66/PB/2005

tanggal 28 Desember 2005 tentang Mekanisme
Pelaksanaan Pembayaran atas Beban APBN
 KPPN Khusus Banda Aceh

Evaluasi Penerbitan SP2D 2006

Pemilihan MAK tidak sesuai dengan

peruntukan dana
Kesalahan nomor rekening penerima pada SPM
Uraian pembayaran pada SPM tidak lengkap
Rekonsiliasi terlambat