DOKUMENPELAKSANAANANGGARAN,

ANGGARANKAS,
SURAT PENYEDIAANDANA

BPKAD PROVINSI JAWA TENGAH

 Perencanaan Pelaksanaan Penatausahaan Pertgjwban Pengawasan
RPJMD RKP Rancangan
Ranc. Penatausahaan Akuntansi
Anggaran
DPA-SKPD
Kas SKPD
Pendapatan Keuangan Daerah
Renstra
SKPD Pembinaan:
Bendahara
Renja
LAP KEU PEMDA • Pemberian
SKPD DPA-SKPD Penerimaan
• Laporan Realisasi Pedoman
Permendagri
ttg Penyusu- Anggaran • Bimbingan
RKPD Anggaran Kas
nan APBD Penatausahaan • Laporan SAL • Supervisi
Daerah
Belanja • Laporan • Konsultasi
KUA PPAS • Pendidikan
SPD Operasional
(Surat Penyediaan • Neraca • Pelatihan
Bendahara
Dana)
• Laporan Perub • Penelitian dan
Nota Pengeluaran
Kesepakatan Ekuitas Pengembangan
Pelksnaan Angg.
Pendapatan • Laporan Arus Kas
Pedoman Penysnan
RKA-SKPD Intensifikasi Kekayaan dan • Catatan atas
Ekstensifikasi Kewajiban daerah Laporan Keuangan Pengawasan
RKA-SKPD Pelksnaan Angg. terhadap
• Kas Umum pelaksanaan Perda
Belanja • Piutang Laporan Keuangan
• Pengadaan barang & tentang APBD
Pmbhasan RAPBD Jasa, Rapat2, dll. • Investasi diperiksa oleh BPK
• Pembayaran Gaji • Barang
RPAPBD • . . . (dll) • Dana Cadangan
• Utang Pembahasan PP APBD Pengendalian
Pelksnaan Angg.
Intern
Evaluasi RAPBD Pembiayaan
& RPAPBD Evaluasi Raperda &
Rapergub PP APBD
Laporan Realisasi Pemeriksaan
APBD Semester Pertama Akuntansi Ekstern
Perda & Pergub ttg
Keuangan Daerah Pertanggungjawaban
Pnjbaran APBD Perubahan APBD Pelaksnan APBD 2
 Pelaksanaan
Rancangan Ranc. Anggaran
DPA-SKPD Kas SKPD

DPA-SKPD

Anggaran Kas
Proses
Daerah

SPD
Pelaksanaan
(Surat Penyediaan Dana)

Berbagai ketentuan disatukan seperti:

Pelksnaan Angg. Pendapatan
Intensifikasi
a. Indische Comptabiliteits Wet (ICW)
Ekstensifikasi
b. Keuangan Negara
Pelksnaan Angg. Belanja
c. Perbendaharaan Negara
• Pengadaan barang & Jasa, Rapat2,
dll.
• Pembayaran Gaji
d. Tipikor
• . . . (dll)
e. Pengadaan Barang dan Jasa
Pelksnaan Angg. Pembiayaan
f. Perpajakan

Laporan Realisasi
g. SAP
Semester Pertama
h. TP/TGR
Perubahan APBD
 Dokumen Pelaksanaan
Anggaran
Dokumen yang memuat pendapatan dan
belanja serta pembiayaan (pada BUD)
yang digunakan sebagai dasar
pelaksanaan anggaran oleh PA.
• Salah satu hasilnya adalah optimalisasi
manajemen kas.

• Perkiraan jadwal kegiatan dapat diketahui

lebih awal.
Anggaran Kas
• Perputaran uang dapat berdampak pada
ekonomi secara makro.

Perkiraan arus kas masuk dan keluar

untuk mengatur ketersediaan dana yang
cukup guna mendanai pelaksanaan
APBD.
 Surat Penyediaan Dana
Dokumen yang menyatakan tersedianya dana sebagai dasar penerbitan Surat
Permintaan Pembayaran (SPP) atas pelaksanaan APBD.

Anggaran Kas Penjadwalan Pembayaran

Ketersediaan Dana
di RKUD
 Anggaran Kas
Sebagai BUD? Sebagai Bendahara Pengeluaran? Sebagai Bendahara Penerimaan

Bergantung Dana PAD mulai naik, dana Perkiraan sisa kegiatan &
Transfer transfer stabil capaian pendapatan

JAN FEB MAR APR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV DEC

Belanja rutin mulai Belanja rutin dan Lomba Realisasi

dibayar mulai belanja modal
 Konsep
Trio Ordonator, Otorisator, Comptable.

Ordonator Comptable
Bendahara Umum Daerah Bendahara

Melakukan pengujian atas

Otorisator Melakukan penerimaan
Tindakan otorisator dan Pengguna Anggaran dan pembayaran
memerintahkan
pembayaran kepada pendelegasian otorisasi untuk
comptable mengambil Tindakan yang
mengakibatkan keuangan bagi
negara /daerah
 Bendahara

Memastikan nilai Membuat Laporan

Wajib Potong dan
penjumlahan vertikal Pertanggunjawaban
Pungut Pajak sesuai KUP
horisontal Administratif dan Fungsional

Memastikan Kelengkapan dokumen

ketersediaan anggaran
TERIMA KASIH
Semoga bermanfaat,
selalu sehat, dan
tetap semangat.