Fraud Principles

Dosen Pengampu: Drs. Anis Chariri, SE, Ak

Disusun oleh:

1. A DE A R DI A N ROS M A 1 2 0 301184100 30
2. HE R MAWATI N . A R U M 1 2 0 301184100 06
Outlines:
1. Definisi Fraud 7. GONE Theory
2. Triangle Theory 8. Scope Of Fraud

3. Diamond Theory 9. Profile Of Fraudsters

4. Pentagon Theory 10. Who Is Victimized By Fraud

Most Often
5. Scale Theory
11. Klasifikasi Fraud
6. MICE Theory 12. Tree Theory
13. Kasus Melinda Dee
Definisi Fraud:
 Fraud sebagai tindak kriminal

 Corporate Fraud

 Management Fraud

 Fraud menurut Layperson

 Fraud menurut ACFE

 Fraud dalam UU 31 Tahun 1999

Fraud Triangle
Fraud Diamond
Fraud Pentagon
Fraud Scale
MICE Theory

Money Ideology Coercion Ego

GONE Theory
Faktor-faktor yang menyebabkan terjadinya korupsi
menurut Jack Bologne meliputi:

Greeds Opportunities Needs Eksposure

 SCOPE OF FRAUD

BISNIS BESAR
USAHA KECIL

ORGANISASI
USAHA NIRLABA
MENENGAH
WHO COMMITS FRAUD?
 VARIABEL VARIABEL VARIABEL
PERSONAL ORGANISASI EKSTERNAL

Ruang Lingkup Kompetisi

Bakat/Kemampuan
Pekerjaan
Sikap/Pilihan Pelatihan yang Kondisi Perekonomian
disediakan
Kebutuhan/Keinginan Nilai-nilai dalam
Pribadi Sistem Pemberian Masyarakat
Penghargaan
Nilai/Keyakinan
Kualitas Manajemen

Kejelasan Tanggung
Jawab dan Peran
Kejelasan Tujuan
Pekerjaan

Kepercayaan

Motivasi
Kenapa karyawan melakukan kebohongan,
penipuan, dan pencurian dalam pekerjaannya?
WHO IS VICTIMIZED BY FRAUD MOST
OFTEN?
INTERNAL
CONTROL KEPERCAYAAN STANDAR ETIKA

USAHA KECIL
DALAM AKUNTAN
ORGANISASI

PEMISAHAN TUGAS

KONTROL KOMPENSASI
FRAUD TAXONOMIES
Fraud Konsumen dan
Investor

Fraud Pidana dan Sipil

Fraud Perusahaan

Fraud Management dan Non

Management
FRAUD TREE
Kasus Melinda Dee (Citibank)
Sekian & Terima Kasih
- Yopi Yunanto  hal yang dapat meminimalisir seseorang melakukan fraud.
Seseorang akan melakukan fraud karena kebutuhan ekonomi, jika gajinya naik
apakah akan melakukan fraud juga?
- Benedictus Adiatama  fraud triangle. Insentif ada kaitannya dengan tekanan?
Bukannya bagus kalo dinaikkan gaji?
- Proboningrum  apakah internal audit di perusahaan benar-benar bisa
mengatasi permasalahn di dalam perusahaan.
- Albertus Bayu apakah memalsukan ttd orang lain itu termasuk fraud
- Sonnynda  Terkait teori adakah yang berkaitan dengan citibank dan kenapa
pemapar memilih teori tsb.
- Duwi  Penyebab fraud adl gaya hidup. Solusi apa terkait fraud untuk mengatasi
gaya hidup?
- Aisah  perbedan corporate fraud dan management fraud soalnya samasama
dilakukan di perusahaan