ANGGARAN PENJUALAN

FAKTOR YG MEMPENGARUHI BESAR/KECIL ANGGARAN

PENJUALAN :

1. Jenis Produk yg dijual

2. Unit Produk
3. Daerah Pemsaran (lokal.regional, nasional, internasional)
4. Harga (Bisa berbeda pada setiap pasar)
5. Waktu (bulanan, triwulan atau semster)
CONTOH :

Perusahaan ABC memproduksi dan menjual 2 macam produk ( produk

A dan produk B).
Adapun penjualan pada th 2004- 2008 sbb. :

Penjualan (unit)
Tahun Produk A Produk B
2004 6.000 4.000
2005 6.200 4.100
2006 6.500 4.300
2007 6.800 4.450
2008 7.000 4.500

Dengan mempertimbangkan proyeksi kapasitas & tersedianya sumber

daya material. tenaga klerja, modal, distribusi dll., maka anggaran
penjualan tahun 2009 ditentukan
Produk A sebesar 80 % proyeksi
Produk B sebesar 75 % dari proyeksi

Kedua produk dijual dibeberapa daerah dengan proporsi sbb.:

Produk A Produk B
DIY 30 % 15 %
Jateng 20 % 35 %
Jatim 15 % 30 %
Jabar 35 % 20 %

Harga per unit masing-masing produk :

Produk A Produk B
DIY Rp.5.000 Rp.6.250
Jateng Rp.5.250 Rp.6.350
Jatim Rp.5.350 Rp.6.500
Jabar Rp.5.500 Rp.6.600
Rincian anggaran per Triwulan adalah sbb :

Anggaran Penjualan per Triwulan

Triwulan Produk A Produk B

TW I 30 % 25 %
TW II 20 % 30 %
TW III 30 % 20 %
TW IV 20 % 25 %

Pertanyaan ;
Susunlah anggaran penjualan Produk A dan Produk b pada tahun 2009
JAWABAN :
Langkah 1 : Proyeksi penjualan Produk A dan produk B tahun 2009
Proyeksi penjualan produk A th 2009
Tahun Y X XY X2
2004 6.000 -2 -12.000 4
2005 6.200 -1 - 6.200 1
2006 6.500 0 0 0
2007 6.800 1 6.800 1
2008 7.000 2 14.000 4
32.500 2.600 10
32,500
a= = 6.500
5
2.600
b= = 260 Y = 6.500 + 260 X
10
Proyeksi penjualan th. 2009 :
Y = 6.500 + 260 (3) = 7.280
 Proyeksi penjualan produk B th.2009
Tahun Y X XY X2
2004 4.000 -2 - 8.000 4
2005 4.100 -1 - 4.100 1
2006 4.300 0 0 0
2007 4.450 1 4.450 1
2008 4.500 2 9.000 4
21.350 1.350 10
21.350
a= = 4.270
5
1.350
b= = 135 Y = 4.270 + 135 X
10
Proyeksi penjualan th. 2009 :
Y = 4.270 + 135 (3) = 4.675
Langkah 2 :
Unit penjualan yg dianggarkan th.2009 untuk masing-masing produk :
Produk A = 80 % X 7.280 = 5.824 = 5.800 (pembulatan)
Produk B = 75 % X 4.675 = 3.506 = 3.500 (pembulatan)

Langkah 3 : Penjualan masing-masing daerah pemasaran :

Produk A Produk B

DIY 30 % X 5.800= 1.740 15 % X 3.500= 525

Jateng 20 % X 5.800= 1.160 35 % X 3.500= 1.225
Jatim 15 % X 5.800= 870 30 % X 3.500= 1.050
Jabar 35 % X 5.800= 2.030 20 % X 3.500= 700
Langkah 4 :Penjualan masing-masing daerah pd setiap Triwulan :

Produk A

DIY : Jateng
TW I : 30 % X 1.740= 522 TW I : 30 % X 1.160= 348
TW II : 20 % X 1.740= 348 TW II : 20 % X 1.160= 232
TW III : 30 % X 1.740= 522 TW III : 30 % X 1.160= 348
TW IV : 20 % X 1.740= 348 TW IV : 20 % X 1.160= 232

Jatim : Jabar :
TW I : 30 % X 870= 261 TW I : 30 % X 2.030= 609
TW II : 20 % X 870= 174 TW II : 20 % X 2.030= 406
TW III : 30 % X 870= 260 TW III : 30 % X 2.030= 609
TW IV : 20 % X 870= 174 TW IV : 20 % X 2.030= 406
Produk B

DIY : Jateng
TW I : 25 % X 525= 131,25 TW I : 25 % X 1.225= 306,25
TW II : 30 % X 525= 157,5 TW II : 30 % X 1.225= 267,5
TW III : 20 % X 525= 105 TW III : 20 % X 1.225= 245
TW IV : 25 % X 525= 131,25 TW IV : 25 % X 1.225= 306,25

Jatim : Jabar :
TW I : 25 % X 1.050= 262,5 TW I : 25 % X 700= 175
TW II : 30 % X 1.050= 315 TW II : 30 % X 700= 210
TW III : 20 % X 1.050= 210 TW III : 20 % X 700= 140
TW IV : 25 % X 1.050= 262,5 TW IV : 25 % X 700= 175
 ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2009

KETERA PRODUK A PRODUK B TOTAL

NGAN Unit harga/un jumlah Unit Harga/un jumlah

DIY
TW I 522 5.000 2.610.000 131,25 6.250 820.312,5
TW II 348 1.740.000 157,5 984.375
TW III 522 2.610.000 105 656.250
TW IV 348 1.740.000 131,25 820.312,5
1.740 5.000 8.700.000 525 6.250 3.281.250 11.981.250

Jateng
TW I 348 5.250 1.827.000 306,25 6.350 1.944.687,5
TW II 348 1.218.000 367,5 2.333.625
TW III 522 1.827.000 245 1.555.750
TW IV 348 1.218.000 306,25 1.994.687,5
1.740 5.250 6.090.000 1.225 6.350 7.778.750 13.868.750
ada lanjutan nya.....................
 lanjutan ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2009

KETERA PRODUK A PRODUK B TOTAL

NGAN Unit harga/un jumlah Unit Harga/un jumlah

Jatim
TW I 261 5.350 1.396.350 262,5 6.500 1.706.250
TW II 174 930.900 315 2.047.500
TW III 261 1.396.350 210 1.365.000
TW IV 174 930.900 262,5 1.706.250
1.740 5.350 4.654.500 525 6.500 6.825.000 11.479.500

Jabar
TW I 609 5.500 3.349.500 175 6.600 1.155.000
TW II 406 2.233.000 210 1.386.000
TW III 609 3.349.500 140 924.000
TW IV 406 2.233.000 175 1.155.000
2.030 5.500 11.165.000 1.225 6.600 4.620.000 15.785.000

TOTAL 5.800 30.609.500 3.500 22.505.000 50.114.500

SOAL
:
Buatlah anggaran penjualan tahun 2009 PT XYZ dengan data sbb. :
a. Proyeksi penjualan 2009 sebesar 10.000 unit
b. Kapasitas pabrik, SDM, Keuangan & sumber daya lain mampu mendukung rencana penjualan
60 % dari proyeksinya
c. Daerah pemasaran mencakup DIY, Jateng & Jatim dengan proporsi masing-masing : 30 %, 40
% & 30 %
d. Penjualan triwulan masing-masing pasar sbb. :

Daerah pemasaran TW I TW II TW III TW IV

DIY 30 % 20 % 20 % 30 %
Jateng 40 % 20 % 10 % 30 %
Jatim 15 % 30 % 25 % 30 %

e. Harga jual per unit untuk masing-masing daerah :

DIY Rp. 10.000
Jateng Rp. 11.000
Jatim Rp. 12.000

f. Bila data tersesbut masih kurang bisa diasumsikan sendiri