Andri
Yusmansyah
Diah
Kurniasih
Ihnel Maidya
PAJAK PENGHASILAN
(PPh)
Pasal 1 UU PPh
Badan
Warisan yang
belum terbagi
sebagai satu Bentuk Usaha
kesatuan Tetap (BUT)
menggantikan
yang berhak
PENGHASILAN
Perjanjian Pembangunan
Tempat Usaha
Penyewaan Peralatan
Franchisee Franchisor
(WPDN) (WPDN)
PPh Pasal 23
Tarif 15%
PPh Pasal 26
Tarif 20% / Sesuai Tarif
Tax Treaty (P3B)
Jurnal Pajak :
Royalti dibayar dimuka 300.000.000
PPN Masukan 30.000.000
Bank 285.000.000
Hutang PPh 23 45.000.000
Jika atas pembayaran terkait pemberian sistem program,
pelatihan karyawan serta konsultasi manajemen (fee bulanan)
dianggap sebagai royalti, maka perhitungan atas Fee adalah
sebesar : 5% x Rp.100.000.000 = Rp.5.000.000,-
Jurnal :
Biaya Jasa Teknik 5.000.000
Bank 4.900.000
Hutang PPh 23 100.000
Contoh Kasus 2 :
Jurnal Pajak :
Royalti dibayar dimuka 1.000.000.000
Bank 900.000.000
Hutang PPh pasal 26 100.000.000