AUDIT INTERNAL (Kelompok 6)

GOVERNANCE
Dicky Gustama Fidayat P (150422604647)
Ika Uswatun Kasanah (160422608258)
Myranda Aprillia Nursanti (160422608343)
DEPICTION OF KEY GOVERNANCE ELEMENTS

 Gambar tersebut menunjukkan bahwa governance

meliputi semua aktivitas pada organisasi. Dewan
dan manajemen dapat menetapkan struktur
governance untuk memastikan kebutuhan
stakeholder kunci bertemu dan organisasi telah
beroperasi pada batasan dan nilai yang ditetapkan
oleh dewan dan manajer senior.

 Manajemen risiko dimaksudkan untuk:

1. Mengidentifikasi dan mengelola risiko yang
mungkin secara buruk dapat mempengaruhi
tujuan perusahaan.
2. Menggali peluang yang dapat membantu
pencapaian tujuan.

2
DEFINISI GOVERNANCE
Dewan bertanggung jawab atas pemberian
arahan strategi & pedoman yang berhubungan dengan
pembentukan tujuan kunci bisnis yang konsisten
dengan model bisnis organisasi & diselaraskan
GOVERNANCE / TATA KELOLA dengan prioritas stakeholder. Direktur membawa
pengalaman bisnis yang bervariasi & beragam kepada
dewan, oleh karena itu mereka berada pada posisi
Governance adalah kombinasi dari untuk memberikan informasi & arahan yang akan
proses dan struktur yang diterapkan oleh dewan membantu memastikan kesuksesan organisasi.
untuk memberikan informasi, mengarahkan,
mengelola dan memonitor aktivitas organisasi
untuk mencapai tujuannya.
Menurut OECD, Corporate
Governance melibatkan hubungan antara
manajer perusahaan, dewan, shareholder dan
stakeholder lainnya. Corporate governance juga
memberikan struktur yang melalui di mana
tujuan perusahaan ditetapkan, sarana
pencapaian tujuan, dan monitoring kinerja
yang ditetapkan.

3
POIN PENTING GOVERNANCE

1 Governance dimulai dari dewan direktur dan

para komite

2 Dewan harus memahami dan fokus terhadap

kebutuhan dari stakeholder

3 Sehari-hari governance dilaksanakan

manajemen dari organisasi
oleh

4 Aktivitas internal dan eksternal memberikan

kepastian manajemen dan dewan mengenai
effektivitas dari aktivitas governance
4
STAKEHOLDER

KARYAWAN INVESTOR

NASABAH BADAN/INSTANSI
PEMERINTAHAN

VENDOR LEMBAGA
KEUANGAN
5
The Following Types of Outcomes
Financial
• Contoh : earning per share, cash liquidity, credit rating, return on
investment, capital availability, tax exposure, material weaknesses, and
disclosure transparency.

Compliance
• proses pengadilan, pelanggaran kode etik, pelanggaran keamanan dan
lingkungan, perintah penahanan, investigasi pemerintah, peraturan denda
dan hukuman, dakwaan, dan penangkapan.

Operation
• pencapaian tujuan, penggunaan asset secara efisien, pengamanan aset,
perlindungan SDM, dan perlindungan masyarakat.
Strategic
• reputasi, cocporate sustainability, moral pegawai, dan kepuasan pelanggan.
The Board can best execute its governance
responsibilities by
Establishing a governance committee
• Komite ini bisa menjadi komite baru atau perluasan tanggung jawab komite
• Harus terdiri dari direktur independen
• Komite harus memiliki tanggung jawab yang telah diuraikan di atas

Articulating requirements for reporting to the board

• Dewan harus mendelegasikan kepada manajemen kewenangan untuk mengoperasikan bisnis dalam
batas toleransi relatif dewan terhadap hasil yang tidak dapat diterima
• Sebagai bagian dari peran pengawasan dewan juga harus menetapkan batas pelaporan untuk
manajemen yang mana hasil harus disetujui oleh dewan, melaporkan langsung ke papan, atau diringkas
untuk forum diskusi sebagai bagian dari pertemuan triwulanan

Reevaluating governance expectations periodically (Typically annually)

• Ekspektasi stakeholder dapat berkembang dan berubah. Oleh karena itu, dewan harus mengidentifikasi
perubahan-perubahan tersebut dan mengevaluasi kembali arah governance yang
• Sebagai akibat dari perubahan-perubahan tersebut, tingkat toleransi dewan juga harus dievaluasi
 Senior Management
Untuk melaksanakan tanggung jawab governance,
manajemen senior bertanggung jawab untuk:
• Memastikan bahwa seluruh lingkup arah dan wewenang dipahami
dengan tepat
• Mengidentifikasi proses dan kegiatan dalam organisasi yang
merupakan bagian integral dalam melaksanakan arah pemerintahan
yang disediakan oleh dewan
• Mengevaluasi apa pertimbangan bisnis lain atau faktor-faktor yang
mungkin membuat pembenaran untuk mendelegasikan tingkat
toleransi lebih rendah kepada pemilik risiko dari yang didelegasikan
oleh dewan
• Memastikan bahwa informasi yang memadai telah dikumpulkan dari
pemilik risiko untuk mendukung kebutuhan pelaporan kepada dewan
Manajemen senior dapat menjadi yang terbaik
dalam melaksanakan tanggung jawab governance
dengan:
• Membangun sebuah komite risiko
• Mengartikulasikan persyaratan pelaporan
• Mengevaluasi kembali harapan governance secara berkala
(biasanya pertahun)
 Tanggung jawab pemilik risiko meliputi:
Risk Owner • Mengevaluasi apakah kegiatan manajemen risiko dirancang
secara memadai untuk mengelola risiko yang terkait dalam
tingkat toleransi yang ditentukan oleh manajemen senior
• Menilai kemampuan yang berkelanjutan dari organisasi
Seseorang yang untuk melaksanakan kegiatan-kegiatan manajemen risiko
memiliki tanggung • Menentukan apakah kegiatan manajemen risiko saat ini
yang beroperasi sesuai dengan yang dirancang, yaitu,
jawab sehari-hari apakah orang-orang dan sistem mengeksekusi proses
untuk memastikan konsisten dengan tujuan yang diinginkan
• Melakukan kegiatan sehari-hari untuk mengidentifikasi
bahwa kegiatan pemantauan, pada waktu yang tepat, apakah anomali atau
divergensi dari hasil yang diharapkan telah terjadi
manajemen risiko • Memastikan bahwa informasi yang dibutuhkan oleh
secara efektif manajemen senior dan dewan tersebut akurat dan tersedia,
dan diberikan kepada manajemen senior secara tepat waktu
mengelola risiko
masih di dalam Risk owner dapat menjalankan tanggung jawab
pemerintahan mereka secara terbaik dengan:
tingkat toleransi risiko
• Menyajikan rekomendasi governance ke komite risiko
perusahaan tersebut • Memperhitungkan kembali kegiatan manajemen risiko
secara berkala (minimal pertahun, dan lebih sering ketika
dibenarkan)
KEGIATAN PENJAMINAN

Kegiatan penjaminan membantu dewan dan

manajemen senior memberikan suatu penilaian Peran fungsi audit internal dalam
objektif mengenai efektivitas governance dan
kegiatan manajemen risiko.
1 kegitan governance

Kegiatan-kegiatan penjamin independen ini

bisa dilakukan oleh berbagai pihak, baik
Tanggung Jawab governance
2
internal maupun eksternal pada organisasi.
fungsi audit internal
Kelompok internal paling umum yang memberi
penjaminan seperti itu dalah fungsi audit
internal.

11
KEGIATAN PENJAMINAN
Peran fungsi audit internal dalam kegitan governance

Kegiatan audit internal harus menilai dan membuat rekomendasi yang tepat untuk perbaikan proses governance
dalam pelaksanaan sasaran sasarannya berikut ini:

1 2%
50 3 4
Mempromosikan Menjamin Mengkomunikasi Mengkoordinir
etika dan nilai- manajemen dan kan informasi kegiatan dan
nilai yang tepat akuntabilitas risiko dan kontrol mengkomunikasi
dalam organisasi kinerja organisasi kepada bidang- kan informasi di
yang efektif bidang yang antara dewan,
tepat dalam auditor internal
organisasi dan eksternal,
serta manajemen

12
 KEGIATAN PENJAMINAN
Tanggung Jawab governance fungsi audit internal
Menentukan apakah penegasan yang dibuat
oleh manajemen senior kepada dewan
mengenai efektivitas kegiatan manajemen
4 risiko, dapat memberikan informasi yang
diinginkan oleh dewan mengenai keadaan
sekarang efektifitas menajemen resiko
Mengevaluasi apakah berbagai kegiatan
manajemen risiko itu didesain secara
memadai untuk mengelola resiko yang
terkait dengan hasil-hasil yang tidak 1 5 Mengevaluasi apakah informasi toleransi
Tingkat kegiatan risiko dikomunikasikan secara tepat waktu
diharapkan dan efektif dari dewan kepada menajemen
penjaminan yang
dilakukan oleh senior dan dari menajemen senior kepada
fungsi audit internal pemilik resiko
bergantung pada
Menguji dan mengevaluasi apakah charter audit
berbagai kegiatan manajemen risiko itu 2 6 Menilai apakah ada bidang-bidang risiko
internal dan arahan lain yang sekarang tidak dicakup dalam
beroperasi sebagaimana didesain spesifik dari dewan prinsip Governance, tetapi mestinya
dicakup (misalnya, resiko untuk tingkat
toleransi resiko tidak didelegasikan kepada
Menentukan apakah penegasan yang pemilik resiko tertentu)
dibuat oleh pemilik risiko kepada
3
manajemen senior mengenai efektivitas
kegiatan manajemen risiko mencerminkan
secara akurat keadaan sekarang dari
13
efektifitas menajemen resiko
THE THREE LINES OF DEFENSE MODEL

Menyadari bahwa penjaminan dapat berasal dari

berbagai kegiatan di dalam dan di luar organisasi,
1 The first line of defense
Mewakili kegiatan pengendalian internal yang dilakukan oleh individu dan
banyak organisasi telah menerapkan teknik manajemen. Kegiatan ini terdiri dari kedua kegiatan pengendalian internal
pelapisan penjaminan untuk mencapai mitigasi tertentu, disebut sebagai langkah-langkah pengendalian internal dalam
risiko yang diperlukan atau diinginkan untuk model, dan kontrol manajemen yang mengendalikan dan mengawasi
beroperasi di dalam tingkat toleransi risiko aktivitas individu

2 The second line of defense

organisasi. Seringkali, strategi ini disebut sebagai
The Three Lines of Defense Model
Mewakili kegiatan penjaminan lain seperti yang tercantum dalam
pameran. Kegiatan ini dilakukan oleh individu yang melaporkan melalui
jalur manajemen yang berbeda dari mereka yang secara langsung
bertanggung jawab atas kegiatan pengendalian internal.

3 The third line of defense

Mewakili bentuk jaminan yang paling independen dan objektif. Kegiatan
audit internal biasanya adalah satu-satunya kegiatan yang melaporkan
secara fungsional kepada dewan dan tidak memiliki tanggung jawab
manajemen lainnya

14
EVOLUSI TATA KELOLA

Meskipun publikasi tata kelola perusahaan sudah diterima dalam beberapa tahun terahir,
governance yang efektif bukanlah sebuah konsep baru.
Alasan yang mendasari pasar ekuitas publik adalah bahwa investor akan memberikan
modal kepada organisasi dalam rangka untuk mendapatkan potensi pengembalian dari
investasi. Untuk menanamkan kepercayaan dipasar modal.
Investor memerlukan informasi yang cukup dan tepat mengevaluasi potensi risiko dan
manfaat investasi mereka.
Mereka juga membutuhkan jaminan dimana semua investor dapat berinteraksi secara
konsisten dan adil.
Berbagai peraturan dan standar yang telah ditulis untuk mencapai tujuan ini dan
memberikan transparasi yang lebih besar dalam informasi publik yang tersedia.

15
 • Internal-Auditing-Kurt-F-Reding.compressed,pdf
S U M B E R
INFORMASI
THANK YOU

17