Rekonsiliasi Bank

Prosedur dan Bentuk Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank adalah Prosedur mencocokkan saldo kas menurut catatan perusahaan
dan catatan bank.

Rekonsiliasi bank dilakukan untuk mengungkapkan setiap kesalahan dan ketidak

wajaran yang ada pada catatan perusahaan di bank. Prosedur rekonsiliasi dilakukan
untuk mencari sebab-sebab ketidakcocokan yang terjadi antara saldo menurut catatan
bank dan catatan perusahaan.

Selain itu, rekonsiliasi bank berguna untuk mengecek ketelitian pencatatan dalam
rekening kas dan catatan bank. Rekonsiliasi juga berguna untuk mengetahui
penerimaan atau pengeluaran yang sudah terjadi di bank tetapi belum dicatat oleh
perusahaan.
Berikut ini adalah penyebab perbedaan antara saldo
perusahaan dan saldo bank karena beda waktu
mencatat dan salah catat :
• Setoran dalam perjalanan (deposit intransit)
• Cek yang masih beredar (outstanding check)
• Biaya - biaya bank (service charge)
• Cek kosong (non-sufficient fund check)
• Pelunasan dari pelanggan (debitor) via transfer giro
• Salah catat
 Bentuk Rekonsiliasi Bank
• Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas
untuk menunjukkan saldo yang benar.
• Laporan rekonsiliasi saldo bank kepada saldo
kas (4 kolom)
• Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan,
pengeluaran dan saldo akhir (8 kolom)
Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk
menunjukkan saldo yang benar
Saldo per rekening koran XXX Saldo per buku XXX
Ditambah : Ditambah :
Setoran dlm perjalanan XXX Kredit bank & penagihan
Penerimaan yg blm disetor XXX Yg belum dicatat dlm buku XXX
Salah catat XXX Salah catat XXX
XXX XXX
XXX XXX
Dikurangi : Dikurangi :
Cek beredar XXX Beban bank yg blm dicatat XXX
Salah cacat XXX Salah catat XXX
(XXX) (XXX)

Saldo bank yg benar XXX Saldo buku yg benar XXX

Soal
 Saldo kas PT. Nugget di bank tgl 30 Nov 2012 adalah $ 20.502. Rekening koran akhir bulan yg sama menunjukkan
saldo $ 22.190.
 Pos2 rekonsiliasi adalah sbb :
1. Setoran sebesar $ 3.680 yang diposkan tgl 30 Nov belum nampak pada rek. koran
2. Cek2 yg ditulis bulan Nov belum dibebankan pada rek. Koran bulan Nov adalah sebesar $ 5.001
3. PT. Nugget blm mencatat bunga $ 600 yg ditagihkan oleh bank atas obligasi PT. Sequilla
4. Beban jasa bank sebesar $ 18 belum dicatat di buku PT. Nugget
5. Cek pelanggan sebesar $ 220 dikembalikan dengan rek. Koran ditandai NSF
6. Salah satu cek pengeluaran PT. Nugget sebesar $ 131, dicatat pada buku sebesar $ 311
7. Cek untuk PT. Nungnung Oil disertakan dengan rek. Koran sebesar $ 175 telah dibebankan oleh bank pada PT.
Nugget
Diminta : 1. Buatlah Rekonsiliasi bank bentuk saldo bank yang benar = saldo buku yang benar
2. Jurnal penyesuaian yang diperlukan
 Rekonsiliasi bentuk 4 kolom
Ilustrasi rekonsiliasi 4 kolom,
• Info PT Apes
April Mei
• Saldo menurut bank (rekening koran) Rp 650 Rp 700
• Saldo menurut PT Apes 845 985
• 1 Deposite In Transit (DIT)/ cek dalam perjalanan 200 250
• 2 Outstanding Check/ cek yang beredar 100 125
• 3 Biaya administrasi bank 30 40
• 4 Jasa giro 45 50
• 5 Cek kosong 60 120

• (6) Kesalahan pencatatan terjadi pada bulan April di pembukuan PT Apes saat
pembayaran hutang senilai Rp 120 yang seharusnya Rp 170 pada pembukuannya.
• Jumlah penerimaan pada bulan Mei menurut catatan Bank Rp 320 dan catatan PT
Apes Rp 365, sedangkan
• Jumlah kas dikreditkan bulan Mei menurut laporan Bank Rp 270 dan catatan PT
Apes sebesar Rp 225.
 PT Apes
Rekonsiliasi Bank
Bulan Mei
KETERANGAN SALDO 30 APRIL PENERIMAAN MEI PENGELUARAN MEI SALDO 31 MEI
Saldo menurut Bank Rp 650 Rp 320 Rp 270 Rp 700
(1) Deposit in Transit
April 200 (200)
Mei 250 250
(2) Outstanding Check
April (100) (100)
Mei 125 (125)
Saldo Bank Rekonsiliasi Rp 750 Rp 370 Rp 295 Rp 825
Saldo menurut PT Apes Rp 845 Rp 365 Rp 225 Rp 985
(3) Biaya Administrasi Bank
April (30) (30)
Mei 40 (40)

(4) Jasa Giro

April 45 (45)
Mei 50 50

(5) Cek Kosong

April (60) (60)

Mei 120 (120)

(6) Kesalahan Pencatatan (April) (50) (50)

50 (50)
Saldo PT. Apes Rekonsiliasi Rp. 750 Rp.370 Rp.295 Rp.825
Informasi tambahan PT. Nugget utk rekonsiliasi 4 kolom :
a. Saldo kas per 31 Oktober 2012, per rek. Koran adalah $ 17.520
b. Saldo kas per 31 Oktober 2012, per buku adalah $ 18.020
c. Total penerimaan kas selamabulan November per rek. Koran adalah $ 96.450.
Penerimaan ini termasuk deposito dlm perjalanan sebesar $ 4.200 pada tgl. 31
Oktober
d. Total penerimaan kas per buku Nugget selama bulan November sebesar $ 95.330.
e. Total pengeluaran kas per rek koran selama bulan November adalah $ 91.780.
Pengeluaran ini termasuk cek beredar sebesar $ 3.700 pada tanggal 31 Oktober.
f. Total pengeluaran kas per buku Nugget selama bulan November sebesar $ 92.848