Ilustrasi rekonsiliasi 4 kolom,

Info PT Apes
April Mei
Saldo menurut bank (rekening koran) Rp 650 Rp 700
Saldo menurut PT Apes 845 985
1 Deposite In Transit (DIT)/ cek dalam perjalanan 200 250
2 Outstanding Check/ cek yang beredar 100 125
3 Biaya administrasi bank 30 40
4 Jasa giro 45 50
5 Cek kosong 60 120

(6) Kesalahan pencatatan terjadi pada bulan April di pembukuan PT Apes saat
pembayaran hutang senilai Rp 120 yang seharusnya Rp 170 pada
pembukuannya.
Jumlah penerimaan pada bulan Mei menurut c atatan Bank Rp 320 dan catatan
PT Apes Rp 365, sedangkan
Jumlah kas dikreditkan bulan mei menurut laporan Bank Rp 270 dan catatan
PT Apes sebesar Rp 225.
Bagaimana membuat rekonsiliasi 4 kolomnya?
Pos-pos mana saja yang akan mempengaruhi catatan bank dan catatan PT Apes?
Mempengaruhi catatan bank:
(1) Deposite in transit, bank belum mencatat deposito yang dikirim oleh
perusahaan sebesar Rp 200 bulan April dan Rp 250 bulan Mei sehingga
bank harus menambahkan sakdo rekening PT Apes pada catatannya
(2) Cek yang beredar: bank belum mencatat penarikan sejumlah Rp 100 pada
bulan April dan Rp 125 pada bulan Mei oleh PT Apes, maka bank harus
mengurangkan rekening PT Apes bulan April dan Mei pada catatannya
Mempengaruhi catatan PT Apes
(3) Beban administrasi: perusahaan belum mencatatan beban administrasi
bank yang mengurangkan saldo di rekeningnya sebesar Rp 30 bulan April
dan Rp 40 bulan Mei sehingga perusahaan harus mengurangkan saldo
pada catatannya
(4) Jasa giro (pendapatan bunga): PT Apes belum mencatat jasa
giro/pendapatan bunga bank sebesar Rp 45 pada bulan April dan Rp 50
pada bulan Mei sehingga kas pada pencatatan PT Apes harus ditambahkan
(5) Cek kosong: cek yang dikembalikan oleh bank karena cek kosong sebesar
Rp 60 bulan April dan Rp 120 pada bulan Mei mengurangkan saldo pada
catatan PT Apes
(6) Kesalahan pencatatan: selisih kesalahan pencatatan pada bulan april yang
membuat saldo buku terlalu tinggi harus mengurangi saldo kas
pembukuan PT Apes sebesar selisihnya sehingga pencatannya menjadi
tepat

Bahas dulu satu pos saja, rekonsiliasi 4 kolom

Mei
Info Saldo 30 April Saldo 31 Mei
Penerimaan Pengeluaran
 Catatan Bank
Deposite in transit (DIT):
April Rp 200 (Rp 200)
Mei 250 Rp 250

Lho bagaimana bisa begitu? Deposite in transit/deposit dalam perjalanan, bank

belum mencatat penerimaan sebesar Rp 200 (bulan April) dan 250 (bulan Mei)
sehingga bank harus mencatat dengan menambahkan saldo bulan April dan Mei.
Bagaimana dengan kolom penerimaan pada bulan Mei? Bulan April : (Rp 200)
maksudnya -supaya mudah membacanya- pos tersebut merupakan jumlah
penerimaan bulan April, “Bukan” penerimaan bulan Mei sehingga di beri tanda
“tutup kurung” atau mengurangi penerimaan bulan Mei karena memang bukan
penerimaan bulan Mei. Dan pada bulan Mei: Rp 250 menandakan bahwa jumlah pos
tersebut memang merupakan penerimaan bulan Mei. Perlakuan yang sama juga pada
kolom pengeluaran bulan Mei.
Lanjutkan pos-pos yang lainnya, dan rekonsiliasi bank 4 kolom akan nampak seperti
berikut:

PT Apes
Rekonsiliasi Bank
Bulan Mei

Mei
Keterangan Saldo 30 April Saldo 31 Mei
Penerimaan pengeluaran
Saldo menurut Bank Rp 650 Rp 320 Rp 270 Rp 700
(1) Deposit in Transit
April 200 (200)
Mei 250 250
(2) Outstanding Check
April (100) (100)
Mei 125 (125)
Saldo Bank Rekonsiliasi Rp 750 Rp 370 Rp 295 Rp 825
Saldo menurut PT Apes Rp 845 Rp 365 Rp 225 Rp 985
(3) Biaya Administrasi Bank
April (30) (30)
Mei 40 (40)
(4) Jasa Giro
April 45 (45)
Mei 50 50
(5) Cek Kosong
April (60) (60)
Mei 120 (120)
(6) Kesalahan Pencatatan
April (50) (50)
50 (50)
Saldo PT Apes Rekonsiliasi Rp 750 Rp 370 Rp 295 Rp 825