ANGGARAN KAS

Oleh : Inne Risnaningsih

Anggaran kas menunjukan rencana sumber dan
penggunaan kas selama tahun anggaran yang terdiri dari
rencana penerimaan kas dan rencana pengeluaran kas.

Tujuan penyusunan anggaran kas

a) Menentukan posisi kas
b) Memperkirakan defisit kas/surplus
c) Menentukan keputusan jangka pendek dan jangka
panjang.
d) Sebagai dasar kebijakan kredit
e) Dasar Penilaian realisasi anggaran kas.

2 Macam Anggaran Kas

1. Anggaran Kas Jangka Pendek
2. Anggaran Kas Jangka Panjang
Sumber Kas

1. Laba
2. Depresiasi
3. Hutang Bertambah
4. Bertambah Modal Sendiri

Penggunaan Kas

1. Menutup Rugi
2. Pembelian Aktiva
3. Membayar Hutang
4. Berkurangnya Modal Sendiri
Menyusun Anggaran Kas

1. Menyusun anggaran penerimaan tunai, penagihan piutang,

penerimaan lain-lain.
2. Menyusun anggaran pengeluaran kas untuk
– Pembelian aktiva, bahan baku
– Pengeluaran biaya
– Pengeluaran lain-lain.
Contoh :

Data perusahaan “X” tahun 2009 sbb:

a) Rencana Penjualan, Tunai 50%, Kredit 50%

BULAN PENJUALAN
JANUARI Rp 3.500.000,-
FEBRUARI Rp 3.750.000,-
MARET Rp 4.500.000,-
TRIWULAN II Rp 12.000.000,-
TRIWULAN III Rp 10.500.000,-
TRIWULAN IV Rp 11.250.000,-
Contoh :
b) Kerugian Piutang (BAD DEBT) = 2%
c) Pola Pengumpulan Piutang
BULANAN : 60% PADA BULAN PENJUALAN
30% SATU BULAN BERIKUTNYA
10% DUA BULAN BERIKUTNYA
TRIWULAN : 80% TRIWULAN PENJUALAN
20% TRIWULAN BERIKUTNYA

d) Saldo Awal Tahun, Kas Rp 2.500.000,-

e) Penerimaan Lain-lain
Triwulan II Rp 2.000.000,-
Triwulan III Rp 3.000.000,-
Contoh :

f) Pengeluaran Kas

1. Pembelian Bahan Baku :

Januari : Rp 1.350.000,-
Maret : Rp 1.200.000,-
Triwulan II : Rp 3.600.000,-
Triwulan III : Rp 3.750.000,-
Triwulan IV : Rp 3.750.000,-
2. Pembayaran biaya tenaga kerja /gaji :
- Januari : Rp 1.170.000,- - T.W II Rp 2.925.000,-
- Februari : Rp 900.000,- - T.W III Rp 2.700.000,-
- Maret : Rp 1.100.000,- - T.W IV Rp 2.775.000,-
3. Pengembalian Hutang :
- Februari : Rp 3.000.000,-
- T.W. II : Rp 12.000.000,-
4. Deviden
- T.W. II : Rp 900.000,-
- T.W. IV : Rp . 900.000,-

5. Macam-macam Biaya
- Januari : Rp 650.000,-
- Februari : Rp 450.000,-
- Maret : Rp 800.000,-
TW II, III, IV masing-masing Rp 1.350.000,-

g) Pada triwulan II memperoleh pinjaman Rp 5.00

dengan pengembalian pada TW IV.
h) Pembayaran Bunga Pinjaman
• TW II Rp 150.000,-
• TW III Rp 225.000,-
• TW IV Rp 75.000,-
Ditanyakan :
1. Anggaran Pengumpulan Piutang
2. Anggaran Penerimaan Kas
3. Anggaran Pengeluaran Kas
4. Anggaran Kas Akhir
Jawab :
1. Anggaran Pengumpulan Piutang

BULAN PENJUALAN KREDIT BAD DEBT PIUTANG

TUNAI NETO
Januari 1.750.000 1.750.000 35.000 1.715.000
Februari 1.875.000 1.875.000 37.500 1.837.500
Maret 2.250.000 2.250.000 45.000 2.205.000
Triwulan II 6.000.000 6.000.000 120.000 5.880.000
Triwulan III 5.250.000 5.250.000 105.000 5.145.000
Triwulan IV 5.625.000 5.625.000 112.500 5.512.500
 JAN FEB MARET TW II TW III TW IV

Januari 1.029.000 514.500 171.500 - - -

Februari - 1.102.500 551.250 183.750 - -

Maret - - 1.323.000 882.000 - -

TW II - - - 4.704.000 1.176.000 -

TW III - - - - 4.116.000 1.029.000

TW IV - - - - - 4.410.000

TOTAL 1.029.000 1.617.000 2.045.750 5.769.750 5.292.000 5.439.000

 2. Anggaran Penerimaan Kas

JAN FEB MRT TW II TW III TW IV

Penj. Tunai 1.750.000 1.875.000 2.250.000 6.000.000 5.250.000 5625000

Piutang 1.029.000 1.617.000 2.045.750 5.769.750 5.292.000

5.439.000
Lain-lain - - - 2.000.000 3.000.000 -
TOTAL 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769750 13.542000 11.064000

3. Anggaran Pengeluaran Kas

JAN FEB MRT TW II TW III TW IV

B. Baku 1.350.000 - 1.200.000 3.600.000 3.750.000 3.750.000
Upah 1.170.000 900.000 1.100.000 2.925.000 2.700.000 2.775.000

Hutang - 3.000.000 - 12.000.000 - -

Deviden - - - 900.000 - 900.000-
Macam Biy. 650.000 450.000 800.000 1.350.000 1.350.000 1.350.000
TOTAL 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000
 ANGGARAN KAS AKHIR
KETERANGAN JAN FEB MARET TW II TW III TW IV
Saldo Awal 2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.446.750 291.500 5.808.500

Penerimaan 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000

Pinjaman - - - 5.000.000 - -

Tersedia 5.279.000 5.601.000 5.546.750 21.216.500 13.833.500 16.872.500

Pengeluaran 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000

Angsur - - - - - 5.000.000
Hutang
Bunga - - - 150.000 225.000 75.000

Saldo Akhir 2.109.000 1.251.000 2.446.750 291.500 5.808.500 3.022.500