TABUNGAN

PENGERTIAN TABUNGAN

• MENURUT UU N0.10 TAHUN 1998, TENTANG

PERBANKAN, TABUNGAN : SIMPANAN YG
PENARIKANNYA HANYA DAPAT DILAKUKAN
MENURUT SYARAT TERTENTU YG DISEPAKATI,
TETAPI TDK DPT DITARIK DGN CEK, BG.
 SARANA PENARIKAN TABUNGAN

BUKU TABUNGAN
BUKU TABUNGAN MERUPAKAN SALAH SATU BUKTI
BAHWA NASABAH TERSEBUT ADALAH PENABUNG
BANK TERTENTU. SETIAP NASABAH TABUNGAN
AKAN DIBERI BUKU TABUNGAN, DAN DLM BUKU
TABUNGAN AKAN DIPEROLEH INFORMASI TENTANG:
MUTASI SETORAN, PENARIKAN, DAN
PEMINDAHBUKUAN.
SLIP PENARIKAN
MERUPAKAN FORMULIR YG DISEDIAKAN OLEH BANK
UNTUK KEPENTINGAN NASABAH YG INGIN
MELAKUKAN PENARIKAN TABUNGAN MELALUI
KANTOR BANK YG MENERBITKAN TABUNGAN
TERSEBUT.
ATM
(ANJUNGAN TUNAI MANDIRI) MERUPAKAN SEJENIS
KARTU PLASTIK YG FUNGSINYA DPT DIGUNAKAN
MENARIK DANA TUNAI DR REKENING TABUNGAN
MELALUI MESIN ATM YG TELAH DISIAPKAN OLEH
BANK.
SARANA LAINNYA
MISALNYA FORMULIR TRANSFER YG MERUPAKAN
SARANA PEMINDAHBUKUAN YG DISEDIAKAN UTK
NASABAH DLM MELAKUKAN PENGIRIMAN UANG
BAIK KE BANK SENDIRI MAUPUN KE BANK LAIN.

DALAM PERKEMBANGANNYA BANK JUGA

MENAWARKAN TRANSAKSI
PENARIKAN/PEMINDAHBUKUAN MELALUI MEDIA
KOMUNIKASI, SEPERTI INTERNET BANKING DAN SMS
BANKING.
 AKUNTANSI TABUNGAN

MERUPAKAN PENCATATAN UNTUK SEMUA TRANSAKSI

YG TERKAIT DGN TABUNGAN, YG MELIPUTI SETORAN,
PENARIKAN DAN PEMINDAHBUKUAN.

PERLAKUAN AKUNTANSI TABUNGAN:

A. SALDO TABUNGAN DINILAI SEBESAR JUMLAH
KEWAJIBAN BANK KEPADA PEMILIK TABUNGA,
SALDO TABUNGAN NASABAH DICATAT DLM
KLOMPOK KEWAJIBAN, KARENA MERUPAKAN
UTANG BAGI BANK.
B. TRANSAKSI TABUNGAN DIAKUI SEBESAR NILAI NOMINAL
PENYETORAN/PENARIKAN YG DILAKUKAN OLEH
PENABUNG. PENCATATANNYA SESUAI DENGAN
JUMLAH YG DISETOR/DITARIK SECARA TUNAI.
C. SETORAN TABUNGAN YG DITERIMA TUNAI DIAKUI
PADA SAAT UANG DITERIMA, DAN SETORAN KLIRING
DIAKUI PADA SAAT KLIRING BERHASIL
DITAGIHKAN/DINYATAKAN EFEKTIF.
D. BANK MEMEBERIKAN BUNGA TABUNGAN YG
BESARNYA SESUAI DGN KEBIJAKAN MASING2 BANK
DAN JENIS TABUNGAN. BIASANYA BANK MEMBERIKAN
BUNGA YG DIPERHTUNGKAN SECARA HARIAN.
 PEMBUKAAN TABUNGAN

MERUPAKAN AWAL NASABAH MENJADI NASABAH

TABUNGAN. SEBELUM PEMBUKAAN TABUNGAN
DILAKSANAKAN, MAKA BANK AKAN MEMBERIKAN
FORMULIR ISIAN YG HARUS DILENGKAPI OLEH CALON
NASABAH. SETELAH FORMULIR LENGKAP, MKA BANK
AKAN MEMBUKA REKENING TABUNGAN.
NASABAH MELAKUKAN SETORAN SEJUMLAH UANG
SEBAGAI SALDO AWAL REKENING TABUNGAN.
 ILUSTRASI

PD TANGGAL 06 MEI 2014, BERTA MEMBUKA

REKENING TABUNGAN DI BANK BRI MAUMERE
DENGAN MENYETORKAN UANG TUNAI SEBESAR
RP.1000.000,-
 JURNAL BANK BRI MAUMERE

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

6 KAS 1.000.000
TABUNGAN BERTA 1.000.000
(MENCATATAT SETORAN TUNAI)
 SETORAN TABUNGAN

MERUPAKAN AKTIVITAS YG DILAKUKAN OLEH

PEMEGANG TABUNGAN UNTUK MENAMBAH
SALDO TABUNGAN. SETORAN NASABAH DAPAT
DILAKUKAN DENGAN SETORAN TUNAI
MAUPUN NONTUNAI. (SLIP SETORAN)
 SETORAN TUNAI

SETORAN TUNAI MERUPAKAN SETORAN YG DILAKUKAN

OLEH NASABAH SECARA LANGSUNG KE BANK DENGAN
MENYETORKAN UANG TUNAI KEPADA BANK. BANK
AKAN MEMRIKSA JUMLAH UANG YG DISETORKAN DAN
MEMBANDINGKAN DENGAN JUMLAH ANGKA YG
TERTERA PADA SLIP SETORAN BILA BENAR
, MAKA AKAN DICATAT DALAM PEMBUKUAN BANK.
 ILUSTRASI

PD TANGGAL 01 MEI 2014, BERTA SETOR UANG TUNAI

KE KE BANK BRI MAUMERE SEBESAR RP.6.000.000,-
UNTUK MENAMBAH SALDO TABUNGANNYA.
 JURNAL BANK BRI MAUMERE

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

11 KAS 6.000.000
TABUNGAN BERTA 6.000.000
(MENCATATAT SETORAN TUNAI UNTUK
MENAMBAH SALDO TABUNGAN)
 SETORAN NON TUNAI

A. PEMINDAHBUKUAN
MERUPAKAN AKTIVITAS YG DILAKUKAN OLEH BANK
ATAS PERINTAH NSABAH UNTUK MEMINDAHKAN
DANA DARI SATU REK. KE REK YG LAIN DLM BANK
YG SAMA.
MISALNYA: PEMINDAHAN DANA DARI
REK.TABUNGAN KE REK.GIRO/SEBALIKINYA, TETAPI
DENGAN NOMOR REKENING NASABAH YG
BERBEDA.
 ILUSTRASI

PD TANGGAL 08 MEI 2014, BONEKA MEMINDAHKAN

REK TABUNGANNYA DI BANK BRI MAUMERE SEBESAR
RP.5.000.000,-UNTUK KEUNTUNGAN REK TABUNGAN
BERTA DI BANK BRI MAUMERE.

TGL 10 MEI 2014, BONEKA MENGIRIM DANA SEBESAR

RP.10.000.000,- DENGAN MENDEBIT TABUNGAN NYA
DI BANK BRI BALI UNTUK KEUNTUNGAN
REK.TABUNGAN BERTA.
 JURNAL BANK BRI

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

08 TABUNGAN-BONEKA 5.000.000
TABUNGAN -BERTA 5.000.000
(MENCATATAT PEMINDAHBUKUAN
ANTAR.REK.TABUNGAN)

10 RAK-CABANG BALI 10.000.000

TABUNGAN-BERTA 10.000.000
(MENCATAT PEMINDAHBUKUAN
ANTAR CABANG)
 SETORAN NON TUNAI

B. SETORAN KLIRING
MERUPAKAN SETORAN NONTUNAI YG DILAKUKAN
OLEH NASABAH DENGAN MENYERAHKAN
WARKAT(CEK,BG) BANK LAIN UNTUK KEUNTUNGAN
REKENING TABUNGAN.
SETORAN KLIRING UNTUK TABUNGAN DICATAT
PADA SAAT WARKAT TERSEBUT TELAH DITAGIHKAN
KEPADA BANK YG MENERBITKAN WARKAT.
 ILUSTRASI

PD TANGGAL 11 MEI 2014, BURA SETOR BG YG

DITERBITKAN OLEH BANK MANDIRI MAUMERE SENILAI
RP.10.000.000, DAN HASILNYA AKAN DIKREDITKAN KE
REKENING TABUNGAN ATAS NAMA BERTA DI BANK BRI
MAUMERE
 JURNAL BANK BRI

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

11 REKENING PERANTARA 10.000.000
TABUNGAN –BERTA 10.000.000
 PADA SAAT WARKAT TERTAGIH

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

11 GIRO BANK INDONESIA 10.000.000
TABUNGAN –BERTA 10.000.000
(MENCATAT HASIL KLIRING KE
TABUNGAN)
 SETORAN NON TUNAI

C. TRANSFER MASUK
MERUPAKAN KIRIMAN UANG DARI NASABAH YG
BERASAL DR BANK LAIN UNTUK KEUNTUNGAN
NASABAH BANK. DENGAN ADANYA TRANSFER MASUK
ATAS KEUNTUNGAN REK TABUNGAN NASABAH , MAKA
REK TABUNGAN NASABAH AKAN BERTAMBAH.
KENAIKAN INI, DIIMBANGI DGN KENAIKAN REK.GIRO
BAN INDONESIA.
KIRIMAN UANG DR BANK LAIN AKAN MELIBATKAN
SALDO REK BANK INDONESIA, SEHINGGA SETIAP
TERDAPAT PENERIMAAN UANG DR BANK LAIN, MAKA
AKAN MENAMBAH SALDO GIRO PADA BANK INDONESIA
 ILUSTRASI

PD TANGGAL 11 MEI 2014, TERDAPAT TRANSFER

MASUK(KIRIMAN UANG) DARI BANK MANDIRI MOF,
UNTUK KEUNTUNGAN TABUNGAN BERTA DI BANK BRI
MOF SEBESAR RP.10.000.000,-
 JURNAL BANK BRI-MOF

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

11 GIRO BANK INDONESIA 10.000.000
TABUNGAN –BERTA 10.000.000
(MENCATAT TRANSFER MASUK)
 PENARIKAN TABUNGAN

MERUPAKAN PENGAMBILAN DANA YG DILAKUKAN

OLEH NASABAH. BANK MEMILIKI KEBIJAKAN YG
BERBEDA TENTANG PENARIKAN DANA DR REK
TABUNGAN, BAIK DILIHAT DARI SEGI JUMLAH
PENARIKAN MAUPUN FREKUENSI PENARIKAN
PENARIKAN DALAM SEHARI. PENARIKAN TUNAI
DILAKUKAN LANSUNG DI BANK YAITU DENGAN
MENGISI SLIP PENARIKAN.
 PENARIKAN TUNAI

MERUPAKAN PENARIKAN YG DILAKUKAN OLEH

NASABAH SECARA TUNAI.
PENARIKAN TUNAI DILAKUKAN SECARA LANGSUNG
DIBANK DGN MENGISI SLIP PENARIKAN YG DISEDIAKAN
OLEH BANK DISERTAI MENYERAHKAN BUKU
TABUNGAN KEPADA TELLER. PENARIKAN TUNAI
LAINNYA, YAITU DENGAN MENGGUNAKAN KARTU ATM
SEBAGAI SARANA PENARIKAN NONTELLER.
 ILUSTRASI

- PD TGL 11 MEI 2014, BERTA MENARIK TUNAI

TABUNGANNYA DI BANK BRI MOF SEBESAR
RP.1.500.000,-
- PD TGL 11 MEI 2014, BERTA MENGAMBIL UANG
TABUNGANNYA MELALUI ATM SEBESAR
RP.2.500.000,-
- PD TGL 11 MEI 2014, BERTA MENARIK
TABUNGANNYA MELALUI ATM BANK BNI MOF
SEBESAR RP.2.000.000,-. PENARIKAN TUNAI
MELALUI MESIN ATM BANK LAIN DIKENAKAN BIAYA
RP.5.000,-.
 JURNAL BANK BRI-MOF

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

11 TABUNGAN-BERTA 10.000.000
KAS 10.000.000
(PENARIKAN TUNAI)

TABUNGAN-BERTA 2.500.000
KAS-ATM 2.500.000
(PENARIKAN TUNAI DR ATM)

TABUNGAN BERTA 2.005.000

GIRO BANK LAIN 2.005.000
(PENARIKAN TUNAI )
 PENARIKAN NONTUNAI

A. PEMINDAHBUKUAN
MERUPAKAN PENARIKAN YG DILAKUKAN OLEH
NASABAH TIDAK SECARA TUNAI, AKAN TETAPI DGN
MENDEBET REKENING TABUNGANNYA KEMUDIAN
DIPINDAHKAN KE REK LAIN DLM SATU BANK YG
SAMA BAIK DALAM CABANG YG SAMA MAUPUN
CABANG LAIN/JENIS REKENING YG
SAMA/REKENING YG BERBEDA.
 ILUSTRASI

- PD TGL 13 MEI 2014, BERTA MEMINDAHBUKUKAN

DANA YG BERASAL DARI DEBIT REKENING
TABUNGANNYA SEBESAR.1.00.000,-
DIPINDAHBUKUKAN UNTUK KEUNTUNGAN
REK.GIRO PT.ALAM FLORES.
- PD TGL 11 MEI 2014, BERTA MEMINDAHKAN DANA
DENGAN MENDEBIT REKENING TABUNGANNYA
SEBESAR RP.2.000.000-,. DIPINDAHBUKUKAN
UNTUK KEUNTUNGAN REK.TABUNGAN ATAS NAMA
BONEKA DI BANK BRI BALI.
 JURNAL BANK BRI-MOF

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

13 TABUNGAN-BERTA 1.000.000
GIRO-PT.ALAM FLORES 1.000.000
(PEMINDAHBUKUAN REK.GIRO)

14 TABUNGAN-BERTA 2.000.000
RAK-CABANG BALI 2.000.000
(PENARIKAN TUNAI DR ATM)
 JURNAL BANK BRI-BALI

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

13 RAK-BANK BALI 2.000.000
TABUNGAN-BONEKA 2.000.000
(PEMINDAHBUKUAN DR BANK LAIN)
 PENARIKAN NONTUNAI

B. TRANSFER KELUAR
MERUPAKAN KEGIATAN MEMINDAHKAN DANA
DARI SATU BANK KE BANK LAIN DLM WILAYAH
KLIRING YG SAMA/DILUAR.
TRANFER DAPAT DILAKUKAN DENGAN MENDEBET
REKENING TABUNGAN NASABAH, SEHINGGA
TABUNGAN NASABAH BERKURANG.
 ILUSTRASI

- PD TGL 15 MEI 2014, BERTA MENTRANSFER DANA

DGN MENDEBIT REKENING TABUNGANNYA DI BANK
BRI-MOF SEBESAR RP.500.000,- DAN DIKIRIM
UNTUK KEUNTUNGAN FRENGKI, NASABAH BANK
BNI-MOF, DGN BIAYA TRANSFER RP.5.000,-
- PD TGL 15 MEI 2014, BERTA MENTRANSFER DANA
DGN MENDEBIT REKENING TABUNGANNYA SEBESAR
RP.2.000.000,- UNTUK DIKIRIM KE BONEKA,
NASABAH BANK INA-SURABAYA, DGN BIAYA
TRANSFER RP.5.000,-
 JURNAL BANK BRI-MOF

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

15 TABUNGAN-BERTA 500.000
GIRO-PADA BI 500.000

KAS 5.000
KOMISI TRANSFER 5.000

15 TABUNGAN-BERTA 2.005.000
RAK-CABANG SURABAYA 2.000.000
PENDAPATAN KOMISI TRANSFER 5.000
(TRANSFER KE BANK LAIN))
 JURNAL BANK BRI-SURABAYA

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

13 RAK-CABANG MOF 2.000.000
GIRO PADA BI 2.000.000
(TRANSFER KE BANK LAIN)
 PERHITUNGAN BUNGA TABUNGAN
A. METODE SALDO TERENDAH
BESARNYA BUNGA TABUNGAN DIHITUNG DARI JUMLAH
SALDO TERENDAH PADA BULAN LAPORAN DIKALIKAN
DENGAN SUKU BUNGA PER TAHUN KEMUDIAN
DIKALIKAN DENGAN JUMLAH HARI PADA BULAN
LAPORAN DAN DIBAGI DENGAN JUMLAH HARI DALAM
SATU TAHUN.

MISALNYA MENGHITUNG BUNGA PADA BULAN MEI

MAKA=
BUNGA TABUNGAN=

% X 31 /365 X SALDO TERRENDAH DLM BULAN MEI

 JURNAL

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

30 BEBAN BUNGA TABUNGAN
TABUNGAN
UTANG PPH
 PERHITUNGAN BUNGA TABUNGAN
B. METODE SALDO RATA-RATA HARIAN
MERUPAKAN PERHITUNGAN BUNGA YG
DIDASARKAN PADA BESARNYA SALDO RATA-RATA
HARIAN , SEHINGGA DASAR PERHITUNGANNYA
MEMPERTIMBANGKAN SALDO TABUNGAN SETIAP
HARI.
 JURNAL

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

30 BEBAN BUNGA TABUNGAN
TABUNGAN-
UTANG PPH
 ILUSTRASI
SALDO REKENING TABUNGAN BERTA PER 31 MARET
2014 SEBESAR RP.10.000.000,- BUNGA BULAN MARET
SETELAH PAJAK SEBESAR RP.100.000,-.
TRANSAKSI YG TERJADI DI BANK BRI BULAN APRIL 2014
SEBAGAI BERIKUT:
- TGL 01 APRIL 2014, BERTA SETOR TUNAI SEBESAR
RP.5.000.000,- DAN MENDAPAT KIRIMAN UANG DR
PT.BANK BRI CABANG BALI SEBESAR RP.3.000.000,-
- TGL 06 APRIL, BERTA MENARIK TUNAI
TABUNGANNYA RP.2.000.000,-
 ILUSTRASI
- TGL 11 APRIL, BERTA SETOR CEK YG DITERBITKAN
OLEH BANK BRI SEBESAR RP.1.000.000,-UNTUK
KEUNTUNGAN REK TABUNGANNYA. CEK TERSEBUT
EFEKTIF HARI INI.
- TGL 21 APRIL, BERTA MENERIMA KIRIMAN UANG
DARI BANK LAIN SEBESAR RP.5.000.000,- UNTUK
KEPENTINGAN REK.TABUNGANNYA.
- TGL 28 APRIL, BERTA MENDEBIT REKENING
TABUNGAN UNTUK MEMBAYAR ANGSURAN KREDIT
SEBESAR RP.2.000.000,-
- TGL 30 APRIL, BEBAN ATM SEBSAR RP.5.000,-
DRI TRANSAKSI DIATAS, MISALNYA PADA APRIL
2014, BUNGA TABUNGAN SEBESAR 10%
PERTAHUN, DAN PAJAK 20%.
 BERTA
LAP.MUTASI TABUNGAN
PER 30 APRIL 2014

TGL KETERANGAN REF MUTASI SALDO

D K
01 SALDO AWAL 10.000.000
BUNGA BULAN MARET 2014 100.000 10.100.000
SETORAN TUNAI 5.000.000 15.100.000
3.000.000 18.100.000
06 PENARIKAN TUNAI 2.000.000 16.100.000
11 SETORAN KLIRING 1.000.000 17.100.000
21 TRANSFER MASUK 5.000.000 22.100.000
28 PEMBAYARAN ANGSURAN 2.000.000 20.100.000
30 BEBAN ATM 5.000 20.095.000
 PERHITUNGAN BUNGA TABUNGAN DGN METODE SALDO
TERENDAH

SALDO TERENDAH TABUNGAN BURA=RP.10.000.000,-

BUNGA = 10% PER TAHUN.
BUNGA TABUNGAN DAPAT DIHITUNG =

BUNGA TABUNGAN 10% X 30/365 X 10.000.000= RP. 82.192

PAJAK 20% = ( 16.438)
BUNGA BERSIH = RP. 65.753
 JURNAL

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

30 BEBAN BUNGA TABUNGAN BERTA 82.192
TABUNGAN-YESI 65.753
UTANG PPH 16.438
 PERHITUNGAN BUNGA TABUNGAN DGN METODE SALDO
HARIAN

TANGGAL 01 – 05 5 X 15.100.000 = 75.500.000

TANGGAL 06 – 10 5 X 13.100.000 = 65.500.000
TANGGAL 11 – 20 10 X 14.100.000 = 141.000.000
TANGGAL 21 – 27 7 X 19.100.000 = 133.700.000
TANGGAL 28 – 29 2 X 16.600.000 = 33.200.000
TANGGAL 30 1 16.595.000 16.595.000
TOTAL 465.495.000
JUMLAH HARI DALAM BULAN APRIL 30
SALDO HARIAN 15.516.500
BUNGA = 10% X 30/365 X RP.15.516.500 = 127.533
PAJAK 20% (= 25.507)
BUNGA BERSIH YANG DITERIMA YESI = 102.026
 JURNAL

TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

30 BEBAN BUNGA TABUNGAN 127.533
TABUNGAN-BERTA 102.026
UTANG PPH 25.507