Kelompok

1
Ines Meilani Simatupang
(A031191007)
Rahmawati
(A031191008)
Chikko Cikal Kurnia Baan
(A031191010)
Resly Ryanda Riry
(A031191011)
Kristina Pina
(A031191013)
Siti Khairani Adhyka
(A031191027)
Viera Musviera
(A031171010)
 GENERAL MANUFACTURING INC. — PENILAIAN
KONTROL INTERNAL (SISTEM MANUAL DENGAN
DUKUNGAN PC SENDIRI)
Proses produksi di General Manufacturing, Inc., melibatkan perencanaan, penjadwalan, dan pengendalian produk fisik
melalui proses manufaktur. Proses manufaktur Jenderal dimulai di departemen perencanaan dan kontrol produksi, di
mana petugas menentukan bahan dan persyaratan operasi berdasarkan perkiraan penjualan departemen pemasaran dan
laporan status inventaris dari gudang. Petugas itu meninjau informasi ini dan menyiapkan daftar permintaan
pembelian hardcopy, yang dia kirim ke departemen pembelian. Dari PC departemennya, petugas kemudian mengakses
bill of material dan file lembar rute dan mencetak dokumen hard copy berikut: perintah kerja, tiket pindah, dan
permintaan material. Tiga salinan dari setiap dokumen disiapkan. Satu salinan perintah kerja, tiket pindah, dan
dokumen permintaan bahan dikirim ke akuntansi biaya. Sisa salinan dikirim ke pengawas pusat kerja.Setelah
menerima dokumen kontrol produksi, supervisor pusat kerja memulai proses produksi. Karyawan produksi
menyerahkan salinan permintaan bahan ke gudang inventaris dengan imbalan bahan baku yang diperlukan. Ketika
bahan mentah tambahan diperlukan untuk suatu pekerjaan dalam proses, petugas gudang menyediakannya
berdasarkan permintaan. Bahan yang melebihi yang dibutuhkan untuk produksi disimpan di pusat kerja dan
digunakan untuk produksi di masa mendatang. Ketika pekerjaan melewati semua tahapan produksi dan selesai,
pengawas pusat kerja mengirimkan produk jadi ke gudang barang jadi. Dia mengajukan satu salinan setiap perintah
kerja, memindahkan tiket, dan permintaan bahan dan mengirimkan sisa salinan perintah kerja dan memindahkan tiket
ke departemen akuntansi biaya. Supervisor meninjau tiket kerja dan kartu waktu karyawan, yang dia kirimkan ke
akuntansi biaya dan penggajian, masing-masing.Petugas gudang persediaan menerima permintaan bahan dari
karyawan pusat kerja dan melepaskan bahan mentah ke pusat kerja. Dia memperbarui catatan persediaan bahan
mentah dari PC dan mengajukan permintaan bahan di gudang. Pada akhirnya, dia membuat voucher jurnal dan
mengirimkannya ke departemen buku besar.Petugas akuntansi biaya menerima dokumen-dokumen berikut: perintah
kerja, tiket pindah, dan permintaan bahan dari departemen perencanaan produksi; tiket kerja, perintah kerja, dan tiket
pindah dari pusat kerja. Petugas menggunakan ini untuk memulai akun WIP dan memperbarui WIP saat pekerjaan
berlangsung. Di penghujung hari, petugas akuntansi biaya menyiapkan voucher jurnal yang mencerminkan status WIP
dan menyimpan semua dokumen di departemen.Panitera buku besar menerima voucher jurnal, posting ke akun GL
yang sesuai dan menyimpan voucher jurnal di departemen.
 A C

Buat diagram Menganalisis kelemahan

aliran data dari pengendalian internal
sistem saat ini. fisik dalam sistem. Buat
model respons Anda
Yang sesuai dengan enam
dibutuhkan kategori aktivitas
adalah : pengendalian fisik yang
ditentukan dalam model
pengendalian internal
B COSO. D
Buat diagram (Opsional) Siapkan
alur sistem dari diagram alur sistem dari
sistem yang sistem berbasis komputer
ada. yang didesain ulang yang
menyelesaikan
kelemahan kontrol yang
Anda identifikasi.
 diagram aliran data production process
supervision
Marketing engineering 2 copies of
production control
system
Sale forecast Engineering
specification

Exess material
Perform
Bill of material production
Plan and operation
Route sheet control Work order
Move ticket
production material specification
Finished goods
Payroll system
(expenditure
Purchase requisition Material requisition cycle)
Inventory status
Maintain
RM inventory
Inventory
Purchase controll
system FG inventory

Material requisition

General
ledger Cost Work order
system move ticket
accounting job ticket
Work in prcess time card
Flowchart
 Analisis kelemahan
Transaction Authorization
Perusahaan pada bagian perencanaan dan proses produksi tidak membuat file jadwal
produksi yang dibuat oleh staf administrasi penjadwalan produk.
Segregation on Duties
Seharusnya bagian storekeeping yang menyimpan bahan baku yang berlebihan yang
dibutuhkan untuk proses produksi pada bagian tempat kerja untuk digunakan lagi di
masa mendatang.
Supervision
Seharusnya supervisor yang mengawasi penggunaan bahan baku yang digunakan dalam
proses produksi dan memastikan bahwa bahan baku yang dikeluarkan dari gudang
memang digunakan dalam proses produksi dan sisa yang ada dapat diminimalkan.
 Analisis kelemahan
Access Control
seharusnya ada pembatasan akses fisik ke barang jadi terebut antara bagian
tempat kerja dan gudang penyimpanan barang jadi.

Accounting Records
file work order seharusnya dikirimkan kembali untuk memperbaharui file work
order terbuka dan setelah menerima lembar perpindahan terakhir, file p erintah
kerja terbuka akan ditutup pada bagian planning dan control

Independent Verification
Sudah memadai karrena pada dokumen dari tiga salinan work order, move
tickets, material requisitions telah dikirmkan pada bagian akuntansi biaya.
d. System flowchart of a redesigned computer-based system.
Batch Production Process System
Production Planning and Control Work Centers

marketing Inventory Status Payroll Time Payroll C

Cards
Engineering Engineering
Sales Specs Job Time Cost
Forecast Tickets Accounting
Roule
Sheet ROM Purchase
Asses Inventory Req Initiate Production
ROM SR Activities Upon Receipt of
Requirements
A Control Documents.
Purchasing prepare timekeeping
ROM Documents and Distribute
Roule Sheet Open Documents to Users
Work
Prepare Orders
Production Move Tickets
Cost Production Material Req
Accounting Control Schedule
Documents
Production
Production
Schedule
Schedule Excess Material
Work Order
Work Order
Open Work Order
D
Work Move Tickets Material
Orders Returns
Material Req PG
Close Out Open Warehouse
B
Work Order File
 Storekeeping Invetory Control

Review Records Material

Excess Material Inventory
Control
Material Returns
Inventory
Material Req Status Excess Material

Material Returns
Issue Raw Materials
to Work Centers in Update
Inventory Material Req
Exchange for
Material Control
Materials
Requsitions Inventory
Material Returns Records Journal
Excess Material Voucher
Excess Material
Material Returns A
Material Req Material Req

B
Purchase Cost Accounting
Material Req
Requisition
Update
Excess Material Inventory Finished
Ledger Goods
Material Req Inventory
Journal Voucher
File Work Order
General Ledger
 Batch Production Process System-Cost Accounting Procedures (Continued)
Cost Accounting General Ledger
Production Work Initiate WP Work Journal
Update GL
Planning Order Records Order Voucher

VVIP File
Move
Tickets Update VVIP and Journal
Work Job Voucher
Calculate
Centers Tickets
Variances General
Standard Ledger
Cost File
Inventory Material
Move Tickets Inventory
Control Requisitions
Excess Control
Job Tickets Journal
Material
Material Material Voucher
Journal
Returns Returns
Excess Voucher
Material
Material
Requisitions
Management Labor
Reporting System Variances
Material File
Variances Journal Voucher
MCH
Variances File