Audit Proses Manajemen Persediaan

1. Gambaran umum proses pembelian

2. Penentuan risiko bawaan
3. Penentuan risiko pengendalian
4. Pengembangan program audit
1. Gambaran umum proses manajemen persediaan

Keterkaitannya dengan proses bisnis lainnya:

Proses
Proses Proses
Manajemen
pembelian pendapatan
persediaan

Proses
Manajemen
SDM
a. Jenis –jenis transaksi dan akun yang terkait,
b. Jenis-jenis dokumen dan catatan
c. Fungsi-fungsi utama
d. Pemisahan tugas kunci
a. Jenis transaksi jenis akun yang terkait

Pembelian Hutang Usaha

Persediaan bahan baku
Upah langsung Persediaan dalam proses
Biaya tidak langsung Persediaan dalam proses
Persediaan barang jadi
Harga pokok penjualan
b. Jenis dokumen dan catatan:
Purchase requisition,
Purchase order,
Receiving report,
Vendor invoice,
Production schedule,
Raw material requisition,
Production report,
Cost accounting,
Perpetual inventory,
Shipping document.
c. Fungsi-fungsi utama

Manajemen persediaan,
Gudang bahan baku,
Pabrikasi,
Gudang barang jadi,
Akuntansi biaya,
Buku besar.
d. Pemisahan tugas

Fungsi supervisi terpisah dengan fungsi catatan

karyawan dan pemrosesan gaji,

Fungsi pembayaran gaji terpisah dengan fungsi catatan

karyawan, supervisi dan pemrosesan gaji

Fungsi pemrosesan gaji terpisah dengan fungsi buku

besar
2. Penentuan risiko bawaan

Penilaian persediaan,
Perubahan teknologi,
Jenis dan karakteristik persediaan,
Kesulitan dalam melakukan audit persediaan,
Transaksi hubungan istimewa baik dalam hal pembelian
atau penjualan barang jadi,
Salah saji tahun sebelumnya.
3. Penentuan risiko pengendalian:

Pemahaman dan dokumentasi pengendalian

intern proses persediaan,

Merencanakan dan melaksanakan pengujian

pengendalian transaksi persediaan,

Menetapkan dan dokumentasi risiko pengendalian atas

proses persediaan:
Rendah,
Menengah, atau
Tinggi.
4. Pengembangan program audit

Prosedur untuk memperoleh pemahaman pengendalian

intern

Pengujian transaksi:
Pengujian pengendalian
Pengujian substantif

Pengujian saldo akhir:

Prosedur analitis
Pengujian saldo akhir akun