PEMBUKUAN & PENCATATAN

ENDRU ARKANA (185020300111004)

FARRAS MUHAMMAD LENDRA (185020300111061)
PENGERTIAN PEMBUKUAN

Dalam pasal 1 ayat 29 Udang-Undang KUP Tahun 2007, pembukuan adalah suatu
proses pencatatn yang dilakukan secara teratur untuk mengumpulkan data dan
informasi keuangan yang meliputi harta, kewajiban, modal, penghasilan, dan biaya
serta jumlah harga perolehan dan penyerahan barang atau jasa yang ditutup dengan
menyusun laporan keuangan berupa neraca dan laporan laba rugi pada setiap tahun
pajak berakhir.
 Yang Wajib Melakukan Pembukuan

2. Wajib Pajak badan

1. Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan di Indonesia wajib
kegiatan usaha atau pekerjaan bebas, kecuali menyelenggarakan
yang peredaran brutonya dalam 1 tahun kurang
pembukuan.
dari Rp. 4.800.000.000.
SYARAT PENYELENGGARAAN PEMBUKUAN
Diselenggarakan dengan memperhatikan itikad baik dan
mencerminkan keadaan atau kegiatan usaha yang
sebenarnya.

Harus
Harus diselenggarakan
diselenggarakan di
di Indonesia
Indonesia dengan
dengan menggunakan
menggunakan huruf
huruf Latin,
Latin, angka
angka
arab,
arab, satuan
satuan mata
mata uang
uang Rupiah,
Rupiah, dan
dan disusun
disusun dalam
dalam bahasa
bahasa Indonesia
Indonesia atau
atau
dalam
dalam bahasa
bahasa asing
asing yang
yang diizinkan
diizinkan oleh
oleh Menteri
Menteri Keuangan.
Keuangan.

Diselenggarakan dengan prinsip taat asas dan dengan

stelsel akrual atau stelsel kas.

Perubahan terhadap metode pembukuan dan/atau tahun

buku harus mendapat persetujuan dari DJP.
SYARAT PENYELENGGARAAN PEMBUKUAN
Pembukuan sekurang-kurangnya terdiri atas catatan
mengenai harta, kewajiban, modal, penghasilan dan biaya,
serta penjualan dan pembelian sehingga dapat dihitung
besarnya pajak yang terutang

Pembukuan
Pembukuan dengan
dengan menggunakan
menggunakan bahasa
bahasa asing
asing dan
dan mata
mata uang
uang selain
selain
Rupiah
Rupiah dapat
dapat diselenggarakan
diselenggarakan oleh
oleh Wajib
Wajib Pajak
Pajak setelah
setelah mendapat
mendapat izin
izin
Menteri Keuangan.
Menteri Keuangan.

Buku, catatan, dan dokumen yang menjadi dasar pembukuan atau

pencatatan dan dokumen lain termasuk hasil pengolahan data dari
pembukuan yang dikelola secara elektronik atau secara program
aplikasi online wajib disimpan selama 10 (sepuluh) tahun di
Indonesia, yaitu di tempat kegiatan atau tempat tinggal Wajib
Pajak orang pribadi, atau di tempat kedudukan Wajib Pajak badan
Pembukuan Dengan Mata Uang Asing
Bahasa asing dan Mata uang asing yang diperbolehkan yaitu:

Dollar Amerika
Bahasa Inggris
Serikat
Wajib Pajak yang Diperbolehkan

WP dalam rangka penananaman WP yang mendaftarkan emisi

modal asing sahamnya

WP dalam rangka kontrak karya Kontrak Investasi Kolektif (KIK)

yang menerbitkan reksadana

Wajib Pajak yang berafiliasi

WP dalam rangka kontrak
langsung dengan perusahaan
kerjasama
induk di luar negeri

Wajib Pajak yang menyajikan

Bentuk usaha tetap laporan keuangan dalam mata
uang fungsionalnya
TATA CARA PENGAJUAN PENYELENGGARAAN PEMBUKUAN
DALAM BAHASA ASING DAN MATA UANG SELAIN RUPIAH
Harus terlebih dulu mendapat izin tertulis dari Menteri keuangan. Kecuali WP dalam rangka kontrak Karya atau WP
dalam rangka kontrak Kerjasama cukup dengan menyampaikan pemberitahuan ke kantor pelayanan pajak

Menteri Keuangan Kepala Kantor Wilayah

Surat
Izin Wajib Pajak
permohonan

Paling lambat 3 bulan:

1. Sebelum tahun buku yang diselenggarakan dengan menggunakan bahasa Inggris dan satuan mata uang
Dollar Amerika Serikat tersebut dimulai
2. Sejak tanggal pendirian bagi WP baru untuk Bagian Tahun Pajak atau Tahun Pajak pertama.
PENCATATAN PERPAJAKAN SESUAI PERATURAN
PERPAJAKAN
• UU KUP Pasal 28 ayat 9 : terdiri atas data yang dikumpulkan secara teratur tentang peredaran
atau penerimaan bruto dan/atau penghasilan bruto sebagai dasar untuk menghitung jumlah
pajak yang terutang, termasuk penghasilan yang bukan objek pajak dan/atau yang dikenai pajak
yang bersifat final.
WP YANG WAJIB MELAKUKAN PENCATATAN

1. WP orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas yang
peredaran brutonya dalam satu tahun kurang dari Rp4.800.000.000.

2. Wajib Pajak orang pribadi yang tidak melakukan kegiatan usaha dan/atau
pekerjaan bebas.
KETENTUAN PELAKSANAAN PENCATATAN

Diselenggarakan dengan memperhatikan itikad baik dan

mencerminkan keadaan atau kegiatan usaha yang sebenarnya.

Pencatatan harus diselenggarakan di Indonesia dengan

menggunakan huruf Latin, angka Arab, satuan mata uang Rupiah,
dan disusun dalam bahasa Indonesia atau dalam bahasa asing yang
diizinkan oleh Menteri Keuangan.

Pencatatan harus menggambarkan : Peredaran atau penerimaan

bruto dan/atau penghasilan bruto yang diterima. Penghasilan yang
bukan objek pajak dan/atau penghasilan yang pengenaan pajaknya
bersifat final.
KETENTUAN PELAKSANAAN PENCATATAN

Bagi WP yang mempunyai lebih dari satu jenis usaha dan/atau

tempat usaha, pencatatan harus menggambarkan secara jelas
untuk masing-masing jenis usaha dan/atau tempat usaha yang
bersangkutan.

Selain kewajiban untuk menyelenggarakan pencatatan, WP orang

pribadi harus mencatat harta dan kewajiban
PENCATATAN DIBUAT KAPAN?

• Dibuat dalam suatu tahun pajak, yaitu jangka waktu satu tahun kalender mulai
tanggal 1 januari sampai dengan 31 desember.
• Ditulis secara kronologis dan sistematis berdasarkan urutan tanggal diterimanya
peredaran dan/atau penerimaan bruto dan/atau penghasilan bruto
 Sanksi Terkait Pembukuan
dan Pencatatan
 Sanksi Administratif:
- Tidak menyelenggarakan pembuuan/pencatatan sebagaimana
pasal 28 KUP,
- Tidak memperlihatkan buku/dokumen, tidak memberii bantuan
guna kelancaran pemeriksaan sebagaimana pasal 29 KUP
- maka pajak terutang ditetapkan dengan Surat Ketetapan Pajak
Kurang Bayar (SKPKB) secara jabatan ditambah kenaikan 50%
untuk PPh 29, dan 100% untuk PPh 21, 23, 26.

 Sanksi Pidana:
WP yang dengan sengaja memperlihatkan pembukuan/pencatatan
palsu atau dipalsukan dan atau tidak memperlihatkan atau
meminjamkan pembukuan/pencatatan dipidana penjara selama-
lamanya 6 tahun dan atau denda setinggi-tingginya 4 kali jumlah pajak
terutang.
Simulasi Pembukuan