Pembukuan

dan
Pencatatan

Nidia Luthfisahar - 155020307111018

Raudatul Hikmah - 155020300111036
Luluk amalia - 155020301111040
Rayndo Varian R - 155020300111055
Pembukuan

Proses pencatatan yang dilakukan secara teratur untuk mengumpulkan data dan
informasi keuangan.

Harta Kewajiban Modal Penghasilan Biaya

Meliputi:
Serta : jumlah harga perolehan dan penyerahan barang atau jasa, yang ditutup
dengan menyusun laporan keuangan berupa neraca, dan laporan laba rugi untuk
periode Tahun Pajak tersebut.
Pencatatan

Pengumpulan data yang dikumpulkan secara teratur tentang peredaran atau

penerimaan bruto dan/atau penghasilan bruto
sebagai dasar untuk perhitungan

Jumlah pajak yang terutang

Termasuk penghasilan yang bukan objek pajak dan/atau yang dikenai pajak yang
bersifat final.
Tujuan Penyelenggaraan Pembukuan/
Pencatatan

Untuk mempermudah:

Pengisian SPT Mengetahui posisi keuangan dan hasil

kegiatan usaha/ pekerjaan bebas

Penghitungan PPN & Penghitungan

PPnBM Penghasilan Kena Pajak
Yang Wajib Menyelenggarakan Pembukuan

1. Wajib Pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan
bebas, kecuali yang peredaran brutonya dalam 1 tahun kurang dari Rp.
4.800.000.000.

2. Wajib Pajak badan di Indonesia.

Ketentuan Penyelenggaraan Pembukuan

1. Diselenggarakan dengan memperhatikan itikad baik dan mencerminkan

keadaan atau kegiatan usaha yang sebenarnya.

2. Harus diselenggarakan di Indonesia dengan menggunakan huruf Latin, angka

arab, satuan mata uang Rupiah, dan disusun dalam bahasa Indonesia atau
dalam bahasa asing yang diizinkan oleh Menteri Keuangan.

3. Diselenggarakan dengan prinsip taat asas dan dengan stelsel akrual atau
stelsel kas.
 Ketentuan Penyelenggaraan Pembukuan
4. Perubahan terhadap metode pembukuan dan/atau tahun buku harus mendapat persetujuan dari DJP.

5. Pembukuan sekurang-kurangnya terdiri atas catatan mengenai harta, kewajiban, modal, penghasilan dan
biaya, serta penjualan dan pembelian sehingga dapat dihitung besarnya pajak yang terutang.

6. Pembukuan dengan menggunakan bahasa asing dan mata uang selain Rupiah dapat diselenggarakan oleh
Wajib Pajak setelah mendapat izin Menteri Keuangan.

7. Buku, catatan, dan dokumen yang menjadi dasar pembukuan atau pencatatan dan dokumen lain termasuk
hasil pengolahan data dari pembukuan yang dikelola secara elektronik atau secara program aplikasi on-
line wajib disimpan selama 10 (sepuluh) tahun di Indonesia, yaitu di tempat kegiatan atau tempat tinggal
Wajib Pajak orang pribadi, atau di tempat kedudukan Wajib Pajak badan
Yang Wajib Melakukan Pencatatan

1. WP orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas yang
peredaran brutonya dalam satu tahun kurang dari Rp4.800.000.000.

2. WP Orang Pribadi yang tidak melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas.
Ketentuan Pelaksanaan Pencatatan
1. Diselenggarakan dengan memperhatikan itikad baik dan mencerminkan
keadaan atau kegiatan usaha yang sebenarnya.

dokumen yang menjadi

dasar pencatatan
2. Harus diselenggarakan di Indonesia dengan menggunakan huruf Latin, angka
arab, satuan mata uang Rupiah, dan disusun dalam bahasa Indonesia atau
dalam bahasa asing yang diizinkan oleh Menteri Keuangan.
 Ketentuan Pelaksanaan pencatatan
3. Pencatatan harus menggambarkan:
a. Peredaran atau penerimaan bruto dan/atau penghasilan bruto yang diterima.
b. Penghasilan yang bukan objek pajak dan/atau penghasilan yang pengenaan pajaknya
bersifat final.

4. Bagi WP yang mempunyai lebih dari satu jenis usaha dan/atau tempat usaha, pencatatan
harus menggambarkan secara jelas untuk masing-masing jenis usaha dan/atau tempat
usaha yang bersangkutan.

5. Selain kewajiban untuk menyelenggarakan pencatatan, WP orang pribadi harus

menyelenggarakan pencatatan atas harta dan kewajiban.
Pembukuan dengan Mata Uang Asing

Bahasa asing dan mata uang selain Rupiah yaitu:

Bahasa Inggris & Dollar Amerika Serikat

 Wajib Pajak yang Diperkenankan

Kontrak Investasi
Kolektif yang
WP dalam rangka menerbitkan
kontrak karya Bentuk Usaha Tetap reksadana

2 4 6

1 3 5 7
WP dalam rangka WP dalam rangka WP yang WP yang berafiliasi
penanaman modal kontrak kerjasama mendaftarkan emisi langsung dengan
asing sahamnya perusahaan induk di
luar negeri
 Tata Cara Pengajuan Penyelenggaraan Pembukuan Dalam
Bahasa Asing Dan Mata Uang Selain Rupiah
(kecuali WP dalam rangka Kontrak Karya atau WP dalam rangka Kontraktor
Kontrak Kerja Sama)

Harus terlebih dahulu dahulu mendapat izin tertulis dari Menteri Keuangan,

Menteri Keuangan Kepala Kantor Wilayah

tertulis

Wajib Surat
Izin
Pajak Permohonan

Paling lambat 3 bulan:

1. Sebelum tahun buku yang diselenggarakan dengan menggunakan bahasa Inggris dan satuan
mata uang Dollar Amerika Serikat tersebut dimulai;
2. Sejak tanggal pendirian bagi WP baru untuk Bagian Tahun Pajak atau Tahun Pajak pertama.
 Untuk WP Dalam Rangka Kontrak Karya Atau WP
Kontraktor Kontrak Kerja Sama

Wajib menyampaikan pemberitahuan secara tertulis ke Kantor Pelayanan Pajak

tempat WP terdaftar.

Pemberitahuan
tertulis

paling lambat:
a) 3 bulan sejak tanggal pendirian (bagi WP yang sudah menyelenggarakan sejak pendiriannya) atau
b) 3 (tiga) bulan sebelum tahun buku yang diselenggarakan dengan menggunakan bahasa Inggris dan
satuan mata uang Dollar Amerika Serikat tersebut dimulai (bagi WP yang belum menyelenggarakan
sejak pendiriannya).
Ketentuan Bagi WP yang Telah
Memperoleh Izin

WP harus menyelenggarakan pembukuan dengan menggunakan bahasa Inggris

dan satuan mata uang Dollar Amerika Serikat tersebut.

Menyelenggarakan
pembukuan
Minimal 5 tahun pajak
Ketentuan Bagi WP yang Telah
Memperoleh Izin
Bila WP tetap menyelenggarakan pembukuan dengan menggunakan bahasa
Indonesia dan satuan mata uang Rupiah?

Mencabut
Izin
secara jabatan

Tidak diberikan
izin kembali
 Ketentuan Bagi WP yang Telah
Memperoleh Izin

WP yang telah memperoleh izin tetapi merencanakan untuk tidak memanfaatkan

izin yang dimilikinya.

Pemberitahuan
Pembatalan tertulis

Pemberitahuan tersebut harus sudah diterima oleh KPP sebelum Tahun Pajak
tersebut dimulai.

Bila penyelenggaraan telah dimulai, ajukan permohonan pembatalan tertulis

ke KPP paling lama 3 bulan setelah tahun buku dimulai.
 Permohonan Pencabutan Izin
Disampaikan secara tertulis kepada Direktur Jenderal Pajak melalui Kepala
Kantor Wilayah.

Permohonan
pencabutan izin

Kepala Kantor Wilayah

Paling lama 3 bulan sebelum tahun buku yang diselenggarakan dengan menggunakan bahasa Inggris dan satuan
mata uang Dollar Amerika Serikat berakhir.
Menjelaskan alasan pencabutan.

Permohonan diajukan setelah lewat jangka 5 tahun pajak sejak diterbitkan izin/ penyampaian pemberitahuan.

Bila diterima, tidak diperbolehkan lagi menyelenggarakan pembukuan dengan menggunakan bahasa Inggris
dan satuan mata uang Dollar Amerika Serikat dalam jangka waktu 5 tahun sejak izin tersebut dicabut.
 Ketentuan Konversi Ke Satuan
Mata Uang Dollar

1. Pada awal tahun buku

Penyelenggaraan pembukuan dengan menggunakan satuan mata uang Dollar Amerika Serikat
untuk pertama kali dilakukan dengan bertitik tolak dari Neraca akhir tahun buku sebelumnya.
dikonversi

bertitik tolak
 Ketentuan Konversi Ke Satuan
Mata Uang Dollar

2. Dalam tahun berjalan:

a. Untuk transaksi yang dilakukan dengan satuan mata uang Dollar Amerika Serikat, pembukuannya
dicatat sesuai dengan dokumen transaksi yang bersangkutan;
b. Untuk transaksi, baik dalam negeri maupun luar negeri, yang menggunakan satuan mata uang selain
Dollar Amerika Serikat, dikonversikan ke satuan mata uang Dollar Amerika Serikat dengan
menggunakan kurs yang sebenarnya berlaku pada saat terjadinya transaksi.
 SPT Tahunan

Bagaimana dengan laporan SPT Tahunannya?

a. WP yang telah diberi izin, wajib menyampaikan SPT Tahunan PPh WP Badan beserta lampirannya dalam
bahasa Indonesia kecuali lampiran berupa laporan keuangan, dan menggunakan satuan mata uang Dollar
Amerika Serikat.

SPT Tahunan PPh WP Badan,

Beserta lampiran dalam bahasa Indonesia, kecuali
berupa laporan keuangan.
Pakai satuan mata uang US Dollar.
 SPT Tahunan

b. Bila terdapat bukti pembayaran atau pemotongan/ pemungutan PPh Pasal 22 dan Pasal 23 dengan menggunakan
satuan mata uang Rupiah yang akan dikreditkan dalam SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan,
harus dikonversi ke satuan mata uang Dollar Amerika Serikat dengan menggunakan kurs yang ditetapkan dalam
Keputusan Menteri Keuangan yang berlaku pada tanggal pembayaran atau pemotongan/pemungutan pajak
tersebut.

Dengan kurs yang ditetapkan dalam

Keputusan Menteri Keuangan,
Yang berlaku pada tanggal pembayaran
atau pemotongan/ pemungutan pajak
dikonversi tersebut.

Bukti pemotongan/ pemungutan

(Rupiah)
Contoh SPT