Pembebanan Tagihan
Belanja dan Penerbitan
SPM
3 Penerbitan SPM
5
Penatausahaan Dokumen SPM dan
Pelaporan
2
Alur Penyelesaian Tagihan Oleh PPSPM
PPSP KPPN Keterangan
PPK
1. PPK Menyerahkan SPP
Menguji kebenaran 4 ADK Data dan Pendukungnya
SPP, Kontrak dan 1
SPP beserta Supplier dan 2. Paling lama 2 hari kerja
Bukti Tagihan
dokumen pendukung ADK Kontrak sejak diterima
3. Memastikan
3 5 ketersediaan dana dalam
2
DIPA
Pembebanan 4.Penyampaian ADK
Pengembalian
Tagihan Kontrak paling lambat 5
Berkas SPP
hari setelah perikatan.
6
SPAN 5. KPPN Mendaftarkan
supplier dan upload
Penerbitan karwas kontrak
SPM 6. Mencetak dan
7 9 Menandatangani SPM
7. Injeksi ADK SPM
8
8. Petugas Pemegang KIPS
Injeksi PIN SPM beserta Menyampaikan SPM dan
PPSPM Lampiran Pendukungnya
9. Petugas KPPN
Memroses ke SPAN
3
Pembebanan Tagihan Pada SPM
Salah satu hal yang perlu diperhatikan oleh PPSPM dalam melakukan pembebanan
tagihan adalah kebenaran perhitungan pada SPM. SPM memiliki 2 (dua) bagian yang
perlu diperhatikan, yang pertama adalah pengeluaran/belanja, yang merupakan
jumlah uang yang dibebankan pada anggaran negara yang dialokasikan ke
Satker yang bersangkutan. Dan yang kedua adalah potongan/penerimaan yang
merupakan pajak atau potongan yang dipungut untuk pembayaran pada SPM
dimaksud.
4
Penerbitan SPM
Pasal 17 ayat (2) PMK 190/PMK.05/2012
Menerbitkan SPM:
• mencatat pagu, realisasi belanja, sisa pagu, dana UP/TUP, dan sisa dana
UP/TUP pada kartu pengawasan DIPA
• menandatangani SPM; dan
• memasukkan Personal Identification Number (PIN) PPSPM sebagai tanda
tangan elektronik pada ADK SPM
Penerbitan
Penerbitan SPM
SPM oleh
oleh PPSPM
PPSPM dilakukan
dilakukan melalui
melalui sistem
sistem
1 aplikasi
aplikasi yang
yang disediakan
Perbendaharaan.
Perbendaharaan.
disediakan oleh
oleh Direktorat
Direktorat Jenderal
Jenderal
SPM
SPM yang
yang diterbitkan
diterbitkan melalui
melalui sistem
sistem aplikasi
aplikasi SPM
SPM tersebut
tersebut memuat
memuat
2 Personal
Personal Identification
elektronik
Identification Number
elektronik pada
pada ADK
ADK SPM
Number (PIN)
SPM dari
(PIN) PPSPM
PPSPM sebagai
dari penerbit
penerbit SPM
sebagai tanda
SPM yang
yang sah.
sah.
tanda tangan
tangan
Dalam
Dalam penerbitan
penerbitan SPM
SPM melalui
melalui sistem
sistem aplikasi,
aplikasi, PPSPM
PPSPM
bertanggung
bertanggung jawab
jawab atas:
atas:
3
keamanan
keamanan data
data pada
pada aplikasi
aplikasi SPM;
SPM;
kebenaran SPM dan kesesuaian antara
kebenaran SPM dan kesesuaian antara data
data pada
pada SPM
SPM
dengan data pada ADK SPM;
dengan data pada ADK SPM; dan dan
penggunaan
penggunaan Personal
Personal Identification
Identification Number
Number (PIN)
(PIN) pada
pada
ADK
ADK SPM.
SPM.
6
Penerbitan SPM
7
Aplikasi PIN PPSPM
Prosedur Registrasi PIN PPSPM
Definisi PIN 1. Mengisi Formulir registrasi dan membuat surat pernyataan dengan dilengkapi lampiran:
10. Apabila PIN tidak dapat digunakan, PPSPM registrasi ulang sesuai poin 1-9.
Your Date Your Footer Here 8
Penyampaian SPM Ke KPPN
PPSPM menyampaikan SPM dalam Dalam rangka pengajuan SPM-LS, PPSPM menyampaikan
rangkap 2 (dua) beserta ADK SPM 1
dokumen berikut sebagai lampiran SPM ke KPPN:
kepada KPPN. a. Asli Jaminan Pembayaran Akhir Tahun Anggaran
disertai dengan Surat Kuasa Klaim/Pencairan
2 Jaminan dari KPA/PPK kepada Kepala KPPN;
b. Fotokopi Jaminan Uang Muka; dan/atau
c. Fotokopi Jaminan Pemeliharaan.
11
Penatausahaan Dokumen SPM Dan Pelaporan (1)
12
Penatausahaan Dokumen SPM Dan Pelaporan (2)
Ayat (1)
Ayat (2)
Seluruh bukti pengeluaran
sebagai dasar pengujian Bukti pengeluaran
dan penerbitan SPM sebagaimana dimaksud
disimpan oleh PPPSM. pada ayat (1) menjadi
bahan pemeriksaan bagi
aparat pemeriksa internal
dan eksternal.
13
Ketentuan Koreksi/Ralat
Koreksi/Ralat SP2D
Perubahan pada hanya dapat
Kode Bagian Koreksi/ralat SPM dan dilakukan
Anggaran, Eselon I ADK SPM hanya berdasarkan
dan satker dapat dapat dilakukan permintaan koreksi
dilakukan dengan berdasarkan SP2D secara tertulis
persetujuan Direktur permintaan dari PPSPM dengan
Jenderal koreksi/ralat SPM dan disertai SPM dan
Perbendaharaan ADK SPM secara ADK yang telah
tertulis dari PPK diperbaiki
01 02 03
Retur SP2D
Kesalahan dalam penulisan nama, alamat, nomor
rekening, atau nama bank yang dituju pada SP2D
(lampiran SP2D) yang mengakibatkan adanya
perbedaan dengan data pada Bank Operasional.
16
Koreksi Data Transaksi Penerimaan dan Pengeluaran
• Surat Permohonan Koreksi transaksi penerimaan dapat
Pengajuan Surat
diajukan oleh:
Permohonan • Satker, bank/pos persepsi, KPP, KPPBC, Kantor Pusat
1. Dapat dilakukan seluruh Perbaikan
DJPBN/DJA atau KPPN terkait penerimaan perpajakan ;
segmen BAS sepanjang Transaksi • Satker, bank/pos persepsi, kantor pusat DJPb/DJA atau KPPN
Penerimaan
Penerimaan tidak merubah total nilai Negara dilampiri
terkait penerimaan bukan pajak
• Satker, bank/pos persepsi kantor pusat DJPb/DJAatau pihak
Penerimaan ADK Koreksi. ketiga untuk koreksi penerimaan non anggaran
2. satker mengajukan surat
permohonan perbaikan • Tugas PPSPM menyesuaikan pagu DIPA pada aplikasi SPM;
• Bukti setor di konfirmasi ke KPPN
transaksi penerimaan negara • PPK membuat surat pernyataan mengenai pengurangan realisasi
Mekanisme
disertai ADK koreksi pengembalian anggaran belanja negara
• Menyampaikan surat pernyataan pengembalian Belanja ke KPPN
belanja dan sisa dengan dilampiri SSPB dan Nota Konfirmasi Penerimaan Negara
pagu belanja (Per- • KPPN Menyampaikan Pemberitahuan kepada KPA mengenai
21/PB/2014) penyesuaian sisa pagu dipa satker berkenaan yang selanjutnya
1. Koreksi data transaksi memberitahukan pada PPK dan PPSPM
• PPSPM melakukan penyesuaian sisa pagu DIPA pada aplikasi SAS
pengeluaran dapat dilakukan
terhadap BAS, Pembebanan • Mengajukan surat permintaan koreksi ke KPPN
Rekening Khusus dan dengan dilampiri:
Deskripsi/Uraian satker yang tidak • Copy SPM dan Daftar SP2D/SP2D sebelum Koreksi
langsung punya
Pengeluaran • SPM setelalah Koreksi:
Pengeluaran akses ke SPAN
• Surat Pernyataan tanggung jawab Mutlak(SPTJM)
2. semua segmen dapat diubah
• ADK Koreksi SPM
kecuali segmen Kode satker
dan segmen KPPN • PPSPM melkukan koreksi SPM melalui Formulir
satker yang Koreksi pada aplikasi SPAN;
3. Segmen BAS disisi punya akses • PPSPM Menyampaikan surat permintaan koreksi
penerimaan dapat diubah langsung ke
SPAN kepada KPPN dengan dilampiri Copy SPM dan
sepanjang tidak merubah SP2D/daftar SP2D sebelum koreksi serta SPTJM
jumlah uang 17
TERIMA KASIH