Rekonsiliasi Bank dan Pencatatan Petty Cash

contoh-contoh Soal

Oleh:
Luciana Luthan, SE, Msi, Ak, CA
 Rekonsiliasi Bank

Oleh:
Luciana Luthan SE, M.Si, Ak, CA
 Penggunaan Rekening Koran Sebagai
Pengendalian Atas Kas
• Saldo kas yang ditunjukkan oleh rekening koran biasanya
berbeda dari saldo kas perusahaan.
• Perbedaan antara perusahaan dan saldo bank dapat timbul
karena hal berikut:
– Keterlambatan oleh perusahaan atau bank dalam
mencatat transaksi
– Bank telah mendebit atau mengkredit rekening
perusahaan untuk transaksi yang belum akan diketahui
perusahaan sampai laporan bank diterima
– Kesalahan, seperti posting yang salah, dilakukan oleh
perusahaan atau bank
 Perlunya Rekonsiliasi
• Rekonsiliasi diperlukan karena ada ketidak
cocokan saldo rekening koran bank dengan
saldo bank pada deposan (perusahaan).
Rekonsiliasi ini harus dilakukan setiap bulan
 Langkah-langkah Rekonsiliasi
A. Pada Saldo Bank (Bank Statement)
a. Deposit In Transit (+). Tambahkan setoran yang belum dicatat oleh bank ke
saldo kas menurut laporan bank (lihat di saldo kas deposan)
b. Check outstanding (-). Kurangkan penarikan yang belum dicatat oleh bank,
misal cek yang beredar (lihat di saldo kas deposan)
c. Errors(+/-). Tambah atau kurang kesalahan bank berupa angka yang keliru

B. Pada Saldo Perusahaan (deposan) (Company’s Book)

a. Credit Memo (+). Tambahkan memorandum kredit yang belum dicatat oleh
deposan (lihat di rekening koran bank)
b. Debit Memo (-). Kurangkan memorandum debit yang belum dicatat oleh
deposan (lihat di rekening koran bank)
c. Errors (+/-). Tambah atau kurang kesalahan deposan berupa angka yang
keliru
d. NSF (non Sufficient Fund) (-). dikurangkan
 PT Maju Terus
Rekonsiliasi Bank
31 Juli 20xx
Saldo Kas Menurut Laporan Bank xxx Saldo Kas Menurut pembukuan deposan xxx
Ditambah: Ditambah:
setoran oleh deposan yang belum memorandum kredit (+) yang belum
dicatat bank (a) xxx dicatat oleh deposan (a) xxx
kesalahan bank (c xxx kesalahan deposan (c ) xxx
xxx xxx
Dikurangi: Dikurangi:
Penarikan oleh deposan yang belum memorandum debit (-) yang belum
dicatat oleh bank (b) xxx dicatat oleh deposan (b) xxx
Kesalahan bank (c) xxx Kesalahan deposa n (c) xxx
Saldo yang disesuaikan xxx Saldo yang disesuaikan xxx
 Ayat Jurnal Atas Rekonsiliasi
 Setiap pos rekonsiliasi pada seksi Bank tidak
dibuat jurnal penyesuaian karena merupakan
pencatatan bank, namun harus dibuat
pemberitahuan kepada bank mengenai
kesalahan yang ada
 Setiap pos rekonsiliasi pada seksi deposan
dibuat jurnal penyesuaiannya, atas
penambahan dan pengurangan yang belum
dicatat.
Contoh Soal Rekonsiliasi Bank
Data berikut ini dikumpulkan dalam menyiapkan rekonsiliasi bank untuk Skim
Saver Co. pada bulan oktober:
a. Saldo kas menurut pembukuan deposan tanggal 31 oktober adalah
$12.530, 20
b. Saldo kas menurut laporan bank tanggal 31 oktober adalah $11.100, 50
c. Cek beredar $3.276, 20
d. Setoran dalam perjalanan belum dicatat bank $4.780, 40
e. Cek sebesar $430 untuk pembayaran utang usaha salah dibukukan dalam
register cek sebesar $340
f. Memorandum debit bank untuk beban administrasi $15,50
g. Bunga bank belum dicatat $180

Susunlah rekonsiliasi bank.

a. Saldo kas menurut pembukuan deposan tanggal 31 oktober adalah
$12.530, 20
b. Saldo kas menurut laporan bank tanggal 31 oktober adalah
$11.100, 50
c. Cek beredar $3.276, 20----- > Bank (-)
d. Setoran dalam perjalanan belum dicatat bank $4.780, 40 ----> Bank
(+)
e. Cek sebesar $430 untuk pembayaran utang usaha salah dibukukan
dalam register cek sebesar $340 --- > deposan (-)
f. Memorandum debit bank untuk beban administrasi $15,50 ---- >
deposan (-)
g. Bunga bank belum dicatat $180---- > deposan (+)
Jawaban: Skim Saver Co
Rekonsiliasi Bank
31 Oktober 20XX

Saldo Kas Menurut Bank $11,100.50 Saldo Kas menurut Deposan $12,530.20
Ditambah: Ditambah:
Setoran dalam perjalanan $4,780.40 Bunga Bank $180.00

Dikurang: Dikurang:
Cek Beredar $3,276.20 Memorandum debit
biaya admin $15.50
Kesalahan deposan (430-340) $90.00
$105.50
Saldo yang disesuaikan $12,604.70 Saldo yang disesuaikan $12,604.70
 Ayat Jurnal Penyesuaian Rekonsiliasi Skim
Saver Co.
• Kas $180
Pendapatan Bunga $180
(jurnal atas bunga bank yang belum dicatat)

• Beban Admin Bank $15.5

Kas $15.5
(jurnal atas biaya admin yang belum dicatat)

• Utang Usaha $90

Kas $90
(jurnal atas kekurangan pencatatan pelunasan utang usaha pada cek
register)
Kas Kecil (Petty Cash)