FRAUD CONTRACT AND BRIBERY

DIAN ASTRI BUDIANA

P2600216003

PROGRAM PASCASARJANA MAGISTER KEUANGAN DAERAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS HASANUDDIN
2017
Penipuan kontrak dapat dibentuk melalui:
• keterangan palsu dalam dokumen penagihan
atau dokumen bawaan dan catatan: pada
dasarnya, skema overbilling
• interpretasi yang salah dari kontrak
• argumen yang menunjukkan penafsiran
kontrak palsu atau menyesatkan
• teori penipuan lainnya yang berhubungan
dengan hukum kontrak
 7 LANGKAH AUDIT PADA
KECURANGAN KONTRAK
Baca kontrak ,dokumen terkait, aturan - aturan, dan
Kebijakan yang ada didalamnya.
Mengidentifikasi persyaratan dan ketentuan yang berlaku.
Mengembangkan pemahaman umum dari syarat dan
ketentuan
Memahami syarat dan kondisi unik dari perusahaan tersebut.
Memahami motivasi keuntungan dalam melakukan
kecurangan.
Pastikan tim audit menyadari skema kecurangan dengan
menyiapkan penilaian risiko kecurangan yang melekat.
mengembangkan pemeriksaan strategi dengan membuat
skema penipuan berdasarkan jenis kontrak dan motivasi
keuntungan kecurangan
 MEMAHAMI MOTIVASI MEPEROLEH
KEUNTUNGAN PADA FRAUD
Motivasi keuntungan pada fraud bisa dihubungkan dengan jenis
kontrak dengan cara berikut:
• kontrak harga tetap. Karena biaya kontrak tetap,maka peluang
kecurangannya adalah dengan memberikan barang atau jasa
yang tidak sesuai.
• Kontrak biaya. Kecurangan berfokus pada biaya – biaya yang
dikeluarkan dan akhirnya dibebankan pada kontrak. Kontraktor
tidak jujur ​akan termotivasi untuk meningkatkan biaya langsung.
• Kontrak royalti. Tindak kecurangan pada bagian ini adalah tidak
melaporkan hasil penjualan.
• Kontrak layanan. kontraktor menyediakan layanan dan pengisian
untuk layanan yang didasarkan pada metodologi yang ditetapkan
dalam kontrak. Pertanyaannya adalah apakah unit pelayanan itu
memang ada sebagaimana tercantum dalam kontrak
 SKEMA KECURANGAN PADA
KONTRAK
• Harga yang tidak sesuai. kontraktor
memberikan informasi palsu atau tidak akurat
mengenai biaya atau harga mengacu pada
kinerja kontrak.
• Kecurangan pada pembayaran termin.
• Bahan atau jasa yang tidak sesuai. Kontraktor
menyediakan bahan atau jasa yang tidak
sesuai dengan persyaratan kontrak
• Biaya mischarging. Kontrak dibebankan dengan
biaya yang tidak sesuai dengan kontrak
 PENYUAPAN
Beberapa pengertian tentang penyuapan yaitu :
• Penyuapan. Sebuah harga, hadiah, hadiah, yang diberikan atau
dijanjikan dengan maksud untuk mempengaruhi tindakan seseorang
dalam jabatannya.
• Suap komersial. Penerimaan manfaat yang mempengaruhi penilaian
dari barang atau jasa.
• Korupsi. Tindakan melakukan sesuatu dengan maksud untuk
memberikan keuntungan yang tidak sesuai dengan tugas resmi
• Gratifikai. Dilakukan walaupun tidak ada kewajiban untuk
melakukannya untuk mempengaruhi penilaian barang atau jasa.
• Pemerasan. Tindakan atau praktek memperoleh sesuatu atau menarik
dengan cara ilegal, seperti dengan kekerasan atau paksaan.
• Pembayaran kembali. Sebuah pengembalian sebagian dari jumlah
moneter yang diterima, terutama karena paksaan atau perjanjian
rahasia.
• Konflik kepentingan. Sebuah ketidakcocokan karena adanya
kepentingan pribadi didalamnya.
ELEMEN KUNCI PADA AUDIT
PENYUAPAN
• Pihak-Pihak yang terkait dalam Kontrak .
• Tanpa Persetujuan Organisasi. Auditor harus menentukan
kebijakan dan prosedur perusahaan untuk pemberian kontrak.
Pertanyaan pertama adalah: Apakah karyawan beroperasi
sesuai dengan kebijakan atau prosedur? Karyawan juga
memiliki kewajiban untuk beroperasi untuk kepentingan
perusahaan.
• Mempengaruhi Kontrak. Proses audit harus fokus pada
pengaruh dan favoritisme dengan mengidentifikasi bukti
pengaruh atau pilih kasih yang mungkin ada, dokumentasi
palsu atau keterangan palsu,
• Pengetahuan. Unsur kunci dari audit adalah untuk
membuktikan bahwa telah terjadi penyuapan untuk
mendapatkan kontrak. Penerimaan belaka dari hadiah dari
vendor mungkin tidak cukup untuk naik ke standar pengaruh.
Oleh karena itu perusahaan harus memiliki kebijakan khusus
melarang penerimaan hadiah dan karyawan harus memilliki
pengetahuan tentang kebijakan tersebut.
• Dimana dan Bagaimana Pengaruh Terjadi. Sebuah metode
perlu dibentuk untuk menilai dimana dan bagaimana cara
yang mempengaruhi pemberian kontrak terjadi. Penggunaan
metodologi terstruktur untuk menilai risiko penipuan
memfasilitasi tahap perencanaan audit.
 TUJUAN AUDIT PENYUAPAN
• Bagaimana pihak penyuap mempengaruhi proses pembelian
• Bahwa representasi mengenai proses, asumsi,
dokumentasi,kualifikasi, persyaratan, atau keputusan
manajemen adalah palsu
• Bahwa pihak membuat representasi tahu atau memiliki
pengetahuan atau harus memiliki pengetahuan bahwa
representasi itu palsu
• Teknik untuk mengembang biaya untuk mendanai suap pajak
• Kerusakan kepada perusahaan karena korupsi dalam kontrak
• Melalui proses investigasi diketahui manajer pembelian
menerima suap untuk mempengaruhi pemberian kontrak