PENGERTIAN

Daftar yang berisi penyebab perbedaan

selisih saldo kas menurut catatan perusahaan
dan menurut catatan kas.

Rekening Koran

Sudut Pandang
 1. Bentuk Vertikal 2. Bentuk Skontro

BENTUK
REKONSILIA
SI BANK

3. Bentuk 4 Kolom 4. Bentuk 8 Kolom

 1. Hal-hal yang menambah dan mengurangi
saldo kas bank dan memerlukan jurnal
penyesuaian

-Menambah- -Mengurangi- FAKTOR

` Pendapatan jasa giro ` Beban administrasi bank FAKTOR
YANG
` Penagihan melalui bank (inkaso) ` Potongan PPh Ps. 23 atas jasa giro MEME-
NGARUHI
` Kesalahan pencatatan oleh perusahaan, ` Cek tidak cukup dana
SALDO
penerimaan dicatat terlalu rendah
` Kesalahan pencatatan oleh perusahaan, KAS DI
` Kesalahan pencatatan oleh perusahaan, penerimaan dicatat terlalu tinggi BANK
pengeluaran dicatat terlalu tinggi
` Kesalahan pencatatan oleh perusahaan,
pengeluaran dicatat terlalu rendah
 2. Hal-hal yang menambah dan mengurangi
saldo rekening koran dan tidak memerlukan
jurnal penyesuaian

-Menambah- -Mengurangi- FAKTOR

` Setoran dalam proses ` Cek dalam peredaran FAKTOR
YANG
` Kesalahan pencatatan oleh bank, ` Kesalahan pencatatan oleh bank, penerimaan MEME-
pengeluaran dicatat terlalu tinggi dicatat terlalu tinggi NGARUHI
SALDO
` Kesalahan pencatatan oleh bank, ` Kesalahan pencatatan oleh bank, pengeluaran
penerimaan dicatat terlalu rendah dicatat terlalu rendah KAS DI
BANK
 PENYUSUNAN
REKONSILIASI BANK
>> Mulailah dengan saldo yang tercantum dalam laporan bank dan saldo yang
tercantum dalam akun kas perusahaan.
>> Tambahkan setoran dalam perjalanan pada saldo per bank.
>> Kurangkan cek yang beredar dari saldo per bank.
>> Tambahkan pada saldo per buku penerimaan kas langsung melalui bank dan
pendapatan bunga atas saldo giro.
>> Kurangkan dari saldo per buku biaya administrasi bank, biaya percetakan cek
dan pengurangan lain yang telah dilakukan oleh bank.
>> Hitunglah saldo per bank dan saldo per buku yang telah disesuaikan.
>> Buatlah jurnal penyesuaian.
>> Perbaiki semua kesalahan yang terdapat dalam pembukuan perusahaan dan
sampaikan pemberitahuan ke bank.
PENYESUAIAN KAS BANK

Jurnal penyesuaian atas rekonsiliasi atas saldo kas perusahaan dan saldo
kas bank, diambil dari catatan menurut perusahaan saja, yaitu sebagai
berikut :

 Untuk akun yang menambah saldo perusahaan, mendebit kas dan

mengkredit akun yang menambah saldo.

 Untuk akun yang mengurangi saldo perusahaan, mendebit akun yang

mengurangi saldo dan mengkredit akun kas.
TERIMA KASIH