Part-5

Penjaminan
Simpanan
 Lembaga Penjaminan
Simpanan

Program Penjaminan Simpanan nasabah bank

bertujuan untuk melindungi deposan dari kegagalan
operasional bank
Pemberlakuan Penjaminan Simpanan ini mempunyai
konsekuensi pada biaya premi dan kewajiban bank
untuk memberikan laporan berkaitan dengan
keikutsertaan dalam program

-- Author
 Simpanan yang Dijamin

Simpanan yang penarikannya dapat dilakukan setiap

saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, sarana
perintah pembayaran lainnya atau dengan cara
pemindahbukuan.
 Jenis-jenis GIRO
GIRO
SWASTA
GIR
O
Giro yang dimiliki oleh
perseorangan, korporasi,
kelompok, instansi swasta,
yayasan sosial, dan badan
non-pemerintah lainnya
GIRO
PEMERINTAH
Giro yang dimiliki oleh
instansi pemerintah,
misalnya giro kelurahan,
giro departemen, giro
dinas perpajakan
 Mutasi Pada Rekening Giro
Mutasi yang mengakibatkan terjadi
penurunan saldo rekening nasabah
yang disebabkan karena penarikan
dana, misalnya penarikan tunai,
pembebanan biaya administrasi
bulanan, pembebanan buku cek/BG

eb et
Mu t as i D Mutasi yang mengakibatkan
terjadi penambahan jumlah
saldo nasabah yang
disebabkan karena adanya
setoran dana. Misalnya
red it
t as i K
setoran kliring, setoran tunai
Mu dan pemberian jasa giro
Alat Pembayaran Giro

CEK yaitu surat perintah pembayaran tidak

bersyarat dari penarik kepada bank untuk
membayarkan sejumlah dana tertentu
kepada pembawa atau pihak yang
identitasnya tercantum pada warkat, pada
saat warkat ditunjukkan atas beban
rekening penarik
 Syarat Formal Cek
Ada kata “cheque” atau cek

Lorem Ipsum Ada tanggal

Lorem dan
Ipsum Lorem Ipsum
tempat di mana cek
Ada nama bank dikeluarkan Ada tanda tangan
tertarik Ada tanda tangan si si penarik
penarik

Lorem
Ada kata Ipsum
perintah tak bersyarat Ada tempat
Lorem Ipsumdi
untuk membayar sejumlah uang mana Ada tanggal dan
tertentu Ada nama bank tertarik pembayaran tempat di mana cek
dilakukan dikeluarkan
 Sifat Cek

CEK
Cek dapat dibayar tunai

Dapat dibayar setiap saat

ditunjukkan 01
CEK

Masa berlaku cek adalah 70 hari

sejak tanggal pembukaan 02
CEK

Cek tidak dapat dibatalkan oleh penarik

kecuali disertai surat dari Kepolisisan yang
menyatakan cek tersebut hilang
03
 Bilyet GIRO
BILYET GIRO yaitu surat perintah pemindahbukuan dari penarik
(nasabah) kepada bank untuk memindah bukukan sejumlah dana
tertentu kepada pihak yang identitasnya tercantum di warkat pada bank
tertentu atas beban rekening penarik.
 Syarat Formal Bilyet Giro
Ada nama ‘Bilyet Giro’ pada formulir
BG Ada jumlah dana yang
Ada tanda tangan
dipindahbukukan baik
dalam angka maupun penarik
huruf

06 07
Ada nama pihak
yang menerima Ada tanggal
pembidahbukuan 05 penarikan/tanggal
efektif berlakunya
08 perintah dalam
BG.
Ada nomor 01
seri Bilyet 04 Ada lokasi atau
Giro tempat penarikan
dilakukan
02 03
Ada kata perintah
yang jelas tanpa
syarat untuk Ada nama bank
memindahbukukan tertarik
sejumlah dana atas
saldo penarik
 Sifat Bilyet GIRO

01 BG 02 BG 03 BG
Masa berlaku BG dapat dibatalkan
Pembayar warkat adalah 70 oleh penarik secara
an dapat hari dari tanggal sepihak dengan
catatan saldo
pembukaan. Bila
dilakukan tidak
mencukupi. Pada
saat BG jatuh
pada saat dicantumkan tempo, BG tidak
tanggal
BG jatuh pembukaan,
dapat dibatalkan
apabila saldo tidak
tempo maka tanggal cukup untuk
efektif dapat menutupi nilai yang
tercantum pada BG.
dijadikan Pembatalan BG
sebagai dasar harus disertai alasan
perhitungannya pembatalan
 Penentuan Jasa GIRO
Transaksi yang terjadi pada rekening giro Tn. Ray Ibrahim selama
bulan Mei 2002
Nama nasabah : Tn. Ray Ibrahim
Nomor Rekening : 10.04.2002.10
- Tgl. 01 setor tunai Rp 10.000.000,-
- Tgl. 07 tarik dengan cek Rp 2.000.000,­-
- Tgl. 10 setor tunai Rp 5.000.000,­-
- Tgl. 14 setor kliring Rp 12.000.000,­-
- Tgl. 16 tarik dengan BG Rp 5.000.000,­-
- Tgl. 18 transfer ke luar beban rek. Rp 3.000.000,-
- Tgl. 23 kliring masuk Rp 7.000.000,­-
- Tgl. 29 setor dengan cek bank lain Rp 8.000.000,­-
 Pembuatan Rekening Koran
Laporan Rekening Koran
Tn. Ray Ibrahim
Per 31 Mei 2002
Dalam Ribuan Bunga 17%
Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo
01 Setor Tunai 10.000 10.000
07 Tarik dengan Cek 2.000 8.000
10 Setor Tunai 5.000 13.000
14 Setor Kliring 12.000 25.000
16 Tarik dengan Biro Gilyet (BG) 5.000 20.000

18 Transfer keluar 3.000 17.000

23 Kliring masuk 7.000 10.000
29 Setor dengan Cek 8.000 18.000
 Keterangan Laporan Keuangan
Transaksi biasanya dibuat dalam
kode tertentu, misalnya setor
tunai 01, tarik tunai 02 dan
seterusnya.
Sisi debet merupakan sisi untuk
pengurangan dana dan sisi kredit
untuk penambahan dana.
01 02
Setor tunai atau setor dengan cek
atau setor dengan BG akan
menambah rekening nasabah
(kredit) clan tarik tunai atau tarik
dengan cek atau tarik dengan BG
akan mengurangi rekening
(debet)
Tarik dengan cek maksudnya
menarik uang dengan
menggunakan cek bank yang
bersangkutan (debet
Setor kliring maksudnya
menyetor uang dengan
menggunakan cek atau BG
dari bank lain (kredit).
Transfer keluar artinya
mengirim uang dari bank
yang bersangkutan ke bank
lain melalui pembebanan
rekening giro nasabah di
bank yang bersangkutan
(debet).
Transfer masuk artinya
adanya uang masuk dari
bank lain ke bank Matras
dan masuk ke rekening
nasabah (kredit)
Saldo artinya sisa uang
yang ada direkening pada
tanggal tertentu setelah
melalui pengurangan dan
penambahan.
Tanggal merupakan waktu
kejadian transaksi
 Perhitungan Bunga dengan Menggunakan
Saldo Terendah

•
Perhitungan Bunga dengan Menggunakan
Saldo Rata-rata

•
 Simpanan atau Tabungan

Tabungan adalah simpanan yang penarikannya dapat

dilakukan menurut syarat tertentu yang disepakati, tetapi
tidak dapat ditarik dengan cek,bilyet giro, dan/atau alat
lainnya yang dipersamakan dengan itu (UU Perbankan
No.10 Tahun1998).

Besarnya bunga dan setoran awal simpanan tabungan di

setiap bank menjadi berbeda, sesuai dengan prosedur
masing-masing bank.
-- Author
 Akuntansi Tabungan
Perlakuan Akuntansi Tabungan sebagai berikut :

TABUNGAN TABUNGAN TABUNGAN TABUNGAN

01 02 03 04

Saldo tabungan dinilai Transaksi tabungan Setoran tabungan yang Bank memberikan bunga
sebesar jumlah diakui sebesar nominal diterima tunai diakui tabungan yang besarnya
kewajiban bank kepada penyetoran atau pada saat uang diterima sesuai dengan kebijakan
pemilik tabungan. Saldo penarikan yang dan setoran kliring bank masing-masing dan
tabungan nasabah dicatat dilakukan oleh diakui pada saat kliring jenis tabungan. Pada
dalam kelompok penabung. berhasil ditagihkan atau umumnya bank
kewajiban, karena Pencatatannya sesuai Kliring efektif memberikan bunga yang
tabungan nasabah dengan jumlah yang diperhitungkan secara
merupakan utang bagi disetorkan atau yang harian sesuai dengan
ditarik secara tunai saldo pengendapannya.
 Perhitungan Bunga Tabungan

Berdasarkan Saldo Terendah

Berdasarkan Saldo Harian

 Contoh Perhitungan Bunga Tabungan

Transaksi yang terjadi di rekening tabungan Tn. Swab selama bulan Mei 2020 :
Tgl. 01 setor tunai Rp 5.000.000,-
Tgl. 06 setor dengan cek bank lain Rp 8.000.000,-
Tgl. 12 tarik tunai Rp 10.000.000,­-
Tgl. 17 transfer masuk Rp 7.000.000,­-
Tgl. 22 tarik tunai Rp 5.000.000,­-
Tgl. 31 setor tunai Rp 3.000.000,­-

• Suku bunga 18% per tahun (Pa) untuk perhitungan saldo terendah dan saldo
rata-rata.
Diminta :
• Hitung berapa bunga bersih yang diterima Tn. Swab dengan menggunakan
saldo terendah, saldo rata-rata dan saldo harian dan dikenakan pajak 15%
atas bunga tabungan.

• Kemudian buatkan laporan buku tabungannya.

 Laporan Buku Tabungan

Laporan Rekening Tabungan

Tn. SWAB – 31 Mei 2002
(dalam ribuan Rp)

Tgl Transaksi Debet Kredit Saldo

01 Setor Tunai 5.000 5.000
06 Setor dengan cek BL 8.000 13.000
12 Tarik Tunai 10.000 3.000
17 Transfer masuk 7.000 10.000
22 Tarik tunai 5.000 5.000
31 Setor tunai 3.000 8.000
Perhitungan Bunga dengan Saldo
Terendah
 Simpanan Deposito

Jangka waktu lebih lama bila dibandingkan

dengan simpanan giro ataupun simpanan
tabungan, serta tidak dapat diambil setiap waktu.
UU No.10 Tahun 1998; simpanan yang
penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu
tertentu berdasarkan perjanjian nasabah
penyimpan bank.
 Simpanan atau Tabungan

TABUNGAN TABUNGAN

Deposito Bilyet
Berjangka Deposito

TABUNGAN TABUNGAN

Sertifikat Sertifikat
Deposito Deposito
 Deposito Berjangka
01 Deposito yang 02 Jangka waktu 03
deposito bervariasi
diterbitkan oleh
mulai dari 1, 2, 3, 6,
bank umum, 12, dan 24 bulan,
diterbitkan atas dapat ditarik setiap
nama orang bulan atau pada saat
jatuh tempo baik
atau lembaga
tunai ataupun non
tunai dengan cara
pemindahbukuan
Batas minimalnya
adalah sebesar Rp
5.000.000. Jika
ditarik sebelum
jatuh temponya,
akan dikenakan
penalty rate.
Sedangkan insentif
yang diberikan
untuk nominal dana
yang cukup besar
berupa spesial rate,
hadiah ataupun
cindera mata
 Sertifikat Deposito

 Deposito yang diterbitkan atas unjuk,

maksudnya hanya ada nilai nominalnya tidak
disertai dengan nama orang ataupun lembaga
hingga dapat diperjualbelikan kepada pihak
lain.

 Diterbitkan dengan jangka waktu, 2, 3, 4, 6,

dan 12 bulan.
 Deposito On Call

 Berjangka waktu minimal 7 hari dan

paling lama 1 bulan. Diterbitkan atas
nama dan biasanya dalam jumlah
yang besar i.e.100 juta rupiah,
tergantung dari bank yang
menerbitkan deposito on call tersebut
Deposito Berjangka
 Jangka Waktu Simpanan

A B
Deposito memiliki jangka waktu
simpanan. Dan simpanan tidak bisa
diambil sebelum jangka waktu
tersebut. Biasanya nasabah akan
diberikan beberapa opsi untuk
jangka waktu ini mulai dari 1, 3, 6,
12 atau 24 bulan. Mengenai jangka
waktu ini sangat penting untuk
diperhatikan karena ini akan
menentukan bagaimana Anda

C D
menggunakan simpanan tersebut.
 Jangka Waktu Simpanan

A B
Misalnya, ketika Anda memfungsikan simpanan
deposito ini sebagai dana darurat maka Anda
jangan memilih jangka waktu 24 bulan. Karena
bila sewaktu-waktu anda membutuhkan akan
sulit untuk mengambil simpanan tersebut (ada
biaya penalti). Maka dari itu jika
simpanan deposito ini anda fungsikan sebagai
dana darurat, maka pilih jangka waktu yang
paling pendek misalnya 1 bulan.
Deposito ini sangat cocok bagi Anda yang
kesulitan untuk menabung. Dengan
memanfaatkan deposito maka Anda akan

C D
kesulitan jika ingin ‘boros’ karena ada aturan
jangka waktu tersebut dan tidak bisa mengambil
simpanan seenaknya.
 Pencairan Dana

Berhubungan dengan maka pencairan dana

jangka waktu seperti deposito harus sesuai
dijelaskan di atas, dengan jangka waktu
pencairan dana deposito tersebut. Kalau tidak,
tidak bisa sembarangan Anda akan dikenakan
seperti tabungan. Setelah sejumlah denda penalti
Anda menentukan atas yang membuat
pilihan jangka waktu yang keuntungan menjadi tidak
telah ditawarkan. maksimal.
 Bunga Deposito

Bunga deposito relatif lebih tinggi dibanding tabungan. Hal tersebut

sangat masuk akal karena adanya limitasi jangka waktu yang
diberikan. Dan hal inilah yang dimaksudkan bahwa deposito
merupakan produk investasi yang menguntungkan selain obligasi,
saham dan emas.
Meskipun demikian, hal yang perlu diingat adalah suku bunga yang
ditetapkan. Untuk itu bunga harus disesuaikan dengan kebijakan
Lembaga Penjamin Simpanan (LPS). Pasalnya, besaran suku bunga
tertentu ditetapkan dan dijamin oleh Lembaga Penjamin Simpanan
 Cara Menghitung Keuntungan
Bunga Deposito
Banyak dari antara Anda yang mungkin belum
mengerti bagaimana cara menghitung keuntungan
dari deposito. Caranya mudah, dan bahkan lebih
mudah dari cara menghitung bunga tabungan

Rumus menghitung bunga deposito :

Keuntungan bunga = suku bunga deposito x nominal uang yang ditanamkan x hari/365
deposito
Pajak deposito = Tarif pajak x bunga deposito

Pengembalian Deposito = Nominal Investasi + (Bunga deposito – Pajak)

 Next …

Berikut contoh perhitungan dalam kasus nyata:

Contohnya Pak John ingin mendepositokan uangnya sebesar Rp100 juta dengan
jangka waktu 12 bulan dengan ketentuan bahwa bunga yang ditetapkan adalah 5%
serta pajak sebesar 20%. Perhitungannya seperti ini:

Keuntungan bunga deposito = 5% x Rp100 juta x 360 / 365 = Rp4931506, 849

Pajak Deposito = 20% x Rp41.666,667 = Rp986301,369

Pendapatan bersih = Rp4.931.506, 849 – Rp986.301,369 = Rp3.945.205,48

Artinya, jika mendepositokan uang sebesar Rp 100 juta dengan bunga 5% dalam jangka
waktu 12 bulan maka keuntungan yang diperoleh Pak John adalah Rp
3.945.205,48.