JURNAL KHUSUS AKUNTANSI PAJAK

Selain Perkiraan yang kita kenal di siklus Akuntasi Keuangan terdapat Jurnal khusus untuk mencatat transaksi perpajakan. Perkiraan/Jurnal PPN Masukan mencatat PPN Masukan (PPN yg dipungut saat membeli JKP/BKP). Perkiraan/Jurnal PPN Keluaran mencatat PPN yg dipungut saat menyerahkan BKP/JKP (PPN Keluaran). Perkiraan/Jurnal Piutang PPN mencatat selisih lebih antara PPN masukan dg PPN Keluaran (PPN LB). Perkiraan/Jurnal Utang PPN&PPnBM mencatat selisih kurang antara PPN masukan dg PPN Keluaran (PPN KB). Perkiraan/Jurnal Utang PPh Pasal 25/29 mencatat utang PPh Pasal 25/29. Perkiraan/Jurnal Angsuran PPh Pasal 25/29 mencatat angsuran bulanan PPh 25, Fiskal Luar Negeri dan Poko STP PPh Pasal 25. Perkiraan/Jurnal Uang Muka PPh Pasal 23 mencatat potongan PPh Pasal 23 yg dipotong/dipungut oleh pemberi hasil atas penyerahan JKP, penerima Jasa Modal, Penerima Royalty, Penerima Deviden, Penerima Sewa dari harta selain tanah dan bangunan. Perkiraan/Jurnal Utang PPh Pasal 21/26 mencatat pemungutan PPh pasal 21/26 atas pemberian penghasilan yg merupakan obyek PPh pasal 21/26

JURNAL KHUSUS AKUNTANSI PAJAK

Perkiraan/Jurnal Utang PPh Pasal 22 mencatat pungutan PPh pasal 22 atas pembayaran BKP dari APBN/APBD dan atas import BKP. Perkiraan/Jurnal Utang PPh Pasal 23 mencatat pemungutan PPh pasal 23 atas pembayaran jasa kepada WP Badan dlm Negeri dan WP Badan Luar Negeri Perkiraan/Jurnal Utang PPh Pasal 25/29 mencatat PPh Kurang Bayar pada akhir Tahun Pajak. Perkiraan/Jurnal Taksiran PPh Badan/Beban PPh Pasal 25 mencatat Beban PPh Badan selama tahun pajak. Perkiraan/Jurnal Beban Pajak mencatat pajak masukan yang tidak dapat dikreditkan. Sanksi&Denda Pajak, PBB, BPHTB, Bea Materai dan Beban Pajak Lainnya selain pajak penghasilan. Perkiraan/Jurnal Potongan PPh Final mencatat potongan Pajak Penghasilan yang tidak perlu dikreditkan pada akhir tahun pajak krn pada sisi penghasilan juga tidak perlu diperhitungkan sebagai dasar perhitungan pajak. Pajak atas bunga bank, hasil sewa tanah&bangunan, hasil pengalihan tanah&bangunan, dll. Perkiraan Tunjangan PPh Pasal 21 mencatat PPh Pasal 21 Karyawan tetap yg ditanggung pemberi kerja. Perkiraan Aktiva Pajak Tangguhan dan Pendapatan Pajak Tangguhan mencatat aktiva dan Pendapatan yg ditimbulkan oleh beda waktu yg disebabkan perbedaan metode yg digunakan antara akuntasi keuangan dg Peraturan Perpajakan, sehingga mengurangi beban pajak kini (Taksiran PPh)