PANDUAN PENGUNAAN

PROGRAM MICROSOFT EXCEL

DALAM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
CONTOH KASUS KSP MAWAR KENANGAN
Penyusunan Laporan Keuangan suatu perusahaan memberikan
kontribusi yang cukup besar dalam memberikan informasi yang diperlukan
oleh manajemen maupun pihak lainnya, guna mengetahui perkembangan
hasil yang telah dicapai, maupun dapat digunakan sebagai bahan laporan
pertanggung jawaban kepada pihak pemilik perusasahaan, yang selanjutnya
informasi-informasi tersebut dapat digunakan sebagai dasar untuk
pengambilan keputusan.
Microsoft excel merupakan salah satu program atau alat bantu yang sangat
bermanfaat apabila kita akan mengolah data-data yang banyak berhubungan
dengan angka atau hitungan. Dengan suatu alur penyusunan program yang
menggunakan fungsi-fungsi dan rumus-rumus di dalam program excel
tersebut, maka kita dapat mengolah data keuangan koperasi menjadi satu
bentuk laporan keuangan dengan hanya melakukan beberapa langkah saja
dari proses penyusunan laporan keuangan, dengan kata lain laporan
keuangan dapat kita susun secara semi otomatis.
Walaupun demikian karena dalam program Microsoft excel masih
mempunyai beberapa kelemahan terutama dalam pengurutan dan
penyusunan data base (data induk) maka untuk menghasilkan laporan
keuangan dengan data pendukung yang lengkap, tentunya kita memerlukan
beberapa tambahan file pendukung sebagai catatan pembantu atas transaksi
yang dilakukan. Contohnya untuk data simpanan masing-masing anggota
nampaknya perlu beberapa file tambahan.
Keunggulan dari program otomatisasi laporan keuangan koperasi
menggunakan Microsoft Excell adalah :
1)
Mudah dioperasikan oleh si pemakai (user friendly);
2)
Dapat dimodifikasi dan disesuaikan dengan kebutuhan koperasi;
3)
Seluruh laporan akuntansi yang dibutuhkan dapat diselesaikan secara
otomatis hanya melalui penjurnalan;
4)
Tidak memerlukan SDM memahami akuntansi, SDM yang dibutuhkan
hanya cukup menguasai teknik penjurnalan;
5)
Untuk merubah dan memperbaiki program dapat dilakukan sendiri
tanpa harus menunggu perbaikan dari penyedia layanan;
6)
Sesuai dengan PSAK 27 tentang akuntansi koperasi dari IAI;
7)
Biaya pembuatan relatif lebih murah bila dibandingkan dengan
software khusus;
8)
Keamanan data terjamin, karena file dan dokumen diberikan password,
sehingga tidak semua orang dapat menggunakan program.

Untuk memberikan gambaran mengenai bagaimana laporan keuangan

dapat disusun dengan menggunakan program excel, berikut ini disajikan
kasus di Koperasi Simpan Pinjam (KSP) Mawar Kenagan. Langkah-langkah
yang diperlukan adalah sebagai berikut :
1.
Bukalah program microsfot excel dari start.
2.
Carilah dan buka File Excel : Format Laporan Pelatihan PKPRI Kosong
3.
Setelah anda membuka file maka anda diminta untuk memasukan
password, yang berfungsi sebagai pengaman ;

4.
5.

Masukan passwordnya todoam lalu tekan enter

Setelah itu anda akan masuk dalam menu utama (lembar utama) dari
program aplikasi excel untuk penyusunan laporan keuangan sebagai
berikut :

CR: Bunyamin

Pada lembar utama sudah disajikan beberapa pilihan dari tahap-tahap

penyusunan laporan keuangan, kita tinggal meng Klick saja mana yang
akan dipilih, yang akan kita lihat atau kita kerjakan, dengan
menggunakan hyperlink maka kita akan masuk ke menu yang kita pilih.
6.

7.

Untuk menyusun laporan keuangan koperasi terlebih dahulu kita

harus menyusun nomor rekening, nama rekening dan saldo normalnya di
menu nama rekening.
Masukanlah data dibawah ini :

CR: Bunyamin

Daftar Rekening
KSP MAWAR KENANGAN
No
Rek.
1110
1111
1112
1113
1114
1115
1210
1310
1311
1312
1313
1314
1315
1316
2110
2111
2112
2210
3110
3111
3112
3113
3114
3115
4110
4111
4310
5110
5111
5112
5113
5114
5115
5210
5211
5212
5213
5310
5311
5410

Saldo
Normal
D
D
D
D
D
D
D
D
K
D
K
D
K
D
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

CR: Bunyamin

Nama Rekening
Kas
Bank
Piutang Pinjaman Konsumtif
Piutang Pinjaman Produktif
Piutang Simpanan Wajib
Perlengkapan
Penyertaan Modal
Peralatan
Akum. Depresiasi Peralatan
Kendaraan
Akum. Depresiasi Kendaraan
Bangunan
Akum. Depresiasi Bangunan
Tanah
Tabkop
Sijakop
Hutang Bank BNI
Hutang Bank Bukopin
Simpanan Pokok
Simpanan Wajib
Modal Penyetaraan Partisipasi Anggota
Cadangan
Donasi
SHU Tahun Berjalan
Partisipasi Anggota atas Jasa Bunga
Partisipasi Anggota atas Jasa Administrasi dan Provisi
Pendapatan Jasa bank
Biaya Bunga Tabkop
Biaya Bunga Sijakop
Biaya Gaji Karyawan
Biaya Listrik, Telp& Air
Biaya Penyusutan Peralatan
Biaya Penyusutan kendaraan
Biaya Penyusutan Gedung
Biaya Gaji Pengurus
Biaya ATK
Biaya Perlengkapan
Biaya RAT
Biaya Administrasi Bank
Biaya Bunga Pinjaman

5510
8.

Biaya Pajak PPh No. 25

Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick Kembali

Ke Menu, lalu pilih menu saldo daftar anggota, untuk set up daftar
anggota, sebagai berikut :

No
Ang.
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125

9.

Nama Anggota
Soni Sonara
Pius Yobee
Ali Ahmad
Andri Adrian
Heira
Khairinnisa YM
Fitri Susilawati
Imas Siti J
Asep Mirwan i
Asep Nasihin
Mulyasaroh
Nurhasanah
Holis Humaeroh
Ferdi Varaguna
Vonny Sumlang
Susi Susanti
Icha Mulandari
Nurul Aisyah
Irma Adawati
Nenden Halimah
Darlira Sundari
Sandra Aulia
Bonita Agnesia
Harlan Juanda
Gefhira Adwati

Alamat
Jl. Gatot Subroto No. 60
Jl. Supratman No. 7
Jl. Taman Sari No. 115
Jl. Anggrek No. 50
Jl. Padasuka No. 336
Jl. Wastu Kencana
Jl. Soekarno Hata No. 24
Jl. Raya Tanjungsari
Jl. Caringin No. 25
Jl. GKPN No. 71
Jl. Cilengkrang No. 58
Jl. Siliwangi No. 67
Jl. Sela Kopi No. 54
Jl. Mangku Praja No. 25
Jl. Mulyosari No. 564
Jl. Rungkut, No. 145
Jl. Indah Raya, No. 175
Jl. Kepatihan, No.568
Jl. Ir.H.Juanda, No.85
Jl. Cibeunying, No. 17
Jl.Cilaki No. 546
Jl.Citarum No. 110
Jl. A. Yani No 364
Jl. Melati Jaya 451
Jl. Bougenvil No. 15

Kota
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung
Bandung

Propinsi
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar
Jabar

Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick Kembali

Ke Menu, lalu pilih menu saldo awal neraca, masukan saldo awalnya
sebagai berikut :
Daftar Saldo Awal Neraca

CR: Bunyamin

KSP Mawar Kenangan Per Juli 2007

No.
Rek
1110
1111
1112
1113
1114
1115
1210
1310
1311
1312
1313
1314
1315
1316
2110
2111
2112
2210
3110
3111
3112
3113
3114
3115
10.

Saldo
Normal
D
D
D
D
D
D
D
D
K
D
K
D
K
D
K
K
K
K
K
K
K
K
K
K

Uraian
Kas
Bank
Piutang Pinjaman Konsumtif
Piutang Pinjaman Produktif
Piutang Simpanan Wajib
Perlengkapan
Penyertaan Modal
Peralatan
Akum. Depresiasi Peralatan
Kendaraan
Akum. Depresiasi Kendaraan
Bangunan
Akum. Depresiasi Bangunan
Tanah
Tabkop
Sijakop
Hutang Bank BNI
Hutang Bank Bukopin
Simpanan Pokok
Simpanan Wajib
Modal Peny. Partisipasi Anggota
Cadangan
Donasi
SHU Tahun Berjalan

Saldo
6.268.000
15.425.000
41.650.000
52.450.000
1.250.000
32.000.000
4.500.000
15.000.000
3.500.000
11.882.000
24.500.000
54.250.000
45.000.000
12.500.000
26.250.000
5.425.000
-

Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick Kembali

Ke Menu, lalu pilih menu saldo awal simpanan, masukan saldo
awalnya sebagai berikut :
Saldo Simpanan Yang Menentukan Kepemilikan
KSP Mawar Kenangan

No
Nama Anggota
101 Soni Sonara
102 Pius Yobee
103 Ali Ahmad

CR: Bunyamin

Simpanan
Pokok
500.000,00
500.000,00
500.000,00

Simpanan
Wajib
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00

104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
11.

Andri Adrian
Heira
Khairinnisa YM
Fitri Susilawati
Imas Siti J
Asep Mirwan Asyari
Asep Nasihin
Mulyasaroh
Nurhasanah
Holis Humaeroh
Ferdi Varaguna
Vonny Sumlang
Susi Susanti
Icha Mulandari
Nurul Aisyah
Irma Adawati
Nenden Halimah
Darlira Simatupang
Sandra Aulia
Bonita Agnesia
Harlan Juanda
Gefhira Adwati

500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00
500.000,00

1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00
1.050.000,00

Lanjutkan dengan mengisi saldo simpanan yang tidak menentukan

kepemilikan sebagai berikut :
Saldo Simpanan Yang Tidak Menentukan Kepemilikan
KSP Mawar Kenangan
No
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111

CR: Bunyamin

Nama Anggota
Soni Sonara
Pius Yobee
Ali Ahmad
Andri Adrian
Heira
Khairinnisa YM
Fitri Susilawati
Imas Siti J
Asep Mirwan Asyari
Asep Nasihin
Mulyasaroh

Tabkop
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00

Sijakop
5.000.000,00
4.000.000,00
5.750.000,00
5.000.000,00
5.000.000,00
3.000.000,00
2.000.000,00

112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
12.

Nurhasanah
Holis Humaeroh
Ferdi Varaguna
Vonny Sumlang
Susi Susanti
Icha Mulandari
Nurul Aisyah
Irma Adawati
Nenden Halimah
Darlira Simatupang
Sandra Aulia
Bonita Agnesia
Harlan Juanda
Gefhira Adwati

1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
750.000,00
750.000,00
1.000.000,00

1.000.000,00
5.000.000,00
3.000.000,00
4.000.000,00
5.000.000,00
3.000.000,00
3.500.000,00

Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick Kembali

Ke Menu, lalu pilih menu saldo awal pinjaman, masukan saldo
awalnya sebagai berikut :
Saldo Pinjaman
KSP Mawar Kenangan
No
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118

CR: Bunyamin

Nama Anggota
Soni Sonara
Pius Yobee
Ali Ahmad
Andri Adrian
Heira
Khairinnisa YM
Fitri Susilawati
Imas Siti J
Asep Mirwan Asyari
Asep Nasihin
Mulyasaroh
Nurhasanah
Holis Humaeroh
Ferdi Varaguna
Vonny Sumlang
Susi Susanti
Icha Mulandari
Nurul Aisyah

Tabkop
5.000.000,00

Sijakop

10.000.000,00
10.000.000,00

7.500.000,00
5.000.000,00

4.250.000,00
5.000.000,00

7.500.000,00

10.000.000,00

119
120
121
122
123
124
125

Irma Adawati
Nenden Halimah
Darlira Simatupang
Sandra Aulia
Bonita Agnesia
Harlan Juanda
Gefhira Adwati

10.000.000,00
10.000.000,00
7.500.000,00
4.150.000,00
5.000.000,00

13.

Setelah selesai kembalilah ke menu utama.

14.

Untuk proses selanjutnya kita tinggal mengisi atau melakukan

pencatatatan atas transaksi-transaksi yang terjadi di koperasi dengan
melakukan penjurnalan. Untuk itu pilihlah menu Jurnal.

Catatan :
a)
Mengecek apakah jurnal telah seimbang antara sebelah debet dan kredit;
b)
Mengecek saldo kas dan bank;

15.

Proses penyusunan laporan keuangan akan dilakukan secara otomatis

oleh program excel, daari mulai neraca percobaan atau neraca lajur,
neraca, maupun laporan partisipasi anggotanya.

16.

Untuk buku besar bisa dihasilkan dengan fasilitas Data Sort pada
akhir bulan setelah proses jurnal telah selesai dilakukan.

17.

Untuk memberikan gambaran berikut ini disajikan beberapa transaksi

yang terjadi.

18.

Bukalah menu jurnal

berikut di menu jurnal

dan masukan transaksi-transaksi sebagai

Beberapa Transaksi yang terjadi

CR: Bunyamin

Di KSP Warna Abadi

Agustus 2007
No
1

Tanggal
1 Agust

Transaksi
Pa Pius Yobee No. Angg. 102 melakukan pinjaman
produktif sebesar Rp 3.000.000,- dan dikenakan biaya
administrasi 2 %

3 Agust

Bu Icha No. Angg. 117 menyetor simpanan wajib sebesar

Rp 50.000,- dan tabungan sukarela sebesar Rp
100.000,-

5 Agust

Bu Darlira No. Angg. 121 menyetor cicilan pinjaman

produktif dengan pokok Rp 1.000.000,- dan bunga Rp
100.000,-

6 Agust

Bu Vonny No. Angg. 115 menyetor cicilan pinjaman

Produktif, pokok Rp 750.000,- dan bunga Rp 75.000,-

9 Agust

Koperasi membeli ATK sebesar Rp 25.000.-

10 Agust

Dikeluarkan biaya perlengkapan sebesar Rp 50.000.-

13 Agust

Pa Asep Nasihin No. Angg. 110 menarik pinjaman

konsumtif sebesar Rp 2.500,000,- dan dikenakan biaya
administrasi pinjaman 2%

17 Agust

Ibu Imas, No. Angg. 108 menyetor simpanan wajib

sebesar Rp 50.000,-

20 Agust

Ibu Nurul No. Angg. 118 membayar cicilan pinjaman

produktif, dengan pokok Rp 500.000,- dan bunga Rp
50.000,-

10

23 Agust

Melakukan penyetoran ke bank sebesar Rp 1.250.000,-

11

25 Agust

Dikeluarkan upah/biaya gaji karyawan sebesar Rp

100.000,-

12

27 Agust

Bu Holis No. Angg. 113 menyetor simpanan berjangka

(sijakop) selama satu bulan sebesar Rp 1.000.000,-

13

28 Agust

Dikeluarkan biaya listrik & air sebesar Rp 25.000,-

14

30 Agust

Penyusutan peralatan dan kendaraan masing-masing

sebesar Rp 50.000,-

CR: Bunyamin

10

15

30 Agust

Ibu Andri A. No. Angg. 104 membayar cicilan pinjaman

produktif, dengan pokok Rp 1.000.000,- dan bunga Rp
100.000,-

19.

Setelah kita melakukan penjurnalan, maka kita dapat

perubahnya di neraca maupun di laporan partisipasi anggota.

20.

Laporan yang dihasilkan adalah sebagai berikut :

Neraca percobaan;
Neraca Saldo;
Neraca Lajur;
Laporan SHU Gabungan;
Laporan SPA;
Laporan Hasil Usaha dengan non anggota;
Laporan Rekap simpanan anggota;
Laporan Rekap pinjaman anggota;
Laporan lain yang dibutuhkan oleh koperasi dapat disusun dan
disesuaikan kembali;

21.

Untuk melihat laporan-laporan tersebut, kita kembali ke menu utama,

dan pilih laporan yang akan kita lihat.

melihat

Beberapa Contoh Laporan

CR: Bunyamin

11

CR: Bunyamin

12