PENGAUDITAN PENGURUSAN

ASET DAN STOR KERAJAAN

ISU-ISU
PENEMUAN AUDIT

WAN BINTI HASAN

CAWANGAN AUDIT DALAM
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

TUJUAN
Menjelaskan skop pengauditan yang
digunakan untuk menyemak pengurusan
aset dan stor kerajaan
Berkongsi ilmu berhubung dengan isu-isu
penemuan audit untuk dijadikan panduan
dan checklist dalam melaksanakan
pengurusan aset dan stor kerajaan

Definisi Aset (Am)

Aset bermaksud harta benda kepunyaan
atau milikan atau di bawah kawalan
Kerajaan yang dibeli atau yang disewa
beli dengan wang Kerajaan, yang
diterima melalui sumbangan atau hadiah
atau diperolehi melalui proses
perundangan.

Jenis Aset Kerajaan

Aset Alih
(PP 5 Tahun 2007 Tatacara Pengurusan
Aset Alih Kerajaan-TPA)

Aset Tak Alih

(DPAK masih dalam bentuk deraf)

Aset Hidup

Definisi Aset Alih:

Aset Alih bermaksud aset yang boleh
dipindahkan dari satu tempat ke satu
tempat yang lain termasuk aset yang
dibekalkan atau dipasang bersekali
dengan bangunan.

GROUPINGS OF MOVEABLE ASSETS

(Kumpulan Aset Alih)

Capital Assets
(Harta Modal)

Inventory
(Inventori)

PROSES PENGURUSAN
ASET ALIH
PENERIMAAN
P E N D A F TA R A N

P E N G G U N A A N , P E N Y I M PA N A N &
PEMERIKSAAN
PENYENGGARAAN
PELUPUSAN
KEHILANGAN & HAPUSKIRA

P E N G AU D I TA N
B E R DA S A R K A N I N D E K S
A K AU N TA B I L I T I

1. Kawalan Umum
Bil
1.1.

Perkara Disemak
Jawatankuasa
Pengurusan Aset Alih
Kerajaan

Kriteria
Ditubuhkan;
Pengerusi dilantik;
Pegawai Aset dilantik Setiausaha;
Ahli dilantik;
Bermesyuarat setiap 3 bulan;
Agenda mesyuarat ditetapkan;
Bincang perkara yang
ditetapkan;
Minit mesyuarat disediakan
dalam tempoh 3 hari;
Minit mesyuarat disemak dan
diluluskan oleh Pengerusi;
Hasil mesyuarat dilaporkan
kepada JPKA;
Tindakan susulan diambil dan
berkesan.

Rujukan
PP 5/2007
PKPA Bil. 2/91

1. Kawalan Umum
Bil

Perkara Disemak

1.2.

Unit Pengurusan Aset

Kriteria
Unit Pengurusan Aset diwujudkan;
Mengurus perlantikan Pegawai
Pemeriksa, Lembaga Pemeriksa dan
Jawatankuasa Penyiasat;
Menjadi Urusetia kepada
Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih
Kerajaan;
Menguruskan pelupusan, kehilangan
dan hapus kira;
Menyelaras penyediaan Laporan
(Laporan Harta Modal & Inventori,
Laporan Pemeriksaan Harta Modal
& Inventori, Laporan Pelupusan Aset
Alih Kerajaan dan Laporan
Tindakan Surcaj/Tatatertib);
Mengemukakan laporan ke
Pegawai Pengawal/
Perbendaharaan sebelum 15 Mac
tahun berikutnya.

Rujukan
PP 5/2007

1. Kawalan Umum
Bil
1.3.

Perkara Disemak
Pegawai Aset

Kriteria

Dilantik secara bertulis

oleh Pegawai Pengawal;
Setiap PTJ mempunyai
seorang Pegawai Aset;
Pegawai Aset peringkat
Ibu Pejabat diberi
tanggungjawab sebagai
Setiausaha Jawatankuasa
Pengurusan Aset Alih
Kerajaan;
Senarai Tugas dan Fail
Meja Pegawai Aset
mempunyai tugas dan
tanggungjawabnya
sebagai Pegawai Aset.

Rujukan
PP 5/2007
PKPA Bil. 8/91
PKPA Bil. 2/91

2. Penerimaan
Bil

2.1.

Perkara Disemak

Pegawai Penerima
Aset

Kriteria
Dilantik untuk menerima dan
mengesahkan aset yang
diperolehi;
Setiap PTJ mempunyai Pegawai
Penerima;
Bertanggungjawab memastikan
aset/bekalan pejabat diterima
menepati spesifikasi, kualiti dan
kuantiti sebenar;
Bertanggungjawab memastikan
aset diterima beserta Surat
Jaminan dan manual
penggunaan dan
penyenggaraan (jika berkaitan);
Senarai Tugas dan Fail Meja
Pegawai Penerima mempunyai
tugas dan tanggungjawabnya
sebagai Pegawai Penerima.

Rujukan

PP 5/2007
PKPA Bil. 8/91
Tatacara
Pengurusan Stor

2. Penerimaan
Bil
2.2.

Perkara Disemak
Peraturan
Penerimaan

Kriteria
Pegawai Penerima memeriksa dengan
teliti semua penerimaan aset/bekalan
pejabat;
Pegawai bertauliah sahaja (memiliki
kepakaran dalam bidang tertentu)
menjalankan pemeriksaan teknikal
bagi memastikan ia menepati
spesifikasi yang ditetapkan;
Aset/bekalan pejabat hendaklah
diperiksa, dikira, diukur, ditimbang
atau diuji serta merta sebelum
pengesahan penerimaannya;
Bagi pengesahan terimaan yang tidak
dapat dilakukan dengan serta merta
perlu dicatatkan Diterima dengan
syarat ianya disahkan secara
diperiksa, dikira, diukur, ditimbang
atau diuji;

Rujukan
PP 5/2007
PKPA Bil. 8/91
Tatacara
Pengurusan Stor

2. Penerimaan (samb..)
Bil

2.2.

Perkara Disemak

Peraturan
Penerimaan

Kriteria

Rujukan

Bagi penerimaan bekalan

PP 5/2007
pejabat, Borang Terima Barang
PKPA Bil. 8/91
hendaklah disahkan dan
Tatacara
direkodkan dalam Kad Kawalan
Pengurusan Stor
Stok (KEW. 300-J3) dan Kad
Petak (KEW.300-J4);
Jika terdapat kerosakan atau
perselisihan kuantiti, Borang
Laporan Penerimaan Aset Alih
Kerajaan KEW.PA-1 disediakan;
Borang KEW.PA-1 hendaklah
disahkan dan ditandatangani oleh
Ketua Jabatan;
Borang KEW.PA-1 hendaklah
dihantar dengan serta merta
kepada agen penghantaran atau
syarikat pembekal;

2. Penerimaan(samb..)
Bil

2.2.

Perkara Disemak

Peraturan
Penerimaan

Kriteria

Aset hendaklah diterima beserta

Surat Jaminan, dan manual
penggunaan dan
penyelenggaraan, jika ada;
Pegawai Penerima atau pegawai
diberi kuasa mempunyai salinan
kontrak untuk dirujuk semasa
menerima aset.

Rujukan

PP 5/2007
PKPA Bil. 8/91
Tatacara
Pengurusan Stor

3. Pendaftaran
Bil

Perkara Disemak

3.1.

Urusan Pendaftaran

Kriteria

Aset didaftarkan dalam

tempoh 2 minggu dari
tarikh pengesahan
penerimaan;
Daftar Harta Modal
(KEW.PA-2), Daftar
Inventori (KEW.PA-3) dan
Buku Daftar Pergerakan
Harta Modal/Inventori
(KEW.PA-6)
diselenggarakan;
Senarai Daftar Harta
Modal (KEW.PA-4) dan
Senarai Daftar Inventori
(KEW.PA-5)
diselenggarakan;

Rujukan
PP 5/2007
Tatacara
Pengurusan Stor

3. Pendaftaran (samb)
Bil

Perkara Disemak

3.1.

Urusan Pendaftaran

Kriteria

Rujukan

Salinan KEW.PA-4 dan

PP 5/2007
KEW.PA-5 dikemukakan
Tatacara
kepada pihak atasan setiap
Pengurusan Stor
tahun (PTJ - Jabatan Kementerian);
Bagi pendaftaran melalui
sistem komputer, format
daftar yang sama diguna
pakai, dicetak dan
ditandatangan oleh Ketua
Jabatan sendiri;
Bagi bekalan pejabat,
terimaan perlu direkodkan ke
Kad Kawalan Stok (KEW.
300 J3) dan Kad Petak
(KEW.300 J4);

3. Pendaftaran (samb..)
Bil

Perkara Disemak

3.1.

Urusan Pendaftaran

Kriteria

Rujukan

Semua daftar/kad
PP 5/2007
diselenggarakan dengan
Tatacara
lengkap dan kemas kini;
Pengurusan Stor
Senarai Aset Di Lokasi
(KEW.PA-7) diselenggarakan;
Cop pengesahan
pendaftaran dibuat ke atas
punca maklumat (inbois atau
delivery order) yang
berkaitan;
Daftar Aset dikemaskinikan
apabila berlaku
penambahan/penggantian/
penaiktarafan, pemeriksaan,
pelupusan atau hapus kira.

3. Pendaftaran (samb..)
Bil

Perkara Disemak

3.2.

Penyimpanan Daftar

Kriteria
KEW.PA-2 dan KEW.PA-3
disimpan dalam fail kulit keras;
Fail disimpan di dalam kabinet
berkunci;
Buku KEW.PA-6 disimpan di
dalam kabinet berkunci;
Daftar asal disimpan oleh
Pegawai Aset dan salinan
disimpan di lokasi dengan kemas
dan teratur;
KEW.PA-7 disediakan dalam 2
salinan, satu disimpan dengan
teratur, kemas dan mengikut
nombor siri oleh Pegawai Aset
dan satu salinan oleh pegawai
yang bertanggungjawab;

Rujukan
PP 5/2007
Tatacara
Pengurusan Stor

3. Pendaftaran (samb..)
Bil

Perkara Disemak

3.2.

Penyimpanan Daftar

Kriteria
Bagi bekalan pejabat dan
item stor, Kad Kawalan Stok
(KEW. 300 J3) perlu
disimpan di unit yang
menjaga stor pejabat dan
Kad Petak (KEW.300 J4)
atau Kad Padanan Barangbarang disimpan bersama
bekalan untuk merekod
terimaan, keluaran dan baki
stok.
KEW.PA-7 disimpan dengan
teratur, kemas dan mudah
dilihat di lokasi;

Rujukan
PP 5/2007
Tatacara
Pengurusan Stor

3. Pendaftaran (samb..)
Bil
3.3.

Perkara Disemak
Pelabelan Aset

Kriteria
Semua aset diberi tanda
pengenalan dengan cara
melabel, mengecat atau emboss
bagi menunjukkan tanda Hak
Kerajaan Malaysia (HKM) dan
nama Kementerian/Jabatan;
Tanda pengenalan di tempat
yang mudah dilihat dan sesuai
pada aset berkenaan (bagi
kenderaan penyamaran dan
risikan, ia hendaklah ditanda di
tempat yang tidak mudah
dilihat);
Semua aset ditanda dengan
Nombor Siri Pendaftaran;

Rujukan
PP 5/2007
Tatacara
Pengurusan Stor

3. Pendaftaran (samb..)
Bil
3.3.

Perkara Disemak
Pelabelan Aset

Kriteria

Rujukan

Nombor Siri Pendaftaran

PP 5/2007
disediakan mengikut susunan Tatacara
seperti Kod Kementerian,
Pengurusan Stor
Jabatan/Bahagian dan
Kumpulan Aset, Tahun
Pembelian dan Nombor Siri;
Kod
Kementerian/Jabatan/Bahag
ian adalah berdasarkan
sistem fail yang dikeluarkan
oleh MAMPU.

4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan

Bil
4.1.

Perkara Disemak
Penggunaan

Kriteria
Aset diguna bagi tujuan
rasmi sahaja;
Aset diguna mengikut fungsi
sebenar seperti yang
terdapat dalam
manual/buku panduan
pengguna dan mengikut
tujuan asal pembeliannya;
Aset dikendalikan oleh
pegawai yang mahir dan
berkelayakan;
Penggunaan aset
direkodkan;

Rujukan
PP 5/2007
Tatacara
Pengurusan Stor

4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan

Bil

4.1.

Perkara Disemak

Penggunaan

Kriteria

Rujukan

Pengeluaran bekalan pejabat PP 5/2007

dan barangan stor adalah
Tatacara
teratur (Baucar PemesananPengurusan Stor
Pengeluaran Barang-barang
disediakan, setiap
pengeluaran diakui terima dan
stok fizikal adalah bersamaan
dengan baki dalam Kad
Petak);
Kerosakan aset dilaporkan
dengan menggunakan Borang
Aduan Kerosakan Aset
(KEW.PA-9);
Aset yang dibawa keluar dari
pejabat hendaklah mendapat
kebenaran bertulis daripada
Ketua Jabatan dan
dipulangkan semula sebaik
selesai penggunaannya atau
mengikut tempoh kelulusan.

4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan

Bil
4.2.

Perkara Disemak
Penyimpanan

Kriteria

Rujukan

Aset dan item stor disimpan di

PP 5/2007
tempat yang selamat dan sesuai;
Tatacara
Aset dan item stor yang sangat
Pengurusan Stor
menarik atau bernilai tinggi
disimpan di tempat yang
berasingan/mempunyai kawalan
keselamatan yang lebih ketat;
Aset dan item stor sentiasa di
bawah kawalan pegawai yang
bertanggungjawab;
Pegawai yang bertanggungjawab
memahami tindakan surcaj di
bawah Seksyen 18(c) Akta Prosedur
Kewangan boleh diambil
terhadapnya untuk apa-apa
kekurangan, kerosakan atau
kehilangan aset dan item stor.

4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan

Bil

Perkara Disemak

Kriteria

4.3.

Pemeriksaan
Aset/Verifikasi Stok

Sekurang-kurangnya 2 Pegawai
Pemeriksa/Lembaga Verifikasi Stok
dilantik secara bertulis oleh
Pegawai Pengawal;
Pemeriksaan aset (fizikal, rekod
dan penempatan) dilaksanakan
sekurang-kurangnya satu (1) kali
setahun;
Verifikasi stok dilaksanakan
mengikut tempoh yang ditetapkan;
Laporan Pemeriksaan Harta Modal
(KEW.PA-10) dan Laporan
Pemeriksaan Inventori (KEW.PA-11)
disediakan dengan lengkap dan
dikemukakan kepada Ketua
Jabatan;

Rujukan
PP 5/2007
Tatacara
Pengurusan Stor

4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan

Bil

Perkara Disemak

Kriteria

4.3.

Pemeriksaan
Aset/Verifikasi Stok

Laporan Verifikasi Stok

dikemukakan kepada Ketua
Jabatan/Pegawai Pengawal;
Ketua Jabatan mengemukakan
KEW.PA-10 dan KEW.PA-11
bersama Sijil Tahunan
Pemeriksaan Harta Modal dan
Inventori (KEW.PA-12) kepada
Pegawai Pengawal.

Rujukan

PP 5/2007
Tatacara
Pengurusan Stor

4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan

Bil
4.4.

Perkara Disemak
Penggunaan
Kenderaan Jabatan

Kriteria
4.4.1. Pegawai Pengangkutan
Pegawai Pengangkutan dilantik;
Pegawai Pengangkutan mempunyai
sijil dalam bidang kejuruteraan
motor sekiranya pejabat
mempunyai lebih daripada 20 buah
kenderaan khas jabatan;
Kenderaan digunakan dengan
kelulusan Pegawai Pengangkutan.
Pegawai Pengangkutan hendaklah
menyediakan fail sejarah bagi
setiap kenderaan.

Rujukan
PP 2/1980

4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan

Bil
4.4.

Perkara Disemak
Penggunaan
Kenderaan Jabatan

Kriteria

Rujukan

4.4.2. Kawalan Penggunaan

PP 2/1980
Kenderaan
Buku Log diselenggara untuk
semua kenderaan (kecuali
kenderaan khas pegawai);
Buku Log diselenggara dengan
kemas kini dan lengkap;
pembelian minyak direkodkan
dalam Buku Log;
Buku Log disemak oleh Pegawai
Pengangkutan;
Penggunaan minyak dikawal
oleh Pegawai Pengangkutan
melalui Cerakinan Bulanan
Penggunaan Bahan Api yang
disediakan;
Penggunaan minyak adalah
munasabah.

4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan

Bil
4.4.

Perkara Disemak
Penggunaan
Kenderaan Jabatan

Kriteria

Rujukan

4.4.3. Kenderaan Khas Pegawai PP 2/1996

Kelulusan bertulis diperolehi dpd Ketua
PP 6/1999
Jabatan ke atas jumlah penggunaan
minyak bagi sebulan;
Kiraan penggunaan minyak adalah betul
(jarak rumah ke pejabat X 4 trip X 25
hari 6) dan berasaskan 1 liter /6 km;
Pembelian minyak setahun tidak melebihi
had yang ditetapkan/ diluluskan;
Pegawai Kenderaan membuat kiraan
bagi menentukan amaun minyak yang
terlebih pakai setiap hujung tahun dan
tuntut balik amaun daripada pegawai
bertanggungjawab;
Tuntutan perjalanan rasmi oleh pegawai
(selain daripada perjalanan rumah ke
pejabat) adalah berdasarkan kepada
kadar yang betul (1 liter /6 km).

4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan

Bil
4.4.

Perkara Disemak
Penggunaan
Kenderaan Jabatan

Kriteria
4.4.4. Kawalan Kad Inden
Minyak
Buku Rekod Pergerakan Kad Inden
diselenggara dengan lengkap dan
kemas kini;
Kad Inden Minyak disimpan oleh
Pegawai Kenderaan setiap masa
(kecuali Kad Inden Kenderaan Khas
Pegawai) melainkan ada keperluan
mengisi minyak; Resit pembelian
minyak disimpan dan dikumpul oleh
pemegang kad;
Penyata pembelian atau penyata
kad disemak kepada salinan resit
dan disahkan oleh pemegang kad
sebelum bayaran dilakukan;
Laporan Analisis Kenderaan dikaji
untuk mengesan sebarang
perbelanjaan luar biasa dan tidak
seragam dgn bulan biasa.

Rujukan
PP 2/1996
PP 6/1999

4. Pengunaan, Penyimpanan & Penyenggaraan

Bil
4.4.

Perkara Disemak
Penggunaan
Kenderaan Jabatan

Kriteria
4.4.5. Kawalan Kad Elektronik
Bagi Pembayaran Tol
Daftar Penggunaan Kad "Touch N
Go" diselenggara dengan lengkap,
kemas kini;
Daftar disimpan dengan selamat;
Kad disimpan oleh Pegawai
Kenderaan setiap masa (kecuali
Kad Kenderaan Khas Pegawai )
melainkan ada keperluan
mengunakannya;
Daftar Penggunaan Kad "Touch N
Go" diselenggara oleh pemandu
dengan lengkap dan kemas kini;
Daftar Penggunaan Kad diserah
kepada Pegawai Kenderaan untuk
ditandatangani selepas sahaja
selesai menjalankan tugas.

Rujukan
PP 8/1999

5. Penyenggaraan
Bil
5.1.

Perkara Disemak
Peraturan
Penyenggaraan

Kriteria
Menyediakan Senarai Aset Yang
Memerlukan Penyenggaraan (KEW. PA-13)
dengan lengkap dan kemas kini;
Program penyenggaraan dirancang dan
disediakan;
Program penyenggaraan dilaksana
mengikut jadual yang telah ditetapkan
melainkan sesuatu aset itu memerlukan
penyenggaraan segera;
Setiap penyenggaraan direkodkan dengan
betul dan lengkap dalam Daftar
Penyenggaraan Harta Modal (KEW.PA14);
Menyelia dan memantau penyenggaraan
yang dilakukan pihak swasta bagi
memastikan syarat-syarat yang ditetapkan
dalam perjanjian dipatuhi;
Program penyenggaraan dinilai bagi
memastikan matlamat program tercapai.

Rujukan
PP 5/2007

5. Penyenggaraan
Bil

5.2.

Perkara Disemak

Penyenggaraan
Kenderaan

Kriteria

Rujukan

Kenderaan disenggara mengikut PP 2/1980

tempoh yang ditetapkan;
PP 6/1999
Kos penyenggaran dan
pembaikan direkodkan dalam
fail kenderaan dan daftar harta
modal;
Kenderaan disimpan dengan
selamat dan di bawah
perlindungan atau di depot
kenderaan;
Kenderaan sentiasa dalam
keadaan bersih dan boleh
digunakan.

6. Pelupusan
Bil
6.1.

Perkara Disemak
Lembaga
Pemeriksa

Kriteria
Pegawai Pengawal melantik Lembaga
Pemeriksa berdasarkan jawatan dengan
menggunakan borang KEW.PA-15;
Perlantikan tidak melebihi 2 tahun;
Keanggotaan Lembaga Pemeriksa adalah
sebagaimana ditetapkan;
Lembaga Pemeriksa menyedia jadual
pemeriksaan kepada Urusetia Pelupusan
(Unit Pengurusan Aset);
Pemeriksaan dilakukan dalam tempoh satu
(1) bulan dari tarikh diarahkan oleh
Jabatan;
Menyedia Laporan Lembaga Pemeriksa
(KEW.PA-17);
Mengesyorkan kaedah pelupusan yang
sesuai;
Menandatangani KEW.PA-17 dan
kemukakan kepada Urusetia Pelupusan.

Rujukan
PP 5/2007

6. Pelupusan
Bil
6.2.

Perkara Disemak
Sebelum
Pelupusan

Kriteria
Pelupusan aset mekanikal, teknikal,
elektrikal dan elektronik perlu ada
Perakuan Pelupusan (KEW.PA-16)
yang disediakan oleh JKR atau
Jabatan yang mempunyai woksyop
sendiri atau khidmat pakar-pakar
khusus dalam peralatan tertentu;
Pelupusan perkakasan komputer
perlu mempunyai Perakuan Pelupusan
yang disediakan oleh Pegawai Sistem
Maklumat Kementerian/Jabatan;
Perakuan Pelupusan disahkan oleh 2
pegawai yang mempunyai
pengalaman sekurang-kurangnya 3
tahun dan tidak terlibat dengan
pengurusan aset berkenaan;

Rujukan
PP 5/2007

6. Pelupusan
Bil
6.2.

Perkara Disemak
Sebelum
Pelupusan

Kriteria

Rujukan

Nilai aset di Perakuan Pelupusan PP 5/2007

sah digunakan untuk tempoh 1
tahun sahaja. Sekiranya melebihi
satu tahun, Kementerian/Jabatan
perlu mendapat pengesahan nilai
semasa yang baru;
Urusetia Pelupusan Aset
menyemak dan memastikan
dokumen sokongan daripada
Laporan Lembaga Pemeriksa
lengkap;
Urusetia Pelupusan memohon
kelulusan daripada Kuasa
Melulus;
Urusetia memohon kelulusan
daripada Kuasa Melulus dengan
kadar segera.

6. Pelupusan
Bil
6.3.

Perkara Disemak
Tatacara
Pelupusan

Kriteria

Rujukan

Kaedah pelupusan seperti jualan PP 5/2007

(sebut harga, lelong & tender),
jualan sisa, tukar barang, tukar
beli, tukar ganti, pindahan,
hadiah dan musnah dibuat
dengan teratur;
Pelupusan dilaksanakan dalam
tempoh 3 bulan dari surat
kelulusan;
Pelanjutan tempoh pelupusan
dikemukakan kepada Kuasa
Melulus 2 minggu sebelum tamat
tempoh pelupusan;
Kelulusan terbatal sekiranya
tindakan pelupusan tidak dapat
diselesaikan selepas tempoh
pelanjutan (perlu kelulusan baru);

6. Pelupusan
Bil
6.3.

Perkara Disemak
Tatacara
Pelupusan

Kriteria

Rujukan

Permohonan pinda kaedah

PP 5/2007
pelupusan dikemukakan kepada
Kuasa Melulus sebelum tamat
tempoh kelulusan pelupusan;
Sijil Penyaksian Pemusnahan Aset
Alih Kerajaan (KEW.PA-18) dan
Sijil Pelupusan Aset (KEW.PA-19)
disediakan;
KEW.PA-19 dikemukakan kepada
Kuasa Melulus;
Tindakan semasa melaksanakan
pelupusan diambil sebagaimana
ditetapkan.

7. Kehilangan dan Hapuskira

Bil
7.1.

Perkara Disemak
Pengurusan
Kehilangan

Kriteria
Pegawai melaporkan kehilangan kepada
Ketua Jabatan dengan serta merta;
Ketua Jabatan atau pegawai yang
bertanggungjawab ke atas kehilangan atau
yang menjaga aset atau yang mengetahui
kehilangan berlaku, melaporkan kepada
Polis dalam tempoh 24 jam dari waktu
kehilangan diketahui;
Ketua Jabatan menyediakan Laporan Awal
(KEW.PA-28) dan kemukakannya beserta
Laporan Polis kepada Pegawai Pengawal
dan Perbendaharaan dalam tempoh 2 hari
bekerja;
Salinan Laporan Awal dikemukakan
kepada KSU/SUK, Akauntan Negara, Ketua
Audit Negara dan wakil tempatan Ketua
Audit Negara.

Rujukan
PP 5/2007

7. Kehilangan dan Hapus kira

Bil
7.2.

Perkara Disemak
Pengurusan
Hapus Kira

Kriteria
Jawatankuasa Penyiasat dilantik
secara bertulis (KEW.PA-29) oleh
Pegawai Pengawal dalam
tempoh 2 minggu dari tarikh
Laporan Awal;
Keanggotaan Jawatankuasa
Penyiasat adalah sebagaimana
ditetapkan;
Laporan Akhir (KEW.PA-30)
disediakan oleh Jawatankuasa
Penyiasat dalam tempoh 2 bulan
dari tarikh pelantikan (walaupun
Laporan Hasil Penyiasatan Polis
belum diperolehi);

Rujukan
PP 5/2007

7. Kehilangan dan Hapus kira

Bil
7.2.

Perkara Disemak
Pengurusan
Hapus Kira

Kriteria
Laporan Akhir dikemukakan
dengan dokumen sokongan yang
lengkap kepada Urus Setia
Kehilangan dan Hapus Kira (Unit
Pengurusan Aset) yang akan
mengemukakannya kepada
Pegawai Pengawal; Laporan
Akhir yang lengkap dengan syor
dan ulasan Pegawai Pengawal
dikemukakan kepada Kuasa
Melulus dalam tempoh 4 bulan
dari tarikh Laporan Awal
dikemukakan;
Kuasa melulus hapus kira adalah
teratur;
Tindakan selepas kelulusan
adalah teratur.

Rujukan
PP 5/2007

ISU-ISU
PENEMUAN AUDIT

Akauntabiliti Sektor Awam

Akauntabiliti dalam sektor awam boleh ditakrifkan

sebagai satu kewajipan dan tanggungjawab
anggota perkhidmatan awam untuk menjalankan
tugas-tugas yang diamanahkan secara cekap,
beretika dan mematuhi undang-undang serta
peraturan-peraturan yang ditetapkan.

Pesanan Kerajaan Lewat

Dikeluarkan
PESANAN KERAJAAN
BIL.

AMAUN (RM)

NO.

TARIKH

NOTA HANTARAN
PADA/ SBLM

1
24,002.04

L100080257

11.04.08

L100080260

11.04.08

L100080292

11.04.08

10.06.08

4
75,621.30

11,068.50

L100080124

L100080261

03.04.08

11.04.08

7
8

L100080565

30.04.08

01.04.08

23005994

27.03.08

23005990

27.03.08

23050218

28.03.08

23080461

28.03.08

24722318

23.04.08

23005993

27.03.08

23005997

27.03.08

23737984

03.04.08

23006001

27.03.08

25017706

29.04.08

25512213

07.05.08

TEMPOH LEWAT

10 hari
15 hari
15 hari
14 hari

14 hari

15 hari

7 hari

02.06.08

10.06.08

21,913.60

23267622

10.06.08

3
23,262.00

TARIKH

10.06.08

2
43,524.60

NO.

15 hari

1 hari

14.07.08

45,050.40

L100080286

11.04.08

10.06.08

23005999

27.03.08

29,760.50

L100080285

11.04.08

10.06.08

23005996

27.03.08

15 hari
15 hari

Penghantaran Bekalan Melebihi

Tempoh
PESANAN KERAJAAN
BIL.

AMAUN
(RM)

NO.

INVOIS

TARIKH
(a)

PADA/
SBLM

NO.

TARIKH
(b)

TEMPOH LEWAT
{a -b} 60 hari

BUKAN UBAT (27499)

1.

10,140.00

504607

13.04.07

15.05.07

2236

22.09.07

102

2.

7,000.00

206846

05.04.07

30.04.07

3771

12.07.07

38

3.

2,750.00

204634

23.06.06

Julai 06

2025

05.09.06

14

4.

9,855.00

204121

24.05.06

Jun 06

0291

25.07.06

5.

1,680.00

204106

Mei 06

Mei 06

0290

25.07.06

31

UBAT (27401)
6.

13,485.00

P 87

18.07.07

06.09.07

07751

11.10.07

25

7.

60,000.00

P 157

23.07.07

26.09.07

P07/12703

25.09.07

8.

93,087.50

P 43

13.07.07

20.09.07

25403

28.09.07

17

9.

75,294.00

P 153

23.07.07

26.09.07

D1015397-1

02.10.07

11

10.

167,013.00

P9

28.06.07

26.07.07

00008018

31.07.07

16

11.

33,566.40

P 31

05.07.07

31.08.07

P07/11505

06.09.07

12.

14,700.00

203559

13.04.06

Mei 06

P06/06289

28.06.06

16

13.

76,000.00

203835

08.06.06

Julai 06

00620

09.08.06

KAWALAN ASET ALIH KERAJAAN

KEW.PA-2 dan KEW.PA-3 Tidak Lengkap

Bil.

No. Siri/Butiran

Tarikh Diterima

1.

JKN/KED/032502/I/10/001-003 Rak Besi 4 Tingkat

Lokasi

Harga
(RM)

Maklumat Yang Tidak

Direkodkan

Unit Rekod

990.00 x 3

Penempatan (nama pegawai

dan tandatangan)

Wad Perempuan

2,000.00 x 5

20.05.10
2.

JKN/KED/032502/I/10/004-008 Patient Locker

Pemeriksaan (tarikh, status aset,

nama pemeriksa dan
tandatangan
3.

JKN/KED/032502/I/10/009-011 Link Chair Plastic

13.05.10

Jabatan Pesakait Luar

1,140.00 x 3

4.

JKN/KED/032502/I/10/019-026 One Step Chair Series

20.05.10

Pentadbiran

2,126.00

Penempatan (nama pegawai

dan)

5.

JKN/KED/032502/H/10/016 Syringe Pump

16.08.10

Wad Bersalin

2500.00

Penempatan
( tandatangan pegawai)

Jumlah

21,018.00

KAWALAN ASET ALIH KERAJAAN

KEW.PA-3 Tidak Dijumpai

KEW.PA-2 dan KEW.PA-3 Ditandatangan oleh Pegawai Aset
Senarai Inventori (KEW.PA-5) Tidak Dikemaskini
Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7)

Tidak Disediakan Dalam 2 Salinan

Tidak Terdapat Di Lokasi

Borang Aduan Kerosakan Aset Tidak Digunakan (KEW.PA-9)

Senarai Aset Alih Kerajaan Yang Memerlukan
Penyelenggaraan (KEW.PA-13) Dan Daftar Penyelenggaraan
Harta Modal Tidak Disenggara (KEW.PA-14)

Pengurusan Kenderaan

Ruangan Di Buku Log Tidak Diselenggarakan Dengan

Lengkap
Buku Log Tidak Disemak Setiap Akhir Minggu dan
Diperiksa Setiap Bulan
Ceraikinan Penggunaan Bulanan Bahan Api Tidak
Disediakan
Keratan Asal Buku Log Tidak Diceraikan
Daftar Penggunaan Kad Touch N Go Tidak Mengikut Format
Resit Minyak Hendaklah Ditulis Dengan Dakwat Kekal

Pengurusan Kenderaan

Ruangan Di Buku Log Tidak Diselenggarakan Dengan

Lengkap
Buku Log Tidak Disemak Setiap Akhir Minggu dan
Diperiksa Setiap Bulan
Ceraikinan Penggunaan Bulanan Bahan Api Tidak
Disediakan
Keratan Asal Buku Log Tidak Diceraikan
Daftar Penggunaan Kad Touch N Go Tidak Mengikut Format
Resit Minyak Hendaklah Ditulis Dengan Dakwat Kekal

Pengurusan Stor

Barang Bertarikh Luput Tidak

Menggunakan Kad Petak (KEW.PS-4)
Berwarna Merah Jambu
Keadaan Stor Perubatan Tidak Selamat

Peralatan yang dibeli tidak dapat digunakan kerana tidak diuji /

dibeli tanpa cukup komponen

Unit Rehabilitasi- Isokinetic

Upper Dan Lower Tidak
Digunakan Disebabkan
Peralatan Tidak Lengkap

Makmal Patologi - Fume

Cabinet Tidak Boleh
Digunakan Kerana Tidak
Diuji

Penghawa Dingin Rosak Di Stor Ubat, tiada tindakan untuk

membaik pulih mengganti dengan unit baru

53

Pembayaran telah dibuat walaupun pembekal tidak

membekalkan sebagaimana harga tawaran
Butiran Spesifikasi

Kerja membekal dan memasang top cabinet gantung dari

kemasan nyatohply serta kelengkapan 3 unit
Kerja membekal, memasang dan menyiapkan railing
cubical track dari jenis heavy duty 2 unit
Kerja pemasangan 1 unit mandian shower/pemanas air
bagi tandas luar
Membekal peralatan yang diperlukan dalam bangunan
Set Televisyen 29 beserta Rak 1 unit
Kettle & tea set 1unit
Typist chair 1 unit
Magnetic White Board 1 unit
Delivery Bed 2 unit

Harga Tawaran
RM

Spesifikasi Yang
Dibekalkan

1,200

Tiada

2,000

Railing biasa

200
Lump sum 15,000

Tiada
Tiada
Tiada
Tiada
Tiada
1 unit sahaja

Hanya 1 unit Delivery Bed dibekalkan

berbanding 2 unit mengikut
spesifikasi kerja

Aset yang dibeli pada tahun 2010 dan 2011 masih tidak
dilabel dengan tanda HKM dan nombor siri pendaftaran

Mesin X-Ray

Mesin NIBP

Ubat Mahal Di Simpan Ditempat

Yang Terbuka / Tanpa Kawalan

57

Stok Usang Yang Bercampur-campur

Stok Luput Pada Okt 2006

Disimpan Bersama Stok Yang
Tarikh Luputnya Pada April
2009
58

Stok Branula 16g Luput

Masih Disimpan Bersama
Stok Boleh Guna.

Barang-barang yang tidak boleh digunakan

lagi tidak Dibuat Proses Pelupusan

Dua Mesin Pencetak Yang

Rosak Belum Dilupuskan

59

Peralatan Komputer Yang Tidak

Digunakan Lagi Dan Masih Belum
Dilupuskan

Barangan Stor Tidak Direkod

Bekalan Ubat Masih Belum Direkod

Disusun Di Tepi Dinding Stor Ubat
60

Tidak Boleh Digunakan

Makmal Patologi
- Autoclave (Laboratory Steam
Sterilizer) Tidak Boleh
Digunakan Kerana Rosak Sejak
Dibekalkan

Makmal Patologi
- Peti Sejuk 2 Pintu (Sanyo) Tidak Boleh
Digunakan Kerana Rosak Sejak
Dibekalkan

Tidak Boleh Digunakan

Dewan Bedah
- Dewan Yang Masih Belum
Beroperasi

Unit Pensterilan Dan Suci Hama

- 2 Unit Autoclave Tidak Boleh
Digunakan

Tidak Didaftarkan Dan Tidak

Digunakan

9 Unit Mesin Blower Stihl - SR420

Mist Blower Yang Masih Tersimpan
Di Stor

Mesin Penyembur MX-20 Masih

Belum Digunakan Dan Disimpan Di
Bilik Exibit

Penerimaan Di Stor Tidak

Direkod Segera
Gambar 1

Gambar 2

Sebahagian bekalan ubat yang diterima dan masih belum direkod telah disusun di tepi
dinding stor Ubat.

Tempoh Memperakui Terimaan

perakuan terhadap spesifikasi bekalan yang

diterima tidak dibuat dengan segera
Setiap penghantaran oleh pembekal dicatat ke
dalam daftar terimaan yang disediakan dan
pengesahan dibuat terhadap item, kuantiti dan
tarikh luput bagi tujuan rekod
Perbandingan dibuat terhadap perbezaan tarikh
memperakui terimaan pesanan dan tarikh invois
pembekal dan bukan tarikh invois diterima kerana
sebahagian dokumen sokongan yang disemak tidak
dicopkan dengan tarikh sebenar invois diterima

Bekalan Diterima Tanpa Pesanan

Kerajaan (LPO)

Setiap barang yang diterima masuk akan

direkodkan maklumat dalam daftar terimaan
seperti tarikh diterima, Nombor Pesanan Kerajaan,
pembekal dan kuantiti
ada penghantaran ubat yang direkod tanpa
merujuk kepada Nombor Pesanan Kerajaan

Tempoh Tarikh Luput

Mengikut terma perjanjian kontrak pembelian ubat

(Jadual A), bekalan ubat yang dibekalkan mestilah
mempunyai tarikh luput sekurang-kurangnya 24
bulan
Bagaimanapun, pihak stor boleh menerima ubat
yang dibekalkan oleh pembekal sekiranya tarikh
luput tidak kurang dari 6 bulan
Pihak hospital perlu memastikan penggantian
dibuat oleh pembekal ke atas baki yang telah
mencapai tarikh luput penggunaannya sekiranya ia
tidak sempat digunakan dalam tempoh tersebut

Stor Surgikal (Bukan Ubat)

Lokasi stor yang terletak di ruangan bawah tanah

dan mempunyai pintu masuk yang sempit
menyukarkan proses memunggah dan mengedar
bekalan bukan ubat yang biasanya dibungkus
dalam kotak yang besar. Kekurangan ruang dan
rak penyimpanan juga menyebabkan kotak bukan
ubat disusun di sepanjang laluan keluar masuk stor.
Keadaan lantai stor yang terletak di bahagian
bawah tanah juga tidak sesuai bagi tempat
penyimpanan barangan bukan ubat kerana
sentiasa berair

Stor Surgikal (Bukan Ubat)

Gambar 3

Gambar 4

Lantai yang berair dan kotak bukan ubat /rak stok yang ditempatkan di kiri dan kanan laluan masuk ke Stor Surgikal

Keadaan Dalam Stor Surgical

Stor Ubat Sempit

Pintu masuk utama Stor Ubat juga berada di tengah bangunan. Kotak
ubat terpaksa dipunggah dari jalan secara manual ke stor kerana laluan
sedia ada tidak sesuai untuk penggunaan troli. Ruang penyimpanan
yang sempit juga menyebabkan susunan sesuatu item ditempatkan di rak
berasingan
Ruangan Penyimpanan Stor Ubat

Ruang Penerimaan/Pengeluaran Ubat

Aspek Keselamatan

Stor ubat dan bukan ubat hanya mempunyai satu

pintu keluar dan masuk
Susunan kotak ubat dan bukan ubat di kiri kanan
laluan keluar/ masuk menyempitkan laluan utama
tersebut

Lokasi dan penempatan stor yang tidak berpusat

Halangan Di Laluan

Stor Gas yang terdapat di hadapan Wad Perubatan Lelaki dan laluan ke Lif. Peralatan yang
terbiar di laluan tersebut dan tong gas yang diletakkan berhampiran Lif.

Penyimpanan Ubat Yang Telah

Luput

Hypodermic needle yang telah luput yang disimpan di troli ubat dan 11 kotak Endotracheal Tube
yang telah luput ditemui dalam bilik stor di Wad Surgical (Male)

Kaedah Simpanan Stok Yang

Tidak Sistematik

Disimpan secara bercampur tanpa membezakan tarikh luput stok

tersebut. Tiada tanda atau pengasingan dibuat bagi memastikan
ubat/bukan ubat yang hampir luput digunakan terlebih dahulu
Item yang bercampur tarikh luput terutama yang ditempatkan
dalam/atas troli ubat boleh menyebabkan sistem MDKD/tarikh
luput tidak dapat dilaksanakan dengan berkesan. Kaedah ini juga
boleh menyebabkan item yang lewat tarikh luput digunakan terlebih
dahulu berbanding item yang hampir luput. Kesilapan boleh berlaku
sekiranya kakitangan bertugas tidak melihat tarikh luput sebelum
menggunakan ubat atau bukan ubat kepada pesakit

Tiada Pengasingan

Item ubat/bukan ubat yang disimpan bercampur dan ditempatkan di atas troli ubat.

Gambar 17

Gambar 18

Contoh ubat/bukan ubat yang disimpan secara bercampur dalam troli ubat dan yang terdapat
dalam bilik rawatan

Penjenisan & Pengkelasan

Barang Tidak Dibuat
Gambar 19

Gambar 20

Stor wad yang tidak mengambilkira faktor susun atur yang sistematik

Gambar 21

Gambar 22

Contoh stor wad yang disusun dengan kemas dan memudahkkan pergerakan walaupun ruang
stor adalah terhad

PENGELUARAN

Baki Awal Tahun Kad Petak Tidak Sama Dengan

HIS
Baki Fizikal Stok Berbeza Dengan Baki HIS dan
Kad Petak (B.S. 9/Kew.300-J)

BIL

NAMA DAN KOD ITEM

UNIT/PACK

BAKI HIS

BAKI KAD PETAK

BAKI FIZIKAL

1.

Ceftriaxone 1g Inj
07.0410.07

Pack of 50 Vials

1,025

8,320

811

2.

Desferrioxamine Methanesulfon 0.5g Inj

03.0601.01

Pack of 10 Vials

14,705

8,730

237

Semak silang yang dibuat antara kad petak

dengan Item Movement Report dari sistem HIS yang
menunjukkan terdapat kelewatan merekod
pergerakan ubat ke dalam kad petak berbanding
HIS. Tempoh masa yang diambil bagi merekod
pergerakan adalah antara 10 hingga 79 hari.
Perbezaan tersebut ditunjukkan melalui transaksi
terakhir pada kad petak dan penyata HIS

Tempoh Masa Bagi Merekod

Pergerakan Stok
HIS
BIL.

KAD PETAK

NAMA DAN KOD ITEM

BEZA HARI
NO. RUJUKAN

TARIKH

NO. RUJUKAN

TARIKH

N015045159

27.02.08

N01546343

16.05.08

79 hari

1.

Desferrioxamine
0.5g Inj
03.0601.01

Methanesulfon

2.

Metformin HCL 500mg Tab

02.2406.01

N015045267

04.03.08

23005997

17.04.08

13 hari

3.

Syringe Disposable 10ml

12.3651.05

NO15046197

28.04.08

08.05.08

10 hari

4.

Mask Surgical Disposable 3 Ply

10.2401.01

NO05046192

28.04.08

08.05.08

10 hari

Penggunaan Kad Petak/Kad Bin

Contoh stor yang tidak mempunyai/meletakkan kad petak pada item stok bagi tujuan merekod
pergerakan stok tersebut.

Tiada Tapisan Stok Yang Diinden

Secara amalannya, pihak stor akan membekalkan

semua keperluan yang disenaraikan oleh pemohon
tanpa semakan lanjut sama ada item tersebut
diperlukan oleh unit/wad berkenaan. Keadaan ini
menyebabkan sebahagian item yang diinden dari
Stor Integrasi tidak digunakan dan hanya disimpan
dalam stor wad sehingga melebihi tempoh tarikh
luput.

PELUPUSAN

Rekod Ubat Luput Tidak Disediakan

Ubat

yang telah luput akan dikembalikan oleh

wad/unit ke Bahagian Farmasi bagi tujuan pelupusan.
Ubat tersebut akan disimpan dalam kotak dan
ditempatkan di Stor Farmasi
Tiada daftar disediakan bagi merekod jenis dan
kuantiti ubat yang dikembalikan ke stor
Tiada maklumat dan kawalan sekiranya berlaku
kehilangan atau salah guna terhadap ubat yang telah
luput dalam tempoh
ubat yang telah mencapai tarikh luput juga tidak
disimpan di tempat khas

Ubat yang dikembalikan oleh wad disimpan dalam kotak dan diletakkan di tepi laluan antara rak
ubat.

Ubat telah luput yang disusun di tepi rak ubat bersama barangan lain.

Antara jenis ubat yang dimasukkan ke dalam bin kuning bagi tujuan pelupusan

Peralatan Belum Dilupuskan

Mesin yang telah mendapat sijil BER tapi masih belum dilupuskan bersama peralatan lain

Gambar 33

Peralatan yang tidak dapat dipastikan sama

ada masih berfungsi atau sebaliknya

Tidak Dibuat Pelupusan

88

Kolej Kejururawatan
Bas Yang Menunggu Proses Pelupusan

PENGURUSAN PERALATAN DI SEBUAH

HOSPITAL

Peralatan Perubatan bernilai

RM438,933 telah dibayar
walaupun barang-barang tersebut
masih belum diterima

BEKALAN TANGKI AIR BAGI PROJEK SISTEM TADAHAN

AIR HUJAN (STAH)

A.

B.

FAKTA/LATARBELAKANG KES:
Tangki air telah dipohon menggunakan nama kampung yang
tidak wujud dan tangki tersebut didakwa telah dijual kepada
penduduk kampung lain.
RUMUSAN PENEMUAN:
Bekalan tangki air sebanyak 116 unit bernilai RM34,200 telah
dipohon dan diluluskan bagi kawasan yang tidak wujud dan
sebanyak 40 tangki telah diagihkan. Selain itu juga, sebanyak
11 tangki tidak dapat dikesan agihannya.

PEROLEHAN BEKALAN PEJABAT DI HOSPITAL

A. FAKTA/LATARBELAKANG KES:

Seorang Pembantu Tadbir N17 telah memalsukan tandatangan pegawai atasannya untuk
meluluskan pesanan kerajaan.

B. RUMUSAN PENEMUAN:

1. Pegawai tersebut telah memalsukan tandatangan 2 pegawai atasannya bagi 30 pesanan kerajaan
bernilai RM290,002 dalam tempoh 2 bulan bagi perolehan toner.
2. Pegawai tersebut telah membuat 2 cara pembelian toner secara simultaneously iaitu dengan
mengikut sistem yang sedia ada dan diluar sistem tersebut tanpa sebutharga.

3. Perolehan toner sebanyak RM268,204 dibayar tanpa menerima bekalan.

4. Perbelanjaan membeli toner yang berjumlah RM268,204 di mana kuantiti toner adalah 3,646 unit
toner bagi kegunaan 51 printer dalam 1 tahun 2 bulan (dari maksud pembelian tersebut dapat
diproratakan seolah-olah penggunaan unit toner bagi setiap printer adalah sebanyak 71 unit toner
bagi 1 tahun 2 bulan) adalah perbelanjaan tidak berhemah

PENYALAHGUNAAN PERALATAN PERUBATAN

A.

B.

FAKTA/LATARBELAKANG KES:

Sebuah hospital telah membelin 2 unit Patient Monitor With

Battery Model Philip melalui pesanan tempatan bertarikh
21 Jun 2006 dengan harga RM35,600 dan didaftarkan
RUMUSAN PENEMUAN:
Pemeriksaan fisikal mendapati satu unit telah ditempatkan di
Wad 25 manakala satu unit lagi telah diambil oleh salah
seorang kakitangan dan ditempatkan di rumahnya sebaik
sahaja barang itu diperolehi.

PENYELEWENGAN DALAM PEROLEHAN

ASET DI HOSPITAL

Jumlah kos untuk membaikpulih pintu (pemasangan pintu baru)

berjumlah RM53,600 juga diuruskan secara pembelian terus iaitu
tanpa sebutharga.
Pembelian Stainless Steel Flower Pot Basin berjumlah RM48,000 (40
unit @ RM1,200) tidak mempunyai implikasi yang efektif bagi
mencantikkan kawasan hospital berbanding dengan harga yang
terlalu mahal. Sehingga tarikh audit cuma 7 unit yang diguna sejak
ia dibeli pada Dengan itu, keperluan membeli stainless steel flower
pot adalah perbelanjaan yang tidak berhemah. Disamping itu, 9
unit flower pot basin berjumlah RM10,800 tidak ditemui.

Retractable Canvas yang dibina untuk tempat makan bagi seminar

bernilai RM40,000 yang dipasang, tiada cost benefit dan tidak
pernah digunakan sehingga ke tarikh audit (3 Tahun). Hospital
telah pun dilengkapi dengan auditorium serta tempat makan yang
luas diluar auditorium tersebut.

SURAT ARAHAN PERBENDAHARAN (SAP) PELAKSANAAN

INTEGRITY PACT DALAM PEROLEHAN KERAJAAN
Mencegah

rasuah dalam perolehan kerajaan

Menghendaki

semua Agensi Kerajaan memasukkan

peringatan mengenai kesalahan rasuah dalam Arahan
kepada Petender/Penyebut Harga dan klausa
pencegahan rasuah dalam perolehan kerajaan ke dalam
teks perjanjian berkaitan kontrak perolehan kerajaan

Semua

agensi kerajaan dikehendaki melaksanakan

Integrity Pact dalam perolehan masing-masing
berdasarkan Garis Panduan Pelaksanaan Integrity Pact
Dalam Perolehan Kerajaan

S/K.KEW/PK/PP/1100/000000/10/31
JLD. 29 SK.2(13)

Tujuan
Mengelak

petender/penyebut harga daripada

menawar atau memberi rasuah
Menghendaki petender/penyebut harga melaporkan
sebarang kesalahan rasuah kepada Pihak Berkuasa;
dan
Memastikan Kerajaan tidak menanggung unnecessary
costs dalam pelaksanaan urusan perolehan

RUMUSAN

Memastikan wujudnya elemen SIKAP

Supervision
Interest
Knowledge
Attitude
Procedure

PESANAN

BETULKAN YANG BIASA

BIASAKAN YANG BETUL

SEKIAN,
TERIMA KASIH
Keterangan lanjut :

wan_hasan@moh.gov.my
Wan 03-8883 2173
Hely 03-88832202
Azlina 03-88832185
Azizi 03-88832175