online.uwin.ac.id
Bachelor in Economics (S.E): Manajemen
Content
Part 1
Part 2
Part 3
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 3
Kasus 10.2
Rekonsiliasi Bank & Jurnal Penyesuaian atas
Perbedaan Saldo Buka Perusahaan & Saldo Menurut Bank.
PT. DoReMi,
menyimpan dananya di Bank Dana Asia (BDA) cabang Jakarta Selatan.
Pada awal bulan Februari 2012, saat menerima akun/rekening koran dari
Bank Dana Asia,
akuntan PT. DoReMi menemukan perbedaan antara saldo kas di Bank
menurut catatannya dgn
saldo kas menurut akun/rekening koran.
Menurut catatannya,
saldo kas pada akhir bulan Januari 2012 adalah Rp. 45.5juta
sedangkan menurut akun/rekening koran BDA adalah Rp. 54.4juta.
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 5
Setelah ditelusuri,
akuntan perusahaan menemukan beberapa informasi tambahan yg
terkait dgn perbedaan saldo tersebut, yaitu:
a. Setoran kas ke bank pada tgl. 31 Januari 2012 sore sebesar Rp.
15.2juta belum dicatat oleh Bank.
b. Tagihan PT. DoReMi kepada PT. KLM di Surabaya sebesar Rp. 9.6juta
yg dilakukan oleh Bank Dana Asia telah berhasil &
PT. DoReMi belum mengetahuinya.
c. Pendapatan bunga bank sebesar Rp. 1.2juta belum dicatat oleh PT.
DoReMi.
d. Biaya administrasi bank sebesar Rp. 300ribu belum dicatat oleh PT.
DoReMi.
e. Cek yg diterima PT. DoReMi pada tgl. 25 Januari 2012 yg lalu dari PT.
DingDong sebesar Rp. 4juta ternyata tidak ada dananya.
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 6
Cek,
f. yg telah dikeluarkan oleh PT. DoReMi,
pada akhir bulan Januari 2012 yg lalu sebesar Rp. 13.6juta
ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
g. senilai Rp. 7.5juta yg diterima PT. DoReMi dari PT. MiFaSol pada
bulan Januari yg lalu, dicatat oleh akuntan sebesar Rp. 2.5juta.
h. senilai Rp. 3.5juta yg dikeluarkan PT. DoReMi,
pada pertangahan bulan Januari yg lalu,
oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp. 2.5juta.
- 1507LPA11-
Hal 7
45.500.000
9.600.000
1.200.000
5.000.000
300.000
4.000.000
1.000.000
15.800.000
(5.300.000)
56.000.000
54.400.000
- 1507LPA11-
15.200.000
15.200.000
13.600.000
(13.600.000)
56.000.000
Hal 8
9.600.000
Piutang
9.600.000
1.200.000
Pendapatan Bunga Bank
1.200.000
5.000.000
Piutang
Powered by HarukaEdu.com
5.000.000
- 1507LPA11-
Hal 9
300.000
300.000
4.000.000
4.000.000
Powered by HarukaEdu.com
1.000.000
1.000.000
- 1507LPA11-
Hal 10
Kasus 10.3
Pengelolaan cash kecil dgn menggunakan
Metode Imprest & Fluktuasi: Jurnal & perhitungan saldonya.
Pada awal 2012,
manager keuangan PT. Usaha Lestari membentuk dana kas kecil yg akan
digunakan utk
membayar pengeluaran2 tunai yg tidak besar jumlahnya & sering
terjadi.
Telah disepakati bahwa dana kas kecil yg dibentuk sebesar Rp. 2.5juta yg
akan diisi kembali setiap tanggal 1, 11 & 21 setiap bulannya.
Selama bulan April 2012 transaksi PT. Usaha Lestari yg menggunakan kas kecil
adalah sebagai berikut:
3/4/12
Membeli 6 buah ban mobil seharga Rp. 1.45juta
4/4/12
Membeli perangko, materai & amplop seharga Rp. 175ribu
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 11
7/4/12
12/4/12
17/4/12
24/4/12
27/4/12
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 12
- 1507LPA11-
Hal 13
21
24
27
Mei
Metode
Fluktuasi
Biaya perbaikan gedung
Rp. 955.000,Kas Kecil
Rp. 955.000
(Mencatat pembelian perlengkapan)
Macam2 beban
Rp. 1.300.000
Kas kecil
Rp. 2.500.000,Kas
Rp. 1.300.000
Kas
Rp. 2.500.000
(Mencatat pengisian kembali kas kecil)
(Mencatat pengisian kembali kas kecil)
Perlengkapan kantor
Rp. 725.000
Kas
Rp. 725.000
(Mencatat pembelian perlengkapan)
Beban perlengkapan mobil Rp. 425.000
Kas
Rp.425.000
(Mencatat pembelian kanvas rem/karburator)
Macam2 beban Rp. 1.150.000
Kas Kecil
Rp. 2.500.000
Kas
Rp. 1.150.000
Kas
Rp. 2.500.000
(Pengisian kembali kas kecil)
(Mencatat pengisian kembali)
Powered by HarukaEdu.com
Imprest
- 1507LPA11-
Hal 14
Keterangan
Pembentukan kas kecil
Pembelian 6 ban mobil
Membeli perangko, materai & amplop
Membayar beban perbaikan kendaraan
Pengisian kembali kas kecil
Membeli bensin, solar & minyak
Membayar beban perbaikan gedung kantor
Membeli perlengkapan kantor
Membeli perlengkapan kantor
Membayar kampas rem dan karburator
Pengisian kembali kas kecil
Saldo
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Metode
Imprest
Fluktuasi
2.500.000
2.500.000
(1.450.000) (1.450.000)
(175.000)
(175.000)
(600.000)
(600.000)
2.225.000
2.500.000
(345.000)
(345.000)
(955.000)
(955.000)
1.300.000
2.500.000
(725.000)
(725.000)
(425.000)
(425.000)
1.150.000
2.500.000
1.350.000
2.825.000
Hal 15
PT. LaSiDo,
menyimpan dananya di Bank Super cabang Ja-Sel.
Pada awal bulan Maret 2012, saat menerima akun/rekening koran
dari Bank Super,
akuntan PT. LaSiDo menemukan perbedaan antara saldo kas di
bank menurut catatannya & saldo kas menurut akun/rekening koran.
Menurut catatannya, saldo kas pada akhir Januari 2012 adalah Rp.
78.8juta
sedangkan menurut akun/rekening koran Bank Super adalah Rp.
87.7juta.
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 17
- 1507LPA11-
Hal 18
Cek,
5. yg diterima PT. LaSiDo pada tgl. 23 Februari yg lalu dari PT. Zig Zag
sebesar Rp. 25.4juta ternyata tidak ada dananya.
6. yg telah dikeluarkan PT. LaSiDo bulan Februari yg lalu senilai Rp.
25.5juta ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
7. senilai Rp. 35.5juta yg diterima PT. LaSiDo dari PT. MiFaSol pada
bulan Februari yg lalu dicatat oleh akuntan PT. LaSiDo sebesar Rp.
25.5juta.
8. senilai Rp. 7.5juta yg dikeluarkan PT. LaSiDo pada pertengahan
bulan Februari yg lalu, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp.
2.5juta.
Berdasarkan data tersebut, buatlah.
a. Rekonsiliasi Bank &
b. Jurnal Penyesuaian
yg diperlukan !.
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 19
78.800.000
22.200.000
1.800.000
10.000.000
300.000
25.400.000
5.000.000
34.000.000
(30.700.000)
82.100.000
87.700.000
- 1507LPA11-
19.900.000
19.900.000
25.500.000
(25.500.000)
82.100.000
Hal 20
a. Utk mencatat piutang yg tertagih dari PT. ABC sebesar Rp. 22.2juta
Kas
22.200.000
Piutang Usaha
(Transfer dari PT. ABC Surabaya)
22.200.000
10.000.000
Piutang usaha
(Salah catat penerimaan dari PT. MiFaSol)
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
10.000.000
Hal 21
d. Utk mencatat biaya administrasi bank bulan Feb 2012 sebesar Rp. 300ribu
Beban biaya bank
Kas
(Beban biaya administrasi bank)
300.000
300.000
e. Utk mencatat cek yg tidak ada dananya dari PT. Zig Zag sebesar Rp. 25.4juta
Piutang Usaha
25.400.000
Bank
25.400.000
(Penerimaan cek kosong/Zig Zag)
f. Utk mencatat kesalahan (kekurangan catat) atas cek yg dikeluarkan senilai Rp.
5juta
Beban Operasi
Kas
(Pencatatan kurang atas cek tunai)
Powered by HarukaEdu.com
5.000.000
5.000.000
- 1507LPA11-
Hal 22
Januari
19.000.000
28.000.000
220.000.000
100.000.000
18.000.000
16.000.000
275.000.000
8.500.000
9.500.000
- 1507LPA11-
Februari
22.000.000
32.000.000
250.000.000
100.000.000
21.000.000
17.000.000
325.000.000
8.500.000
9.500.000
Maret
28.000.000
42.000.000
345.000.000
100.000.000
26.000.000
20.000.000
450.000.000
8.500.000
9.500.000
Hal 23
Keterangan
Pembelian
Biaya listrik, air & telepon
Biaya penyusutan gedung
Biaya penyusutan kendaraan
Penjualan
Pendapatan lain2
Pajak
Biaya bunga
Pembelian kendaraan
Pembelian gedung & tanah
Kredit Bank
Penerbitan Saham Baru
Penerbitan Obligasi
Januari
422.000.000
6.500.000
16.000.000
7.500.000
485.000.000
62.000.000
32.000.000
6.200.000
400.000.000
300.000.000
Februari
445.000.000
6.500.000
16.000.000
7.500.000
515.000.000
65.000.000
42.000.000
7.000.000
125.000.000
375.000.000
250.000.000
Maret
210.000.000
6.500.000
16.000.000
7.500.000
625.000.000
75.000.000
55.000.000
6.500.000
400.000.000
Jika saldo kas pada akhir tahun 2011 berjumlah Rp. 245juta &
seluruh biaya operasi perusahaan dibayar tunai,
buatlah Laporan Arus Kas PT. Kalkulasindo utk triwulan pertama tahun 2012
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 24
485.000.000
62.000.000
275.000.000
400.000.000
1.222.000.000
220.000.000
100.000.000
422.000.000
89.500.000
(511.500.000)
(22.200.000)
(32.000.000)
336.000.000
0
300.000.000
245.000.000
(320.000.000)
881.000.000
- 1507LPA11-
Hal 25
515.000.000
65.000.000
325.000.000
0
905.000.000
250.000.000
100.000.000
445.000.000
100.500.000
125.000.000
375.000.000
(350.000.000)
(545.500.000)
(23.000.000)
(42.000.000)
(55.500.000)
(500.000.000)
0
881.000.000
325.500.000
- 1507LPA11-
Hal 26
625.000.000
75.000.000
450.000.000
0
1.150.000.000
345.000.000
100.000.000
210.000.000
124.500.000
(334.500.000)
(22.500.000)
(55.000.000)
293.000.000
0
400.000.000
325.500.000
(445.000.000)
1.018.500.000
- 1507LPA11-
Hal 27
Kasus 10.6
Laporan arus kas dgn metode
1. Langsung &
2. Tidak langsung
PT. Multikonsul,
sebuah perusahaan konsultan SDM yg berlokasi di Jakarta,
pada awal tahun 2013 menyajikan laporan keuangan tahun
2012 sebagai berikut:
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 29
1.500.000.000
675.000.000
375.000.000
(1.050.000.000)
450.000.000
(75.000.000)
375.000.000
Powered by HarukaEdu.com
150.000.000
375.000.000
(225.000.000)
300.000.000
- 1507LPA11-
Hal 30
1 Januari 2012
31 Desember 2012
645.000.000
600.000.000
300.000.000
(45.000.000)
1.500.000.000
990.000.000
675.000.000
525.000.000
(90.000.000)
2.100.000.000
300.000.000
450.000.000
600.000.000
150.000.000
450.000.000
750.000.000
600.000.000
300.000.000
1.500.000.000
2.100.000.000
- 1507LPA11-
Hal 31
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 32
1.500.000.000
(75.000.000)
1.425.000.000
(1.050.000.000)
150.000.000
45.000.000
570.000.000
(75.000.000)
495.000.000
(225.000.000)
300.000.000
(225.000.000)
645.000.000
990.000.000
- 1507LPA11-
Hal 33
Catatan:
a. Kas yg benar2 diterima oleh perusahaan adalah:
Penjualan dikurangi dgn piutang (karena penjualan tidak dibayar
cash). Rp.1.5milyar dikurangi dgn
naiknya piutang dari Rp. 600juta menjadi Rp .675juta (Rp.
75juta).
Jadi jumlah kas yg aktual diterima adalah Rp. 1.425milyar
b. Pembayaran Beban2:
aktual yg dibayar oleh kas adalah Rp. 1.05milyar dikurangi dgn
naiknya utang sejumlah Rp. 150juta & beban penyusutan yg
merupakan transaksi non cash sebesar Rp. 45juta.
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 34
375.000.000
(75.000.000)
150.000.000
45.000.000
120.000.000
495.000.000
(225.000.000)
300.000.000
(225.000.000)
645.000.000
990.000.000
- 1507LPA11-
Hal 35
Kasus 10.7
Arus kas dgn metode
1. Langsung &
2. Tidak langsung
PT. Marketindo,
sebuah perusahaan konsultan marketing yg berlokasi di
Jakarta,
pada awal tahun 2013 menyajikan laporan keuangan tahun
2012 sebagai berikut:
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 36
3.000.000.000
400.000.000
360.000.000
120.000.000
170.000.000
40.000.000
300.000.000
150.000.000
220.000.000
290.000.000
50.000.000
- 1507LPA11-
(1.090.000.000)
(1.010.000.000)
900.000.000
(150.000.000)
750.000.000
Hal 37
Powered by HarukaEdu.com
300.000.000
750.000.000
(450.000.000)
600.000.000
- 1507LPA11-
Hal 38
1 Januari 2012
31 Desember 2012
1.290.000.000
1.200.000.000
600.000.000
(90.000.000)
3.000.000.000
1.980.000.000
1.350.000.000
1.050.000.000
(180.000.000)
4.200.000.000
600.000.000
900.000.000
1.200.000.000
300.000.000
3.000.000.000
900.000.0000
1.500.000.000
1.200.000.000
600.000.000
4.200.000.000
- 1507LPA11-
Hal 39
Powered by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 40
3.000.000.000
(150.000.000)
2.850.000.000
1.090.000.000
(300.000.000)
(40.000.000)
1.010.000.000
(50.000.000)
(790.000.000)
(920.000.000)
1.140.000.000
(150.000.000)
990.000.000
(450.000.000)
600.000.000
(450.000.000)
1.290.000.000
1.980.000.000
- 1507LPA11-
Hal 41
750.000.000
(150.000.000)
300.000.000
90.000.000
240.000.000
990.000.000
(450.000.000)
600.000.000
(450.000.000)
1.290.000.000
1.980.000.000
- 1507LPA11-
Hal 42
online.uwin.ac.id
Associate Partners :
Powered
by HarukaEdu.com
Powered
by HarukaEdu.com
- 1507LPA11-
Hal 43