Beban
Perlengkapan
Pelayanan
Tingkat hunian terbanyak (J
Tingkat hunian terendah (M
Perubahan
Biaya Variabel
13,500
7,500
6,000
perhari
#REF!
pan Pelayanan
Chart Title
15,000
10,000
Axis Title
7 9,750
7 7,500
Beban Perlengkapan
Pelayanan
5,000
Axis Title
#REF!
eban Perlengkapan
elayanan
Bulan
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Unit
6
Biaya Pengiriman
Biaya tetap
1,500
250.00
700.00
2,700
1,200
1,500
250
Total Bi
2,
f(x) = 217.8571
R = 0.9228670
Un
2,
1,
Total Biaya Pengiriman
2,000
2;
2,30
1500
1,500
1,
1; 1,800
1,500
1000
1,000
1,000
500
500
500
8
2
6
3,
001
2; 6
1; 3
11 22 2 332 3 4 4 4
0
00
00
0
00
00
0
00
3,000
Total Biaya
Chart
Pengiriman
Title
($)
2,500
= 217.8571428571x + 910.7142857143
f(x) = 217.8571428571x f(x)
+ 910.7142857143
R
=
0.9228670635
R = 0.9228670635
Unit
Total Biaya
Pengiriman ($)
2,000
1,500
tal Biaya Pengiriman
00
2;
2,300
0
00
1,000
1; 1,800
00
3; 1,700
0
00
500
00
00
0
00
001
4; 2,000
6; 2,700
Column
F
T
otal
Biaya
Pengiriman
($)
5; 2,300
Unit
Total Biaya
Linear
Pengiriman
(Column($)
F)
Linear
(Total
Biaya
Total Biaya Pengiriman ($)
Pengiriman
($))
Linear (Column F)
7; 1,200
1 2 3 4 5 6 7 8 9
2; 6
5; 7
3; 4 Unit 4; 5
1; 3
11 22 2 332 3 4 4 4 5
3 55 6 6 4 7 77 8 858 9
9 6
6; 8
7; 2
SUMMARY OUTPUT
Regression Statistics
Multiple R
0.987983
R Square
0.976111
Adjusted R Square
0.970138
Standard Error
91.22186
Observations
6
ANOVA
df
Regression
Residual
Total
Intercept
SS
MS
F
Significance F
1 1360048 1360048 163.4392 0.000216
4 33285.71 8321.429
5 1393333
Coefficients
Standard Error t Stat
P-value Lower 95%Upper 95%
745.7143 107.3831 6.944431 0.002259 447.5711 1043.857
3 241.4286 18.88472 12.78433 0.000216 188.9962 293.861
RESIDUAL OUTPUT
Observation
Predicted 1800
Residuals
Standard Residuals
1 2194.286 105.7143 1.295656
2 1711.429 -11.42857 -0.140071
3 1952.857 47.14286 0.577793
4 2435.714 -135.7143 -1.663342
5 2677.143 22.85714 0.280142
6 1228.571 -28.57143 -0.350177
3 Residual Plot
200
Residuals
0
1
-200
3
Lower 95,0%
Upper 95,0%
447.5711 1043.857
188.9962 293.861
SUMMARY OUTPUT
Regression Statistics
Multiple R
R Square
Adjusted R Square
Standard Error
0.96
0.92
0.91
149.04
Observations
7.00
ANOVA
df
Regression
1.00
SS
1,328,928.57
Residual
5.00
111,071.43
Total
6.00
1,440,000.00
Coefficients
910.71
Standard Error
151.68
217.86
28.17
Intercept
Unit
MS
1,328,928.57
22,214.29
t Stat
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
7.00
1,346.43
6.00
7.73
0.00
Residuals
Standard Residuals
235.71
1.73
82.14
0.60
(82.14)
(0.60)
(135.71)
(1.00)
46.43
0.34
(146.43)
59.82
P-value
0.00
RESIDUAL OUTPUT
Observation
(1.08)
(200.00)
Unit
Significance F
0.00
Lower 95%
520.80
Upper 95%
1,300.63
Lower 95,0%
520.80
Upper 95,0%
1,300.63
145.45
290.26
145.45
290.26
Residual Plot
4
Unit
Bulan
Total Biaya
XY
Pengiriman ($)
Unit
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
3
6
4
5
7
8
2
35
1,800
2,300
1,700
2,000
2,300
2,700
1,200
14,000
2,000
111
341
5
15
15
55
5,400
13,800
6,800
10,000
16,100
21,600
2,400
76,100
374.8768
3
1
106
341
15
14,000
76,100
15
296
19.73333
7
35
45
35
203
3
1
106
76,100
35
35
75,995
2,171
105
X
9
36
16
25
49
64
4
203
333
341
8
15
15
45
55
0.8
42000
76100
34100
21
35
105
203
0.5
20,000
$
$
$
135,000
155,000
8,500
$
$
$
$
$
$
+
$
$
146,500
81,000
$
$
170,000
397,500
30,000
427,500
20,000
38,000
15,000
22,000
25,000
50,000
$
$
45,000 _
382,500
512,000
32,000
382,500
$
$
414,500.00
55,000.00 $
$
359,500.00
152,500.00
152,500.00
$
$
95,000
122,000 $
217,000
0 $
(64,500.00)
512000
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#VALUE!
#REF!
300,000
90000
unit yang harus terjual
Total
Perunit
1,800,000
1,200,000
600,000
560,000
40,000
33.3%
66.7%
100
100,000.0
140,000.0
133.33
12,000,000.00
40,000
300
200
100
300,000
2,100,000
1,400,000
700,000.0
560,000
140,000
90000
2,650,000
2,000,000
650,000
560,000
90,000
66.7%
33.3%
800,000.0
6.7%
300
Penjualan sekaramg
Total
Perunit
1,800,000
1,200,000
600,000
560,000
40,000
300
200
100
Penjualan sekaramg
50,000
2,650,000.0
2,000,000.0
650,000
560,000
90,000
800,000.0
50,000
50,000
66.7%
33.3%
56%
$
$
$
750,000.00
450,000.00
1,200,000.00
Volume
overhead
Overhear Penj dan adm
Total biaya overhead
overhead
Overhear Penj dan adm
Total biaya overhead
50%
10%
Volume
$
$
$
375,000
45,000
420,000
overhead
Overhear Penj dan adm
Total biaya overhead
Pesanan
Volume (1000 unit) (250)
1000
250
$
375 $
1,050
$
45 $
810
$
420 $
1,860
Aktivitas
overhead
Overhear Penj dan adm
Total biaya overhead
Volume
200 unit
$
$
$
75,000
9,000
84,000
2
$
$
$
Pesanan
x pesanan
2,100
1,620
3,720
8. bila harga jual / unit adalah $ 300 , biaya bahan langsung $ 150 dan biaya tenaga kerja langsung $
hitung margin pruduk
Penjualan ( $300 * 200 unit )
Biaya
- bahan langsung ( $ 150 * 200 )
- Biaya TKL ( $ 50 * 200 )
- Overhead dengan Vol
30,000
10,000
84,000
3,720
Margin produk
Analisis profitablitas konsumen
Margin produk
dukumen overhead
margin konsumen
(67,720)
1,500
(69,220)
Lainnya
10%
20%
Total
$
$
$
77,100
10,620
87,720
60,000
Total
100%
100%
Total
$
750,000
$
450,000
$ 1,200,000
127,720
(67,720)
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Rasio Margin Kontribusi
Rasio Beaya variabel
peningkatan keuntungan
Menjadi
Total
Perunit
450,000
30
100%
180,000
12
40%
270,000
18
60%
216,000
54,000
etap Laba
12,000 unit
90,000
360,000 $
216,000
17,000 unit
510,000 $
90,000 $
20%
Total
17,000
Perunit
510,000
30
100%
204,000
12
40%
306,000
18
60%
216,000
90,000
60%
30,000
84,000
30 Q
12 Q
18 Q
216,000
216,000
18
12,000
12,000 X
30 =
nit*Margin kontribusi/unit
360,000 =
Margin of safety %)
($)/Penjualan
target laba
si/harga penjualan
450,000 =
Rasio Margin Kontribusi
90000
30 =
peningkatan keuntungan
60% =
target laba
90,0
Laba
0
30 Q
18 Q
306,000
306,000
18
17,000
30 =
510,000
enjualan-Titik impas
rgin of safety %)
- X
- =
f safety ($)/Penjualan
Margin Kontribusi
tribusi/harga penjualan
60%
gkatan keuntungan
- X
90,000
NIT
ENJUALAN
as (unit)
as
ENJUALAN
alan
P enjualannit
u
Laba
90,000
penjualan
biaya variabel
30
BiayaTetap
Penjualan(unit)- Biaya Variabel
12
216,000
12,000
Biaya teta
BiayaTetap
unit)- Biaya Variabel (unit)
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
20.0%
Laba bersih
60.0%
40.0%
18
216,000
12,000
360,000
#VALUE!
#VALUE!
1,800.00
Penjualan sekaramg
Total
Perunit
1,800,000
Penjualan sekaramg
300
2,330,000.0
1,200,000
200
1,680,000.0
480,000.0
600,000
100
650,000
50,000
560,000
90,000
50,000
560,000
40,000
120000
26.67%
50,000
40.0%
60.0%
56%
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Peningkatan penjualan
1
Peningkatan
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Peningkatan penjualan
Penurunan harga jual
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Rasio Margin Kontribusi
Rasio Beaya variabel
peningkatan keuntungan
Menjadi
Peningkatan Penjualan
volume
penjualan
Peningkatan
%
20,000
Peningkatan Penjualan
volume penjualan
23,000
25%
-5%
tap Laba
20000
0.6
Peningkatan
%
Total
Perunit
300,000
15
100%
180,000
60%
120,000
40%
70,000
50,000
15%
Total
Perunit
345,000
15
100%
207,000
60%
138,000
40%
70,000
68,000
25%
1.5
Total
-1.5
Perunit
337,500
13.5
100%
225,000
9.0
67%
112,500
4.5
33%
70,000
42,500
5%
Total
1.5
Perunit
313,500
16.5
100%
171,000
9.0
55%
142,500
7.5
45%
90,000
52,500
-10%
12%
Total
Perunit
12%
302,400
16.8
100%
0.6
172,800
9.6
57%
129,600
7.2
43%
90,000
39,600
11,667 unit
90,000
175,000 $
70,000
26,667 unit
400,000 $
125,000 $
42%
Total
26,667
Perunit
800,000
30
100%
320,000
12
40%
480,000
18
60%
216,000
264,000
40%
20,000
50,000
15 Q
9 Q
6 Q
70,000
70,000
6
11,667
15 =
target laba
90000
175,000 =
Margin of safety %)
Margin of safety ($)/Penjualan
125,000
300,000 =
Rasio Margin Kontribusi
Margin kontribusi/harga penjualan
target laba
15 =
peningkatan keuntungan
90000
40% =
target laba
90000
penjualan/unit-biaya variabel/unit)
nit*Margin kontribusi/unit
rget Laba)/Margin Kontribusi (unit)
unit*Titik impas (unit)
($)/Penjualan
si/harga penjualan
target laba
90,0
Laba
0
15 Q
6 Q
160,000
160,000
6
26,667
15 =
400,000
enjualan-Titik impas
rgin of safety %)
- X
- =
f safety ($)/Penjualan
Margin Kontribusi
tribusi/harga penjualan
40%
gkatan keuntungan
- X
90,000
NIT
Laba
ENJUALAN
as (unit)
as
ENJUALAN
alan
BiayaTetap
P enjualan(u nit)- Biaya Variabel
90,000
penjualan
biaya variabel
15
70,000
11,667
Biaya teta
BiayaTetap
u nit)- Biaya Variabel (unit)
Penjualan (30.000 unit)
60.0%
40.0%
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
41.7%
Laba bersih
40.0%
60.0%
6
70,000
11,667
175,000
#VALUE!
#VALUE!
3,333.33
Penjualan sekaramg
Total
Perunit
1,800,000
Penjualan sekaramg
300
2,570,000.0
1,200,000
200
1,920,000.0
720,000.0
600,000
100
650,000
50,000
560,000
90,000
50,000
560,000
40,000
120000
40.00%
50,000
60.0%
40.0%
56%
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Peningkatan penjualan
1
Peningkatan
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Peningkatan penjualan
P
Penurunan harga jual
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Penjualan
Dikurangi biaya variabel
Margin kontribusi
Dikurangi biaya tetap
Laba bersih
Rasio Margin Kontribusi
Rasio Beaya variabel
peningkatan keuntungan
Menjadi
Peningkatan Penjualan
volume
penjualan
volume penjualan
$
%
20,000
Peningkatan
%
20,000
Peningkatan Penjualan
volume penjualan
volume penjualan
15%
15%
$
3,000
20,000 =
23,000
25%
25%
-5%
-1.5
5%
1.5
tap Laba
20000
-10%
12%
0.6
0.6
90,000
26,667
Total
Perunit
300,000
15
100%
180,000
60%
120,000
40%
target laba
90000
70,000
50,000
Total
Perunit
target laba
345,000
15
100%
207,000
60%
138,000
40%
90000
207000
70,000
68,000
9,200
1.5
Total
Perunit
target laba
337,500
13.5
100%
225,000
9.0
67%
112,500
4.5
33%
70,000
42,500
Total
Perunit
313,500
16.5
100%
171,000
9.0
55%
142,500
7.5
45%
90000
90,000
52,500
1.8
12%
Total
Perunit
302,400
16.8
100%
172,800
9.6
57%
129,600
7.2
43%
70,000
target laba
59,600
11,667 unit
90000
175,000 $
70,000
26,667 unit
400,000 $
125,000 $
42%
Total
Perunit
800,000
30
100%
320,000
12
40%
480,000
18
60%
216,000
264,000
40%
20,000
50,000
15 Q
6 Q
70,000
70,000
6
11,667
15 =
175,000
175,000 =
125,000
Margin of safety %)
Margin of safety ($)/Penjualan
125,000
300,000 =
42%
15 =
40%
peningkatan keuntungan
Peningkatan penjualan X Rasio kontribusi
50,000
40% =
20,000
Laba
0
riabel/unit)
ibusi (unit)
target laba
90,000
TITIK IMPAS DALAM UNIT
Biaya tetap
9 Q
+
70,000 +
15 Q
6 Q
160,000
160,000
Laba
90,000
6
Q
26,667
15 =
400,000
- =
penjualan
15
Penjuala nu
nit
BiayaTetap
Penjualan(unit)- Biaya Variabel (unit)
60.0%
40.0%
41.7%
biaya variabel
9
40.0%
70,000
60.0%
11,667
Biaya teta
#VALUE!
#VALUE!
3,333.33
Penjualan sekaramg
Total
1,800,000
1,200,000
Margin kontribusi
600,000
560,000
Laba bersih
40,000
70,000
11,667
175,000
120000
40.00%
sekaramg
Perunit
Penjualan sekaramg
300
2,570,000.0
200
1,920,000.0
720,000.0
60.0%
100
650,000
50,000
40.0%
560,000
90,000
50,000
50,000
56%
$
$
$
300,000.00
100,000.00
400,000.00
Volume
Upah dan gaji
Biaya overhead lain
Total biaya
40%
30%
Volume
$
$
$
120,000
30,000
150,000
10 unit
2 jam
300 $/unit
180 $/unit
50 $/unit
20000
Pesanan
400
$
$
$
120,000
30,000
150,000
$
$
$
90,000
10,000
100,000
8. bila harga jual / unit adalah $ 300 , biaya bahan langsung $ 150 dan biaya tenaga kerja langsung $
hitung margin pruduk
Penjualan ( $300 * 200 unit )
Biaya
- bahan langsung ( $ 150 * 200 )
- Biaya TKL ( $ 50 * 200 )
- Overhead dengan Vol
- Overhead yg berkaitan dgn pesanan
30,000
10,000
84,000
3,720
Margin produk
Analisis profitablitas konsumen
Margin produk
dukumen overhead
margin konsumen
(67,720)
1,500
(69,220)
Lainnya
10%
40%
Total
Total
100%
100%
$
$
$
Total
300,000
100,000
400,000
$
$
$
210,000
40,000
250,000
60,000
127,720
(67,720)
1 ukuran parsial
bahan baku
tenaga kerja
listrik
2005
6,000
3,000
1,500
7,000 :
7,000 :
7,000 :
20
1.17
2.33
4.67
8,000 :
8,000 :
8,000 :
komentar:
efisiensi produktifitas meningkat untuk bahan bau dan tenaga kerja, sedangkan untuk listrik t
Hasilnya berbaur dan tidak ada laporan mengenai peningkatan produktifitas secara
keseluruhan yang dapat dibuat tanpa penilaian trade-of
2 laporan laba rugi
penjualan
Biaya input
7,000
6,000
3,000
1,500
2012
12
5
10
8
x
x
x
x
20
84,000
30,000
30,000
12,000
72,000
12,000
13,800
8,000
6,200 x
2,900 x
2,000 x
x
12,000
PQ
PQ X P
6,857
41,143
3,429
34,286
1,714
13,714
89,143
5
AQ
AQ X P
(PQXP)-)AQXP)
6200
37200
3,943
2900
29000
5,286
2000
16000
(2,286)
82,200
6,943
1,800
6,943
(5,143)
2006
6,200
2,900
2,000
1.29
2.76
4.00
2013
12
6
10
8
96,000
37,200
29,000
16,000
82,200
13,800
1,800