SUB PEMBAHASAN
1.
2.
3.
4.
5.
Program
Audit
Klien
:
PT. Sultan
Audit Program :
Kas
Periode Audit
:
19x1
No
Tes Substantif
Dilaksanakan Oleh
No/Indeks
KK
Auditor
Tgl
A-1
RN
2 Jan 19x1
Working Trial
Balaance
KAP
ALYA dan Rekan
PT. SULTHAN
Working Trial Balance Rekening Neraca
31 -12-2005
REKENING
Indeks
Per Audit
31 -12-04
(dalam ribuan)
Per Buku
31-12-05
(dalam ribuan)
Penyesuaian
/Reklasifikasi
(dalam ribuan)
Kode WP : WTB -1
Per Audit
31-12-05
(dalam ribuan)
AKTIVA
Kas
392.000
427.000
50.000 (1)
477.000
Piutang Dagang
250.000
340.000
(21.000) (2)
319.000
dst
Dibuat Oleh/Tanggal
Diperiksa Oleh/Tanggal
PT. SULTHAN
Usulan Jurnal Penyesuaian
31 -12-2005
Nama Rekening
Kode WP : JP
Debit
Kredit
(JP1)
101
105
Kas
50.000.000
Piutang Wesel
50.000.000
(JP2)
701
103
Penjualan
Piutang Dagang
21.000.000
21.000.000
Jurnal Utama
KAP ALYA dan Rekan
Jl. Bantaran Barat 3 no. 25
Malang
PT. SULTHAN
Kas
31 -12-2005
Kode WP : A
Rekening
Indeks
Per Audit
31 -12-2004
Per Buku
31-12-2005
Penyesuaian/
Reklasifikasi
Per Audit
31-12-2005
A-1
1.000
1.000
...
1.000
A-2
391.000
425.000
50.000
475.000
392.000
426.000
50.000
476.000
WTB-1
WTB-1
WTB-1
WTB-1
Dibuat Oleh/Tanggal
Diperiksa Oleh/Tanggal
Jurnal Pendukung
KAP ALYA dan Rekan
Jl. Bantaran Barat 3 no. 25
Malang
Uang Kertas
Uang Logam
Cek
PT. SULTHAN
Kas Kecil
31 -12-2005
Kode WP : A -1
Unit
Satuan
Jumlah
12
500
6.000
18
1.000
18.000
20
5.000
100.000
35
10.000
350.000
26
20.000
520.000
35
100
3.500
500
2.500
Total
994.000
6.000
Tidak ada
Jumlah Kas Kecil
1.000.000
Dana tersebut telah dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya
seluruhnya pada tanggal 4 Februari 2006
angka
Indeks kombinasi
Indeks angka berurutan