Nama

NIM

: Muhammad Gladi Reksa

: A311 12 294

> Performing Effective Internal Audits <

Auditor internal yang efektif berfungsi sebagai satu kumpulan garis depan mata dan
telinga untuk komite audit dan manajemen senior, dan harus melakukan lebih dari sekedar
meninjau perusahaan yang sesuai dengan dokumentasi dan prosedur yang dipublikasikan.
Pengorganisasian dan Perencanaan Audit Internal
Namun, sebelum fungsi audit internal dapat memulai audit apapun, perlu beberapa
blok bangunan di tempat untuk mendirikan sebuah fungsi audit internal yang efektif. Blok
pondasi bangunan audit internal meliputi:
1. Rencana efektif organisasi dan anggaran dasar untuk melancarkan kegiatan audit
internal.
2. Rencana jangka panjang atau rencana audit tahunan.
3. Standar dan pendekatan yang efektif untuk melakukan audit internal keseluruhan.
Dimulai dengan langkah-langkah untuk perencanaan audit internal dan kemudian
melanjutkan melalui berbagai proses audit, bab ini menjelaskan langkah-langkah yang
diperlukan untuk kajian kontrol internal dari bagian produksi membeli siklus pada unit
perusahaan sampel kami, audit internal yang representatif.
Persiapan Aktivitas Audit Internal
Setiap proyek audit internal harus direncanakan dengan hati-hati sebelum
memulainya. Audit harus dimulai sebagai elemen yang dijadwalkan dalam perencanaan
tahunan audit internal dan proses penilaian risiko, melalui manajemen atau permintaan
khusus panitia audit, atau sebagai respons terhadap kejadian yang tidak direncanakan, seperti
penemuan dari penipuan, peraturan baru, atau peristiwa ekonomi yang tidak terduga.
1. Tujuan Audit
Audit internal harus menetapkan rencana umum untuk kegiatan audit internal yang
biasanya mencakup periode tahun fiskal. Rencana-rencana jangka panjang didasarkan pada
manajemen dan permintaan komite audit, kemampuan staf audit, sifat pekerjaan audit
sebelumnya, sumber daya yang tersedia, dan risiko umum yang dihadapi perusahaan.
2. Penjadwalan Audit dan Waktu Perkiraan
Audit internal harus dilakukan dalam periode tertentu. Staf utama anggota internal
audit dan manajer harus telah berpartisipasi dalam proses perencanaan dan menyadari
kebutuhan yang sedang berlangsung untuk penyesuaian rencana berikutnya. Awal waktu
perkiraan ditetapkan dan kerangka waktu yang ditentukan untuk melakukan audit.
Pengauditan Internal : Internal Audits Common Body of Knowladge

Page 1

3. Survei Awal
Jika rencana adalah untuk peninjauan terhadap suatu daerah yang sebelumnya
diperiksa, langkah pertama yang baik harus menjadi awal survei yang mengumpulkan bahan
latar belakang tentang entitas yang akan diaudit. Survei ini sering menjadi tanggung jawab
manajemen audit atau auditor yang ditunjuk. Item ini harus ditinjau ulang, jika tersedia
selama survei awal audit internal:
Tinjauan workpapers sebelumnya.
Tinjauan laporan audit sebelumnya.
Entitas organisasi.
Bahan-bahan audit yang terkait.
Menjalankan Audit Internal
Sekarang langkah pertama dalam memulai audit internal yang sebenarnya adalah
untuk menginformasikan kelompok atau organisasi yang akan diaudit-pihak yang diauditaudit internal memiliki jadwal.
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
(f)
(g)

Sebuah surat keterlibatan harus memberitahukan manajemen audit:

Alamat
Tujuan dan ruang lingkup audit.
Tanggal mulai dan durasi yang direncanakan audit.
Bertanggung jawab untuk melakukan meninjauan (Review).
Persiapan Kebutuhan Lanjutan.
Salinan Surat Keterlibatan.
Laporan Operasi lainnya.
Tingkat yang tepat dari manajemen juga harus disalin pada memo pertunangan.

1. Survei Lapangan Audit Internal

Sebuah survei lapangan memungkinkan auditor untuk 1) membiasakan diri dengan
proses lokal besar di tempat dan 2) mengevaluasi struktur kontrol dan tingkat risiko kontrol
dalam berbagai proses dan sistem termasuk dalam audit.
2. Mendokumentasikan Survei Lapangan Audit Internal
Biasanya, survei lapangan akan menempati hari pertama atau kedua di situs audit.
Untuk review besar, survei dapat dilakukan saat berkunjung terpisah sebelum auditor
melakukan pengujian dan analisis kerja.
3. Kesimpulan Survei Lapangan Auditor
Tujuan dari survei lapangan audit internal adalah untuk mengkonfirmasi asumsi
diperoleh dari perencanaan audit awal, dalam rangka mengembangkan pemahaman tentang
sistem dan proses kunci.
Mengembangkan dan Menyiapkan Program Audit
Pengauditan Internal : Internal Audits Common Body of Knowladge

Page 2

Audit internal harus diatur dan dilakukan dengan cara yang konsisten dengan tujuan
untuk meminimalkan prosedur auditor sewenang-wenang atau yang tidak perlu.
1. Format dan Penyusunan Program Audit
Program audit adalah prosedur yang menggambarkan langkah-langkah dan tes yang
akan dilakukan oleh auditor internal ketika benar-benar melakukan penelitian lapangan.
Tergantung pada jenis audit direncanakan, program biasanya mengikuti salah satu dari tiga
format umum: (1) satu set prosedur audit umum, (2) audit prosedur dengan petunjuk rinci
untuk auditor, atau (3) daftar checklist untuk tinjauan kepatuhan.
2. Jenis Bukti Audit
IIA standar profesional menyatakan bahwa auditor internal harus memeriksa dan
mengevaluasi informasi tentang semua hal yang berkaitan dengan tujuan audit yang
direncanakan.
Melakukan Audit Internal
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Prosedur Awal Penelitian Lapangan Audit Internal

Penelitian lapangan Audit Bantuan Teknis
Monitoring Penelitian lapangan audit Manajemen
Potensi Temuan Audit
Audit Program dan Jadwal Modifikasi
Pelaporan Temuan Awal Audit kepada Manajemen
6 Wrapping Up the Audit Internal Bidang Engagement

Melakukan Audit Internal Individu

Audit internal harus dikelola dengan cara yang sama seperti proyek besar
membutuhkan waktu personil dan sumber daya lainnya dan mengakibatkan deliverable
didefinisikan. Kedua sumber daya personil dan biaya lainnya harus direncanakan dan
dianggarkan pada tingkat rinci.
Audit internal yang besar dan kompleks pada proses dengan banyak kegiatan. Konsep
di balik tema CBOK adalah untuk menyorot bidang pengetahuan yang penting bagi setiap
auditor internal. Sementara laporan audit internal merupakan produk kerja yang penting,
kemampuan untuk merencanakan dan melaksanakan audit internal individu adalah kunci
pengetahuan. Apakah anggota staf audit internal lebih senior, atau anggota tim manajemen
audit internal, secara profesional harus memiliki pemahaman yang memadai untuk menilai
resiko dan rencana audit internal, untuk mempersiapkan kertas kerja, untuk
mendokumentasikan kegiatan-kegiatan audit, dan untuk meringkas hasil dalam persiapan
untuk menyimpulkan laporan audit internal.

Pengauditan Internal : Internal Audits Common Body of Knowladge

Page 3