PELAKSANAAN

AUDIT INTERNAL
YANG EFEKTIF
Dwi Mustikaningrum (12030118140221) Afif Imaduddin (12030118140240)
Rusita Aprilla Putri (12030118140212) Mikhael C Purba (12030118130175)
Salma Azzahra Kurnia (12030118120012) Gilbert Pane (12030118140130)
 PERFORMING
EFFECTIVE INTERNAL
CH. 8 AUDITS
Brink’s Modern Internal Auditing: A Common
Body of Knowledge (8ed)
 MEMULAI DAN MELUNCURKAN
AUDIT INTERNAL

● Reorganisasi perusahaan, termasuk peristiwa ancaman

hukum atau fisik
● Permintaan formal komite audit
● Permintaan untuk menjadwalkan audit oleh manajemen
senior / auditor eksternal
● Perlunya audit tindak lanjut berdasar pada audit
sebelumnya
● Audit khusus dilakukan atas permintaan manajemen lokal
dan unit
● Area lain yang dapat diaudit diidentifikasi dalam audit
universe
MENGORGANISASI DAN PERENCANAAN
AUDIT INTERNAL 04.
Fondasi dasar audit internal

Rencana organisasi yang efektif dan

piagam untuk meluncurkan kegiatan audit
internal

Rencana audit tahunan jangka panjang

Pendekatan standar dan efektif untuk

melakukan semua audit internal
KEGIATAN PERSIAPAN AUDIT INTERNAL

1 2 3

Penyusunan Membuat elemen Proses

rencana yang terjadwal tahunan penugasan
cermat dan penilaian audit internal
risiko
 TANTANGAN PENYUSUNAN
PERENCANAAN

01. Proses pembuatan

rencana dibuat secara
kurang matang
03. Permintaan dari
pihak manajemen

02. Adanya kejadian-kejadian

yang mungkin tidak
04. Hasil tidak sesuai dari audit
lain mengakibatkan
terjadwal perubahan rencana
 KOMPONEN
UTAMA AUDIT
INTERNAL
1. Menentukan Tujuan Audit

Keseluruhan dari rencana audit

mencakup tujuan bagi setiap audit
yang direncanakan serta paham
mengenai lingkungan risiko
 KOMPONEN UTAMA AUDIT INTERNAL
Mengapa tujuan audit internal penting?

Untuk memberi penilaian Untuk memperbarui proses

cukup kontrol akuntansi dan menguji kontrol internal
internal Untuk meninjau yang terdokumentasi
pengendalian internal selama
pemeliharaan
KOMPONEN UTAMA AUDIT INTERNAL
2. Jadwal Audit dan Perkiraan Waku

Perkiraan waktu awal dan

kerangka waktu ditetapkan untuk
melaksanakan setiap proses
audit. Sifatnya flexibel dalam
waktu
HAL YANG MEMBUAT
WAKTU BERUBAH

Kebutuhan Perubahan personil Ruang lingkup

sumber daya dan prioritas audit
manajemen
KOMPONEN UTAMA AUDIT
INTERNAL
3. Survei Awal Audit

Survei yang dilakukan dengan

mengumpulkan materi latar
belakang mengenai entitas yang
akan diaudit.
PENINJAUAN SURVEI
PENDAHULUAN 02.

● Review kertas kerja sebelumnya

● Mengetahui jumlah waktu dari audit sebelumnya

SURVEI AWAL
● Review laporan audit sebelumnya AUDIT
● Tindakan korektif yang direkomendasikan secara

signifikan

● Organisasi entitas

● Bahan audit terkait lainnya

 MEMULAI AUDIT INTERNAL

Pertama Kedua
Memberi informasi audit Dibuatnya surat
internal yang telah perikatan
dijadwalkan
 SURAT
PERIKATAN
MEMULAI AUDIT
INTERNAL 00.

● Penerima
● Tujuan dan ruang lingkup audit
● Tanggal mulai yang diharapkan dan
durasi yang direncanakan
● Orang yang bertanggung jawab
melakukan review
● Kebutuhan persiapan lebih awal
● Fotokopi surat perikatan
 MENGEMBANGKA DAN MENYIAPKAN
PROGRAM AUDIT

Format Program
Audit dan Bukti Audit
Persiapannya
1. Seperangkat prosedur audit
Mencakup segala sesuatu yang
umum
dilakukan oleh auditor internal
2. Prosedur audit detail instruksi
review atau observasi. Tujuan
untuk auditor
mencapai standar audit internal.
3. Daftar periksa untuk tinjauan
kepatuhan
 PELAKSANAAN AUDIT INTERNAL
Langkah-langkah umum

Prosedur awal kerja

Temuan audit potensial
lapangan audit internal

Audit bantuan teknis kerja Modifikasi program dan

lapangan jadwal audit

Pemantauan kerja
Melaporkan temuan audit
lapangan manajemen
awal kepada manajemen
audit
 PENYELESAIAN PENUGASAN
LAPANG AUDIT INTERNAL

01. Audit internal

dikelola seperti
proyek besar
03. Harus dibuatnya
sistem pelaporan
kinerja proyek audit

02. Audit internal individu

dianggarkan dengan
waktu dan biaya lain
yang diukur terhadap
04. Setiap kenaikan
anggaran waktu
audit harus dipantau
rencana
AUDIT INTERNAL
INDIVIDU 00.

Audit internal adalah proses Auditor internal harus memiliki

yang besar dan kompleks pemahaman yang baik tentang
Estándar Internasional

Laporan audit terperinci Pengumpulan bukti awal,

diberikan kepada komite dan pelaksanaan audit, dan
manajemen audit pelaporan awal diberikan pada
manajemen
 PROSES
MANAJEMEN
PROYEK
 Manajer proyek sering menggunakan istilah
program ketika membahas banyak proyek. Sebuah
program biasanya mengacu pada proyek tingkat
senior yang digunakan untuk mengelola /
mengendalikan serangkaian proyek terkait atau
terhubung

PMBOK
PMI

PMP
 PENGETAHUAN MANAJEMEN PROYEK

Memulai Perencanaan Pelaksanaan Mengontrol Penutupan

Harus proses formal Perencanaan Aktivitas proyek Proses yang Proses akhir dan

(upaya proyek, dalam hal untuk mencapai sedang berjalan pengiriman

deskripsi tujuan, perkiraan waktu tujuan proyek untuk komponen

perkiraan anggaran dan sumber memantau proyek

dan persetujuan dayanya penyelesaian

 PROSES
AUDIT
INTERNAL
PROSES AUDIT
INTERNAL
01 02
Mendokumentasi Survei
Survei Lapangan Audit
Lapangan
Internal

Proses dalam menentukan Ringkasan data berasal dari

arah, ruang lingkup dan survei lapangan dalam
tingkat upaya audit bentuk kertas kerja audit

Informasi yang Gambaran yang

dikumpulkan : digunakan :
• Organisasi
• Manual dan arahan
Diagram Alur
• Laporan
• Pengamatan pribadi
• diskusi
DIAGRAM ALUR
AUDIT
INTERNAL
 00.

PROSES AUDIT
INTERNAL

Survei lapangan memberikan data

tambahan untuk menyesuaikan
prosedur yang direncanakan

File kertas kerja merupakan hal

yang penting untuk mengubah
Kesimpulan Audit Survei ruang lingkup audit
Lapangan
 PLANNING AUDITS AND
UNDERSTANDING
CH. 16 PROJECT MANAGEMENT
Brink’s Modern Internal Auditing: A Common
Body of Knowledge (8ed)
 PROGRAM PMBOK DAN PENGELOLAAN
PORTOFOLIO

PMBOK berfokus pada proyek individu Manajemen portofolio mengacu pada

dan bertanggung jawab atas rangkaian kumpulan proyek, program, dan
audit internal selama periode waktu pekerjaan lain yang dikelompokkan
tertentu. bersama untuk
Bagan 16.6 : Project, Program, and Portfolio Management Interactions

Highest Level
Portfolio

Lower-Level Free-Standing
Portfolio Project

Higher-Level Higher-Level
Program Programs

Lower-Level Lower-Level
Programs Programs
Projects
Projects

Projects Projects
Bagan 16.7 : Interaksi antara Manajemen Program dan Manajemen Proyek

PROGRAM MANAGEMENT

Program Goals, Benefits Project Risk, Change Requests &

& Management Approach Project Baseline Changes

Monitoring
Initiation Planning Planning Closing
& control
Project

Project
Project

Project
PROJECT MANAGEMENT
 GAMBARAN UMUM
MANAJEMEN PROYEK
Proyek
Penjabaran progresif
sepanjang siklus hidup Pemenuhan tujuan
Cakupan proyek Pengelolaan proyek

Manajer proyek Terdapat beberapa

mengharapkan hal yang menjadi
perubahan
Perubahan Keberhasilan tolak ukur
kerbehasilan

Perencanaan dari
tingkat tinggi ke Mengontrol
Perencanaan terperinci
Pemantauan produk,layanan /
hasil dari proyek.
 Gambaran Umum Manajemen Program

PROGRAM

Perencanaan Pengelolaan

Perubahan
Pengembangan Keberhasilan
Pemberian
rencana
Cakupan visi dan Pemantauan
program
Manajer kepemilikan Pengukuran
keseluruhan
program secara sejauh mana
dan tingkat program
harus keseluruhan.
tinggi. memenuhi
Lebih besar menerapkan
dari individu kebutuhan dan memantau
perubahan manfaat yang
dan baik kemajuan pada
telah
memberikan komponen
dilakukan. program
manfaat yang
signifikan
 GAMBARAN UMUM
MANAJEMEN PORTOFOLIO

Cakupan Pengelolaan
Ruang lingkup bisnis Mengordinasi staf
sesuai tujuan strategis manajemen
perusahaan porofolio

Perubahan Keberhasilan
Manajer portofolio Menggunakan
terus memantau pengukuran kinerja
perubahan agregat

Perencanaan Pengamatan
Komunikasi diperlukan Pemantauan kinerja
relatif terhadap agregat dengan
portofolio agregat indikator nilai
 MERENCANAKAN AUDIT INTERNAL

Bukti kepatuhan proyek terhadap

PMBOK

Konsep PMBOK sangat

Rencana proyek yang efektif berguna dalam

memahami dan
menggunakan
manajemen proyek
Catatan waktu dan biaya yang baik
 MELUNCURKAN AUDIT INTERNAL
MERENCANAKAN DAN

Memahami Lingkungan
01
Langkah penting pertama adalah
melihat audit internal lainnya
02 baik dalam proses / rencana
jangka pendek

Dokumen audit universe untuk

menggambarkan ruang lingkup 03
kegiatan audit internal

Sumberdaya yang berpotensi

audential harus dicantumkan pada
04 dokumentasi Audit Universe

Audit internal memutuskan

pertumbuhan relatif pada
kebutuhan pekerjaan audit internal
DOKUMEN DAN MEMAHAMI
LINGKUNGAN PENGENDALIAN 02.

● Penetapan tujuan dan ruang lingkup

audit
● Review atas file audit PERENCANAAN
● Menyeleksi tim audit AUDIT
● Komunikasi dengan pendahuluan audit
dan pihak lain yang berkepentingan
● Mempersiapkan program audit
pendahuluan
● Merencanakan laporan audit
 MELAKUKAN PROSEDUR

00
AUDIT INTERNAL YANG
TEPAT DAN MENUTUP
AUDIT
 TAHAPAN AUDIT INTERNAL
Contoh : Pabrik Mudville

Pertama Kedua Ketiga

Melakukan konfirmasi Memberi penegasan Melakukan
mengenai dokumentasi kembali / penyempurnaan pengujian audit
yang telah disiapkan dokumentasi

Keempat Kelima Keenam

Membuat laporan
Membuat Menerbitkan
audit internal
ringkasan lembar poin
observasi audit temuan audit
Untuk meninjau suatu area dan membuat
rekomendasi guna meningkatkan
lingkungan pengendalian internal.

—TUJUAN DILAKUKAN AUDIT

INTERNAL (Contoh)
MENCAPAI AUDIT INTERNAL
YANG EFEKTIF

Tim audit internal Memberikan

menetapkan tujuan penjelasan
audit pengendalian internal

Menguji pengendalian
Mengunjungi area guna menentukan
yang akan diaudit keefektifan

Mengumpulkan Menutup audit dengan

informasi untuk rekomendasi untuk
didokumentasi perbaikan kontrol
 Auditor internal harus
memikirkan setiap
PRAKTIK MANAJEMEN
PROYEK DAN AUDIT renacana dan proyek
INTERNAL yang dilakukan dengan
praktik manajemen
terbaik (dalam standar
PMBOK)
 TERBAIK MANAJEMEN PROYEK DAN AUDIT INTERNAL

Manajemen Manajemen Manajemen

Manajemen
Proyek Audit Waktu Proyek Biaya Audit
Integrasi Proyek
Internal Audit Internal
TERBAIK MANAJEMEN PROYEK DAN AUDIT INTERNAL

Manajemen Audit Internal Manajemen Manajemen Resiko

Kualitas Proyek Proyek Komunikasi Proyek Proyek Audit
Audit Internal Manajemen SDM Audit Internal Internal

Audit Internal
Manajemen
Penggandaan Proyek
TERIMA KASIH