TUGAS MATA KULIAH

PEMERIKSAAN MANAJEMEN
LAPORAN
AUDIT SISTEM KEPASTIAN KUALITAS
Studi Kasus Pada PT. Solusindo Bintang Pratama

OLEH :

FOTO

MUHAMMAD YUSUF LUBIS (12401867)

PROGRAM PENDIDIKAN S1 AKUNTANSI

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI SULTAN AGUNG
PEMATANGSIANTAR
2016

KATA PENGANTAR

Puji syukur kami ucapkan kehadirat Allah SWT, karena telah memberikan
kesehatan dan kesempatan sehingga kami bisa menyelesaikan tugas mata kuliah
Pemeriksaan Manajemen dengan judul Laporan Audit Sistem Kepastian
Kualitas.
Dalam penyusunan tugas atau materi ini, tidak sedikit hambatan yang
kami hadapi. Namun, kami menyadari bahwa kelancaran dalam penyusunan
materi ini tidak lain berkat bantuan, dorongan dan bimbingan orang-orang
disekitar kami, sehingga kendala-kendala yang kami hadapi teratasi. Oleh karena
itu, kami mengucapkan terimakasih kepada Ibu Supitriyani SE, MSi selaku dosen
matakuliah Pemeriksaan Manajemen yang telah memberikan tugas dan petunjuk
kepada kami, sehingga kami termotivasi dalam menyelesaikan tugas ini. Semoga
materi ini dapat bermanfaat dan menjadi sumbangan pemikiran bagi pihak yang
membutuhkan, khususnya bagi kami sehingga tujuan yang diharapkan dapat
tercapai.

Pematangsiantar, Januari 2016

Penulis,

Muhammad Yusuf Lubis

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ..........................................................................................i

DAFTAR ISI.........................................................................................................ii
A. Informasi Latar Belakang..........................................................................1
B. Kesimpulan Audit .....................................................................................5
C. Daftar Ringkasan Temuan Audit ..............................................................9
D. Rekomendasi .............................................................................................14
E. Ruang Lingkup Audit................................................................................16
F. Daftar Pustaka ...........................................................................................17
G. Identitas Auditor........................................................................................18

ii

Pematangsiantar, 16 Januari 2016

No.

: 025/ KAP/ I/ 2016

Lampiran

: 3 Eksemplar

Perihal

: Laporan Hasil Audit Manajemen

Kepada Yth,

Direktur PT. Solusindo Bintang Pratama

Di Pematangsiantar

Saya telah melakukan audit atas Sistem Kepastian Kualitas pada PT. Solusindo
Bintang Pratama untuk periode tahun 2015/ 2016. Audit Saya tidak dimaksudkan
untuk memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan perusahaan dan oleh
karenanya Saya tidak memberikan pendapat atas Laporan Keungan tersebut. Audit
Saya hanya mencakup bidang Sistem Kepastian Kualitas yang dimiliki (terjadi
pada) Perusahaan. Audit tersebut dimaksudkan untuk menilai ekonomisasi
(kehematan), efisiensi (daya guna), dan efektivitas (hasil guna).

Sistem Kepastian Kualitas yang dilakukan dan memberikan saran perbaikan atas
kelemahan pelayanan yang ditemukan selama audit, sehingga diharapkan di masa
yang akan datang dapat dicapai perbaikan atas kekurangan tersebut dan perusahaan

dapat beroperasi dengan lebih ekonomis, efisien dan lebih efektif dalam mencapai
tujuannya.

Hasil audit Saya sajikan dalam bentuk laporan audit yang meliputi :

BAB I

: Informasi Latar Belakang

BAB II

: Kesimpulan Audit yang Didukung dengan Temuan Audit

BAB III

: Rekomendasi

BAB IV

: Ruang Lingkup Audit

Dalam melaksanakan audit, Saya telah memperoleh banyak bantuan, dukungan,

dan kerja sama dari berbagai pihak baik jajaran Direksi maupun Staff yang
berhubungan dengan pelaksanaan audit ini. Untuk itu, Saya mengucapkan terima
kasih atas kerja sama yang telah terjalin dengan baik ini.

Kantor Akuntan Publik

Muhammad Yusuf Lubis dan Rekan

Muhammad Yusuf Lubis

Bab I
Informasi Latar Belakang
PT. Solusindo Bintang Pratama (selanjutnya disebut Perusahaan) yang ber-lokasi
di Jl. Sisingamangaraja no.93 Pematangsiantar, didirikan pada tanggal 10 Maret
2004 oleh para pendiri yang terdiri atas :

1. Ir. Parulian Situmorang

3. Amin Sentosa, SE

3. Dewi Maharani, ST

PT.Solusi Indo Pratama bergerak dalam bidang jasa pelayanan dan produksi IT
serta internet service provider. Tujuan dari didirikannya Perusahaan adalah untuk
mengembangkan jasa maupun produk berbasis IT di wilayah Pematangsiantar dan
juga untuk memperoleh keuntungan, dengan hasil jasa dan produksi yang baik,
bermutu dan juga berkualitas.

Susunan Struktur Perusahaan, sebagai berikut :

Komisaris

Amin Sentosa SE

Direktur Utama

:.

Ir. Parulian Situmorang

Manajer Keuangan

Ainul Yaqin, SE

Manajer Operasional

Wahyudi, ST

Manajer Umum

Iskandar Nasution, Amd

Manajer Pemasaran

Wiliam Hutabarat, Amd

Sedangkan Tujuan Dilakukannya Audit, adalah untuk :

1. Menentukan ketidaksesuaian
2. Menentukan efektivitas sistem kualitas
3. Memberikan peluang untuk perbaikan sistematis
4. Memenuhi persyaratan peraturan
5. Memudahkan registrasi/pendaftaran sistem kualitas
6. Menilai pemasok dan memvertifikasi sistem kualitasnya
7. Menilai dan menverifikasi sistem kualitas perusahaan sendiri

Bab II
Kesimpulan Audit
Berdasarkan temuan (bukti) yang Saya peroleh selama berlangsungnya audit yang
Saya lakukan, Saya dapat menyimpulkan beberapa hal sebagai berikut :

A. Kondisi

1. Sistem manajemen kualitas yang dimiliki oleh PT. SOLUSINDO

BINTANG PRATAMA belum cukup baik.
2. Perusahaan memiliki panduan kualitas, dan Perusahaan juga sudah
memiliki pengendalian terhadap dokumen yang ada.
3. Manajemen

telah

menberikan

bukti

dari

komitmennya

untuk

pengembangan dari penerapan sistem manajemen kualitasnya secara terusmenerus untuk meningkatkan efektivitasnya yang didasarkan pada data
yang telah kami kumpulkan dan telah kami simpulkan.
4. PT. SOLUSINDO BINTANG PRATAMA telah menentukan dan
menyediakan sumber daya yang dibutuhkan untuk menjaga kualitasnya dan
meningkatkan kepuasan pelanggan .
5. PT. SOLUSINDO BINTANG PRATAMA telah merencanakan dan
menerapkan proses pemantauan, pengukuran, analisis dan pengembangan
untuk memperlihatkan kesesuaian produk dengan sistem manajemen
kualitas, dan untuk melakukan peningkatan berkelanjutan.

B. Kriteria
1. Perusahaan

harus

menetapkan,

mendokumentasikan,

mengimplementasikan, dan memelihara sistem manajemen kualitas

dan terus-menerus memperbaiki efektivitasnya .
2. Perusahaan harus memiliki dokumen yang terdokumentasi serta
mencakup prosedur terdokumentasi yang diwajibkan.
3. Tanggung

jawab

manajemen

terhadap

Perusahaan

harus

dilaksanakan dengan baik.

4. Perusahaan harus menetapkan, menyediakan, dan memelihara
infrastruktur yang dibutuhkan untuk menjalankan kegiatan
operasinya.
5. Perusahaan perlu melakukan audit terhadap sistem kualitas setiap
satu bulan sekali dan dilaksanakan oleh auditor internal.

C. Penyebab
1. PT. SOLUSINDO BINTANG PRATAMA belum menggunakan
standar ISO dalam sistem manajemen kualitasnya.
2. Perusahaan sudah memenuhi seluruh persyaratan umum.
3. Tanggung jawab, wewenang, dan komunikasi telah dilaksanakan
dengan semestinya .
4. Sumber daya manusia yang dimuliki PT. SOLUSINDO BINTANG
PRATAMA sudah cukup baik karena PT. SOLUSINDO BINTANG
PRATAMA selalu melakukan Pelatihan untuk karyawan agar dapat
bekerja sesuai dengan kriteria yang telah ditetapkan.
5. Perusahaan telah menentukan, mengumpulkan, dan menganalisis
data yang tepat untuk memperlihatkan kesesuaian dan efektivitas
sistem manajemen kualitas.

d. Akibat
1. Perusahaan dapat mengidentifikasi proses yang dibutuhkan yaitu
kegiatan manajemen, penyedia sumber daya, realisasi produk,
pengukuran, analisis, dan perbaikan.
2. PT.

SOLUSINDO

BINTANG

PRATAMA

telah

mendokumentasikan sistem manajemen kualitasnya dengan baik.

3. Perencanaan telah dipenuhi bahwa tujuan kualitas yang diperlukan
dan rencana sistem manajemen kualitas telah dilaksanakan secara
terpadu dengan pemeliharaan manajemen kualitas.
4. Perusahaan dapat menyediakan berbagai barang dan jasa yang
berkualitas agar dapat menarik pelanggan.
5. PT. SOLUSINDO BINTANG PRATAMA selalu berupaya untuk
meningkatkan

kualitasnya

dengan

menerapkan

peningkatan

berkelanjutan, melaksanakan tindakan koreksi dan melakukan

tindakan pencegahan sehingga dapat meningkatkan kualitas produk
yang ditawarkan.

DAFTAR RINGKASAN TEMUAN AUDIT

NO KONDISI

KRITERIA

Sistem

Perusahaan

manajemen

menetapkan,

PENYEBAB
harus PT.

AKIBAT
Perusahaan

SOLUSINDO

mengidentifikasi

BINTANG

proses

yang

dibutuhkan

yaitu

kualitas

yang mendokumentasikan,

dimiliki

oleh mengimplementasikan, PRATAMA

PT.

dan memelihara sistem belum

kegiatan

SOLUSINDO

manajemen

manajemen,

BINTANG

dan

PRATAMA

memperbaiki

belum

kualitas menggunakan

terus-menerus standar
dalam

cukup efektivitasnya .

baik.

dapat

ISO penyedia

sumber

sistem daya,

realisasi

manajemen

produk, pengukuran,

kualitasnya.

analisis,

dan

perbaikan.

Perusahaan

Perusahaan

memiliki

memiliki

panduan

yang

kualitas,

dan serta

harus Perusahaan

BINTANG

terdokumentasi memenuhi

PRATAMA

mencakup seluruh

sudah memiliki terdokumentasi

terhadap

SOLUSINDO

dokumen sudah

Perusahaan juga prosedur

pengendalian

PT.

diwajibkan.

persyaratan
yang umum.

telah

mendokumentasikan
sistem

manajemen

kualitasnya dengan
baik.

10

dokumen yang
ada.

Manajemen

Tanggung

telah

manajemen

menberikan

Perusahaan

bukti

dari dilaksanakan

komitmennya

baik.

jawab Tanggung
terhadap jawab,

Perencanaan

telah

dipenuhi

bahwa

harus wewenang, dan tujuan kualitas yang

dengan komunikasi

diperlukan

dan

telah

rencana

sistem

untuk

dilaksanakan

manajemen kualitas

pengembangan

dengan

telah

dari penerapan

semestinya .

secara

dilaksanakan
terpadu

sistem

dengan

manajemen

pemeliharaan

kualitasnya

manajemen kualitas.

secara

terus-

menerus untuk
meningkatkan
efektivitasnya
yang didasarkan
pada data yang
telah

kami

kumpulkan dan

11

telah

kami

simpulkan.

PT.

Perusahaan

SOLUSINDO

menetapkan,

BINTANG

menyediakan,

PRATAMA

memelihara

telah

infrastruktur

yang BINTANG

menentukan

dibutuhkan

untuk PRATAMA

dan

menjalankan kegiatan sudah

menyediakan

operasinya.

sumber

daya

harus Sumber

daya Perusahaan

manusia

yang menyediakan

dan dimuliki

PT. berbagai barang dan

SOLUSINDO

jasa yang berkualitas

agar dapat menarik

cukup

baik karena PT.

SOLUSINDO

yang

BINTANG

dibutuhkan

PRATAMA

untuk menjaga

selalu

kualitasnya dan

melakukan

meningkatkan

Pelatihan untuk

kepuasan

karyawan agar

pelanggan .

dapat

bekerja

sesuai

dengan

kriteria

dapat

yang

pelanggan.

12

telah
ditetapkan.

PT.

Perusahaan

perlu Perusahaan

PT.

SOLUSINDO

melakukan

audit telah

BINTANG

BINTANG

terhadap

PRATAMA

kualitas

telah

bulan

merencanakan

dilaksanakan

dan

auditor internal.

sistem menentukan,
setiap
sekali

SOLUSINDO

PRATAMA

satu mengumpulkan, berupaya

selalu
untuk

dan dan

meningkatkan

oleh menganalisis

kualitasnya dengan

data yang tepat menerapkan

menerapkan

untuk

proses

memperlihatkan berkelanjutan,

pemantauan,

kesesuaian dan melaksanakan

pengukuran,

efektivitas

tindakan koreksi dan

sistem

melakukan tindakan

pengembangan

manajemen

pencegahan

untuk

kualitas.

sehingga

analisis

dan

peningkatan

dapat

memperlihatkan

meningkatkan

kesesuaian

kualitas produk yang

produk dengan

ditawarkan.

sistem
manajemen

13

kualitas,

dan

untuk
melakukan
peningkatan
berkelanjutan.

14

Bab III
Rekomendasi
Hasil audit yang dilakukan menemukan beberapa kelemahan yang harus segera
menjadi perhatian pihak manajemen di masa yang akan datang. Kelemahan ini
dapat dikelompokkan menjadi 2 (dua), yakni :

1. Kelemahan yang terjadi pada sistem dan prosedur kriteria standar kualitas yaitu
ISO (International Standard Operation).
2. Perusahaan

belum

ketidaksesuaian,

menetapkan

menentukan

prosedur

penyebab

tertulis

untuk

ketidaksesuaian,

meninjau

mengevaluasi

tindakan yang dibutuhkan untuk memastikan ketidaksesuaian tidak terulang,

penerapan tindakan yang diambil, serta meninjau tindakan perbaikan yang
diambil.
Atas keseluruhan kelemahan yang terjadi, maka diberikan rekomendasi sebagai
koreksi atau langkah perbaikan yang bisa diambil manajemen untuk memperbaiki
kelemahan tersebut.

15

Rekomendasi :
1. Perusahaan harus memiliki sistem dan prosedur yang terkait dengan standar
kualitas ISO (International Standard Operation) untuk meningkatkatkan
kualitas produknya .
2. Perusahaan harus memverifikasi kembali persyaratan fungsional dan
kinerja serta persyaratan lainnya yang berkaitan dengan desain dan
pengembangan produk. Seluruh input harus ditinjau kembali agar lengkap,
jelas dan tidak ada pertentangan.
3. Perusahaan harus menganalisis kembali data-data yang ada sehingga dapat
menunjukkan kesesuaian dan efektivitas sistem manajemen kualitas sistem
manajemen kualitas .
4. Perusahaan juga harus memeriksa penyebab ketidaksesuaian persyaratan
output terhadap input.
5. Perusahaan perlu melakukan analisis data dan peningkatan kualitas ,
pencegahan, dan tindakan koreksi.

16

Bab IV
Ruang Lingkup Audit
Sesuai dengan penugasan yang Saya terima, audit yang Saya lakukan hanya
meliputi masalah Sistem Kepastian Kualitas PT. Solusindo Bintang Pratama untuk
periode tahun 2015/ 2016.

17

DAFTAR PUSTAKA
Bayangkara, IBK. Audit Manajemen.2014. Jakarta: Salemba Empat
Studi Kasus:
Hari/Tanggal : Sabtu, 16 Januari 2016
Informan :
Bapak Wahyudi ST, Manajer Umum PT. Solusindo Bintang Pratama.

18

Identitas Penulis

Nama Lengkap

:Muhammad Yusuf Lubis

Tempat/Tangal Lahir : Pematangsiantar, 10 Oktober 1994

Pendidikan

: SDN. 125549 Pematangsiantar (2006)

: SMP Negeri 4 Pematangsiantar (2009)

: SMK N 1 Pematangsiantar (2012)

Organisasi

:PHBI SMK Negeri 1 Pematangsiantar