SIA-B-TI 1-G2-Anggia Cahyaning Wibiyani

Identifikasi Risiko Dan Usulan Pengendalian Intern

Untuk Aktivitas Transaksi
Perusahaan : Alfamart
Aktivitas transaksi : Pembelian
No
1

Kegiatan/Hal

Uraian Risiko yang Ada

Bagian
gudang 1. Data barang pesanan
mengirim data barang
pembelian yang
yang dibutuhkan ke
dikirim ke supplier
supplier.
lebih pesan
2. Data barang yang yang
dikirm ke supplier
kurang pesan
3. Kesalahan dalam
proses pembuatan
laporan data pesanan
pembelian di server.

Usulan Pengendalian Intern

1. Lakukan pengecekkan terhadap
barang yang dibutuhkan atau yang
tidak.
2. Menghitung stok barang yang masih
tersedia atau habis di gudang
3. Pengecekan terhadap data pesanan
pembelian yang dilakukan di server,
jangan sampai ada kesalahan
pengetikkan/penginputan.

Supplier mengirim
faktur supplier ke
sistem transaksi
pembelian Alfamart.

1. Faktur supplier tidak

sesuai dengan data
barang pesanan
pembelian

1. Pengecekkan salinan faktur dari

supplier
tersebut,
dengan
mengirimkan salinan faktur ke
inventory controlling

Lalu finance melunasi

kepada pihak
supplier.

2. Total tagihan yang

harus dibayarkan tidak
sesuai dengan harga
yang dianggarkan
finance.

2. Pihak finance akan mengecek setiap

rincian harga barang dengan
mengonfirmasinya kepada supplier,
jika semua sudah disetujui, finance
akan melunasi faktur tersebut.
3. Menggunakan sistem pencatatan
perpetual untuk menjamin
keakuratan besarnya persediaan
yang dilaporkan dalam laporan
keuangan

Penerimaan barang

1. Barang yang diterima

1. Laporan penerimaan barang yang

yang dibeli dari

pemasok

salah pesan

bernomor urut tercetak seharusnya

disiapkan oleh bagian penerimaan
untuk menetapkan tanggung jawab
awal atas persediaan

2. Barang yang diterima

sudah dalam keadaan
tidak layak

2. Setiap laporan penerimaan barang

harus dicocokkan dengan formulir
pesananan pembelian yang asli

3. Harga yang tertera di

barang berbeda di
faktur tagihan

3. Mencek barang apakah masih dalam

kondisi yang layak masuk gudang

4. Formulir pesanan
pembelian dengan
faktur tagihan berbeda

4. Harga barang yang tertera dalam

formulir
pesanan
pembelian
dicocokkan dengan harga yang
tercantum dalam faktur tagihan
(invoice)
5. Formulir pesanan pembelian dengan
faktur tagihan dicocokkan.

Penyimpanan dan
Pengeluaran barang
yang ada di gudang

1. Jumlah barang di
gudang berkurang dari
jumlah yang
semestinya
2. Kerugian akibat
banyak barang hilang
3. Barang dicuri tanpa
diketahui
4. Banyak barang
menumpuk di gudang
5. Kerusakan barang di
gudang

1. Setiap pengeluaran barang dari

gudang seharusnya dilengkapi atau
didukung
dengan
formulir
permintaan barang, yang telah
diotorisasi sebagaimana mestinya.
2. Akses masuk gudang harus dibatasi
untuk karyawan tertentu saja
3. Bantuan alat pengaman, seperti kaca
dua arah, kamera, sensor magnetik,
kartu akses gudang, pengatur suhu
ruangan dan sebagainya, termasuk
petugas keamanan.
4. Suhu tempat di mana barang
disimpan juga seharusnya diatur
sedemikian rupa untuk menghindari
terjadinya kerusakan atas barang
dagangan seperti makanan dan
minuman tertentu, obat, bahan
adukan cat, gas tabung, dan lain

sebagainya.
5. Teknik penyusunan barang
gudang harus diperhatikan

di