Nama : Ruth Eska Vany Silaen

NIM : 7183342007
Prodi/Kelas : Pendidikan Akuntansi / C 2018
Mata Kuliah : Manajemen Audit

Contoh Kasus :
Situasi: adanya perekrutan untuk posisi audit keuangan jadi jadi ada dua kandidat dengan
kualifikasi yang sama baik berupa IPK pengalaman pelatihan dan sama-sama lulusan dari
Universitas berakreditas a. Namun kandidat B ini dia memiliki pengalaman kerja selama 1
tahun dan juga dia mampu mengorganisasikan sistem akuntansi komputer, hanya saja di
perusahaan ini sistem akuntansi nya berbeda dengan yang sebelumnya pernah ia gunakan dan
ia kuasai. Namun karena manajer Departemen Keuangan masih memiliki hubungan
kekerabatan dengan kandidat b maka kandidat B dipilih sebagai kandidat yang diluluskan
namun dalam tiga E, yaitu efisiensi efektivitas dan ekonomis, kandidat B ini tidak lulus
persyaratan tersebut. Selain itu kandidat B meminta tambahan gaji 50% dari pada ketetapan
gaji yang sudah ditentukan.

Kertas Kerja Audit

I. Program Kerja Audit Pendahuluan
Nama Perusahaan : PT Gemilang Cahaya Periode Audit No. KKA
Program Yang diaudit : Perekrutan Karyawan September 2021 -

No Langkah-Langkah Audit Dilaksanakan Oleh Waktu yang

Pendahuluan Diperlukan
Tujuan
1. Mendapatkan informasi umum
mengenai SOP “Program Perekrutan
Karyawan”
2. Melakukan penilaian atas proses
penerimaan/perekrutan karyawan di
Perusahaan PT Gemilang Cahaya
3. Menilai Ekonomisasi, Efisiensi, dan
Efektivitas pada PT Gemilang Cahaya
4. Memberikan beberapa saran atas
kelemahan yang ditemukan selama
proses audit.

Langkah-Langkah Kerja :

1. Mendapatkan informasi umum yang Auditor 30 Menit

 berkaitan dengan program yang akan
diaudit pada perusahaan PT
Gemilang Cahaya
2. Menggunakan daftar pertanyaan, Auditor 30 Menit
tanya jawab perihal kemampuan
dalam menguasai keterampilan untuk
mengoperasikan sistem akuntansi di
perusahaan
3. Menilai jawaban yang diperoleh, Auditor 20 Menit
kemudian auditor mengumpulkan
bukti-bukti mengenai jawaban yang
diterima
Diaudit Oleh : Catatan : Direview Oleh :

Auditor ………………
September 2021

II. Program Kerja Review dan Pengujian atas Sistem Pengendalian Manajemen
Nama Perusahaan : PT Gemilang Cahaya Periode Audit No. KKA
Program Yang diaudit : Perekrutan Karyawan September 2021 -

Nomor Internal Control Questionaire Jawaban ICQ Pelaksana Langkah

dan Langkah-Langkah Kerja Kerja
ICQ L Ya Tidak Pelaksan Waktu
K a
Tujuan Review dan pengujian Auditor 3 Hari
Pengendalian Manajemen :
Menilai efektivitas pengendalian
manajemen terhadap karyawan
dalam mendukung tujuan
perusahaan. Dari hasil pengujian
ini auditor dapat lebih
memahami keputusan yang
diambil sehingga dapat lebih
mudah diketahui potensi
 kelemahan dari berbagai aktivitas
yang dilakukan
1.
Internal Control Questionnaire
Apakah penerimaan/perekrutan 
karyawan di perusahaan ini
sudah berjalan dengan baik?

Bila Tidak :
Langkah Kerja :
1. Memilih kandidat A dikarenakan
biaya yang dikeluarkan lebih
sedikit dibandingkan kandidat B.
2. Memberikan pelatihan kepada
kandidat A mengenai sistem
akuntansi.
2.
Internal Control Questionnaire 
Apakah ada persyaratan khusus
pada saat akan bekerja di
perusahaan?

Bila Ya :
1. Langkah Kerja :
Bertemu dengan salah satu
karyawan pada perusahaan PT.
2. Gemilang Cahaya
Wawancara
3.
Internal Control Questionnaire 
Apakah terdapat pelatihan bagi
karyawan baru pada perusahaan
PT. Gemilang Cahaya?

Bila Ya :
1. Langkah Kerja :
Bertemu dengan kandidat B yang
sudah diterima perusahaan PT
2. Gemilang Cahaya
Bertanya secara lisan
4.
Internal Control Questionnaire 
Apakah pegawai yang direkrut
berjumlah banyak?

Bila Tidak:
1. Langkah Kerja :
Bertemu dengan pihak yang
bertanggungjawab pada bagian
2. perekrutan karyawan
 Meminta data dan melakukan
analisis

Diaudit Oleh Jawaban Catatan Direview Oleh

Ya Tidak

Auditor 2 2
10 September 2021 Tgl………

III. Program Kerja Audit Lanjutan

Nama Perusahaan : PT Gemilang Cahaya Periode Audit No. KKA
Program Yang diaudit : Perekrutan Karyawan September 2021 -
 Nomor Temuan yang Dikembangkan dan Pelaksana Langkah Kerja
Temua LK Langkah Kerja Audit Dilaksanakan Waktu yang
n Oleh Diperlukan
Tujuan Audit Lanjutan : Auditor 3 Hari
Audit lanjutan dilakukan untuk
mendapatkan bukti yang cukup untuk
mendukung tujuan audit definitif yang
diperoleh pada tahap review dan
pengujian terhadap sistem pengendalian
manajemen.
1.
Judul Temuan :
Terdapat kekeliruan dalam penerimaan
karyawan

1. Langkah Kerja :
Bertemu dengan salah satu pihak yang
bertanggungjawab dalam perekrutan
2. karyawan.
Meminta data penerimaaan karyawan
2.
Judul Temuan :
Pemilihan kandidat B menggunakan
hubungan kekerabatan dengan manajer
departemen keuangan.

1. Langkah Kerja :
Mendapatkan kriteria kandidat yang
sesuai prosedur perusahaan.
2. Mendapatkan kinerja yang maksimal
yang di inginkan perusahaan.

Diaudit Oleh Jawaban Catatan Direview Oleh

Ya Tidak

Auditor 2 2
10 September 2021 Tgl………
 IV. Daftar Temuan dan Rekomendasi

Nama Perusahaan : PT Gemilang Cahaya Periode Audit No. KKA

Program Yang diaudit : Perekrutan Karyawan September 2021 -

N Kondisi Kriteria Penyebab Akibat Komentar Tanggapan Rekom-

o Manajer Auditor endasi
Perusahaan
1. Terdapat IPK yang Tenaga Penerapan Terjadinya Sebaiknya Melakukan
karyawan baik, Kerja 3E Tidak kecurangan proses proses
yang Pengalaman memiliki berjalan tersebut, perekrutan perekrutan
diterima Pelatihan, hubungan sebagaiman karena yang tidak diawasi
tanpa Lulusan kekerabatan a mestinya karyawan diawasi oleh juga oleh
melalui Universitas / family yang satu direktur
proses Berakreditas dengan bersangkuta department utama atau
rekrutmen / i A, manajer n atau divisi departemen
seleksi Pengalaman departemen merupakan saja lain yang
karyawan Kerja 1 keuangan bagian terlibat,
dan Tahun, dan kekerabatan. dan harus
mendapatka mampu betul betul
n Gaji yang mengorgani sesuai
lebih tinggi - dengan
dari sasikan kriteria 3E
rekrutmen Sistem yang telah
lain. Akuntansi ditetapkan
Komputer perusahaan
.

2. Terjadinya Semakin Perbedaan Menjadi Terjadinya Sebaiknya Sebaiknya

perbedaan banyak usia yang persaingan perbedaan perusahaan perusahaan
pengalaman pengalam menjadi ketat pada pengalaman menentukan menentuka
kerja kerja tolak ukur kandidat A dikarenakan dengan jelas n dengan
semakin pengalaman yang tidak perbedaan kriteria jelas
kompeten memiliki usaha dan pengalaman kriteria
pengalam lulus lebih kerja pengalama
yang dulu. n kerja dan
banyak diimbangi
dengan
kemampua
n yang
dimiliki
kandidat
3. Jumlah IPK yang Sulitnya Kurangnya Seringkali Kami selaku Sebaiknya,
Tenaga baik, dalam integritas ada auditor penerimaan
Kerja yang Pengalaman mendapatka diantara hambatan memahami karyawan
masih Pelatihan, n pekerjaan para jika kualitas permasalaha harus
kurang Lulusan di PT karyawan yang n dan dilakukan
Universitas Gemilang dalam diinginkan hambatan secara adil.
Berakreditas Cahaya bekerja perusahaan tersebut. Dalam hal
i A, dalam Untuk itu, ini, tenaga
Pengalaman jumlah kualitas kerja yang
Kerja 1 besar belum SDM ini diterima
Tahun, dan terpenuhi benar-benar harus betul
mampu sepenuhnya perlu lebih – betul
mengorgani karena diperhatikan sesuai
- kualitas lagi secara dengan
sasikan SDM masih saksama. kriteria
Sistem dalam skala tertentu
Akuntansi sedang. yang telah
Komputer ditetapkan
perusahaan
.