Mata Kuliah

:Perpajakan

Dosen Pengampu

: Nugroho Heri Pramono, S.E., M.Si.

Waktu

: 90 menit

Sifat

: Open Book

1. Bagaimana sistem perpajakan di Indonesia? Jelaskan perbedaan antara pajak, retribusi,

dan zakat!
2. Apa yang dimaksud dengan pajak penghasilan? Sebutkan dan jelaskan perbedaan antara
subjek pajak dan objek pajak!
3. Jelaskan perbedaan antara PPh pasal 21 dengan PPh pasal 25!
4. Soal PPh 21
Bapak Dewantoro dan Jayadi adalah karyawan tetap di PT Pelangi. Bapak Dewantoro
bekerja sebagai manajer sejak bulan Juli 2016 sedangkan Jayadi baru bekerja di PT
Pelangi pada bulan April 2016. Berikut adalah data gaji dan tunjangan per bulan yang
diperoleh Bapak Dewantoro dan Jayadi selama tahun 2016:
Dewantoro

Jayadi

Gaji

Rp 30.000.000

Tunjangan mobil

Rp 5.000.000

Rp 15.000.000

Tunjangan transport

Rp

500.000

Untuk pembayaran Jaminan kecelakaan kerja dan kematian, iuran THT dan iuran pensiun
adalah sebagai berikut :
Ditanggung Pegawai

Ditanggung Perusahaan

Iuran THT

2%

3,7%

Iuran Pensiun

4%

2%

JKK
JK

PT

0,24%

0,3%
Pelangi memiliki kebijakan memberikan bonus dan THR kepada pegawai tetapnya yang masingmasing besarnya adalah 1x gaji bulanan. Namun bonus dan THR ini mempertimbangkan berapa
lama pegawai bekerja dalam satu tahun (jika pegawai belum bekerja selama 1 tahun, maka bonus
dan THRnya akan diprorata sesuai dengan jumlah bulan dia bekerja selama 1 tahun).
Terkait dengan kesehatan dari para pegawainya, PT Pelangi bekerjasama dengan suatu klinik.
Pegawai yang sakit dipersilahkan datang ke klinik tersebut untuk berobat dengan sistem

cashless. Selama tahun 2016, Bapak Dewantoro memanfaatkan fasilitas kesehatan ini sebesar
Rp2 juta sedangkan Jayadi sebesar Rp500 ribu.
Setelah bekerja di PT Pelangi, Jayadi memutuskan untuk menikah pada bulan Agustus 2016.
Sementara itu, susunan keluarga yang menjadi tanggungan Bapak Dewantoro adalah sebagai
berikut :
Nama Tanggal Lahir Hubungan Keluarga
Pekerjaan
1
19 Mei 1950
Ibu
Pensiunan
2
7 Feb 1978
Istri
X
Diminta
:
3
3 April 2003
Anak
X
4
14 Juni 2007
Anak
X
5
31 Des 1948
Ibu Mertua
X
Berapakah PPh pasal 21 yang terhutang atas penghasilan Bapak Dewantoro dan Jayadi selama
tahun 2016?
5. Kudungga adalah pegawai yang menikah dengan dua anak dan memperoleh gaji sebulan Rp
10.000.000. Perusahaan mengikuti program Jamsostek, premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan
premi Jaminan Kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing 0.5%
dan 0.3% dari gaji. Perusahan menanggung iuran JHT setiap bulan yakni 3.7% dari gaji,
sedangkan Kudungga membayar iuran JHT sebesar 2% dari gaji tiap bulan. Di samping itu,
perusahaan juga mengikuti program pensiun untuk pegawainya dengan membayar iuran
pensiun untuk Kudungga ke dana pensiun yang pendiriannya disahkan oleh Menkeu, setiap
bulan sebesar Rp 125.000,00. Kudungga sendiri membayar iuran pensiun sebesar Rp
95.000,00. Bagaimanakah penghitungan PPh 21 atas Kudungga tahun 2016?

Wajib Pajak :

Orang pribadi atau badan (subjek pajak) yang menurut ketentuan peraturan
perundang-undangan perpajakan ditentukan untuk melakukan kewajiban perpajakan,
termasuk pemungut pajak atau pemotong pajak tertentu. Wajib pajak bisa berupa wajib
pajak orang pribadi atau wajib pajak badan. Wajib pajak pribadi adalah setiap orang
pribadi yangmemiliki penghasilan diatas pendapatan tidak kena pajak. Di indonesia,
setiap orang wajib mendaftarkan diri dan mempunyai nomor pokok wajib pajak
(NPWP), kecuali ditentukan dalam undang-undang.

Subjek Pajak :

Istilah dalam peraturan perundang-undangan perpajakan untuk perorangan (pribadi)

atau organisasi (kelompok) berdasarkan peraturan perundang-undangan perpajakan yang
berlaku. Seseorang atau suatu badan merupakan subjek pajak, tapi bukan berarti orang
atau badan itupunya kewajiban pajak. Kalau dalam peraturan perundang-undangan
perpajakan tertentu seseorang atau suatu badan dianggap subjek pajak dan mempunyai
atau memperoleh objek pajak, maka orang atau badan itu jadi punya kewajiban pajak dan
disebut wajib pajak.

1. Sistem perpajakan ....>> yang berlaku di Indonesia Adalah Self Asessment System, diaman Wajib
Pajak diberi kebebasan untuk menghitung, menyetor dan melaporkan pajaknya sendiri.
Hingga saat ini kantor pajak telah merubah sistem administrasinya menjadi tiga yaitu KPP Besar,
KPP Madya, KPP Pratama. Dimana ketiga KPP tersebut telah menerapkan sistem administrasi
modern diantaranya ada Account Representative (AR), kring pajak, dan help desk.
Mereka mengharapkan dengan adanya perubahan sistem tersebut citra negatif Pajak dimasyarakat
dpt berubah dari yang semula enggan membayar pajak karena takut berurusan dengan orang
pajak menjadi lebih pro aktif untuk membayar pajak. Tetapi yang lebih diinginkan masyarakat
sebenarnya adalah perubahan budaya orang pajak sendiri yaitu dari penguasa menjadi pelayan
masyarakat
sesuai
dengan
namanya
kantor
pelayanan.
Kesulitan masyarakat untuk membayar pajak disebabkan kurangnya sosialisasi dr aparat pajak
khususnya dimana mereka hanya memberikan sosialisasi kepada WP tertentu saja (besar &
berpotensi) bukannya kepada seluruh wajib pajak. salah satu contoh : ketika pelaporan SPT
tahunan 2007 banyak WP yang kecewa ternyata mereka sdh tdk terdaftar di KPP dimana
sebelumnya mereka terdaftar tetapi pindah ke KPP lain (KPP Pratama lainnya) tanpa ada
pemberitahuan
sebelumnya
(surat
terlambat
datang).
Hal-hal seperti ini diharapakan tidak terjadi lagi dalam penerapan sistem administrasi modern
yang telah berjalan selama ini sehingga minat masyarakat untuk membayar pajak dapat tumbuh
sehingga kelancaran pembangunan negeri ini tidak terganggu

1. Zakat : Adalah hak yang wajib pada harta tertentu, untuk orang-orang tertentu, dikeluarkan
pada masa tertentu, untuk mendapatkan keridhaan Allah, membersihkan diri, harta serta
masyarakat.
Sedangkan Pajak : Adalah beban yang ditetapkan pemerintah, yang dikumpulkan sebagai
keharusan dan dipergunakan untuk menutupi anggaran umum pada suatu segi. Dan pada segi
lain, untuk memenuhi tujuan-tujuan perekonomian, kemasyarakatan, politik, serta tujuan-tujuan
lainnya yang dicanangkan oleh negara.
1.
Pajak
bersifat
wajib,
retribusi
tidak
2
Pajak
untuk
kepentingan
negara,
retribusi
untuk
kepentingan
masyarakat
3. zakat berarti derma yang telah ditetapkan jenis, jumlah, dan waktu suatu kekayaan atau harta yang
wajib di keluarkan kepada orang yang berhak menerimanya