Akuntansi Perpajakan
Akuntansi Perpajakan
NPM : C1C011001
Jawab:
a. Pembukuan merupakan hal yang sangat penting bagi perpajakan karena,pembukuan adalah
suatu proses pencatatan yang dilakukan secara teratur untuk mengumpulkan data dan
informasi keuangan seperti harta, kewajiban, modal, penghasilan dan biaya, serta jumlah
harga perolehan dan penyerahan barang atau jasa, diakhiri dengan menyusun laporan
keuangan berupa neraca, dan laporan laba rugi untuk periode Tahun Pajak tersebut. Selain
itu, karena sudah diberlakukannya pemungutan pajak dengan cara yang baru yaitu self
assessment (MPS dan MPO) sehingga kewenangan aparat pajak tidak lagi seperti
sebelumnya. Maka dari itu, harus ada pemberian kepercayaan penuh kepada WP, jadi
peranan pembukuan dan akuntansi dalam perpajakan sangatlah besar. Kemudian dengan
adanya penghitungan pajak sendiri ini, DJP perlu melakukan pengawasan terhadap
kepatuhan WP dalam menghitung pajaknya dibuktikan melalui pencatatan dan pembukuan
yang telah dilakukan WP tersebut. WP juga dapat menyusun aktivitas keuangan guna
memperoleh beban pajak yang minimal (perencanaan pajak).
b. Menurut UU KUP Nomor 16 Tahun 2009 pasal 38-39, sanksi bagi WP yang dengan
sengaja tidak menyelenggarakan pembukuan adalah penghitungan pajaknya akan
dilakukan menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Netto dan ditambah sanksi
kenaikan sebesar 50% dari pajak yang kurang bayar. Ada juga sanksi pidana bagi WP yang
dengan sengaja tidak menyelenggarakan pembukuan dengan tidak benar sehingga
menimbulkan kerugian bagi Negara. Sanksi tersebut berupa pidana penjara paling sedikit 6
bulan dan paling lama 6 tahun dan denda paling sedikit 2 kali jumlah pajak terutang yang
tidak/kurang bayar dan paling banyal 4 kali jumlah pajak terutang yang tidak/kurang bayar.
2. Pada tanggal 1 Maret 2012, PT Famous membeli 325 lembar obligasi dari PT Popular dengan
nilai nominal Rp 2.400 per lembar, ditambah dengan biaya broker Rp 2.600. Obligasi tersebut
berjangka waktu 4 tahun dengan tingkat bunga 9 % . Bunga dibayar dua kali setahun yaitu
setiap tanggal 1 Maret dan 1 September. Pada tanggal 1 September 2015, PT Famous menjual
125 lembar obligasi PT Popular dan menerima uang tunai sebesar Rp 297.500 dikurangi biaya
broker sebesar Rp 750.
Jawab:
Penyetoran PPh 21 yang telah dipotong ke kas negara (10 April 2012)
Utang PPh 21 Rp 130
Kas/Bank Rp 130
Jawab:
4. PT Jammy membeli kendaraan angkutan pada bulan Maret 2012 senilai Rp 360.000.000.
Perusahaan menggunakan metode penyusutan sesuai dengan peraturan perpajakan. Kendaraan
ini termasuk asset kelompok 2 dan disusutkan dengan metode garis lurus. Pada bulan Juli 2012,
kendaraan ini dijual dengan harga Rp 225.000.000. Buatlah jurnal untuk transaksi penjualan
ini.
Jawab:
Jurnal:
Kas/Bank Rp 247.500.000
Akumulasi penyusutan kendaraan 15.000.000
Rugi penjualan kendaraan bermotor 120.000.000
Kendaraan Rp 360.000.000
PPN 16D 22.500.000
5. Sugeng masih bunjangan tetapi dia menanggung kedua orang tuanya, bekerja sebagai karyawan
tetap di PT Ion sejak tahun 2007. Tiap bulannya dalam tahun 2013 dia memperoleh
penghasilan dari perusahaan berupa gaji Rp 8.600.000 tunjangan transport Rp 1.000.000 dan
tunjangan konsumsi Rp 500.000.
Buatlah jurnal untuk mencatat: (a) transaksi pembayaran gaji dan tunjangan, dan (b) transaksi
penyetoran PPh pasal 21 yang telah dipotong ke Bank Persepsi.
Jawab:
Gaji/bulan Rp 8.600.000
+ Tunjangan transport Rp 1.000.000
+ Tunjangan komsumsi Rp 500.000
Penghasilan bruto/bulan Rp 10.100.000
-Biaya jabatan (5% max = Rp 500.000) Rp (500.000)
Penghasilan neto/bulan Rp 9.600.000
Penghasilan neto/tahun = ( 12 x Rp 9.600.000) Rp 115.200.000
-PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) :
Wajib Pajak Rp 24.300.000
Tanggungan (2 x Rp 2.025.000) Rp 4.050.000 Rp (28.350.000)
Penghasilan Kena Pajak (PHKP) Rp 86.850.000
PPh 21 per tahun :
5% x Rp 50.000.000 = Rp 2.500.000
15% x Rp 36.850.000 = Rp 5.527.500 + Rp 8.027.500
Uang yang dibawa pulang oleh Sugeng sebesar gaji bulanan + tunjangan transpor + tunjangan
konsumsi PPh 21 bulanan :
= Rp 8.600.000 + Rp 1.000.000 + Rp 500.000 Rp 668.958,3
= Rp 9.431.041,7