JURNAL YANG DISUSUN OLEH PPK DISPENDA :

Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara

Jurnal Umum
Per 1 Januari 2003
Finansial
No. Keterangan Ref
Debit
1 PM (Tidak dijurnal karena baru mengajukan SPP-BT)
P

2 Kas Bendahara Pengeluaran SKPD 150,000,000

R/K Pemda P
(Penerimaan SPM - BT atas pengajuan SPP - BT)
2 Beban Gaji & Tunjangan Pegawai 150,000,000
Kas Bendahara Pengeluaran SKPD
(untuk membayar gaji karyawan)
P
Belanja Gaji & Tunjangan Pegawai
SiLPA
(untuk membayar gaji karyawan)
3 PM (Tidak dijurnal karena baru mengajukan SPM - PK)
P

4 Kas Bendahara Pengeluaran SKPD 125,000,000

R/K Pemda P
(Penerimaan SPM - PK atas pengajuan SPM - PK)
5 PM (Tidak dijurnal karena baru mengajukan SPP - BT)
P

6 PM (tidak dijurnal karena merupakan urusan DPPKAD)

P

7 Kas Bendahara Pengeluaran SKPD 70,000,000

R/K Pemda P
(Penerimaan SPM - BT atas pengajuan SPP - BT)
8 PM (Tidak dijurnal karena baru mengajukan SPP - BT)
P

9 R/K Pengeluaran Pembantu 70,000,000

Kas Bendahara Pengeluaran SKPD P
(Pengiriman Uang ke PKP)
10 PM (Tidak dijurnal karena baru mengajukan SPP - BT)
P

11 PM (Tidak dijurnal karena merupakan urusan DPPKAP)

P

12 Komputer 75,000,000
R/K Pemda
P
Belanja Modal Komputer
SiLPA
(Penerimaan Komputer yang langsung dibayar oleh BUD)
13 Kas di Bendahara Penerimaan SKPD 375,000,000
Pendapatan Retribusi Pasar dan Sampah - LO
Pendapatan Retribusi Pasar - LO
P
SiLPA
Pendapatan Retribusi Pasar dan Sampah - LRA
Pendapatan Retribusi Pasar - LRA
(Mencatat penerimaan retribusi)
13 R/K Pemda 375,000,000
Kas Bendahara Pemasukan SKPD P
(Menyetoran pendapatan retribusi ke BUD)
14 Persediaan Bahan Pakai Habis 75,000,000

P
 Kas Bendahara Pengeluaran SKPD
P
Belanja Bahan Pakai Habis
SiLPA
(Membeli perlengkapan secara tunai)
15 Komputer 250,000,000
R/K Pemda P
(Penerimaan sumbangan dari ADB melalui BUD)
16 Beban Pegawai 30,000,000
Beban Barang & Jasa 20,000,000
R/K Bendahara Pengeluaran Pembantu

Belanja Pegawai P
Belanja Barang & Jasa
SiLPA
(Untuk mempertanggungjawabkan SPJ atas Bintek Adm.)

TOTAL 1,765,000,000
ali Utara

Finansial Anggaran
Kredit Debit Kredit

Tidak ada jurnal anggaran karena

150,000,000 bukan transaksi pendapatan
ataupun belanja

150,000,000

150,000,000
150,000,000

Tidak ada jurnal anggaran karena

125,000,000 bukan transaksi pendapatan
ataupun belanja

Tidak ada jurnal anggaran karena

70,000,000 bukan transaksi pendapatan
ataupun belanja

Tidak ada jurnal anggaran karena

70,000,000 bukan transaksi pendapatan
ataupun belanja

75,000,000

75,000,000
75,000,000

125,000,000
250,000,000

375,000,000
125,000,000
250,000,000

Tidak ada jurnal anggaran karena

375,000,000 bukan transaksi pendapatan
ataupun belanja
 75,000,000

75,000,000
75,000,000

Tidak ada jurnal anggaran karena

250,000,000 bukan transaksi pendapatan
ataupun belanja

50,000,000

30,000,000
20,000,000
50,000,000

1,765,000,000 725,000,000 725,000,000

BUKU BESAR YANG DISUSUN OLEH PPK DISPENDA :
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Satuan Kerja : Dispenda
Buku Besar

Nama Rekening : Kas Bendahara Penerimaan

Kode Rekening : 1
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
13 Pendptn. Retribusi 375,000,000 13 Retribusi 375,000,000

31 Saldo -

JUMLAH 375,000,000 JUMLAH 375,000,000

Nama Rekening : Kas Bendahara Pengeluaran

Kode Rekening : 2
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
2 Pemda 150,000,000 2 Gaji & Tunj, Kary. 150,000,000
4 Pemda 125,000,000 9 R/K Pengl. Pembnt. 70,000,000
7 Pemda 70,000,000 14 Bahan Habis Pakai 75,000,000

31 Saldo 50,000,000

JUMLAH 345,000,000 JUMLAH 345,000,000

Nama Rekening : Sediaan Bahan Pakai Habis

Kode Rekening : 3
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
14 Kas 75,000,000 31 Penyesuaian 55,000,000

31 Saldo 20,000,000

JUMLAH 75,000,000 JUMLAH 75,000,000

Nama Rekening : Komputer

Kode Rekening : 4
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
12 Pemda 75,000,000
15 Pemda 250,000,000

31 Saldo 325,000,000

JUMLAH 325,000,000 JUMLAH 325,000,000

Nama Rekening : Gedung

Kode Rekening : 5
 Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
1 Saldo Awal 800,000,000

31 Saldo 800,000,000

JUMLAH 800,000,000 JUMLAH 800,000,000

Nama Rekening : Kendaraan Kantor

Kode Rekening : 6
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
1 Saldo Awal 700,000,000

31 Saldo 700,000,000

JUMLAH 700,000,000 JUMLAH 700,000,000

Nama Rekening : R/K Pemda

Kode Rekening : 7
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
13 Kas 375,000,000 1 Saldo 1,500,000,000
2 Kas 150,000,000
4 Kas 125,000,000
7 Kas 70,000,000
12 Komputer 75,000,000
15 Peralatan Kantor 250,000,000
31 Saldo 1,915,000,000 31 Penutup 120,000,000
JUMLAH 2,290,000,000 JUMLAH 2,290,000,000

Nama Rekening : R/K Pengeluaran Pembantu

Kode Rekening : 8
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
9 Kas 70,000,000 16 Pegawai & Brg Jasa 50,000,000

31 Saldo 20,000,000

JUMLAH 70,000,000 JUMLAH 70,000,000

Nama Rekening : Pendapatan Retribusi Pasar dan Sampah - LO

Kode Rekening : 9
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
31 Penutup 125,000,000 13 Kas 125,000,000

31 Saldo -
 JUMLAH 125,000,000 JUMLAH 125,000,000

Nama Rekening : Pendapatan Retribusi Pasar - LO

Kode Rekening : 10
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
31 Penutup 250,000,000 13 Kas 250,000,000

31 Saldo -

JUMLAH 250,000,000 JUMLAH 250,000,000

Nama Rekening : Beban dan Gaji Tunjangan Pegawai

Kode Rekening : 11
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
2 Pemda 150,000,000 31 Penutup 150,000,000

31 Saldo -

JUMLAH 150,000,000 JUMLAH 150,000,000

Nama Rekening : Beban Pegawai

Kode Rekening : 12
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
16 R/K Pengel. Pembnt 30,000,000 31 Penutup 30,000,000

31 Saldo -

JUMLAH 30,000,000 JUMLAH 30,000,000

Nama Rekening : Beban Barang & Jasa

Kode Rekening : 13
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
16 R/K Pengel. Pembnt 20,000,000 31 Penutup 20,000,000

31 Saldo -

JUMLAH 20,000,000 JUMLAH 20,000,000

Nama Rekening : Beban Bahan Pakai Habis

Kode Rekening : 14
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
31 Penyesuaian 55,000,000 31 Penutup 55,000,000
 31 Saldo -

JUMLAH 55,000,000 JUMLAH 55,000,000

Nama Rekening : Pendapatan Retribusi Pasar & Sampah - LRA

Kode Rekening : 15
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
31 Penutupan 125,000,000 13 Kas 125,000,000

31 Saldo -

JUMLAH 125,000,000 JUMLAH 125,000,000

Nama Rekening : Pendapatan Retribusi Pasar - LRA

Kode Rekening : 16
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
31 Penutupan 250,000,000 13 Kas 250,000,000

31 Saldo -

JUMLAH 250,000,000 JUMLAH 250,000,000

Nama Rekening : Belanja Gaji & Tunjangan Pegawai

Kode Rekening : 17
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
2 Kas 150,000,000 31 Penutupan Err:509

31 Saldo Err:509

JUMLAH 150,000,000 JUMLAH 150,000,000

Nama Rekening : Belanja Bahan Pakai Habis

Kode Rekening : 18
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
14 Kas 75,000,000 31 Penutupan 150,000,000

31 Saldo (75,000,000)

JUMLAH 75,000,000 JUMLAH 75,000,000

Nama Rekening : Belanja Modal Komputer

Kode Rekening : 19
 Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
12 SiLPA 75,000,000 31 Penutupan 30,000,000

31 Saldo 45,000,000

JUMLAH 75,000,000 JUMLAH 75,000,000

Nama Rekening : Belanja Pegawai

Kode Rekening : 20
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
16 Kas 30,000,000 31 Penutupan 20,000,000

31 Saldo 10,000,000

JUMLAH 30,000,000 JUMLAH 30,000,000

Nama Rekening : Belanja Barang & Jasa

Kode Rekening : 21
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
16 Kas 20,000,000 31 Penutupan 55,000,000

31 Saldo (35,000,000)

JUMLAH 20,000,000 JUMLAH 20,000,000

Nama Rekening : SiLPA/SIKPA

Kode Rekening : 22
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
13 Pendptn. Retribusi 375,000,000 2 Belanja Gaji & Tunj. 150,000,000
12 Blj. Modal Komputer 75,000,000
14 Bahan Habis Pakai 75,000,000
16 Pegawai & Brg Jasa 50,000,000
31 Penutup 25,000,000
31 Saldo -

JUMLAH 375,000,000 JUMLAH 375,000,000

Nama Rekening : Surplus Defisit

Kode Rekening : 23
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
31 Penutup 255,000,000 31 Penutup 375,000,000
31 Penutup 120,000,000

31 Saldo -
 JUMLAH 375,000,000 JUMLAH 375,000,000

Nama Rekening : SAL / SAK

Kode Rekening : 24
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan Jumlah
31 Penutup 25,000,000

31 Saldo 25,000,000

JUMLAH 25,000,000 JUMLAH 25,000,000

Dianggap
Sudah
Tidak Ada
JURNAL PENYESUAIAN
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
(Dispenda)
Jurnal Umum
Per 31 Desember 2003
No. Keterangan Ref. Debit Kredit
Des 31 Jurnal Finansial
Beban Barang Pakai Habis P 55,000,000
Persediaan Barang Pakai Habis 55,000,000

Jurnal Anggaran
Tidak ada karena anggaran sudah tidak terkait lagi dengan
finansial dan pada kenyataannya kas yangdikeluarkan
tetap Rp 75.000.000

(untuk menyesuaikan BPH tersisa berupa pencatatan

kebersihan & bahan pembersih)

TOTAL 55,000,000 55,000,000

NERACA SALDO YANG DISUSUN OLEH DISPENDA :
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Neraca Saldo
Per 31 Desember 2003
No. Keterangan Debit Kredit
1 Kas Bendahara Penerimaan -
2 Kas Bendahara Pengeluaran 50,000,000
3 Sediaan Bahan Pakai Habis 75,000,000
4 Komputer 325,000,000
5 Gedung 800,000,000
6 Kendaraan Kantor 700,000,000
7 R/K Pemda 1,795,000,000
8 R/K Pengeluaran Pembantu 20,000,000
9 Pendapatan Retribusi Pasar dan Sampah - LO 125,000,000
10 Pendapatan Retribusi Pasar - LO 250,000,000
11 Beban dan Gaji Tunjangan Pegawai 150,000,000
12 Beban Pegawai 30,000,000
13 Beban Barang & Jasa 20,000,000
14 Beban Bahan Pakai Habis -
15 Pendapatan Retribusi Pasar & Sampah - LRA -
16 Pendapatan Retribusi Pasar - LRA -
17 Belanja Gaji & Tunjangan Pegawai Err:509
18 Belanja Bahan Pakai Habis (75,000,000)
19 Belanja Modal Komputer 45,000,000
20 Belanja Pegawai 10,000,000
21 Belanja Barang & Jasa (35,000,000)
22 SiLPA/SIKPA 25,000,000
TOTAL Err:509 2,170,000,000
NERACA SALDO YANG DISUSUN OLEH DISPENDA :
Pemerintah Daerah K
Neraca
Per 31 Dese
(dalam
Neraca Saldo
No. Keterangan
Debit Kredit
1 Kas Bendahara Penerimaan -
2 Kas Bendahara Pengeluaran 50,000,000
3 Sediaan Bahan Pakai Habis 75,000,000
4 Komputer 325,000,000
5 Gedung 800,000,000
6 Kendaraan Kantor 700,000,000
7 R/K Pemda 1,795,000,000
8 R/K Pengeluaran Pembantu 20,000,000
9 Pendapatan Retribusi Pasar dan Sampah - LO 125,000,000
10 Pendapatan Retribusi Pasar - LO 250,000,000
11 Beban dan Gaji Tunjangan Pegawai 150,000,000
12 Beban Pegawai 30,000,000
13 Beban Barang & Jasa 20,000,000
14 Beban Barang Pakai Habis -
15 Pendapatan Retribusi Pasar & Sampah - LRA 125,000,000
16 Pendapatan Retribusi Pasar - LRA 250,000,000
17 Belanja Gaji & Tunjangan Pegawai 150,000,000
18 Belanja Bahan Pakai Habis 75,000,000
19 Belanja Modal Komputer 75,000,000
20 Belanja Pegawai 30,000,000
21 Belanja Barang & Jasa 20,000,000
22 SiLPA/SIKPA 25,000,000

TOTAL 2,545,000,000 2,545,000,000

Surplus (Defisit) -
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Neraca Saldo
Per 31 Desember 2003
(dalam rupiah)
Jurnal Penyesuaian NSSP Surplus/Defisit
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
- -
50,000,000 -
55,000,000 20,000,000 -
325,000,000 -
800,000,000 -
700,000,000 -
- 1,795,000,000
20,000,000 -
- 125,000,000 - 125,000,000
- 250,000,000 - 250,000,000
150,000,000 - 150,000,000 -
30,000,000 - 30,000,000 -
20,000,000 - 20,000,000 -
55,000,000 55,000,000 - 55,000,000 -
- 125,000,000
- 250,000,000
150,000,000 -
75,000,000 -
75,000,000 -
30,000,000 -
20,000,000 -
25,000,000 -

55,000,000 55,000,000 2,545,000,000 2,545,000,000 255,000,000 375,000,000

120,000,000
375,000,000 375,000,000
 Neraca
Debit Kredit
- -
50,000,000 -
20,000,000 -
325,000,000 -
800,000,000 -
700,000,000 -
- 1,795,000,000
20,000,000 -

1,915,000,000 1,795,000,000
120,000,000
1,915,000,000 1,915,000,000
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Satuan Kerja : Dispenda
Laporan Realisasi Anggaran SKPKD
Tahun Anggaran : 2003
(dalam rupiah)
Anggaran Set.
No. Keterangan Realisasi
Perubahan
1. PENDAPATAN LRA
Retribusi Daerah 375,000,000 375,000,000
Jumlah 375,000,000 375,000,000
2. BELANJA
Belanja Gaji & Tunjangan Pegawai (150,000,000) (150,000,000)
Belanja Bahan Pakai Habis (75,000,000) (75,000,000)
Belanja Modal Komputer (75,000,000) (75,000,000)
Belanja Pegawai (50,000,000) (30,000,000)
Belanja Barang & Jasa (20,000,000) (20,000,000)
Total Belanja (370,000,000) (350,000,000)
3. SURPLUS/DEFISIT - LRA 5,000,000 25,000,000
Pembiayaan Netto
SILPA/SIKPA 5,000,000 25,000,000
 LAPORAN OPERASIONAL
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Satuan Kerja : Dispenda
Laporan Operasional
Tahun Anggaran : 2003
(dalam rupiah)
Selisih
No. Keterangan 2002
Kurang/Lebih
1. PENDAPATAN LO
- Retribusi Daerah 375,000,000
- Jumlah 375,000,000
2. BEBAN
- Beban dan Gaji Tunjangan Pegawai (150,000,000)
- Beban Pegawai (50,000,000)
- Beban Barang & Jasa (20,000,000)
20,000,000 Beban Barang Pakai Habis (75,000,000)
- Total Beban (295,000,000)
20,000,000 3. SURPLUS/DEFISIT - LO 80,000,000
20,000,000 Keterangan Tambahan :
- Data operasional tahun 2002 diasumsikan sama dengan data anggaran setelah perubahan pa
20,000,000 - Retribusi terdiri dari retribusi pasar dan retribusi sampah
 Kabupaten Bali Utara
ja : Dispenda
Operasional
garan : 2003
m rupiah)
Kenaikan/
2003 %
Penurunan

375,000,000 -
375,000,000 -

(150,000,000) -
(30,000,000) 20,000,000 -40%
(20,000,000) -
(55,000,000) 20,000,000 -27%
(255,000,000) 40,000,000 -14%
120,000,000 (40,000,000) -50%

ata anggaran setelah perubahan pada LRA

JURNAL PENUTUP
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
(Dispenda)
Jurnal Umum
Per 31 Desember 2003
No. Keterangan Ref. Debit
Des 31 Pendapatan Retribusi Pasar dan Sampah - LO 125,000,000
Pendapatan Retribusi Pasar - LO P 250,000,000
Surplus Defisit
(menutup rekening pendapatan)
31 Surplus Defisit 255,000,000
Beban dan Gaji Tunjangan Pegawai
Beban Pegawai P
Beban Barang & Jasa
Beban Bahan Pakai Habis
(menutup rekening beban)
31 Surplus Defisit 120,000,000
P
R/K Pemda
(menutup rekening surplus defisit)
TOTAL 750,000,000
31 SAL / SAK 25,000,000
P
SiLPA/SIKPA
(memindahkan rekening SILPA ke rekening SAL)

TOTAL 25,000,000
Catatan :
- Setelah jurnal penutup diposting ke rekening terkait, maka saldo rekening Pendapatan LO dan Beban
akan menjadi nol
- Untuk rekening LRA, seperti pendapatan LRA dan Belanja diangggap tidak ada lagi karena tujuan
akhirnya hanyalah sampai penyusunan LRA saja, yang hasil akhirnya menghasilkan SILPA Dispenda
untuk menyusun laporan perubahan SAL
Kredit

375,000,000

150,000,000
30,000,000
20,000,000
55,000,000

120,000,000

750,000,000

25,000,000

25,000,000
LAPORAN SELISIH ANGGARAN LEBIH
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Satuan Kerja : Dispenda
Laporan Perubahan Selisih Anggaran Lebih (SAL)
Tahun Anggaran : 2003
(dalam rupiah)

Keterangan 2002 2003

Saldo Anggaran Lebih Awal - -

Penggunaan SAL sebagai penerimaan Pembiayaan - -
tahun berjalan SILPA/SIKPA
Koreksi kesalahan pembukuan tahun sebelumnya - 25,000,000
Lain-Lain - -
Selisih Anggaran Lebih Akhir 31 Desember 2003) - 25,000,000
LAPORAN EKUITAS DANA
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Satuan Kerja : Dispenda
Laporan Perubahan R/K Pemda (Ekuitas)
Tahun Anggaran : 2003
(dalam rupiah)

Keterangan 2002 2003

R/K Pemda Awal - 1,500,000,000

Surplus & Defisit LO - 120,000,000
Perubahan Selama 1 Tahun Anggaran - 295,000,000
Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan / Kesalahan - -
Koreksi Nilai Persediaan - -
Selisih Revaluasi Aset - -
Lain-Lain - -
R/K Akhir 31 Desember 2003 1,500,000,000 1,915,000,000
NERACA
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Dispenda
Neraca
Per 31 Desember 2003
Neraca
No. Keterangan
### ###
I ASET
I.1 Aset Lancar
I.1.1 Kas - 50,000,000
I.1.2 Persediaan Bahan Pembersih - 20,000,000
Jumlah Aset Lancar - 70,000,000
I.2 Aset Tetap
I.2.1 Gedung 800,000,000 800,000,000
I.2.2 Kendaraan Kantor 700,000,000 700,000,000
I.2.3 Komputer - 325,000,000
Jumlah Aset Tetap 1,500,000,000 1,825,000,000

TOTAL ASET 1,500,000,000 1,895,000,000

II LIABILITAS DAN EKUITAS

II.1 Liabilitas
II.1.1 Utang Jangka Pendek - -
II.1.2 Utang Jangka Panjang - -
Jumlah Liabilitas - -

II.2 Ekuitas
II.2.1 R/K Pemda 1,500,000,000 1,915,000,000
II.2.2 R/K Pengeluaran Pembantu - (20,000,000)
Jumlah Ekuitas 1,500,000,000 1,895,000,000

TOTAL LIABILITAS & EKUITAS 1,500,000,000 1,895,000,000

LAPORAN ARUS KAS
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Dispenda
Laporan Arus Kas
Per 31 Desember 2003
Mutasi
Keterangan
Awal Saldo
Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Dari Pendapatan Retribusi Daerah : 375,000,000
Untuk Beban Pegawai (180,000,000)
Untuk Beban Barang dan Jasa (75,000,000)
Persediaan Barang Habis Pakai (20,000,000)
Jumlah 100,000,000
Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Dari Pelepasan Aset Tetap -
Untuk Pembelian Aset Tetap -
Jumlah -
Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Dari Pemda 345,000,000
Untuk Pemda (375,000,000)
Pengeluaran Pembantu (20,000,000)
Jumlah (50,000,000)
Arus Kas dari Aktivitas Transitoris
Kenaikan/penurunan bersih Kas selama periode 50,000,000
Saldo akhir kas di bendahara Pengeluaran 50,000,000
Saldo akhir kas di bendahara Pemasukan -
Saldo Akhir Kas 50,000,000
Catatan :
- Jumlah Beban Pegawai merupakan jumlah Beban Gaji dan Tunjangan Pegawai dengan Beban
Pegawai Bintek Administrasi
- Jumlah Beban Barang merupakan jumlah Beban Barang & Jasa dengan Beban Barang
Habis Pakai
- Jumlah dari Pemda merupakan jumlah kas pengeluaran SKPKD dari Pemda
- Jumlah untuk Pemda merupakan jumlah kas penerimaan SKPKD (Pendapatan Retribusi yg dikirim ke Pemda)
im ke Pemda)
JURNAL YANG DISUSUN OLEH DPPKAD SELAKU BUD SKPD :
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Jurnal Umum
Per 1 Januari 2003
Finansial
No. Keterangan Ref
Debit
1 PM (Tidak dijurnal karena baru mengajukan SPP-BT)
P

2 R/K Dispenda 150,000,000

Kas Di Kas Daerah P
(Pengiriman SPM - BT atas penerimaan SPP - BT)
2 PM (Tidak dijurnal karena bukan urusan SPKPD)
P

3 PM (Tidak dijurnal karena baru mengajukan SPM - PK)

P

4 R/K Dispenda 125,000,000

Kas Di Kas Daerah P
(Penngiriman SPM - PK atas penerimaan SPM - PK)
5 PM (Tidak dijurnal karena baru mengajukan SPP - BT)
P

6 Kas di Kas Daerah 50,000,000

Utang Bank
P
SiLPA
Penerimaan Pinjaman
(mencatat adanya pinjaman dari bank)
7 R/K Dispenda 70,000,000
Kas Di Kas Daerah P
(Pengiriman SPM - BT atas penerimaan SPP - BT)
8 PM (Tidak dijurnal karena merupakan urusan Dispenda dan PPK)
P

9 PM (Tidak dijurnal karena merupakan kepentingan Dispenda)

P

10 PM (Tidak dijurnal karena baru mengajukan SPP - BT)

P

11 Investasi 55,000,000
Kas Di Kas Daerah
P
Penyetoran Modal
SiLPA
(Mencatat penyertaan modal dalam bentuk invetasi)
12 R/K Dispenda 75,000,000
Kas Di Kas Daerah P
 P
(Pembayaran Pembelian 8 unit komputer oleh Dispenda)
13 PM (Tidak dijurnal karena merupakan urusan Dispenda)
P

13 Kas Di Kas Daerah 375,000,000

R/K Dispenda P
(Menerima pendapatan retribusi dari Dispenda)
14 PM (Tidak dijurnal karena merupakan urusan Dispenda)
P

15 Komputer 250,000,000
Sumbangan ADB
(Penerimaan sumbangan dari ADB untuk Dispenda)
P
R/K Dispenda 250,000,000
Peralatan Kantor
(Pengiriman sumbangan ke Dispenda)
16 PM (Tidak dijurnal karena merupakan urusan Dispenda)
P

TOTAL 1,400,000,000
Bali Utara

Finansial Anggaran
Kredit Debit Kredit

150,000,000

125,000,000

50,000,000

50,000,000
50,000,000

70,000,000

55,000,000

55,000,000
55,000,000

75,000,000
 375,000,000

250,000,000

250,000,000

1,400,000,000 105,000,000 105,000,000

BUKU BESAR YANG DISUSUN OLEH DPPKAD SELAKU BUD SKPKD :
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Satuan Kerja : SKPKD sebagai BUD
Buku Besar

Nama Rekening : Kas di Kas Daerah

Kode Rekening : 1
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan
1 Saldo Awal 2,500,000,000 2 Dispenda
6 Pinjaman Bank BNI 46 50,000,000 4 Dispenda
13 Dispenda 375,000,000 7 Dispenda
11 Investasi
12 Dispenda
31 Saldo

JUMLAH 2,925,000,000 JUMLAH

Nama Rekening : Komputer

Kode Rekening : 2
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan
15 Sumbangan ADB 250,000,000 15 Dikirim Dispenda

31 Saldo

JUMLAH 250,000,000 JUMLAH

Nama Rekening : Investasi

Kode Rekening : 3
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan
11 Kas 55,000,000

31 Saldo

JUMLAH 55,000,000 JUMLAH

Nama Rekening : R/K Dispenda

Kode Rekening : 4
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan
1 Saldo awal 1,500,000,000 13 Kas
2 Kas 150,000,000
4 Kas 125,000,000
7 Kas 70,000,000
12 Komputer (BM) 75,000,000
15 Peralatan Kantor 250,000,000 31 Saldo

JUMLAH 2,170,000,000 JUMLAH

Nama Rekening : Utang Bank

Kode Rekening : 5
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan
6 Kas

31 Saldo 50,000,000

JUMLAH 50,000,000 JUMLAH

Nama Rekening : Ekuitas Dana

Kode Rekening : 6
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan
1 Saldo

31 Saldo 4,000,000,000

JUMLAH 4,000,000,000 JUMLAH

Nama Rekening : Sumbangan ADB

Kode Rekening : 7
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan
15 Peralatan Kantor
 31 Saldo 250,000,000

JUMLAH 250,000,000 JUMLAH

Nama Rekening : Penerimaan Pinjaman

Kode Rekening : 8
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan
6 Kas

31 Saldo 50,000,000

JUMLAH 50,000,000 JUMLAH

Nama Rekening : Penyertaan Modal

Kode Rekening : 9
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan
11 Kas 55,000,000

31 Saldo

JUMLAH 55,000,000 JUMLAH

Nama Rekening : SiLPA/SIKPA

Kode Rekening : 10
Tgl Keterangan Jumlah Tgl Keterangan
6 Pinjaman Bank BNI 46 50,000,000 11 Investasi

31 Saldo 5,000,000

JUMLAH 55,000,000 JUMLAH

U BUD SKPKD :

Jumlah
150,000,000
125,000,000
70,000,000
55,000,000
75,000,000
2,450,000,000

2,925,000,000

Jumlah
250,000,000

250,000,000

Jumlah

55,000,000

55,000,000
 Jumlah
375,000,000

1,795,000,000

2,170,000,000

Jumlah
50,000,000

50,000,000

Jumlah
4,000,000,000

4,000,000,000

Jumlah
250,000,000
250,000,000

Jumlah
50,000,000

50,000,000

Jumlah

55,000,000

55,000,000

Jumlah
55,000,000

55,000,000
NERACA SALDO YANG DISUSUN OLEH SKPKPD SLK BUD :
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Buku Besar
Per 31 Desember 2003
No. Keterangan Debit Kredit
1 Kas di Kas Daerah 2,450,000,000
2 Komputer -
3 Investasi 55,000,000
4 R/K Dispenda 1,795,000,000
5 Utang Bank 50,000,000
6 Ekuitas Dana 4,000,000,000
7 Sumbangan ADB 250,000,000
8 Penerimaan Pinjaman 50,000,000
9 Penyertaan Modal 55,000,000
10 SiLPA/SIKPA 5,000,000
TOTAL 4,355,000,000 4,355,000,000
NERACA SALDO YANG DISUSUN OLEH SKPKD SELAKU BUD :
Pemerintah Daerah Kabupaten B
(SKPKD Selaku BUD)
Neraca Saldo
Per 31 Desember 2003
(dalam rupiah)
Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian
No. Keterangan
Debit Kredit Debit
1 Kas di Kas Daerah 2,450,000,000
2 Komputer -
3 Investasi 55,000,000
4 R/K Dispenda 1,795,000,000
5 Utang Bank 50,000,000
6 Ekuitas Dana 4,000,000,000
7 Sumbangan ADB 250,000,000
8 Penerimaan Pinjaman 50,000,000
9 Penyertaan Modal 55,000,000
10 SiLPA/SIKPA 5,000,000

TOTAL 4,355,000,000 4,355,000,000 -

Surplus (Defisit)
ah Daerah Kabupaten Bali Utara
(SKPKD Selaku BUD)
Neraca Saldo
Per 31 Desember 2003
(dalam rupiah)
Jurnal Penyesuaian NSSP Surplus/Defisit Neraca
Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
2,450,000,000 -
- -
55,000,000 -
1,795,000,000 -
- 50,000,000
- 4,000,000,000
- 250,000,000
- 50,000,000
55,000,000 -
- 5,000,000

- 4,355,000,000 4,355,000,000
-
- -
(INI DIBUAT TERGABUNG DENGAN KK APBD SETELAH ITU BARU BUAT LRA & LO KONSOLIDASIAN)
KERTAS KERJA SETELAH PENYESUAIAN DARI DISPENDA DAN DPPKAD :
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Kertas Kerja Setelah Penyesuaian Dari DISPENDA dan DPPKAD
Dibuat Oleh DPPKAD selaku BUD SKPD
Per 31 Desember 2003
(dalam rupiah)
Dispenda
No. Keterangan
Debit Kredit
1 Pendapatan Retribusi Pasar dan Sampah 125,000,000
2 Pendapatan Retribusi Pasar 250,000,000
3 Gaji & Tunjangan Pegawai 150,000,000
4 Belanja Bahan Pakai Habis Kantor 75,000,000
5 Belanja Pegawai 30,000,000
6 Belanja Barang & Jasa 20,000,000
7 Belanja Modal Komputer 75,000,000
8 Pembiayaan Penerimaan Pinjaman & Obligasi
9 Pembiayaan Penerimaan & Penyertaan Modal
10 SILPA/SIKPA 25,000,000
TOTAL 375,000,000 375,000,000
AT LRA & LO KONSOLIDASIAN)

abupaten Bali Utara

an Dari DISPENDA dan DPPKAD
D selaku BUD SKPD
mber 2003
upiah)
DPPKAD Konsolidasian
Debit Kredit Debit Kredit
125,000,000
250,000,000
150,000,000
75,000,000
30,000,000
20,000,000
75,000,000
50,000,000 50,000,000
55,000,000 55,000,000
5,000,000 20,000,000
55,000,000 55,000,000 425,000,000 425,000,000
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Laporan Realisasi Anggaran SKPKD
Tahun Anggaran : 2003
(dalam rupiah)
Anggaran Set. Selisih
No. Keterangan Realisasi
Perubahan Kurang/Lebih
PENDAPATAN LRA
Retribusi Daerah 375,000,000 375,000,000 -
Jumlah 375,000,000 375,000,000 -
BELANJA
Belanja Gaji & Tunjangan Pegawai (150,000,000) (150,000,000) -
Belanja Bahan Pakai Habis (75,000,000) (75,000,000) -
Belanja Modal Komputer (75,000,000) (75,000,000) -
Belanja Pegawai (50,000,000) (30,000,000) 20,000,000
Belanja Barang & Jasa (20,000,000) (20,000,000) -
Total Belanja (370,000,000) (350,000,000) 20,000,000
SURPLUS/DEFISIT - LRA 5,000,000 25,000,000 20,000,000
Pembiayaan Netto
Penerimaan Pembiayaan :
- Penerimaan Pinjaman & Obligasi 50,000,000 50,000,000
Pengeluaran Pembiayaan :
- Penyertaan Modal (55,000,000) (55,000,000)
Jumlah (5,000,000) (5,000,000)
SILPA/SIKPA - 20,000,000 20,000,000
KERTAS KERJA PENYUSUNAN LAPORAN APBD :
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Kertas Kerja Penyusunan Laporan Perhitungan APBD Konsoli
Per 31 Desember 2003
(dalam rupiah)
Dispenda
No. Keterangan
Debit Kredit
Kas 50,000,000
Persediaan Bahan Habis Pakai Kantor 20,000,000
Gedung 800,000,000
Kendaraan Kantor 700,000,000
Komputer 325,000,000
Pendapatan Retribusi Pasar dan Sampah 125,000,000
Pendapatan Retribusi Pasar 250,000,000
Pendapatan Hibah - Sumbangan ADB
Belanja Gaji & Tunjangan Pegawai 150,000,000
Belanja Bahan Pakai Habis 75,000,000
Belanja Pegawai 30,000,000
Belanja Barang & Jasa 20,000,000
Utang Bank
Investasi
R/K Dispenda
R/K Pemda 1,795,000,000
Ekuitas
TOTAL 2,170,000,000 2,170,000,000
Catatan : -
- Akun Kas pada Dispenda merupakan kas bendahara pengeluaran dan kas bendahara penerimaan, sedangkan akun kas DPPKAD merup
di kas daerah
- Akun-akun resiprokal dieliminasi untuk konsolidasi
 Kabupaten Bali Utara
an Perhitungan APBD Konsolidasian
sember 2003
m rupiah)
Bagian Keuangan Konsolidasian
Debit Kredit Debit Kredit
2,450,000,000 2,500,000,000
20,000,000
800,000,000
700,000,000
325,000,000
125,000,000
250,000,000
250,000,000 250,000,000
150,000,000
75,000,000
30,000,000
20,000,000
50,000,000 50,000,000
55,000,000 55,000,000
1,795,000,000
DIELIMINASI

4,000,000,000 4,000,000,000
4,300,000,000 4,300,000,000 4,675,000,000 4,675,000,000

an, sedangkan akun kas DPPKAD merupakan kas

LAPORAN OPERASIONAL KONSOLIDASIAN
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Laporan Operasional Konsolidasian
Tahun Anggaran : 2003
(dalam rupiah)
Kenaikan/
No. Keterangan 2002 2003 %
Penurunan
1. PENDAPATAN LO
Retribusi Daerah 375,000,000 375,000,000 - 0%
Hibah - Sumbangan ADB - 250,000,000 250,000,000 100%
Jumlah 375,000,000 625,000,000 250,000,000 67%
2. BEBAN
Beban dan Gaji Tunjangan Pegawai (150,000,000) (150,000,000) - 0%
Beban Pegawai (50,000,000) (30,000,000) 20,000,000 40%
Beban Barang & Jasa (20,000,000) (20,000,000) - 0%
Beban Barang Pakai Habis (75,000,000) (55,000,000) 20,000,000 27%
Total Beban (295,000,000) (255,000,000) 40,000,000 14%
3. SURPLUS/DEFISIT - LO 80,000,000 370,000,000 290,000,000 363%
Keterangan Tambahan :
- Data operasional tahun 2002 diasumsikan sama dengan data anggaran setelah perubahan pada LRA
- Retribusi terdiri dari retribusi pasar dan retribusi sampah
JURNAL PENUTUP
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
(SKPKD Selaku BUD)
Jurnal Umum
Per 31 Desember 2003
No. Keterangan Ref. Debit
Des 31 Pendapatan Retribusi Pasar & Sampah - LRA P 125,000,000
Pendapatan Retribusi Pasar - LRA P 250,000,000
Sumbangan ADB P 250,000,000
Surplus/Defisit P
(menutup rekening pendapatan)
31 Surplus/Defisit P 255,000,000
Beban dan Gaji Tunjangan Pegawai P
Beban Pegawai P
Beban Barang & Jasa P
Beban Barang Pakai Habis P
(menutup rekening beban)
31 Surplus/Defisit P 370,000,000
Ekuitas Dana P
(menutup rekening S/D ke rekening ekuitas)
TOTAL 1,250,000,000
31 SiLPA/SIKPA P 5,000,000
SAL / SAK Pemda P
(menutup rek. SiLPA ke rek. SAL Pemda)

TOTAL 5,000,000
 Kredit

625,000,000

150,000,000
30,000,000
20,000,000
55,000,000

370,000,000

1,250,000,000

5,000,000

5,000,000
LAPORAN SELISIH ANGGARAN LEBIH KONSOLIDASIAN
Pemerintah Daerah Kabupaten Bali Utara
Satuan Kerja : Dispenda
Laporan Perubahan Selisih Anggaran Lebih (SAL)
Tahun Anggaran : 2003
(dalam rupiah)

Keterangan 2002

Saldo Anggaran Lebih Awal

Penggunaan SAL sebagai penambah tahun berjalan
Sisa Lebih/Kurang Pembayaran Anggaran (SiLPA/SIKPA)
Koreksi kesalahan pembukuan tahun sebelumnya
Lain-Lain
Selisih Anggaran Lebih Akhir 31 Desember 2003)
ra

(SAL)

2003

5,000,000

5,000,000