NAMA : AYU WANDIRA

NPM : 1601103010003
MK : AUDITING 2

Chapter 15

15.1. Apa yang dimaksud dengan sampel yang representatif dan jelaskan pentingnya sampel
populasi audit.
Jawab :

Sampel representatif adalah sampel yang mana karakteristik bunga untuk

sampel yang kurang lebih sama seperti penduduk (sampel secara akurat mewakili total
penduduk). Jika populasi mengandung salah saji yang signifikan, tetapi sampel yang
praktis bebas dari salah saji, maka sampel bersifat nonrepresentative, yang
kemungkinan akan menghasilkan keputusan audit yang tidak tepat. Auditor tidak
pernah bisa tahu pasti apakah dia memiliki sampel yang representatif karena seluruh
penduduk biasa tidak diuji menyeluruh, tetapi hal-hal tertentu seperti penggunaan
pilihan acak dapat meningkatkan kemungkinan sampel yang representatif.

15.2. Jelaskan perbedaan utama antara sampling statistik dan non-statistik. Apa tiga bagian
utama dari metode statistik dan nonstatistik?
Jawab :
Sampling statistik adalah penggunaan teknik pengukuran matematika untuk
menghitung hasil statistik formal. Oleh karena itu auditor mengkuantifikasi risiko
sampling saat sampling statistik digunakan. Dalam pengambilan sampel nonstatistical,
auditor tidak mengukur risiko sampling. Sebaliknya, kesimpulan yang dicapai tentang
populasi secara lebih menghakimi.
Untuk kedua metode statistik dan nonstatistik, tiga bagian utama:
1. Plan sampel
2. Pilih sampel dan melakukan tes
3. Evaluate hasil

15.3. Menjelaskan perbedaan antara pengambilan sampel pengganti dan pengambilan

sampel non-penggantian. Metode apa yang biasanya diikuti oleh auditor? Mengapa?

Jawab :
 Dalam penggantian sampling, elemen populasi dapat dimasukkan dalam
sampel lebih dari sekali jika nomor acak yang sesuai dengan elemen yang dipilih lebih
dari sekali. Dalam pengambilan sampel nonreplacement, elemen dapat dimasukkan
hanya sekali. Jika nomor acak yang sesuai dengan elemen yang dipilih lebih dari sekali,
itu hanya diperlakukan dengan membuang kedua kalinya. Meskipun kedua pendekatan
seleksi konsisten dengan teori statistik suara, auditor jarang menggunakan pengganti
pengambilan sampel; tampaknya lebih intuitif memuaskan kepada auditor untuk
menyertakan item hanya sekali.

15.4. Apakah dua jenis metode pemilihan sampel acak sederhana? Manakah dari dua metode
yang paling sering digunakan oleh auditor dan mengapa?

Jawab :
Sampel acak sederhana merupakan satu di mana setiap kemungkinan
kombinasi elemen dalam populasi memiliki kesempatan yang sama seleksi. Dua
metode seleksi acak sederhana ini menggunakan tabel nomor acak, dan penggunaan
komputer untuk menghasilkan angka acak. Auditor yang paling sering menggunakan
komputer untuk menghasilkan angka acak dikarenakan menghemat waktu, mengurangi
kemungkinan kesalahan, dan menyediakan dokumentasi otomatis dari sampel yang
dipilih.

15.5.Menjelaskan pemilihan sampel sistematis dan menjelaskan bagaimana auditor akan

memilih 40 angka dari populasi 2.800 item menggunakan pendekatan ini. Apa
kelebihan dan kekurangan dari pemilihan sampel yang sistematis?

Jawab :
Dalam sampling sistematik, auditor menghitung interval dan kemudian memilih
item untuk sampel berdasarkan pada ukuran interval. interval ditetapkan dengan
membagi ukuran populasi dengan jumlah item sampel yang diinginkan.

Untuk memilih 40 nomor dari populasi 2.800, auditor membagi 40 menjadi 2800.
Keuntungan dari sampling sistematik adalah kemudahan penggunaan. Dalam
kebanyakan populasi sampel sistematis dapat ditarik dengan cepat, pendekatan secara
otomatis menempatkan nomor berurutan dan dokumentasi mudah.

Masalah utama dengan penggunaan sampling sistematik adalah kemungkinan bias.

Karena cara sampel sistematis yang dipilih, setelah item pertama dalam sampel dipilih,
item lainnya dipilih secara otomatis. Hal ini menyebabkan tidak ada masalah jika
karakteristik menarik, seperti penyimpangan kontrol, didistribusikan secara acak di
seluruh populasi; Namun, dalam banyak kasus mereka tidak. Jika semua item dari jenis
tertentu diproses pada waktu tertentu bulan atau dengan menggunakan nomor dokumen
 tertentu, sampel sistematis diambil memiliki kemungkinan lebih tinggi gagal untuk
mendapatkan sampel yang representatif. kekurangan ini cukup serius bahwa beberapa
perusahaan CPA melarang penggunaan sampling sistematik.

15.6. Apa tujuan dari pengambilan sampel non-statistik untuk pengujian kontrol dan
pengujian substantif transaksi?

Jawab:
Tujuan pengambilan sampel nonstatistik sampling untuk uji kontrol dan uji
substantif transaksi yang berguna untuk memperkirakan proporsi item dalam populasi
yang mengandung karakteristik atau atribut yang menarik. auditor biasanya tertarik
untuk menentukan penyimpangan pengendalian internal atau salah saji moneter untuk
uji kontrol dan uji substantif transaksi.

15.7. Menjelaskan apa yang dimaksud dengan pemilihan sampel blok dan menjelaskan
bagaimana auditor dapat memperoleh lima blok dari 20 faktur penjualan dari jurnal
penjualan.

Jawab :
Sampel blok merupakan sebuah pemilihan salah satu item didalam satu blok.
Setelah item pertama di blok tersebut dipilih, sisa blok tersebut dipilih secara otomatis.
Sehingg, untuk memilih 5 blok pada 20 faktur penjualan, orang akan memilih satu
faktur dan blok akan bahwa faktur ditambah 19 entri berikutnya. Prosedur ini akan
diulang 4 kali.

15.8. Define each of the following terms:

a. Acceptable risk of overreliance (ARO)
b. Computed upper exception rate (CUER)
c. Estimated population exception rate (EPER)
d. Sample exception rate (SER)
e. Tolerable exception rate (TER)

Jawab :
ISTILAH PENGERTIAN
Acceptable risk of overreliance (ARO) Risiko auditor bersedia untuk mengambil menerima
kontrol efektif atau tingkat salah saji moneter sebagai
ditoleransi, ketika tingkat pengecualian populasi yang
sebenarnya lebih besar dari tingkat pengecualian
ditoleransi.
Computed upper exception rate Tertinggi diperkirakan tingkat pengecualian dalam
(CUER) populasi pada ARACR diberikan.

Estimated population exception rate Tingkat pengecualian auditor mengharapkan untuk

(EPER)
Sample exception rate (SER)
Tolerable exception rate (TER)
menemukan dalam populasi sebelum pengujian dimulai.
Hal ini diperlukan untuk merencanakan ukuran sampel
yang sesuai.
Tingkat aktual pengecualian ditemukan dalam sampel. Hal
ini dihitung dengan membagi jumlah sebenarnya
pengecualian dalam sampel dengan ukuran sampel.
Tingkat pengecualian auditor akan mengizinkan dalam
populasi dan masih bersedia untuk menggunakan risiko
dinilai kontrol dan / atau jumlah salah saji moneter dalam
transaksi didirikan selama perencanaan.

15.9. Jelaskan apa yang dimaksud dengan unit sampel. Jelaskan mengapa unit pengambilan
sampel untuk memverifikasi terjadinya penjualan yang dicatat berbeda dari unit
pengambilan sampel untuk pengujian kemungkinan penjualan yang dihapus.

Jawab :
Unit sampling adalah item populasi untuk auditor dalam memilih item sampel.
Pertimbangan utama dalam mendefinisikan unit sampling sehingga sesuai dengan
tujuan dari uji audit. Sehingga, definisi populasi dan prosedur audit yang direncanakan
biasanya mendikte unit sampling yang tepat. Unit sampling untuk memverifikasi
terjadinya penjualan yang tercatat akan menjadi entri dalam jurnal penjualan karena
adalah dokumen auditor untuk memvalidasi. Unit sampling untuk menguji
kemungkinan penjualan dihilangkan adalah dokumen pengiriman dari mana penjualan
dicatat karena kegagalan untuk tagihan pengiriman adalah kondisi pengecualian yang
menarik bagi auditor.

15.10. Membedakan antara TER dan CUER. Bagaimana masing-masing ditentukan?

Jawab :
 Tolerable exception rate (TER) mewakili tingkat pengecualian bahwa auditor
akan mengizinkan dalam populasi dan masih bersedia untuk menggunakan risiko
penilaian kontrol atau jumlah salah saji moneter dalam transaksi yang didirikan selama
perencanaan. TER ditentukan oleh pilihan auditor atas dasar pertimbangan profesional
nya. Dihitung tingkat pengecualian atas (CUER) adalah yang tertinggi diperkirakan
tingkat pengecualian dalam populasi, pada ARACR diberikan. Untuk pengambilan
sampel nonstatistik, CUER ditentukan dengan menambahkan perkiraan sampling error
ke SER (sample exception rate).

15.11. Membedakan antara kesalahan pengambilan sampel dan kesalahan non-sampling.

Bagaimana masing-masing dapat dikurangi?

Jawab :
Sampling error merupakan bagian inheren dari pengambilan sampel yang
dihasilkan dari pengujian kurang dari seluruh penduduk. sampling error hanya berarti
bahwa sampel tidak sempurna mewakili seluruh populasi. Kesalahan Nonsampling
dapat terjadi jika tes pemeriksaan tidak menemukan kesalahan yang ada dalam sampel.
Terdapat 2 cara untuk mengurangi resiko sampling:
a. Meningkatkan ukuran sampel
b. Gunakan metode yang tepat untuk memilih item sampel dari populasi.

15.12. Apa yang dimaksud dengan atribut dalam pengambilan sampel untuk pengujian
kontrol dan pengujian substantif transaksi? Apa sumber atribut yang dipilih auditor?

Jawab :
Atribut merupakan definisi dari karakteristik yang sedang diuji dan kondisi
pengecualian setiap kali audit sampling yang digunakan. Atribut bunga ditentukan
langsung dari program audit.

15.13. Jelaskan perbedaam antara atribut dan kondisi pengecualian. Sebutkan kondisi
pengecualian untuk prosedur audit: faktur penjualan rangkap telah sesuai dengan
menunjukkan kinerja verifikasi internal.

Jawab :
Atribut adalah karakteristik yang sedang diuji untuk dalam suatu populasi.
Pengecualian terjadi ketika atribut yang diuji untuk tidak hadir. Pengecualian untuk
prosedur audit, faktur duplikat penjualan telah diparaf menunjukkan kinerja verifikasi
internal adalah kurangnya inisial pada faktur penjualan duplikat.
15.14. Mengidentifikasi faktor-faktor yang digunakan auditor untuk memutuskan TER.
Bandingkan ukuran sampel dengan TER 7% dengan 4% semua faktor lainnya sama.

Jawab :
Tingkat pengecualian ditoleransi adalah hasil dari penilaian auditor ini. The
cocok TER adalah pertanyaan materialitas dan karena itu dipengaruhi oleh definisi dan
pentingnya atribut dalam rencana audit.

Ukuran sampel untuk TER dari 7% akan lebih kecil dari itu untuk TER dari
4%, semua faktor lainnya sama.

15.15. Mengidentifikasi faktor-faktor yang digunakan auditor untuk memutuskan TER.

Bandingkan ukuran sampel untuk ARO 10% dengan 5%, semua faktor lainnya sama.

Jawab :
The ARO yang tepat adalah keputusan auditor harus membuat menggunakan
penilaian profesional. Sejauh mana keinginan auditor untuk mengurangi risiko
pengendalian yang dinilai di bawah maksimum adalah faktor utama yang menentukan
ARO auditor. Auditor akan memilih ukuran sampel yang lebih kecil untuk ARO dari
10% dari yang digunakan jika resiko itu 5%, semua faktor lainnya sama.

15.16. Nyatakan hubungan antara yang berikut:

a. ARO dan ukuran sampel
b. Ukuran populasi dan ukuran sampel
c. TER dan ukuran sampel
d. EPER dan ukuran sampel

Jawab :
a. Jika ARO meningkat, ukuran sampel yang diperlukan berkurang.
b. Jika ukuran populasi meningkat, ukuran sampel yang dibutuhkan biasanya tidak
berubah, atau mungkin sedikit meningkat.
c. Jika TER meningkat, ukuran sampel menurun.
d. Jika meningkat EPER, ukuran sampel meningkat yang diperlukan.

15.17. Asumsikan bahwa auditor telah memilih 100 faktur penjualan dari populasi 100.000
untuk menguji indikasi verifikasi internal penetapan harga dan ekstensi. Tentukan
 CUER pada ARO 10% jika empat pengecualian ditemukan dalam sampel
menggunakan atribut sampling. Jelaskan arti dari hasil statistik dalam istilah audit.

Jawab :
Dalam situasi ini, sample exception rate (SER) adalah 4%, sampel ukuran 100
dan ARO 10%. Dari tabel 10% ARO, CUER adalah 7,9%. Ini berarti bahwa auditor
dapat menyatakan dengan risiko 10% dari salah bahwa tingkat pengecualian populasi
yang sebenarnya tidak melebihi 7,9%

15.18. Jelaskan apa yang dimaksud dengan analisis pengecualian dan bahaslah pentingnya.

Jawab :
Analisis pengecualian adalah investigasi pengecualian individu untuk
menentukan penyebab ambruknya pengendalian internal. analisis seperti ini penting
karena dengan menemukan sifat dan penyebab pengecualian individu, auditor lebih
efektif dapat mengevaluasi efektivitas pengendalian internal.
Analisis ini mencoba untuk memberitahu "mengapa" dan "bagaimana" dari
pengecualian setelah auditor sudah tahu berapa banyak dan apa jenis pengecualian
telah terjadi.

15.19. Ketika CUER melebihi TER, tindakan apa yang tersedia untuk auditor? Dalam
keadaan apa masing-masing harus diikuti?

Jawab :
Ketika nilai CUER melebihi TER, auditor dapat melakukan hal seperti
dibawah ini:
1. Memperbaiki TER atau ARO tersebut. Alternatif ini harus diikuti hanya ketika
auditor telah menyimpulkan bahwa spesifikasi asli terlalu konservatif,
2. Memperluas ukuran sampel. Alternatif ini harus diikuti ketika auditor
mengharapkan manfaat tambahan untuk melebihi biaya tambahan, yaitu, auditor
yakin bahwa sampel yang diuji tidak mewakili populasi.
3. Melakukan perbaikan dinilai pengendalian risiko atas. Ini cenderung meningkat
prosedur substantive menulis surat kepada manajemen. Manajemen harus selalu
diberitahu ketika kontrol internal tidak beroperasi secara efektif.
15.20. Membedakan antara pemilihan probabilistik dan pengukuran statistik. Sebutkan
keadaan di mana salah satu dapat digunakan tanpa yang lain.

Jawab :
Acak (probabilistik) seleksi adalah bagian dari sampling statistik, tetapi
tidak, dengan sendirinya, pengukuran statistik. Untuk memiliki pengukuran statistik,
maka perlu matematis generalisasi dari sampel ke populasi.

Seleksi probabilistik harus digunakan jika sampel itu harus dievaluasi secara
statistik, meskipun juga dapat diterima untuk menggunakan seleksi probabilistik
dengan evaluasi nonstatistical. Jika pemilihan nonprobabilistik digunakan, evaluasi
nonstatistikl harus digunakan.

15.21. Daftar keputusan utama yang harus diambil auditor dalam menggunakan atribut
sampling. Nyatakan pertimbangan terpenting yang terlibat dalam pengambilan setiap
keputusan.

Jawab :
Keputusan auditor harus membuat dalam menggunakan atribut sampel adalah:

 Apa tujuan dari tes pemeriksaan?

 Apakah audit sampling berlaku?
 Atribut apa yang akan diuji dan kondisi apa pengecualian diidentifikasi?
 Apa itu populasi?
 Apa unit sampling?
 Apa yang harus TER itu?
 Apa yang harus ARACR itu?
 Apa EPER?
 Generalisasi apa yang bisa dibuat dari sampel ke populasi?
 Apa penyebab dari pengecualian individu?
 Apakah populasi diterima?

Dalam membuat keputusan di atas, berikut ini harus dipertimbangkan:

 Situasi individu.
 Waktu dan anggaran kendala.
 Ketersediaan prosedur substantif tambahan.
 The pertimbangan profesional auditor.
Multiple choice

15.22. Item berikut ini berlaku untuk menentukan ukuran sampel menggunakan sampel acak
dari populasi besar untuk atribut sampel. Pilih respons yang paling tepat untuk setiap
pertanyaan.
a. Jika semua faktor lain yang ditentukan dalam rencana pengambilan sampel tetap
konstan, mengubah ARO dari 5% menjadi 10% akan menyebabkan ukuran sampel
yang diperlukan.
1. Increase

b. Jika semua faktor lain yang ditentukan dalam rencana pengambilan sampel tetap
konstan, mengubah TER dari 9% menjadi 6% akan menyebabkan ukuran sampel yang
diperlukan menjadi
3. Decrease

c. Dari empat faktor yang menentukan ukuran sampel awal dalam atribut sampling
(ukuran populasi, tingkat pengecualian yang dapat diterima, risiko keterkaitan yang
dapat diterima, dan tingkat pengecualian populasi yang diharapkan), faktor mana yang
memiliki pengaruh paling kecil terhadap ukuran sampel?
2. Expected population exception rate

d. Ukuran sampel pengujian kontrol berbanding terbalik dengan:

4. Expected population exception rate (yes) Tolerable exception rate (yes)

15.23. Item-item berikut menyangkut penentuan tingkat pengecualian menggunakan

sampling acak dari populasi besar menggunakan atribut sampling. Pilih respons
terbaik.
a. Dari sampel acak item yang terdaftar dari jumlah persediaan klien, auditor
memperkirakan dengan tingkat kepercayaan 90% bahwa CUER adalah antara 4% dan
6%. Perhatian utama auditor adalah bahwa ada satu peluang dalam sepuluh bahwa
tingkat pengecualian sebenarnya dalam populasi adalah..
1. More than 6%

b. Batas presisi atas (CUER) dalam sampling statistik adalah..

3. a statistical measure, at a specified confidence level, of the maximum rate of
occurrence of an attribute.
 c. Selain mengevaluasi frekuensi penyimpangan dalam pengujian kontrol, auditor
juga harus mempertimbangkan aspek kualitatif tertentu dari penyimpangan. Auditor
kemungkinan besar akan memberikan pertimbangan tambahan terhadap implikasi
penyimpangan jika (1) satu-satunya penyimpangan yang ditemukan dalam sampel.
4. Initially concealed by a forged document.
d. Auditor yang menggunakan sampling statistik untuk atribut dalam menguji kontrol
internal harus mengurangi ketergantungan yang direncanakan pada kontrol yang
ditentukan ketika...
4. Sample exception rate plus the allowance for sampling risk exceeds the tolerable
rate.

15.24. Pertanyaan-pertanyaan berikut menyangkut pengambilan sampel untuk atribut. Pilih

respons terbaik..
a. Keuntungan pengambilan sampel statistik daripada pengambilan sampel non-
statistik adalah bahwa pengambilan sampel statistik membantu auditor..
4. Measure the sufficiency of the audit evidence by quantifying sampling risk.

b. Manakah dari berikut ini yang paling menggambarkan konsep risiko sampling?
3. Sampel yang dipilih secara acak mungkin tidak mewakili populasi secara
keseluruhan untuk karakteristik yang menarik

c. Untuk uji mana di bawah ini, apakah auditor kemungkinan besar akan menggunakan
atribut sampling?
1. Memilih piutang untuk konfirmasi saldo akun