Aplikasi ATLAS (Kosong)

INSTITUT AKUNTAN PUBLIK INDONESIA
Disclaimer : Aplikasi ini didesain untuk membantu para praktisi dalam mengimplementasikan S
tidak dimaksudkan untuk menggantikan SA-SPAP tersebut. Selanjutnya, para praktisi harus me
dan fakta, serta hal terkait lainnya yang khusus d
PUSAT PEMBINAAN PROFESI KEUANGAN
SEKRETARIAT JENDERAL
KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
mengimplementasikan Standar Audit (SA-SPAP) bagi entitas kecil dan menengah, tetapi
a, para praktisi harus menggunakan Aplikasi ini dalam koridor pertimbangan profesional
ait lainnya yang khusus dalam setiap audit.
BERAN
Identitas Auditor Identitas Klien
Nama Kantor Akuntan Publik (KAP) * Nama Klien *
Nama Akuntan Publik (AP) * Alamat Klien *
Susunan Tim Perikatan **

Nama Peran
No Telp/Fax/Email *
Nomor Pokok Wajib Pajak (
Perkembangan Pelaksanaan Tah

Audit Penggunaan Jam Jasa dibandingkan R
Cycle
Content
* wajib diisi/dipilih % Jam Aktual terhada

Jam Rencana
** otomatis
BERANDA
Informasi Perikatan
ma Klien * Tahun Buku *
mat Klien * Tipe Perikatan *
Jenis Perikatan *
Telp/Fax/Email *
Standar Audit *
mor Pokok Wajib Pajak (NPWP) * Standar Akuntansi Klien *

SAK ETAP
TEMPLATE LAPORAN KEUANGAN
bangan Pelaksanaan Tahapan Perencanaan

an Jam Jasa dibandingkan Rencanaꟷotomatis Pelaksanaan Prosedur dibandingkan Rencana ꟷotomatis
% Jam Aktual terhadap

Jam Rencana -7%
-7%
2
gkan Rencana ꟷotomatis

ꟷ pil 1
Perik 1
Perik 2
ꟷ pilih ꟷ
Audit atas Laporan Keuangan
ꟷ pilih ꟷ
Standar Profesional Akuntan Publik
Standar Pemeriksaan Keuangan Negara
ꟷ pil TIDAK 0
SAK UTEMPL 1
SAK ETEMPL 2
SAK TEMPL 3
StandTEMPLA 4
ꟷ pil NA
SAK UHigh
SAK ELow
SAK Low
StandHigh
ꟷ pil NA
PerdaLow
Manuf
Low
ꟷ pil NA
SwastLow
BUMN High
ꟷ pilih ꟷ
Entit 0% 0% 0% 0% 10% 0%
Entita 2% 0% 2% 2% 0% 0%
Selain 2% 0% 2% 2% 0% 0%
Entit 0% 0% 0% 0% 0% 3.5%
Entita 1.5% 0% 0% 0% 0% 0%
Entit 0% 1.8% 0% 0% 0% 0%
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
Milik Sendiri
Sewa
Lainnya
ꟷ pilih ꟷ
Perdaa. Uraian Siklus Penjualan
Manufb. Uraian Siklus Pembelian persediaan
c. Uraian penyimpanan dan pengendalian kas
d. Uraian pengadaan dan pemakaian aset tetap
e. Uraian penggajian
f. Uraian penggunaan persediaan
g. Uraian proses produksi
HH H
HL M
LH M
LL L
HH H
MH M
LH L
HL M
ML L
LL L
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
Tidak Berlaku
ꟷ pilih ꟷ
Efektif
Tidak Efektif
Tidak Berlaku
ꟷ pil NA
YaEfekL
YaTidaH
YaTidaH
TidakEH
TidakTH
TidakTH
Tidak H
Tidak H
Tidak H
ꟷ pilih ꟷ
Ya
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
Memadai
Tidak
ꟷ pilih ꟷ
High
Low
0
Ya 1
Tidak 2
ꟷ pilih ꟷ
Partner
Manager
Supervisor
Ketua Tim
Anggota Tim
ꟷ pilih ꟷ
H
L
ꟷ pilih ꟷ
Memadai
Tidak Memadai
ꟷ pilih ꟷ
Otorisasi
Penelaahan kinerja
Pengolahan informasi
Pengendalian fisik
Pemisahan tugas
Tidak ada
ꟷ pilih ꟷ
Sesuai
Tidak sesuai
ꟷ pilih ꟷ
H
M
L
Ada
Tidak Ada
ngendalian kas
kaian aset tetap
HOME PRA PERIKATAN
Audit Cycle
ANALISIS
ANALISIS PENERIMAAN
PENERIMAAN
DAN
DAN KEBERLANJUTAN
KEBERLANJUTAN
Content HUBUNGAN
HUBUNGAN DENGAN
DENGAN KLIEN
KLIEN
ANALISIS
ANALISIS KOMPETENSI,
KOMPETENSI, MATERIALITA
SUMBER
SUMBER DAYA,
DAYA,
ALOKASI
ALOKASI JAM
JAM JASA
JASA
PREELIMINAR
ANALITYCAL
PROCEDURES
SURAT PERIKATAN
PERNYATAAN
PERNYATAAN PEMAHAMAN
PEMAHAMAN EN
EN
INDEPENDENSI
INDEPENDENSI DAN
DAN LINGKUNG
LINGKUNG
SURAT
SURAT TUGAS
TUGAS
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI TAHAP
TAHAP PRA
PRA
LAW AND REGULATION
PERIKATAN
PERIKATAN
AUDIT CYCLE
RISK ASSESSMENT
MATERIALITAS FRAUD RISK
PREELIMINARY
ANALITYCAL
PROCEDURES INHERENT RISK CONTROL RISK RISIKO
RISIKO SALAH
SALAH SAJI
SAJI
(WALKTHROUGH) MATERIAL
MATERIAL
PEMAHAMAN
PEMAHAMAN ENTITAS
ENTITAS
DAN
DAN LINGKUNGAN
LINGKUNGAN SIGNIFICANT RISK
ND REGULATION RELATED PARTY ACCOUNTIING GOING CONCE

TRANSACTIONS ESTIMATES ANALYSIS
KOMUNIKASI
KOMUNIKASI TAHAP
TAHAP RISK
RISK
ASSESSMENT
ASSESSMENT
ISIKO
ISIKO SALAH
SALAH SAJI
SAJI AUDIT
MATERIAL
MATERIAL
SAMPLING
AUDIT
AUDIT PLANNING
PLANNING
MEMORANDUM
MEMORANDUM
GOING CONCERN
ANALYSIS
-- D A F T A R I S
A1 PRA PERIKATAN
HOME
Audit A110 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan
Hubungan dengan Klien
Cycle
Content A120 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi
Jam Jasa
Singkata
n
A130 Surat Perikatan
Lampiran
Dokumen
A140 Surat Tugas
A150 Pernyataan Independensi
A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
6 14 -1 -1
7 0
Tickmark
√ Telah dilaksanakan
X Tidak dilaksanakan
Ø Tidak berlaku
-- D A F T A R I S I --
A2 RISK ASESSMENT
A210 Materialitas
A220 Preliminary Analytical Procedures
A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
A240 Inherent Risk
A250 Control Risk
A260 Risiko Salah Saji Material
A270 Audit Planning Memorandum
A280 Komunikasi Tahap Risk Asessment
A310 Penentuan Sample Contoh Hitung

Sample
8 0
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A110
Nama Indeks : Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1
SA 210 : Persetujuan Atas Ketentuan Perikatan Audit
SA 220 : Pengendalian Mutu Audit atas Laporan keuangan
SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

HOME
Audit
Cycle 1 Bentuk dan Jenis Usaha Klien
Content 2 Status Kepemilikan Klien
3 Standar Akuntansi Keuangan yang digunakan oleh klien **
A110 4 Integritas manajemen **
5 Isu Pelaporan Keuangan terdahulu **
A120 6 Kompetensi dan ketersediaan waktu tim **
7 Independensi Tim Perikatan **
A130
Ringkasan Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan Dengan Klien
A140
A150 ** otomatis
A160
A210
A220 Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
A230 √ X Ø
A240
Tickmark
√ Ya
A250
X Tidak
A260 Ø Tidak berlaku
A270
A280
A280
Jumlah hari -
Total waktu (jam) -
GAN KLIEN
Hasil
Analisis
Low 1
High 0
SAK ETAP Low
A1101
A1102
A1103
A1104
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP :
Nama Indeks : Integritas manajemen **
Lampiran dokumentasi audit

HOME
Audit
Cycle
Content
Ceklis pertanyaan terkait isu integritas manajemen
1 Apakah terdapat reputasi buruk pada pribadi dan bisnis dari pemilik utama, manajemen
A110 klien?
2 Apakah terdapat ketidak wajaran sifat operasi klien, termasuk praktik bisnisnya?
A120
3 Apakah terdapat informasi kurang baik yang berhubungan dengan perilaku pemilik utama
tata kelola klien terhadap hal-hal tertentu seperti interpretasi yang agresif terhadap stand
A130
A140 4 Apakah klien secara agresif berusaha menekan jasa profesional KAP serendah mungkin?
5 Apakah terdapat indikasi terjadinya pembatasan lingkup pekerjaan yang tidak wajar?
A150 6 Apakah terdapat indikasi bahwa klien mungkin terlibat dalam pencucian uang atau aktivita
7 Apakah terdapat alasan yang tidak wajar atas penunjukan dan penggantian KAP sebelumn
A160 8 Apakah terdapat identitas dan reputasi buruk atas bisnis dari pihak-pihak yang mempunya
A210
A220
A230
A240
A250
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
A260
A270 √ X Ø
A270
A280 Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai : Waktu mulai :
Tanggal selesai : Waktu selesai :
Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:00 0.00
Direview oleh :
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00 0.00
V
ik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
k bisnisnya?
erilaku pemilik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas
agresif terhadap standar akuntansi dan lingkungan pengendalian internal?
serendah mungkin?
ang tidak wajar?
cian uang atau aktivitas kriminal lainnya?
gantian KAP sebelumnya?
pihak yang mempunyai hubungan istimewa?
ꟷ pilih ꟷ 0
Ya 0
Tidak 0
Tidak Berlaku 0
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP :
Nama Indeks : Isu Pelaporan Keuangan terdahulu **
Lampirkan dokumentasi audit

HOME
Audit
Cycle
Content
Ceklis pertanyaan terkait isu pelaporan keuangan terdahulu
1 Apakah terdapat isu mengenai kelangsungan usaha yang disajikan di LK Terdahulu baik pada Opin
A110 keuangan?
2 Apakah terdapat isu mengenai restrukturisasi keuangan ?
A120
3 Apakah terdapat isu mengenai kerugian yang berlanjut ?
A130 4 Apakah terdapat isu mengenai penyajian kembali (restated) atas laporan keuangan?
5 Apakah Opini auditor periode lalu (jika ada) menyatakan opini selain wajar tanpa pengecu
A140
A150
A160
A210
A220
(√/X/Ø)
A240
√ X Ø
A250
Tickmark
A260
√ Ya
A270 X Tidak
Ø Tidak berlaku
A280
A280
Disiapkan oleh :
Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:00
Direview oleh :
Jumlah hari : 0 Total waktu : 0:00
erdahulu baik pada Opini auditor maupun pada catatan atas laporan
oran keuangan?
wajar tanpa pengecualian?
ꟷ pilih ꟷ 0 0
Ya 0
Tidak 0
Tidak Berlaku 0
0.00
0.00
0.00
V
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP :
Nama Indeks : Kompetensi dan ketersediaan waktu tim **
DAFTAR PERSONEL KAP

HOME
Audit No. Nama Jabatan Dokumentasi yang relevan dengan Kompete
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210 Analisis Kompetensi Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan
A220
Pengalaman
A230 No. Nama Kebutuhan Pelatihan bidang audit Pemahaman
berkelanjutan terkait entitas
A240
(dlm tahun)
A250
A260
A270
A280
A280
Analisis Ketersediaan Waktu Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan
Batasan waktu yang tersedia terkait per

No. Nama Hasil Analisis Cuti Resign PHK
Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak
Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu
No Nama Kompetensi Batasan Waktu

Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Jumlah hari : 0 Jumlah :
Direview oleh :
Jumlah hari : 0 Total waktu :
Tidak
elevan dengan Kompetensi Dokumentasi yang relevan dengan ketersediaan waktu
Pemahaman Pemahaman
Pemahaman Teknologi Pemahaman penggunaan Kebijakan
Pemahaman Pemahaman dan
Peraturan yang Informasi yang pertimbangan profesional Prosedur dalam
terkait entitas Standar Audit Relevan dengan Klien Relevan dengan dalam audit KAP
klien
yang tersedia terkait perjanjian kerja antara Tim dengan KAP, karena
PHK Akhir Masa Kerja Lainnya Perikatan Lain
Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak Ya/Tidak
san Waktu
Memadai 0
Perlu update (A120) 0
Ada batasan waktu 0
0:00 0.00
0:00 0.00
0:00 0.00
ꟷ pil 0 0 0 0 0 0 0 0
Mema 0 0 0 0 0 0 0 0
Tidak 0 0 0 0 0 0 0 0
ꟷ pil Ya Tidak
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP :
Nama Indeks : Independensi Tim Perikatan **

HOME
Audit
Cycle
Content Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1103
A110
A120 Mempunyai hubungan
Pemahaman
No Nama Hasil Analisis Independensi hutang/piutang/investasi
kepada klien
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260 Ringkasan Kompetensi dan Independensi Tim Perikatan
A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu

A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Ya Tidak
empunyai hubungan Mempunyai hubungan Hubungan

kerja sama bisnis dengan Memberikan jasa lainnya yang terdapat Hubungan Keluarga Keluarga
ang/piutang/investasi dengan
benturan kepentingan dengan Pemilik
kepada klien klien manajemen kunci
Pilih sebagai Tim Initial

Indepedensi Perikatan Nama
Pilih sebagai Tim Initial
Indepedensi Perikatan Nama
0.00
0.00
0.00
Hubungan
Keluarga dengan
manajemen kunci
ꟷ pil Ya Tidak
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0 Mema 0
0 0 0 Tidak 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Ya Tidak
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP :
Nama Indeks :

HOME
Audit
Cycle
Content
Komunikasi dengan Auditor Pendahulu
A110 1 Jika calon klien merupakan perikatan audit LK tahun pertama, apakah sudah dilaku
dengan auditor pendahulu?
A120 2 Apakah balasan komunikasi dari auditor pendahulu sudah diterima ?
A130 3 Dalam balasan komunikasi yang diberikan oleh auditor pendahulu :
a. Apakah ada keberatan profesional atas penggantian auditor ?
A140 b. Apakah terdapat permasalahan imbalan jasa yang belum diselesaikan oleh manajem
A150
A160
A210
A220 Contoh Surat Keberatan Profesi
A230
A240
A250
(√/X/Ø)
A270
√ X Ø
A280
A280
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
ma, apakah sudah dilakukan komunikasi
diselesaikan oleh manajemen ?

0 Ya 0
Ya 0 Ya 0
Tidak 0 Tidak 0
0.00
0.00
0.00
Tidak
Ya
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indek : A120
Nama Indeks : Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
SA yang relevan : Standar Pengendalian Mutu No 1 Peraturan Pengurus IAPI No 2
ALOKASI JAM JASA

HOME
1 Rencana jadwal pelaksanaan perikatan audit yang telah disepakati
Audit
Cycle Mulai
Content Akhir
Jumlah Hari 0
A110 Jumlah Hari Libur (Sabtu-Minggu)
Jumlah Hari Libur Lain
A120 Jumlah Hari Efektif 0
Jumlah Jam Kerja Efektif per hari 8 0
A130
3 Rencana alokasi jam jasa tahapan perencanaan per Tim
A140
Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104
A150
Tahap
A160 Pra Perikatan
No Nama Peran dalam tim
Aktivitas
1 2 3 4
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
A280
Jumlah 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 0.00
Keterangan nomor pada baris aktivitas :

1 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
2 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
3 Perikatan Audit
4 Surat Tugas
5 Pernyataan Independensi
6 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
7 Materialitas
8 Preliminary Analytical Procedures
9 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
10 Inherent Risk
11 Control Risk
12 Risiko Salah Saji Material
13 Audit Planning Memorandum
14 Komunikasi Tahap Risk Asessment
15 Perikatan Tahun Pertama
4 Rencana alokasi jam jasa tahapan Respon per Tim

1 2 3 4
Jumlah 0.00 0.00 0.00 0.00

1 Neraca - Aset
2 Neraca - Kewajiban
3 Laba - Rugi
4 Lainnya
B Inkuiri dan Konfirmasi
5 Bank
6 Debitur / Kreditur
7 Sewa / Lease
8 Legal
9 Pinjaman
10 Pajak
11 Perhitungan fisik persediaan
12 Penilaian kelangsungan usaha
13 Ceklis transaksi pihak yang berelasi
14 Penilaian estimasi akuntansi
15 Ceklis kepatuhan terhadap perundang - undangan
16 Daftar koreksi terhadap salah saji
5 Rencana alokasi jam jasa tahapan Pelaporan per Tim

1 2 3 4
Jumlah 0.00 0.00 0.00 0.00

1 Riviu laporan keuangan
2 Reviu Laporan arus kas
3 Kesimpulan atas prosedur analitis
4 Rangkuman hasil riviu untuk partner
5 Dokumentasi temuan signifikan
6 Catatan untuk tahun depan
7 Ceklis peristiwa setelah tanggal neraca
8 Ceklis penyelesaian audit
9 Rangkuman salah saji yang tidak di koreksi
10 Surat kepada manajemen / direksi
11 Laporan audit
12 Administrasi dan lainnya
ANALISIS KOMPETENSI SUMBER DAYA UNTUK PELATIHAN BERKELANJUTAN
Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien :

EQCR (Pemantauan) :
Jenis kebutuhan pengetahuan industri khusus :
Tema kebutuhan pelatihan khusus :
Pemahaman
lanjutan terkait Pemahaman lanjutan Pemahaman lanjutan P
No Nama Standar Audit yang Relevan dengan
entitas
BAGAN ALOKASI JAM JASA
Ya 0
Tidak 0
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari : 0
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Pengurus IAPI No 2 Jumlah hari : 0
Jumlah hari : 0
2 Rencana penggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :

13%
Tahapan Pra Perikatan dan Risk Asessment - jam kerja 79%
Tahapan Risk Response - jam kerja 9%
Tahapan Pelaporan - jam kerja -
Jumlah - jam kerja
Tahapan Perencanaan - hari efektif
Tahapan Risk Response - hari efektif
Tahapan Pelaporan - hari efektif
Jumlah - hari efektif
Tahapan Perencanaan Partner 0

Total Tahap
Perikatan Risk Asessment Perencanaan Manager 0
Aktivitas Aktivitas (jam jasa Supervisor 0
efektif)
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Ketua Tim 0
Anggota Tim 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
Tahapan Respon Total Tahap Respon

Aktivitas (jam jasa efektif)
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Partne
Manag
Superv
Ketua
Anggot
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Tahapan Respon Total Tahap

Aktivitas Pelaporan (jam)
5 6 7 8 9 10 11 12
Partne
Manag
Superv
Ketua
Anggot
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otomatis
from A110
from A130
from A130
Pemahaman Pemahaman
lanjutan lanjutan
penggunaan Pemahaman lanjutan
Pemahaman lanjutan Peraturan Teknologi Kebijakan dan Lampirkan Dokumentasi
yang Relevan dengan Klien Informasi yang pertimbangan Prosedur dalam KAP
Relevan dengan profesional
klien dalam audit
Waktu mulai :
Waktu selesai :
Jumlah : 0:00 0.00
Waktu mulai :
Waktu selesai :
Jumlah : 0:00 0.00
Total waktu : 0:00 0.00
23% - - -
77% - - -
- -
0.06857 0.149 0.783
ꟷ pilih ꟷ
Partner 0 0
Manager 0 0
Supervisor 0 0
Ketua Tim 0
Anggota Tim 0
#DIV/0! ### ### #DIV/0!

#DIV/0! ### ### #DIV/0!
#DIV/0! ### ### #DIV/0!
#DIV/0! ### ### #DIV/0!
#DIV/0! ### ### #DIV/0!
0 ###
0 ###
0 ###
0 ###
0 ###
0 ###
0 ###
0 ###
0 ###
0 ###
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A120
Nama Indeks : Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
HOME BAGAN ALOKASI JAM JASA
Audit
Cycle 0
Content Tim yang terlibat
A TAHAP PERENCANAAN
A110 A.1 PRA PERIKATAN
1 Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
A120
2 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
3 Perikatan Audit
A130
4 Surat Tugas
A140 5 Pernyataan Independensi
6 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
A150 A.2 RISK ASSESMENT
1 Materialitas
A160 2 Preliminary Analytical Procedures
3 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
4 Inherent Risk
5 Control Risk
A210 6 Risiko Salah Saji Material
7 Audit Planning Memorandum
A220 8 Komunikasi Tahap Risk Asessment
9 Perikatan Tahun Pertama
A230 B TAHAP RISK RESPONSE
C PELAPORAN
A240
A250
A260
A270
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
### ### ### ### ### ### ### ###
Jumlah
yang terlibat Mulai Selesai hari
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
0
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai : Waktu mulai
Tanggal selesai : Waktu selesai
Jumlah hari : 0 Jumlah
Direview oleh :
Jumlah hari : 0 Total waktu
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###
:
:
: 0:00 0.00
:
:
: 0:00 0.00
: 0:00 0.00
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A130
Nama Indeks : Surat Perikatan
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
Pastikan dalam Surat Perikatan, setidaknya tersaji
A120 a. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal yang disepakati
b. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
A130 c. Penjelasan tujuan dan ruang lingkup audit
d. Persetujuan dan pengakuan tanggung jawab manajemen atas :
A140 d.1 Penyusunan laporan keuangan sesuai kerangka pelaporan keuangan yang berlaku
d.2 Pengendalian internal agar laporan keuangan bebas dari salah saji material
A150 d.3 Memberikan kepada auditor :
- Akses ke semua informasi yang relevan
A160 - Informasi tambahan yang diperlukan
- Akses ke semua personil
e. Bentuk komunikasi yang diharapkan dalam penyampaian hasil audit
f. Ekspektasi penyampaian representasi tertulis
A210
g. Penyediaan draft laporan keuangan tepat waktu
h. Pengacuan ke bentuk dan isi laporan yang akan dikeluarkan oleh auditor dan suatu perny
A220 yang dikeluarkan berbeda bentuk dan isinya dengan
yang diharapkan.
i. Klausul kerahasiaan kecuali diminta oleh Hukum/Regulator/Asosiasi Profesi
A230
j. Peran serta manajemen untuk membantu komunikasi dgn auditor pendahulu
k. Tidak menjanjikan opini tertentu
A240
l. Perhatian khusus terhadap peraturan yang berlaku bagi klien
A250
A260 Contoh format Surat Perikatan
A270
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
ngan yang berlaku

saji material
uditor dan suatu pernyataan bahwa dalam kondisi tertentu terdapat kemungkinan laporan
Tidak 0
Tidak 0
Ya 0
0.00
0.00
0.00
V
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A140
Nama Indeks : Surat Tugas

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
No Nama
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
Pastikan dalam Surat Tugas, setidaknya tersaji
A240
a. Tujuan surat tugas sesuai nama klien
A250 b. Penanggalan Surat sesuai dengan tanggal Perikatan
c. Penomoran surat sesuai dengan tertib administrasi yang berlaku
A260 d. Nama Tim Perikatan sesuai dengan nama personel KAP yang dipilih
e. Periode pelaksanaan perikatan sesuai dengan rencana
A270
A270
Contoh format Surat Tugas
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Tidak 0
Tidak 0
Ya 0
0.00
0.00
0.00
V
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A150
Nama Indeks : Pernyataan Independensi

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
No Nama
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240 Pastikan dalam Form Independensi, setidaknya tersaji
a. Nama klien dalam Form Independen sesuai dengan yang direncanakan
A250 b. Nama Tim Perikatan yang tertera dalam Form Independensi sesuai dengan surat tugas
c. Seluruh Tim Perikatan telah menandatangani Form Independensi
A260 d. Form Independensi tertanggal sebelum atau pada tanggal perikatan dimulai
A270
Contoh Konfirmasi Independen
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
dengan surat tugas
Tidak 0
Tidak 0
Ya 0
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A160
Nama Indeks : Komunikasi Tahap Pra Perikatan
SA yang relevan : SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan

HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120 CEKLIS KOMUNIKASI ANTARA TIM PERIKATAN
a. Kesepahaman Tim Perikatan atas :
A130 a.1 Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan ?
a.2 Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit
A140 a.3 Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai ?
a.4 Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien ?
A150 b. Konsultasi selama Perikatan
b.1 Permasalahan yang diajukan
A160 b.2 Data yang tersedia
b.3 Saran/tindakan/simpulan
b.4 Paraf/tanda tangan Tim
A210
Contoh surat komunikasi
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
akan dilaksanakan ?
Tidak 0
Tidak 0
Ya 0
0:00 0.00
0:00 0.00
0:00 0.00
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP :
Nama Indeks :
SA yang relevan : SA 510 : Perikatan Audit Tahun Pertama
Lampirkan dokumentasi
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
Prosedur Audit
A140 Saldo awal dan konsistensi penerapan kebijakan akuntansi
1 Membaca laporan keuangan terkini dan laporan auditor terdahulu (jika ada), untuk inform
A150 2 Melakukan satu atau lebih :
a. Terdapat review kertas kerja auditor pendahulu, jika laporan keuangan tahun lalu telah dia
A160 b. Terdapat evaluasi apakah prosedur audit dalam periode berjalan menyediakan bukti audit
c. Melakukan prosedur audit spesifik untuk memperoleh bukti yang terkait dengan saldo awa
3 Terdapat bukti audit yang cukup dan tepat bahwa saldo akhir periode lalu secara benar
disajikan kembali ?
A210 4 Terdapat bukti audit yang cukup dan tepat bahwa saldo awal telah mencerminkan penerap
5 Apakah saldo awal mengandung salah saji yang material?
A220
A230
A240
A250
A260
A270
Telah dilaksanakan
A280 (√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Ya/Tidak
ulu (jika ada), untuk informasi yang relevan dengan saldo awal
uangan tahun lalu telah diaudit

n menyediakan bukti audit yang relevan dengan saldo awal
ng terkait dengan saldo awal
periode lalu secara benar dipindahkan ke periode berjalan, atau, jika tepat, telah
lah mencerminkan penerapan kebijakan akuntansi yang semestinya
Tidak 0
Ya 0
ꟷ pilih 0
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A210
Nama Indeks : Materialitas
SA yang relevan : SA 320 : Materialitas
HOME
Audit
Cycle
No Uraian
Content
1 Total Aset
2 Aset bersih
A110 3 Jumlah Pendapatan
4 Jumlah Biaya
A120
5 Laba sebelum pajak
A130 6 Laba sebelum bunga, pajak, penyusutan, dan amortisasi
7 Lainnya (seperti acuan dari auditor induk)
A140 8 Penentuan Materialitas Keseluruhan
Acuan saldo Aset bersih
A150 Margin (%)
Materialitas keseluruhan
A160 9 Penentuan Materialitas Pelaksanaan
Margin (%) (umumnya 50% - 80% dari materialitas keseluruhan)
Materialitas pelaksanaan
10 Ambang Batas Nilai Yang Tidak Dikoreksi
A210 Margin (%) (umumnya 25% - 30% dari materialitas pelaksaaan)
Nilai salah saji yang tidak dikoreksi
A220
A230
A240
Telah dilaksanakan
A250 (√/X/Ø)
A260 √ X Ø
A270 Tickmark
√ Ya
A280 X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Kondisi entitas :
0 ✘ Tampilkan Data Rule of Thumb (contoh)-

Sumber Praktek KAP
Nilai
:
:
:
: -
Pertimbangan profesional memilih acuan
:
:
:
:
:
:
:
0.00
0.00
0.00
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A220
Nama Indeks : Preliminary Analytical Procedures
SA yang relevan : SA 520 : Prosedur Analitis
HOME
Materialitas pelaksanaan dari KKP A210
Audit
Cycle Wajib diisi oleh Tim Perikatan :
✘ Tampilkan Data
Laporan Posisi Keuangan 0
Content
Nama akun Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
Laporan Laba Rugi
Nama akun Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu

Data untuk hitung Rasio Keuangan yang penting :
Akun-Akun yang diperlukan Saldo periode berjalan Saldo Periode Lalu
Kas dan setara kas

Sekuritas diperdagangkan
Piutang usaha
Persediaan
Jumlah aset lancar
JUMLAH ASET
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang
JUMLAH LIABILITAS
JUMLAH EKUITAS
Pendapatan
Beban pokok pendapatan
LABA BRUTO
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN
LABA TAHUN BERJALAN
SAHAM YANG BEREDAR
PERTIMBANGAN PENGGUNAAN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAIN

Jumlah Unit terjual
Harga Jual
Nilai penjualan seharusnya
Nilai penjualan tercatat
Harga pokok barang/unit
HPP seharusnya
HPP tercatat
PERTIMBANGAN PENGGUNAAN ANALISA LAPORAN KEUANGAN LAIN
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Perubahan Kewajaran
Saldo Periode Lalu Material (M)/Tidak Material (TM) Keterangan mengenai peru
dalam (Rp) % Perubahan
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Perubahan Kewajaran
Saldo Periode Lalu Material/Tidak Material Keterangan mengenai peru
dalam (Rp) % Perubahan*)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Periode
Rasio keuangan (umum) Periode lalu
berjalan
Saldo Periode Lalu
Rasio Likuiditas
Rasio Kas
Rasio Cepat
Rasio Lancar
Rasio Aktivitas
Perputaran Piutang Usaha (kali)
Jumlah hari Perputaran Piutang Usaha (hari)
Perputaran Persediaan (kali)
Jumlah hari Perputaran Persediaan (hari)
Rasio Solvabilitas
Liabilitas terhadap Ekuitas (kali)
Rasio Profitabilitas
Marjin laba bruto
ROA
ROI
Laba per saham
M -
TM -
0.00
0.00
0.00
Keterangan mengenai perubahan

Keterangan mengenai perubahan
Keterangan perubahan
LAPORAN POSISI KEUANGAN
Per 31 Desember 20xx
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Periode berjalan Periode lalu

ASET
ASET LANCAR
Kas dan setara kas
Deposito yang dijaminkan
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Uang muka dan beban dibayar dimuka
Pajak dibayar dimuka
Aset keuangan lancar
Aset tidak lancar dimiliki untuk dijual
Jumlah Aset Lancar - -
ASET TIDAK LANCAR
Investasi pada entitas asosiasi
Aset tetap
Properti investasi
Aset takberwujud
Aset keuangan tidak lancar
Aset lain-lain
Aset pajak tangguhan
Jumlah Aset Tidak Lancar - -
JUMLAH ASET - -
LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS JANGKA PENDEK
Utang usaha
Beban akrual
Utang pajak
Uang muka dari pelanggan
Pendapatan diterima dimuka
Utang bank jangka pendek
Bagian lancar atas utang bank jangka panjang
Bagian lancar atas utang sewa pembiayaan
Liabilitas imbalan kerja jangka pendek
Provisi jangka pendek
Bagia pinjaman obligasi jatuh tempo
Utang lain-lain jangka pendek
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek - -
LIABILITAS JANGKA PANJANG
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 20xx
(Disajikan dalam xxxx Rupiah)
Periode berjalan
Pendapatan
LABA BRUTO -
Penghasilan lain
Beban penjualan
Beban administrasi & umum
Beban keuangan neto
Bagian laba (rugi) bersih entitas asosiasi
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN -
Beban pajak penghasilan

LABA TAHUN BERJALAN -
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN

Penghasilan komprehensif lain yang akan direklasifikasikan
HOME
Periode lalu
Audit
Cycle
-
LAPORAN POSISI KEUANGAN TEMPLATE LAPORAN LABA RUGI
Per 31 Desember xxxx
(Disajikan dalam xxxx)
Periode berjalan Periode lalu

ASET
ASET LANCAR
Kas dan setara kas
Deposito yang dijaminkan
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Uang muka dan beban dibayar dimuka
Pajak dibayar dimuka
Instrumen aset lancar
Jumlah Aset Lancar - -
ASET TIDAK LANCAR
Aset tetap
Properti investasi
Aset takberwujud
Instrumen aset
Aset lain-lain
Jumlah Aset Tidak Lancar - -
JUMLAH ASET - -
LAPORAN LABA RUGI TEMPLATE LAPORAN POSISI KEUANGAN
Untuk Tahun yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 20xx
(Disajikan dalam Ribuan Rupiah)
Periode berjalan
Pendapatan
LABA BRUTO -
Penghasilan lain
Beban penjualan
Beban administrasi & umum
Beban keuangan neto
Beban pajak final
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN -
Beban pajak penghasilan

LABA TAHUN BERJALAN -
POSISI KEUANGAN
Periode lalu
-
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A230
Nama Indeks : Pemahaman Entitas dan Lingkungan
SA yang relevan : SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entit
1 Kontak klien (wajib diisi oleh Tim Perikatan)

HOME Jabatan
No Nama
Audit
Cycle
Content
2 Informasi umum
A110 a. Informasi mengenai Pendirian Perusahaan
a.1. Nomor dan Tanggal Akta Pendirian Perusahaan
A120 Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
A130 Maksud dan Tujuan Perusahaan
A140
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
A150
Domisili Perusahaan
A160
Susunan Pemegang Saham
A210
A220
A230
A240
A250
Susunan Pengurus Perusahaan
A260
A270
A280
a.2. Nomor dan Tanggal Akta Perubahan Pendirian Perusahaan
Nama Notaris serta domisili Notaris
Isi Akta Notaris (hal-hal penting)
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Modal dasar (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)

Modal disetor (IDR dan lembar saham serta nilai/lembar)
Domisili Perusahaan
Susunan Pemegang Saham
Susunan Pengurus Perusahaan
b. Informasi mengenai Legalitas Lainnya

b.1 Surat Ijin Usaha (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
b.2 Tanda Daftar Perusahaan (Nomor/Tanggal/masa berlaku)
b.3 Perijinan lainnya (sebutkan jenis/nomor/tgl/masa berlaku)

b.4 NPWP (Nomor/atas nama/Alamat jelas)
b.5 Telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak ?
Nomor dan Tanggal Pengukuhan
c. Status kepemilikan kantor pusat/cabang/gudang/pabrik
d. Jumlah karyawan tetap (orang)

e. Struktur organisasi
3 Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi

Jenis usaha klien : ꟷotomatis dari A110ꟷ
Setidaknya, proses bisnis yang perlu dipahami :
Lihat uraian di
A2301
✘ Tampilkan simpulan per uraian
ꟷotomatis dari A2301ꟷ

4 Pihak berelasi
5 Investasi pada pihak lain :
6 Pembiayaan/pendanaan utama :
7 Pelanggan utama :
8 Pemasok utama :
9 Pesaing utama :
10 Kebijakan Akuntansi untuk Akun Signifikan

0
11 PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN

Setidaknya, peraturan relevan yang perlu dipahami :
Lihat uraian di
A2302
Lihat uraian di
A2302
✘ Tampilkan simpulan per uraian

1
ꟷotomatis dari A2302ꟷ
No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan

12 Lingkungan Bisnis
Setidaknya, lingkungan bisnis yang perlu dipahami :
Trend industri sejenis
Kondisi perekonomian nasional
Amandemen/Perubahan SAK Lihat uraian di
Perubahan Peraturan A2303
Perkembangan teknologi
Siklus alam ✘ Tampilkan simpulan per uraian
Ketersediaan dan biaya energi 1

No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak
Perubahan Peraturan
Ketersediaan dan biaya energi
13 Penggunaan Aplikasi Pelaporan Keuangan yang Digunakan
14 Penggunaan Tenaga Ahli Oleh Klien :
15 Informasi Signifikan Dari Periode Sebelumnya Yang Berlanjut

a. Temuan auditor
b. Informasi lainnya (contoh : hasil review dari regulator)
16 Informasi Lain Signifikan (dari Internal maupun Eksternal)
17 Analisis Kelangsungan Usaha A2304
18 Jenis laporan Yang Dipersyaratkan Oleh Peraturan Tertentu

√ Laporan Audit
Laporan Kepatuhan
Laporan Kinerja
Laporan PKBL
Lainnya
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya 0 0 0 0 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah
:
Telp/HP Email
:
:
:
:
:
:
:
:
:
: No Nama Lembar saham
Jumlah
: No Nama Jabatan
:
:
:
:
:
:
:
: No Nama Lembar saham
Jumlah
: No Nama Jabatan
:
:
: ꟷ pilih ꟷ
:
Kantor pusat : ꟷ pilih ꟷ
Kantor cabang : ꟷ pilih ꟷ
Gudang : ꟷ pilih ꟷ
Pabrik : ꟷ pilih ꟷ
:
matis dari A110ꟷ
hat uraian di
A2301
ampilkan simpulan per uraian
ꟷotomatis dari A2301ꟷ ꟷotomatis dari A2301ꟷ

Nama pihak Hubungan Sifat transaksi
Nama pihak Persentase (%) Nilai
Nama Pendana Jenis Saldo per 31/12/xx
Nama Pelanggan Nilai % dari penjualan
Nama Pemasok Nilai % dari pembelian

Nama Pesaing Ukuran dibandingkan klien
hat uraian di
A2302
hat uraian di
A2302
ampilkan simpulan per uraian
ꟷotomatis dari A2302ꟷ ꟷotomatis dari A2302ꟷ
No Tahapan Aktivitas dan Peraturan yang relevan No Tahapan Aktivitas dan Peraturan

Kondisi perekonomian nasional Amandemen/Perubahan SAK
No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak No Hasil pemahaman
Perkembangan teknologi Siklus alam

No Hasil pemahaman Pengaruh ke LK Akun terdampak No Hasil pemahaman
:
Nama Pakar Jenis Pekerjaan Akun yang terkait

Waktu mulai :
Waktu selesai :
: 0:00 0.00
Waktu mulai :
Waktu selesai :
: 0:00 0.00
Total waktu : 0:00 0.00
Lembar saham
Jabatan
Lembar saham
Jabatan
transaksi
Nilai
per 31/12/xx
i penjualan
pembelian
pan Aktivitas dan Peraturan yang relevan
Pengaruh ke LK Akun terdampak
Pengaruh ke LK Akun terdampak

erkait
Perdaa. Peraturan terkait Penjualan
Manufb. Peraturan terkait Pembelian
c. Peraturan terkait Penggajian/Upah
d. Peraturan terkait Pemegang Saham
e. Peraturan terkait Tata Kelola Kanto
f. Peraturan Daerah
g. Peraturan Lainnya
erkait Penjualan
erkait Pembelian
erkait Penggajian/Upah
erkait Pemegang Saham
erkait Tata Kelola Kantor
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A2301
Nama Indeks : Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi
Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi

HOME
(berisi uraian/bagan alur/tahapan dari aktivitas per siklus-wajib diisi)
Audit a. Uraian Siklus Penjualan
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
b. Uraian Siklus Pembelian persediaan
A230
A240
A250
A260
A270
A280
c. Uraian penyimpanan dan pengendalian kas
d. Uraian pengadaan dan pemakaian aset tetap

e. Uraian penggajian
f. Uraian penggunaan persediaan

Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:00 0.00
Tahapan Aktivitas Pengendalian per siklus

(berisi simpulan dari aktivitas per siklus-wajib diisi)
Uraian Siklus Penjualan, Piutang Usaha, dan Penerimaan
No Uraian Aktivitas Pengendalian
ke A230 Klik disini
Uraian Siklus Pembelian Persediaan, Hutang dan Pengeluaran

ke A230 Klik disini
Uraian Penyimpanan dan Pengendalian Kas

ke A230 Klik disini
Uraian Pengadaan dan Pemakaian Aset Tetap

ke A230 Klik disini
Uraian Penggajian
ke A230 Klik disini
Uraian Penggunaan Persediaan

ke A230 Klik disini

ke A230 Klik disini
0
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A2302
Nama Indeks : PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN
PEMAHAMAN ATAS PERATURAN YANG RELEVAN DENGAN KLIEN

HOME
(berisi uraian peraturan yag relevan pada tahapan proses bisnis-wajib diisi)
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:00
Peraturan yang relevan Tahapan Aktivitas per siklus

(berisi simpulan dari peraturan yang relevan-wajib diisi)
ke A230 Klik disini

ke A230 Klik disini
ke A230 Klik disini

ke A230 Klik disini
ke A230 Klik disini
ke A230 Klik disini

ke A230 Klik disini
0
0.00
0.00
0.00
relevan
relevan
relevan
relevan
relevan
relevan
relevan
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A2303
Nama Indeks : Lingkungan Bisnis
Lingkungan Bisnis
HOME
Audit a. Trend industri sejenis
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
b. Kondisi perekonomian nasional
A230
A240
A250
A260
A270
A280
c. Amandemen/Perubahan SAK
d. Perubahan Peraturan
e. Perkembangan teknologi
f. Siklus alam
g. Ketersediaan dan biaya energi
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:00
Simpulan dari pemahaman

ke A230 Klik disini
Kondisi perekonomian nasional

ke A230 Klik disini
Amandemen/Perubahan SAK
ke A230 Klik disini
Perubahan Peraturan
ke A230 Klik disini
Perkembangan teknologi
ke A230 Klik disini
Siklus alam
ke A230 Klik disini

Ketersediaan dan biaya energi
ke A230 Klik disini
Ya 0
Tidak 0
0.00
0.00
0.00
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Akun terdampak
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A2304
Nama Indeks : ANALISIS KELANGSUNGAN USAHA
SA yang relevan : SA 570 : Kelangsungan Usaha
HOME
ASPEK KEUANGAN
Audit a Posisi liabilitas bersih atau liabilitas lancar bersih
Cycle b Pinjaman dengan waktu pengembalian tetap mendekati jatuh temponya tanpa prospe
pembaruan atau pelunasan; atau pengandalan yang berlebihan pada pinjaman ja
Content mendanai aset jangka panjang
A110 c Indikasi penarikan dukungan keuangan oleh kreditur

d Arus kas operasi yang Negatif, yang diindikasikan oleh laporan keuangan historis atau pros
A120 e Rasio keuangan utama yang buruk
f Kerugian operasi yang substansial atau penurunan signifikan dalam nilai aset yan
A130 menghasilkan arus kas
g Dividen yang sudah lama terutang atau yang tidak berkelanjutan
A140 h. Ketidakmampuan untuk melunasi kreditur pada tanggal jatuh tempo.
i. Ketidakmampuan untuk mematuhi persyaratan perjanjian pinjaman.
A150 Perubahan transaksi dengan pemasok, yaitu dari transaksi kredit menjadi transaksi tunai k
j.
A160
k. Ketidakmampuan untuk memperoleh pendanaan untuk pengembangan produk baru
investasi esensial lainnya.
A210 OPERASI
a Intensi manajemen untuk melikuidasi entitas atau untuk menghentikan operasinya.
A220 b Hilangnya manajemen kunci tanpa pengggantian.
c Hilangnya suatu pasar utama, pelanggan utama, wara laba, lisensi, atau pemasok utama.
A230 d Kesulitan tenaga kerja.
e Kekurangan penyediaan barang/bahan.
A240 f Munculnya kompetitor yang sangat berhasil.
A250 LAINNYA
a Ketidakpatuhan terhadap ketentuan permodalan atau ketentuan statutori lainnya.
A260 b Perkara hukum yang dihadapi entitas yang jika berhasil dapat mengakibatkan tuntutan
kemungkinan kecil dapat dipenuhi oleh entitas.
A270
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang
memberikan dampak buruk bagi entitas.
A280
c Perubahan dalam peraturan perundang-undangan atau kebijakan pemerintah yang
memberikan dampak buruk bagi entitas.
A280
d Kerusakan aset yang diakibatkan oleh bencana alam yang tidak diasuransikan atau kurang
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya 0 0 0 0 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN (Referensi Utama A220, A230, 2401)
h temponya tanpa prospek yang realistis atas

bihan pada pinjaman jangka pendek untuk
euangan historis atau prospektif
an dalam nilai aset yang digunakan untuk
t menjadi transaksi tunai ketika pengiriman.
gembangan produk baru yang esensial atau
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN
entikan operasinya.
nsi, atau pemasok utama.
ADA/TIDAK PERTIMBANGAN
n statutori lainnya.
mengakibatkan tuntutan kepada entitas yang
bijakan pemerintah yang diperkirakan akan

diasuransikan atau kurang diasuransikan.
ADA 0
TIDAK Ada 0
:
:
: 0:00 0.00
:
:
: 0:00 0.00
: 0:00 0.00
V
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A240
Nama Indeks : Inherent Risk
SA yang relevan : SA 240 : Tanggung Jawab Auditor Terkait Dengan Kecurangan Dalam Suatu Audit Atas Laporan keuangan
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman Entit
FINAN
HOME
Audit 0 0 0 0 0
Cycle
Faktor Penyebab yang menjadi pertimbanga
Content
Financial Statement Level
A110 ✘ Faktor kecurangan yang teridentifikasi (lihat A2401)
Faktor pengendalian internal yang kurang memadai (lihat A230)
A120 Faktor perubahan lingkungan bisnis yang signifikan (lihat A230)
Faktor adanya override management (lihat A2401)

A130
Faktor Lainnya
A140
A150
A160 Laporan Posisi Keuangan 0
A210 Nama akun Saldo (Rp) M/TM

Merupakan
transaksi
yang sering
A220 terjadi
A230
A240
A250
A260
A270
A280
Laporan Laba Rugi
Merupakan
Nama akun Saldo (Rp) M/TM transaksi
yang sering
terjadi
Catatan atas Risk Assessment Akun Pendapatan

Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Jumlah hari :
Direview oleh :
Tanggal mulai :
Tanggal selesai :
Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari :
rial Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya Jumlah hari :
FINANCIAL STATEMENT LEVEL
OVERALL RISK ASSESSMENT

b yang menjadi pertimbangan Risk Material Misstatement Description Risk Material Misstatement
(H/M/L)
i (lihat A2401)
ang memadai (lihat A230)
ang signifikan (lihat A230)
(lihat A2401)
ACCOUNT LEVEL
Inherent Risk Factors
Akun Merupakan
Rentan tersebut Merupakan akun yang
Merupakan Salah saji yang terhadap Terdapat mendapat akun yang memiliki Merupakan akun yang
transaksi dikoreksi pada perubahan kontijensi Berdampak
yang pada kerugian perhatian memiliki signifikansi diukur menggunakan
yang sering perilde lalu lingkungan teridentifikasi khusus atas kerumitan/ko transaksi estimasi
terjadi (jika ada) bisnis akuntansi/p mpleksitas dengan pihak
elaporan berelasi
Inherent Risk Factors
Akun Merupakan
Rentan tersebut Merupakan akun yang
Merupakan Salah saji yang terhadap Terdapat mendapat akun yang memiliki Merupakan akun yang
transaksi dikoreksi pada perubahan kontijensi Berdampak
yang perhatian memiliki signifikansi diukur menggunakan
yang sering perilde lalu lingkungan teridentifikasi pada kerugian khusus atas kerumitan/ko transaksi estimasi
terjadi (jika ada) bisnis akuntansi/p mpleksitas dengan pihak
elaporan berelasi
Waktu mulai :
Waktu selesai :
0 Jumlah : 0:00 0.00
Waktu mulai :
Waktu selesai :
0 Jumlah : 0:00 0.00
0 Total waktu : 0:00 0.00
SSESSMENT
cription Risk Material Misstatement
A2401
Termasuk Termasuk
Merupakan akun yang akun yang Rentan Likelihood of Magnitude/i Risiko Faktor Risiko
diukur menggunakan signifikan terhadap Risk Occuring mpact of Risk IR (H/M/L) signifikan Sigifikan Lain
estimasi yang tidak Fraud Risk (H/L) (H/L) (Otomatis)
rutin
Tidak
A2401
Termasuk
Termasuk
Merupakan akun yang akun yang Rentan Likelihood of Magnitude/i Risiko
diukur menggunakan signifikan terhadap Risk Occuring mpact of Risk IR (H/M/L) signifikan Faktor Risiko Lain
estimasi yang tidak Fraud Risk (H/L) (H/L) (Otomatis)
rutin
H 0
M 0
L 0
Sebutkan faktor risiko signifikan lain
Pertimbangan
0 Ya 0 Sig
Ya 0 0 HHHH S
Ya 0 0 HLHM TS
Ya 0 0 HLL
Ya 0 0 LHH
Ya 0 0 LLH Pertimbangan Signi
Ya 0 0 LLL Materialitas
Ya 0 0 Indikator 6 apakah a
Ya 0 0 Likelihhood & Mag
Ya 0 0
Ya 0 0 11 faktor akan diisi Ya atau Tidak
Ya 0 0 Like & Mag mempertimbang utama di 6 faktor
Ya 0 0 Salah satu Ya maka Like & Mag mempertim
Ya 0 0 6 faktor tsb meskipun 5 faktor lain ada Ya
Ya 0 0 maka pasti Signifikan
Ya 0 0 Jika 5 faktor yg lain Ya tapi 6 faktor Tidak maka p
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Sebutkan faktor risiko lain
Ya 0 0 Harus IR High dan Signifikan-default

Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Ya 0 0
Pertimbangan
Pertimbangan Signifikan
Materialitas
Indikator 6 apakah ada yg H atau Tidak
Likelihhood & Mag harus HH
mbang utama di 6 faktor
ka Like & Mag mempertimbangkan
kipun 5 faktor lain ada Ya
tapi 6 faktor Tidak maka pasti TS

n Signifikan-default
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A2401
Nama Indeks : Fraud Risk
HOME No Uraian
Audit 1 TEKANAN
Cycle Stabilitas atau profitabilitas keuangan terancam oleh kondisi ekonomi. Industri m
operasional entitas sendiri, seperti terdapatnya (atau diindikasikan oleh) :
Content 1a Tingkat persaingan atau kejenuhan pasar yang tinggi yang bersamaan dengan timbu
marjin keuntungan;
A110 1b Kondisi yang rentan terhadap terjadinya perubahan yang sangat cepat, antara lain pe
aspek teknologi, keusangan produk, atau tingkat bunga;
A120 1c Menurunnya permintaan pelanggan secara signifikan dan meningkatnya kegagalan b
industri di mana enlitas beroperasi maupun dalam perekonomian secara keseluruhan;
A130 1d Kerugian operasi yang menimbulkan ancaman kebangkrutan, penyitaan, atau penga
pihak lain dalam waktu dekat;
A140 1e Arus kas negatif dari operasi yang berulang atau terdapat ketidakmampuan untuk me
kas positif dari operasi, di lain pihak laporan keuangan menunjukkan bahwa ter
A150 pertumbuhan laba;
1f Pertumbuhan profitabilitas yang sangat cepat dan tidak lazim, terutama bila dibandi
A160 perusahaan-perusahaan lain yang bergerak dalam industri yang sama;
1g Syarat-syarat atau ketentuan yang waiib dipenuhi dari standar akuntansi atau peratu
yang baru terbit;
Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen untuk memenuhi persyaratan
A210 dari pihak ketiga terkait hal-hal berikut:
1h Ekspektasi atas profitabilitas atau tingkat tren tertentu dari para analis investasi, p
A220 modal, kreditor penting, atau pihak luar lainnya (khususnya ekspektasi yang bersifa
atau tidak realistis), termasuk ekspektasi yang diciptakan oleh manajemen sendiri, an
A230 siaran pers atau pesan-pesan yang disampaikan dalam laporan keuangan tahunan yan
optimis;
A240
1i Kebutuhan untuk memperoleh pembiayaan melalui hutang atau ekuitas untuk tetap
persaingan pasar, termasuk pembiayaan atas aktivitas penelitian dan penge
A250 pembelanjaan modal dalam jumlah besar;
A260 1j Kemampuan yang terbatas untuk memenuhi persyaratan bursa atau pembayara
ketentuan hutang lainnya;
A270 1k Transaksi penting yang belum terselesaikan, seperti penggabungan usaha atau kontr
akan, atau telah berdampak negatif yakni mengakibatkan pelaporan hasil keuangan ya
A280
A280
lnformasi yang tersedia mengindikasikan bahwa kondisi keuangan pribadi manajemen ata
bertanggung jawab atas tata kelola entitas terancam akibat kinerja keuangan entitas
sebagai berikut:
1l Beban bunga dan keuangan signifikan yang ditanggung oleh entitas;

1m Sebagian besar porsi kompensasi manajemen atau personel tersebut (sebagai con
saham, dan penghasilan lainnya yang ditetapkan) sangat tergantung dari pencapa
agresif atas harga pasar saham entitas, hasil operasi, posisi keuangan, atau arus kas;
1n Manaiemen atau personel tersebut memberikan jaminan pribadi atas hutang entitas;
1o Terdapat tekanan yang berlebihan terhadap manajemen atau personel operasional u
target keuangan yang ditetapkan oleh personel yang bertanggung jawab atas tata
termasuk target penjualan atau insentif laba;
1p Manajemen menetapkan target dan ekspektasi keuangan yang sangat agresif ter
operasional;
2 KESEMPATAN
Sifat industri entitas atau operasi entitas membuka kesempatan untuk melakukan kecura
keuangan dalam hal-hal berikut:
2a Entitas memiliki transaksi signifikan dengan pihak yang mempunyai hubungan istim
lazim atau transaksi dengan pihak hubungan istimewa yang tidak diaudit atau diau
akuntan lain;
2b Entitas memiliki posisi keuangan yang kuat atau kemampuan untuk mendominasi
tertentu, yang memungkinkan entitas untuk menentukan sendiri syarat dan ketentuan
atau pelanggan, yang berdampak pada timbulnya transaksi yang tidak wajar (n
transactions);
2c Aset, liabilitas, pendapatan atau beban didasarkan pada estimasi signifikan yang meru
pertimbangan subjektif atau ketidakpastian, serta tidak terdapat fakta-fakta unt
estimasi tersebut;
2d Transaksi yang signifikan, tidak lazim atau sangat kompleks, khususnya transaksi
mendekati akhir tahun yang menimbulkan keraguan mengenai sifatt substansi men
(substance over form) dari transaksi tersebut.
2e Entitas memiliki operasi yang signifikan yang berlokasi atau dijalankan di berbaga
yurisdiksi dimana terdapat kebudayaan dan lingkungan bisnis yang berbeda;
2f Entitas menggunakan perantara bisnis yang nampaknya tidak berdasarkan pertimban
jelas;
2g Entitas memiliki rekening bank atau anak perusahaan alau cabang yang signifikan
yulisdiksi/negara bebas pajak, yang nampaknya tidak berdasarkan perlimbangan bisnis
Terdapat prosedur pemantauan oleh manajemen yang tidak efektif dengan adanya kondis
:
2h Dominasi manajemen oleh satu orang atau kelompok kecil tertentu (dalam entitas yan
oleh pemilik) tanpa adanya kontrol memadai untuk mengimbangi dominasi tersebut;
2i Pengawasan yang tidak efektif oleh orang yang bertanggung jawab atas tata kelola e
proses penyusunan laporan keuangan dan pengendalian intern.
Terdapat struktur organisasi yang terlalu kompleks dan sering berubah-ubah, yang ditu
adanya hal-hal berikut:
2j Kesulitan untuk menentukan organisasi atau individu yang memiliki wewenang pengen
entitas;
2k Struktur organisasi yang terlalu kompleks yang meliputi entitas hukum alau g
manajerial yang tidak lazim;
2l Tingkat perputaran yang sangat tinggi pada posisi manajemen senior, penasihat hukum
yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas.
Terdapat defisiensi komponen pengendalian intern sebagai akibat dari hal-hal berikut:
2m Pemantauan alas kontrol yang tidak memadai, termasuk kontrol yang dijalankan
melalui sistem dan kontrol terhadap penyusunan laporan keuangan interim (di man
pihak ekstern wajib dilakukan);
2n Tingkat perputaran karyawan yang tinggi atau entitas mempekerjakan staf yang tidak b
bidang akuntansi, audit intern, atau teknologi informasi;
2o Sistem informasi dan akuntansi yang tidak efektif, termasuk kondisi yang menimbu
material dalam pengendalian intern.
3 RASIONALISASI
3a Ketidakefektifan komunikasi, implementasi, dukungan, atau penetapan standar etis atau nila
manajemen atau pengkomunikasian standar etis atau nilai yang tidak tepat;
3b Manajemen menunjukkan sikap tidak hormat yang signifikan terhadap badan otoritas penga
Partisipasi atau keterlibatan berlebihan oleh manajemen yang tidak membidangi keuangan d
pemilihan kebijakan akuntansi atau penentuan estimasi yang signifikan;
3c Catatan sejarah terdapatnya pelanggaran undang-undang atau peraturan atau klaim terhada
senior manajemen, atau personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas atas kecur
pelanggaran undang-undang dan peraturan;
3d Minat atau kepentingan manajemen yang berlebihan dalam hal memelihara atau meningkat
saham dan tren laba entitas;
3e Manajemen berkomitmen kepada analis pasar, kreditur, dan pihak ketiga lainnya untuk men
laporan keuangan yang agresif dan tidak realistis;
3f Manajemen gagal untuk melakukan koreksi atas kelemahan pengendalian intern secara berk
3g Minat atau kepentingan manajemen untuk menggunakan perangkat yang tidak tepat dalam
meminimalkan laba yang dilaporkan untuk tujuan perpajakan;
3h Moral yang tidak baik pada manajemen senior;
3i Pemilik yang juga menjadi pengelola tidak melakukan pemisahan yang memadai antara tran
dan transaksi entitas;
3j Perselisihan yang terjadi di antara pemegang saham dalam entitas yang bukan perusahaan p
3k Upaya berulang oleh manajemen untuk membenarkan akuntansi yang terbatas atau tidak te
alasan materialitas;
Terdapat ketegangan dalam hubungan antara manajemen dan auditor sekarang atau terdahu
sebagaimana ditunjukkan oleh hal-hal berikut :
3l Sering timbul perselisihan dengan auditor sekarang atau terdahulu dalam hal akunt
laporan keuangan;
3m Permintaan yang tidak wajar dari auditor seperti batasan waktu yang tidak wajar untu
audit atau menerbitkan laporan auditor;
3n Pembatasan formal atau informal terhadap auditor yang secara tidak tepat telah m
auditor kepada orang-orang atau informasi atau kemampuan untuk berkomunikas
dengan personel yang bertanggung jawab atas tata kelola entitas;
3o Prilaku manajemen yang mendominasi dalam berhubungan dengan auditor, termas
untuk mempengaruhi ruang lingkup pekerjaan auditor atau menentukan personel
untuk melakukan pekerjaan audit.
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
t Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:00
Tanggapan Klien
Akun ya
TCWG Manajemen Bagian lain
ekonomi. Industri maupun kondisi

oleh) :
rsamaan dengan timbulnya penurunan
gat cepat, antara lain perubahan dalam
ningkatnya kegagalan bisnis baik dalam

ian secara keseluruhan;
penyitaan, atau pengambilalihan oleh
dakmampuan untuk menghasilkan arus

enunjukkan bahwa terdapat laba dan
m, terutama bila dibandingkan terhadap

g sama;
r akuntansi atau peraturan Pemerintah
memenuhi persyaratan atau ekspektasi
para analis investasi, pemilik/penanam

ekspektasi yang bersifat sangat agresif
manajemen sendiri, antara lain berupa
keuangan tahunan yang bersifat terlalu
au ekuitas untuk tetap bertahan dalam

penelitian dan pengembangan atau
bursa atau pembayaran hutang atau
ungan usaha atau kontrak, diperkirakan

poran hasil keuangan yang buruk.
pribadi manajemen atau personel yang
erja keuangan entitas yang terindikasi
titas;
tersebut (sebagai contoh bonus, opsi
rgantung dari pencapaian target yang
angan, atau arus kas;
adi atas hutang entitas;

personel operasional untuk memenuhi
nggung jawab atas tata kelola entitas,
yang sangat agresif terhadap personel
ntuk melakukan kecurangan pelaporan
mpunyai hubungan istimewa yang tidak

tidak diaudit atau diaudit oleh kantor
an untuk mendominasi sektor industri

iri syarat dan ketentuan untuk pemasok
i yang tidak wajar (non-arm's length
asi signifikan yang merupakan hasil dari

rdapat fakta-fakta untuk menguatkan
, khususnya transaksi yang dibukukan

ai sifatt substansi mengungguli bentuk
u dijalankan di berbagai negara dalam

ang berbeda;
berdasarkan pertimbangan bisnis yang
cabang yang signifikan yang terletak di

kan perlimbangan bisnis yang jelas;
dengan adanya kondisi-kondisi berikut
entu (dalam entitas yang dikelola bukan

ngi dominasi tersebut;
jawab atas tata kelola entitas terhadap

.
rubah-ubah, yang ditunjukkan dengan
miliki wewenang pengendalian di dalam
entitas hukum alau garis wewenang
senior, penasihat hukum, atau personel
dari hal-hal berikut:

ontrol yang dijalankan secara otomatis
uangan interim (di mana pelaporan ke
erjakan staf yang tidak bekerja efektif di
kondisi yang menimbulkan kelemahan
an standar etis atau nilai entitas oleh

k tepat;
ap badan otoritas pengatur;
membidangi keuangan dalam hal
an;
uran atau klaim terhadap entitas,
kelola entitas atas kecurangan atau
melihara atau meningkatkan harga pasar
etiga lainnya untuk mencapai proyeksi
dalian intern secara berkala;

yang tidak tepat dalam rangka
ng memadai antara transaksi pribadi
ang bukan perusahaan publik;

ng terbatas atau tidak tepat dengan
or sekarang atau terdahulu,
dahulu dalam hal akuntansi, audit, dan
u yang tidak wajar untuk menyelesaikan
ara tidak tepat telah membatasi akses

an untuk berkomunikasi secara efektif
as;
dengan auditor, termasuk usaha-usaha
menentukan personel yang ditugaskan
###
###
###
Akun yang terdampak

Ya 0
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A250
Nama Indeks : Control Risk
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungjawa
HOME
Audit
Cycle
Content KOMPONEN PENGEN
1 Lingkungan Pengendalian
A110 Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika
Komitmen terhadap kompetensi
A120 Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola
Filosofi dan gaya operasi manajemen
A130 Struktur organisasi
Pemberian wewenang dan tanggung jawab
A140
Kebijakan dan praktik sumber daya manusia
2 Proses Penilaian Risiko
A150
Memadai 0 3 Aktivitas Pengendalian
Memadai 0 4 Informasi dan Komunikasi
A160
Memadai 0 5 Pemantauan atas Pengendalian
Apakah dari pemahaman diatas dapat teridentifikasi defisiensi dalam pengendalian Internal ?
A210
A220
A230
A240
WALK
A250 AKTIVITAS PENGENDALIAN A230 WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANAL
A260
A270
A280
A280
WALK
DESKRIPSI PROSES SIKLUS A230 WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANAL
WALK
HASIL ANAL
WALK
HASIL ANAL
WALK
HASIL ANAL
WALK
HASIL ANAL
WALK
HASIL ANAL
7. Pengendalian atas Akun-Akun yang Signifikan
WALK
AKUN-AKUN SIGNIFIKAN A240 WHAT CAN GO WRONG?
HASIL ANAL
1S
2 TS
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Yang Bertanggungjawab atas Tata Kelola dan Manajemen
elalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
ENTITY LEVEL
KOMPONEN PENGENDALIAN INTERNAL
gendalian Internal ?
ACCOUNT LEVEL
WALK THROUGH PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS

PENGENDALIAN PENGENDALIAN PENGENDALIAN
HASIL ANALISIS Referensi
WALK THROUGH
PELAKSANAAN AKTIVITAS KESESUAIAN AKTIFITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS
WALK THROUGH


HASIL ANALISIS Referensi PENGENDALIAN PENGENDALIAN PENGENDALIAN
WALK THROUGH
HASIL ANALISIS Referensi PENGENDALIAN PENGENDALIAN PENGENDALIAN
WALK THROUGH AKTIVITAS PENGENDALIAN (SOP)- PELAKSANAAN AKTIVITAS DOKUMENTASI AKTIVITAS

diisi manual- PENGENDALIAN PENGENDALIAN
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
TEMPLATE PEMAHAMAN PENGENDALIAN
KESIMPULAN (otomatis) dari Keterangan

A2501
ASERSI TERKAIT TOC

AKUN TERKAIT RELY ON CONTROL Result
C E A&C V ANALISIS Referensi
ASERSI TERKAIT TOC
ASERSI TERKAIT TOC

ASERSI TERKAIT TOC
ASERSI TERKAIT TOC

ASERSI TERKAIT TOC

ASERSI TERKAIT TOC
TOC
ASERSI TERKAIT
ANALISIS Referensi
C E A&C V
0
:
:
: 0:00 0.00
:
:
: 0:00 0.00
: 0:00 0.00
Result
If NA ===> H
Result
Result
Result
Result
Result
Result
Result
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A250
Nama Indeks : Control Risk
SA yang relevan : SA 265 : Pengomunikasian Defisiensi Dalam Pengendalian Internal Kepada Pihak Yang Bertanggungja
atas Tata Kelola dan Manajemen
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pemahaman En
dan Lingkungannya
CEKLIS PENGENDALIAN INTERNAL

HOME
Audit NO URAIAN
Cycle
1 Lingkungan Pengendalian
Content a. Komunikasi dan penegakan integritas dan nilai etika
a.1 Apakah manajemen, berdasarkan pengawasan TCWG telah
A110 menciptakan dan memelihara budaya jujur dan perilaku etis?
a.2 Apakah manajemen telah memastikan bahwa nilai integritas dan
A120 etika telah dilaksanakan?
b. Komitmen terhadap kompetensi
A130 b.1 Apakah manajemen hanya melakukan rekrutmen dan
mempertahankan pegawai yang kompeten?
A140
c. Partisipasi oleh pihak yang bertanggungjawab atas tata kelola
c.1 Apakah pihak yang bertanggungjawab terhadap tata kelola
A150 berperan aktif terhadap pengawasan terhadap pengendalian
internal?
A160
d. Filosofi dan gaya operasi manajemen
d.1 Apakah filosfi dan gaya operasi manajemen mendukung
terlaksananya pengendalian internal dan pengendalian risiko yang
baik?
A210
e. Struktur organisasi
A220 e.1 Apakah struktur organisasi klien telah dirancang untuk mencapai
tujuan klien secara efektif? Baik terkait perencanaan, pelaksanaan,
pengandalian, dan pengawasan.
A230
f. Pemberian wewenang dan tanggung jawab
A240 f.1 Apakah telah dilakukan pembagian tugas dan wewenang dengan
baik terkait aktivitas operasi, pelaporan, dan otorisasi?
A250 g. Kebijakan dan praktik sumber daya manusia

g.1 Apakah manajemen telah menerapkan kebihajakan yang tepat
terkait sumber daya manusia?
A260
2 Proses Penilaian Risiko
A270
A270 Apakah entitas memiliki suatu proses untuk:
Ya/Tidak
A280 a. Mengidentifikasi risiko bisnis yang relevan untuk tujuan
pelaporan keuangan?
b. Mengestimasi signifikansi risiko?
c. Menentukan kemungkinan terjadinya risiko tersebut?
d. Memutuskan tentang tindakan untuk menangani risiko
tersebut?
Tidak Ya 0 0
3 Aktivitas Pengendalian
a. Apakah manajemen telah menerapkan unsur pengendalian berupa
pemisahan tanggung jawab secara efektif?
b. Apakah transaksi yang terjadi telah diotorisasi oleh manajemen sesuai
dengan wewenangnya?
c. Apakah transaksi yang dilakukan telah didukung oleh bukti dan
dokumentasi yang memadai?
d. Apakah terdapat pengendalian yang efektif atas eksistensi fisik aset
perusahaan dan catatannya?
e. Apakah manajemen telah menerapkan prosedur penelaahan kinerja?
4 Informasi dan Komunikasi

a. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai golongan
transaksi dalam operasi entitas yang signifikan terhadap laporan
keuangan?
b. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai prosedur, baik

dalam teknologi informasi maupun manual, yang olehnya transaksi
dimulai, dicatatat, diproses, dan dikoreksi sebagaimana mestinya,
ditransfer ke buku besar, dan dilaporkan dalam laporan keuangan?
c. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai catatan

akuntansi, informasi pendukung, dan akun spesifik dalam laporan
keuangan yang digunakan untuk memulai, mencatat, memproses, dan
melaporkan transaksi. Hal ini mencakup koreksi terhadap informasi yang
salah dan bagaimana informasi tersebut ditransfer ke buku besar?
d. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai bagaimana

sistem informasi menangkap peristiwa dan kondisi (selain transaksi) yang
signifikan terhadap laporan keuangan?
e. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai proses

pelaporan keuangan yang digunakan untuk menyusun laporan keuangan
entitas, termasuk estimasi akuntansi dan pengungkapan signifikan?
Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai proses
pelaporan keuangan yang digunakan untuk menyusun laporan keuangan
entitas, termasuk estimasi akuntansi dan pengungkapan signifikan?
f. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai pengendalian

di sekitar entri jurnal, termasuk entri jurnal non standar yang digunakan
untuk mencatat transaksi yang tidak biasa, atau penyesuaian?
5 Pemantauan atas Pengendalian

a. Apakah auditor telah memperoleh pemahaman mengenai bagaimana
manajemen memantau pengendalian internal atas laporan keuangan?
b. Jika entitas memiliki fungsi audit internal, apakah fungsi audit internal
relevan dengan audit?
NO URAIAN
1 2
6 Ceklis Pengendalian Intern Transaksi Pengeluaran Kas:
1 Apakah bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya diotorisasi setiap
pengeluaran kas?
2 Apakah hanya manajer tertentu yang berwenang menandatangani bukti kas k
cek?
3 Apakah terdapat pemisahan tugas penandatanganan bukti kas keluar dengan cek
4 Jika cek telah dikirimkan kepada pemasok, apakah dibubuhkan cap Lunas di ata
keluar dan dokumen pendukungnya?
5 Apakah Penandatanganan cek memverifikasi kesesuaian data rinci dalam bukti
dengan jumlah rupiah dalam cek?
6 Apakah semua pengeluaran kas dilakukan dengan cek?
7 Apakah semua cek bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjaw
8 Apakah cek yang belum dipakai disimpan dalam tempat yang aman?
9 Apakah ada petugas independen yang mengecek kesesuaian antara cek y
dikeluarkan dengan jumlah yang dicatat dalam check register?
10 Apakah dilakukan rekonsiliasi bank secara periodik?
TOTAL TRANSAKSI PENGELUARAN KAS
7 Ceklis Pengendalian Intern Transaksi Pendapatan
(Penjualan):
1 Apakah Fungsi Penjualan (Pemasaran) terpisah dari fungsi penerimaan kas?
2 Apakah Operator berada dalam daftar operator yang telah disetujui?
3 Apakah terdapat Divisi yang mengecek semua operator yang baru?
4 Apakah batasan kredit yang diberikan kepada operator selalu diperiksa?
5 Apakah setiap pencatatan pendapatan harus didasarkan dari dokumen sumb
(tagihan) dan dokumen pendukung yang lengkap?
6 Apakah ada petugas pengecekan secara independen posting ke dalam buku
piutang dengan akun kontrol piutang dalam buku besar?
TOTAL TRANSAKSI PENDAPATAN
8 Ceklis Pengendalian Intern Piutang:

1 Apakah setiap pencatatan piutang didasarkan atas dokumen sumber bukti mem
dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembant
dengan akun kontrol piutang dalam buku besar?
3 Apakah penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pencadanga
piutang?
4 Apakah Penggunaan buku memorial yang diotorisasi untuk setiap penghapusan p
5 Apakah secara berkala dilakukan Konfirmasi Piutang oleh Petugas yang independ
6 Apakah Piutang dengan perusahaan Afiliasi atau Induk Perusahaan selalu
Rekonsiliasi oleh Petugas yang Independen?
7 Apakah ada konfirmasi secara berkala kepada Debitur?
TOTAL PIUTANG
9 Ceklis Pengendalian Intern Aset Tetap:

1 Apakah setiap pencatatan Aset Tetap didasarkan atas dokumen sumber bukti
dan dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembantu A
dengan akun kontrol Aset Tetap dalam buku besar?
3 Apakah penggunaan bukti memorial yang diotorisasi untuk setiap pen
Penyusutan Aset Tetap?
4 Apakah Penggunaan buku memorial yang diotorisasi untuk setiap penghap
Tetap?
5 Apakah setiap Aset Tetap milik Perusahaan telah diberi label/Stempel milik Perus
6 Apakah bukti pemilikan Aset tetap disimpan ditempat yang aman?

7 Apakah secara periodik/minimal 1 tahun sekali dilakukan pemeriksaan fisik ole
yang independen?
8 Apakah Aset tetap diasuransikan dari kebakaran, kehilangan atau kerugian lainny
TOTAL ASET TETAP
10 Ceklis Pengendalian Intern Utang (Pinjaman)

Perusahaan:
1 Apakah setiap pencatatan Utang didasarkan atas dokumen sumber bukti mem
dokumen pendukung yang lengkap?
2 Apakah dilakukan pengecekan secara independen ke dalam buku pembantu Uta
akun kontrol Utang dalam buku besar?
3 Apakah Setiap Penutupan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
Apakah Setiap Penutupan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
4 Apakah Setiap Pelunasan Utang Perusahaan diotorisasi oleh Pejabat yang berwe
5 Apakah Utang dengan Perusahaan afiliasi atau Induk Perusahaan secara berkala
Rekonsiliasi oleh Petugas yang independen?
TOTAL UTANG PERUSAHAAN
Ceklis Pengendalian Ekuitas:

1 Apakah Modal Dasar didasarkan atas Akte Pendirian Perusahaan?
2 Apakah Modal yang Ditempatkan, Modal yang Disetor dan Treasury Stock kalau a
sebagaimana mestinya?
3 Apakah Modal Dasar, Modal yang Ditempatkan, Modal yang Disetor dan Trea
kalau ada, telah mendapat persetujuan Dewan Komisaris?
4 Apakah Penyisihan Cadangan Saldo Laba didasarkan atas hasil Rapat Umum
Saham?
TOTAL EKUITAS
JUMLAH KESELURUHAN
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
hak Yang Bertanggungjawab Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:00 0.00
Melalui Pemahaman Entitas
V
V
PENJELASAN SIMPULAN
ꟷ pilih ꟷ 0
Memadai 0
Tidak Memadai 0
DIISI DENGAN "V" PADA KOLOM

KETERANGAN
YA TIDAK TIDAK BERLAKU
3 4 5 6
nya diotorisasi setiap transaksi
andatangani bukti kas keluar dan
ti kas keluar dengan cek?

buhkan cap Lunas di atas bukti kas
data rinci dalam bukti kas keluar
annya dipertanggungjawabkan?
yang aman?
sesuaian antara cek yang telah
ster?
0 0 0
si penerimaan kas?
h disetujui?
ang baru?
elalu diperiksa?
an dari dokumen sumber invoice
osting ke dalam buku pembantu
0 0 0
men sumber bukti memorial dan
dalam buku pembantu piutang
ntuk setiap pencadangan kerugian
uk setiap penghapusan piutang?
Petugas yang independen?

duk Perusahaan selalu dilakukan
0 0 0
dokumen sumber bukti memorial
alam buku pembantu Aset Tetap
asi untuk setiap pencadangan
untuk setiap penghapusan Aset
bel/Stempel milik Perusahaan?
ng aman?
an pemeriksaan fisik oleh petugas
gan atau kerugian lainnya?

0 0 0
men sumber bukti memorial dan
am buku pembantu Utang dengan
oleh Pejabat yang berwenang?

rusahaan secara berkala dilakukan
0 0 0
usahaan?
n Treasury Stock kalau ada dicatat
yang Disetor dan Treasury Stock

?
tas hasil Rapat Umum Pemegang
0 0 0
0 0 0
ꟷ pilih ꟷ 0 0
Memadai 0 0
Tidak Memadai 0 0
0
31 Desember 20XX
Test of Control - Penjualan
Tujuan:
1. Untuk meyakini bahwa seluruh transaksi penjualan telah dihitung dan diinvoicekan dengan tepat dan lengkap.
2. Untuk meyakini bahwa invoice yang diterbitkan telah dicatat dengan benar.
3. Untuk meyakini bahwa PPN telah dicatat dengan tepat.
Dokumen yang diperoleh:

1. Invoice
2. Faktur Pajak
3. PO Customer
4. Daftar harga
5. Jurnal pengakuan pendapatan dan jurnal penerimaan kas.
6. Tanda terima invoice
7. Bukti pengiriman dan tanda terima barang.
8. Rekening koran
Atribut:
1. Cek apakah PO telah diotorisasi oleh bagian penjualan lengkap dengan review tanggal PO.
2. Cek apakah pengiriman barang dan tanda terimanya telah sesuai dengan PO.
3. Mencocokkan nilai dan deskripsi pada Invoice dengan PO dari pelanggan dan daftar harga, catat jika ada perbedaan.
4. Cek apakah daftar harga dan invoice telah direviu dan disetujui secara tepat oleh Direktur.
5. Data dalam invoice (tanggal, total harga, diskon dan pelanggan) diposting dengan benar ke GL (Pendapatan dan Piutang
6. Cek apakah PPN telah dihitung dengan tepat.
7. Cek apakah penerimaan kas yang tertuang dalam rekening koran telah sesuai dengan invoice dan dicatat secara wajar k
Hasil pengujian:
Invoice Periode
No No. PO Customer Customer Harga Jual
Nomor Tanggal Pendapatan
1
2
3
4
5
6
7
dst
Catatan:
Nilai penjualan diambil dari daftar harga dan dibandingkan dengan nilai yang tertera di invoice dan faktur pajak.
Kesimpulan:
Tidak terdapat penyimpangan yang ada. Proses penjualan dan penerimaan kas telah dicatat secara wajar sesuai dengan SOP
Pengambilan sampel:
Kami mengambil sampel dari daftar invoice selama bulan Januari s.d. Desember 20xx.
Berdasarkan metodologi KAP, kami mengambil jumlah sample sebanyak …. Sample.
Kami memilih sample dengan cara random sampling.
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
dan lengkap.
at jika ada perbedaan.
Pendapatan dan Piutang).
an dicatat secara wajar ke dalam sistem.
Atribut
PPN Piutang Nilai di Invoice Selisih
1 2 3 4 5
faktur pajak.
wajar sesuai dengan SOP entitas.

HOME
Audit
0:00 Cycle
Content
0:00
A110
0:00
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
but
Remarks
6 7
0
31 Desember 20XX
Test of Control - Pembelian
Tujuan:
1. Untuk meyakini bahwa seluruh transaksi pembelian telah dihitung dan diinvoicekan dengan tepat dan lengkap.
2. Untuk meyakini bahwa invoice yang diterbitkan telah dicatat dengan benar.
3. Untuk meyakini bahwa PPN telah dicatat dengan tepat.
Dokumen yang diperoleh:

1. Invoice
2. Faktur Pajak
3. PO Klien
4. Daftar harga
5. Jurnal pengakuan pembelian/persediaan dan jurnal pengeluaran kas.
6. Tanda terima invoice
7. Bukti pengiriman dan tanda terima barang.
8. Rekening koran
Atribut:
1. Cek apakah PO telah diotorisasi oleh bagian pembelian lengkap dengan review tanggal PO.
2. Cek apakah pengiriman barang dan tanda terimanya telah sesuai dengan PO.
3. Mencocokkan nilai dan deskripsi pada Invoice dengan PO dari pelanggan dan daftar harga, catat jika ada perbedaan.
4. Cek apakah daftar harga dan invoice telah direviu dan disetujui secara tepat oleh Direktur.
5. Data dalam invoice (tanggal, total harga, diskon dan pelanggan) diposting dengan benar ke GL (Pembelian dan Hutang).
6. Cek apakah PPN telah dihitung dengan tepat.
7. Cek apakah penerimaan kas yang tertuang dalam rekening koran telah sesuai dengan invoice dan dicatat secara wajar k
Hasil pengujian:
Invoice Periode
No No. PO Suplier Suplier Harga Jual
Nomor Tanggal Pembelian
1
2
3
4
5
6
7
dst
Catatan:
Nilai pembelian diambil dari daftar harga dan dibandingkan dengan nilai yang tertera di invoice dan faktur pajak.
Kesimpulan:
Tidak terdapat penyimpangan yang ada. Proses pembelian dan penerimaan kas telah dicatat secara wajar sesuai dengan SO
Pengambilan sampel:
Kami mengambil sampel dari daftar invoice selama bulan Januari s.d. Desember 20xx.
Berdasarkan metodologi KAP, kami mengambil jumlah sample sebanyak …. Sample.
Kami memilih sample dengan cara random sampling.
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
t dan lengkap.
at jika ada perbedaan.
Pembelian dan Hutang).
an dicatat secara wajar ke dalam sistem.
Atribut
PPN Hutang Nilai di Invoice Selisih
1 2 3 4 5
faktur pajak.
wajar sesuai dengan SOP entitas.

HOME
Audit
0:00
Cycle
Content
A110
0:00
0:00 A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
but
Remarks
6 7
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A260
Nama Indeks : Risiko Salah Saji Material
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT THE

HOME
Audit
Cycle Faktor Penyebab yang menjadi pertimbangan
Content Financial Statement Level
A110
A120
A130
Laporan Posisi Keuangan 0
A140
A150
Nama akun Saldo (Rp)
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
Laporan Laba Rugi

Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
l Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
IAL MISSTATEMENT AT THE FINANCIAL STATEMENT LEVEL
OVERALL RISK ASSESSMENT

ertimbangan
Risk Material Misstatement (H/M/L) Description Risk Material Misstatement
RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT AT ASSERSION LEVEL
OVERALL RISK ASSESMENT

Apakah Internal
Rentan Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERIA
Terdapat Control
M/TM terhadap risiko
kecurangan Risiko Risk
Level Risk Summary Risk
Signifikan? Level (H/M/L) SALDO/TRANSAKSI
Accuracy &
A240 A240 A240 A250 Completeness Existence
Cuttof
Valuation
H 0 0
L 0
OVERALL RISK ASSESMENT
Rentan Apakah Internal

Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERI
terhadap Terdapat Control
M/TM Risk Summary Risk
risiko Risiko Risk
Level (H/L)
kecurangan Signifikan? Level
Rentan Apakah Internal
Inherent RISIKO SALAH SAJI MATERI
terhadap Terdapat Control
M/TM Risk Summary Risk
risiko Risiko Risk
Level (H/L)
kecurangan Signifikan? Level
SALDO/TRANSAKSI
Accuracy &
A240 A240 A240 A250 Completeness Existence Cuttof Valuation
H 0 0
L 0 0
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
√
ENT
Planned Responses
RISIKO SALAH SAJI MATERIAL PADA LEVEL ASERSI
PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN-Manual Sifat Saat

Valuation Completeness Existence Accuracy & Cuttof Valuation ToC AP ToD I YE
`Bila ToC V maka dian

Bila Signifcant Risk = S
MENT
Planned Responses
Planned Responses
SI PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN Sifat Saat
Valuation Completeness Existence Accuracy & Cuttof

Valuation ToC AP ToD I YE
`Bila ToC V maka dianggap sdh ada pengujian Pengendalian
Bila Signifcant Risk = S
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A270
Nama Indeks : Audit Planning Memorandum
SA yang relevan : SA 300 : Perencanaan Suatu Audit atas Laporan Keuangan
1. INFORMASI UMUM Referensi

HOME Utama
Audit 1.1. DASAR HUKUM A230
Cycle 1.2. PEMEGANG SAHAM A230
1.3. PENGURUS KLIEN A230
Content 1.4. STRUKTUR ORGANISASI A230
1.5. PENGGUNAAN TENAGA AHLI OLEH KLIEN A230
A110 1.6. TINJAUAN INDUSTRI
1.6.1 Teknologi A230
A120 1.6.2 Pesaing A230
1.6.3 Pegawai A230
A130 1.6.4 Institusi Keuangan A230
1.7. REVIEW BISNIS
A140
1.6.1 OPERASI A230
1.6.2 PRODUK DAN PROSES A230
A150
1.6.3 PASAR A230
1.6.4 PELANGGAN A230
A160
1.8. LINGKUNGAN PENGENDALIAN INTERNAL A250
2. PERENCANAAN TAHUN BERJALAN
2.1. TEMUAN TAHUN LALU A230
A210 2.2. PERUBAHAN TAHUN BERJALAN A230
2.3. PROSEDUR ANALITIS A220
A220 2.4. RISIKO BISNIS A240
3. AUDITOR LAIN (JIKA ADA) A230
A230 4. PROSEDUR AUDIT TAHUN PERTAMA A170
5. OVERALL ENGANGEMENT RISK
A240 5.1. MATERIALITAS A210
5.2. FRAUD A2401
A250 5.3. HUKUM DAN PERATURAN YANG BERLAKU A230
5.4. PIHAK BERELASI A230
A260 5.5. RISK OF MATERIAL MISSTATEMENT A260
6. AUDIT ADMINISTRATION
A270 6.1. SUSUNAN TIM A1104
6.2. JADWAL AUDIT A120
A280 7. SUPERVISI DAN KOORDINASI A120
A280
8. BANTUAN PIHAK LAIN A120
9. ANALISIS KELANGSUNGAN USAHA
9.1. ASPEK KEUANGAN A2304
9.2. ASPEK OPERASI A2304
9.3. ASPEK LAINNYA A2304
10. SIGN OFF A270
Deklarasi Tim Perikatan

Memahami dan
Nama Menerima Tanggal Tanda Tangan
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Referensi Referensi
Utama Tambahan
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A230
A250
A230
A230
A220
A240 A260
A230
A170
A210
A2401
A230
A230
A260
A1104
A120
A120
A120
A2304
A2304
A2304
A270
Tanda Tangan
Ya 0
Tidak 0
0.00
0.00
0.00
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A280
Nama Indeks : Komunikasi Tahap Risk Asessment
Identifikasi Para Pihak oleh Tim Perikatan :

HOME
[Ya/Tidak]
Audit a. Apakah klien memiliki TCWG ? Ya Lihat A2801
Cycle
b. Apakah klien memiliki SPI ?
Content Komunikasi antara Tim Perikatan
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A270
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya 0 0 0 0 0 0
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Audit Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah :
ial Melalui Pemahaman Entitas dan Lingkungannya
0:00 0.00
0:00 0.00
0:00 0.00
V
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A280
SA 315 : Pengidentifikasian dan Penilaian Risiko Kesalahan Penyajian Material Melalui Pem
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
CEKLIS KOMUNIKASI DENGAN PIHAK YANG BERTANGGUNG JAWAB ATAS TATA KELOLA
A130 Setidaknya telah dilakukan komunikasi mengenai :
a. Kesepahaman hubungan kerja yang saling mendukung
A140 b. Informasi rencana audit yang relevan disampaikan kepada TCWG (dari Pihak Auditor)
- Ruang lingkup audit
A150 - Penerapan Konsep Materialitas Audit
- Risiko Audit
A160 - Prosedur Audit yang direncanakan secara umum termasuk Pendekatan menangani risiko sign
- Pendekatan Auditor terhadap Pengendalian Internal yang relevan dengan Audit
c. Informasi yang diharapkan diperoleh dari pihak TCWG
- Pihak yang berada dalam struktur tata kelola enitas dan pembagian tanggungjawab
A210
- Tujuan dan Strategi Entitas
A220 - Hal-hal / Area tertentu yang perlu diperhatikan selama Audit
- Kesadaran akan pengendalian internal dan pengawasan yang dilakukan
A230 - Deteksi atau kemungkinan adanya kecurangan
- Respon dari komunikasi sebelumnya
A240 d. Temuan Signifikan
- Komunikasi lebih lanjut ke Tata Kelola bila diperlukan untuk melengkapi bukti audit yang dip
A250 - Temuan Signifikan dalam pelaksanaan audit
- Kondisi yang mengidentifikasikan terdapatnya kecurangan (Pelaksanaan)
A260 - Defisiensi signifikan dalam Pengendalian Internal
- Komunikasi ke Tata Kelola terkait kebijakan akuntansi signifikan termasuk bila terdapat peru
A270 akuntansi alternatif
- Komunikasi terkait estimasi akuntansi yang signifikan
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
t Atas Laporan keuangan Jumlah hari : 0 Jumlah : 0:00 0.00
Material Melalui Pemahaman Entitas dan
Ya/Tidak
S TATA KELOLA
ari Pihak Auditor)
an menangani risiko signifikan dari RSSM atas fraud dan error
anggungjawab
kapi bukti audit yang diperoleh, terkait:
asuk bila terdapat perubahan kebijakan akuntansi, pemilihan kebijakan

Tidak 0
Ya 0
ꟷ pilih ꟷ 0
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A280
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130 CEKLIS KOMUNIKASI DENGAN AUDITOR INTERNAL
Penentuan apakah akan menggunakan pekerjaan auditor internal :
A140 a. Objektivitas fungsi audit internal
1) Apakah status fungsi audit internal diharapkan dapat bersifat objektif?
A150 2) Apakah fungsi audit internal melapor kepada pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola
3) Apakah fungsi audit internal memiliki akses langsung ke pihak yang bertanggung jawab atas
A160 4) Apakah fungsi audit internal bebas dari hal-hal yang saling bertentangan ?
5) Apakah pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola mengawasi keputusan yang dibuat ol
6) Apakah pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola membatasi/menghambat fungsi audi
7) Apakah menindaklanjuti rekomendasi dari fungsi audit internal ?
A210 8) Apakah fungsi audit internal dapat membuktikan bahwa manajemen telah menindaklanjuti
b. Kompetensi teknis
A220 1) Apakah auditor internal merupakan anggota dari organisasi profesi yang relevan ?
2) Apakah auditor internal memiliki pelatihan dan kecakapan teknis yang cukup ?
A230 3) Apakah terdapat kebijakan dalam perekrutan auditor internal ?
4) Apakah terdapat kebijakan dalam pelatihan auditor internal ?
A240 c. Kecermatan dan kehati-hatian profesional
1) Apakah aktivitas fungsi audit direncanakan, disupervisi, ditelaah, dan didokumentasikan den
A250 2) Apakah terdapat Manual Audit atau dokumen sejenisnya ?
A260
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Ya/Tidak
g jawab atas tata kelola atau pihak yang memiliki wewenang ?

bertanggung jawab atas tata kelola ?
eputusan yang dibuat oleh fungsi audit internal ?

menghambat fungsi audit internal ?
n telah menindaklanjuti rekomendasi ?
ang relevan ?
n didokumentasikan dengan baik ?
Tidak 0
Ya 0
ꟷ pilih ꟷ 0
0.00
0.00
0.00
V
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A280
Lingkungannya
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130 CEKLIS KOMUNIKASI ANTARA TIM PERIKATAN
A140 a. Kesepahaman Tim Perikatan atas :

a.1 Apakah Tim Perikatan memahami ruang lingkup pekerjaan yang akan dilaksanakan ?
A150 a.2 Apakah Tim Perikatan memahami periode pelaksanaan audit
a.3 Apakah Tim Perikatan memiliki keahlian dan ketrampilan yang memadai ?
A160 a.4 Apakah Tim Perikatan memahami hal-hal khusus untuk industri klien ?
b. Konsultasi selama Perikatan
b.1 Permasalahan yang diajukan
b.2 Data yang tersedia
A210 b.3 Saran/tindakan/simpulan
b.4 Paraf/tanda tangan Tim
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A270
A280
Telah dilaksanakan
(√/X/Ø)
√ X Ø
Tickmark
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Ya/Tidak
n dilaksanakan ?
Tidak 0
Ya 0
ꟷ pilih ꟷ 0
0.00
0.00
0.00
V
Nama KAP :
Nama AP :
Nama Klien :
Alamat klien :
Tahun Buku :
Indeks KKP : A310
Nama Indeks : Penentuan Sample
SA yang relevan : SA 530 : Sampling Audit
1 Akun Penjualan
HOME
BV x RF
PENGHITUNGAN SAMPLE SIZE n=
Audit TM - (AM x EF)
Cycle
Populasi value (BV) 1,000,000.00
Content
Performance Materiality (TM)
Anticipated Misstatement (AM)
A110 Risk of Incorrect Acceptance 1.00 ### 37%
A120 Calculated Sample Size

Determined Sample Size
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
Telah dilaksanakan
A260 (√/X/Ø)
A270 √ X Ø
A280 Tickmark
A280
√ Ya
X Tidak
Ø Tidak berlaku
Disiapkan oleh :
Direview oleh :
Confidence Risk of Incorrect Acceptance

Risk Level Level
RF EF
High 99% 1% 4.61 1.90
High 95% 5% 3.00 1.60
Moderate 90% 10% 2.31 1.50
Moderate 85% 15% 1.90 1.40
Moderate 80% 20% 1.61 1.30
Low 75% 25% 1.39 1.25
Low 70% 30% 1.21 1.20
Low 63% 37% 1.00 1.15
RF = Reliability Factor for the specified risk of incorrect acceptance

EF = Expansion Factor for anticipated misstatement
Source: AICPA Audit and Accounting Guide: Audit Sampling
0 0
Indeks Nama Sheet
A.1 PRA PERIKATAN
A110 Analisis Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien
A1101 Integritas manajemen
A1102 Isu Pelaporan Keuangan terdahulu
A1103 Kompetensi dan ketersediaan waktu tim
A1104 Independensi Tim Perikatan
A1105 Komunikasi dengan Auditor Pendahulu
A120 Analisis Kompetensi, Sumberdaya, dan Alokasi Jam Jasa
A1201 Alokasi Jam Jasa
A130 Perikatan Audit
A140 Surat Tugas
A150 Pernyataan Independensi
A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan
A170 Perikatan Tahun Pertama
A.2 RISK ASSESSMENT
A210 Materialitas
A220 Preliminary Analytical Procedures
A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan
A2301 Proses bisnis utama (termasuk aktivitas pengedalian) dan Siklus Akuntansi
A2302 Pemahaman Atas Peraturan Yang Relevan Dengan Klien
A2303 Lingkungan Bisnis
A2304 Analisis Kelangsungan Usaha
A240 Inherent Risk
A2401 Fraud Risk
A250 Control Risk
A2501 Ceklist Pengendalian Internal
A2502 Test of Control - Penjualan
A2503 Test of Control - Pembelian
A260 Risiko Salah Saji Material
A270 Audit Planning Memorandum
A280 Komunikasi Tahap Risk Assessment
A2801 TCWG
A2802 SPI
A2803 Tim Perikatan
A310 Penentuan Sampel
HOME
Dokumentasi Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
Lampiran A140-Surat Tugas.doc
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280
DAFTAR ISTILAH
AP : Analytical Procedure
TOC : Test of Control
TOD : Test of Detail
SOP : Standard Operating Procedure
TCWG : Those Charged With Governance
I : Interim
YE : Year End
TS : Tidak Signifikan
S : Signifikan
H : High
M : Medium
L : Low
C : Completeness
E : Existence
A&C : Accuracy/Cut Of
V : Valuation
SA : Standar Audit
SAK : Standar Akuntansi Keuangan ( IFRS)
SAK ETAP : Standar Akuntansi Keuangan- Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik
M : Material
TM : Tidak Material
HOME
Audit
Cycle
Content
A110
A120
A130
A140
A150
A160
A210
A220
A230
A240
A250
A260
A270
A280

Aplikasi ATLAS (Kosong)

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Aplikasi ATLAS (Kosong)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

INSTITUT AKUNTAN PUBLIK INDONESIA

Identitas Auditor Identitas Klien

Nama Kantor Akuntan Publik (KAP) * Nama Klien *

Nama Akuntan Publik (AP) * Alamat Klien *

Susunan Tim Perikatan **

Nomor Pokok Wajib Pajak (

Perkembangan Pelaksanaan Tah

* wajib diisi/dipilih % Jam Aktual terhada

ma Klien * Tahun Buku *

mat Klien * Tipe Perikatan *

mor Pokok Wajib Pajak (NPWP) * Standar Akuntansi Klien *

TEMPLATE LAPORAN KEUANGAN

bangan Pelaksanaan Tahapan Perencanaan

% Jam Aktual terhadap

gkan Rencana ꟷotomatis

MATERIALITAS FRAUD RISK

ND REGULATION RELATED PARTY ACCOUNTIING GOING CONCE

A150 Pernyataan Independensi

A160 Komunikasi Tahap Pra Perikatan

A220 Preliminary Analytical Procedures

A230 Pemahaman Entitas dan Lingkungan

A240 Inherent Risk

A250 Control Risk

A260 Risiko Salah Saji Material

A270 Audit Planning Memorandum

A280 Komunikasi Tahap Risk Asessment

A310 Penentuan Sample Contoh Hitung

ANALISIS RISIKO PENERIMAAN DAN KEBERLANJUTAN HUBUNGAN DENGAN KLIEN

Lampiran dokumentasi audit

Lampirkan dokumentasi audit

DAFTAR PERSONEL KAP

A210 Analisis Kompetensi Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan

Analisis Ketersediaan Waktu Tim Perikatan terkait dengan Rencana Perikatan

Batasan waktu yang tersedia terkait per

Ringkasan hasil analisis kompetensi dan ketersediaan waktu

No Nama Kompetensi Batasan Waktu

elevan dengan Kompetensi Dokumentasi yang relevan dengan ketersediaan waktu

Lampirkan dokumentasi audit

A270 No Nama Kompetensi Batasan Waktu

empunyai hubungan Mempunyai hubungan Hubungan

Pilih sebagai Tim Initial

Lampirkan dokumentasi audit

ma, apakah sudah dilakukan komunikasi

diselesaikan oleh manajemen ?

ALOKASI JAM JASA

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

4 Rencana alokasi jam jasa tahapan Respon per Tim

Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104

No Nama Peran dalam tim

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

5 Rencana alokasi jam jasa tahapan Pelaporan per Tim

Susunan Tim Perikatan bersumber dari A1104

No Nama Peran dalam tim

Keterangan nomor pada baris aktivitas :

ANALISIS KOMPETENSI SUMBER DAYA UNTUK PELATIHAN BERKELANJUTAN

Risiko Penerimaan dan Keberlanjutan Hubungan dengan Klien :

2 Rencana penggunaan jam jasa dalam setiap tahapan :

Tahapan Perencanaan Partner 0

Tahapan Respon Total Tahap Respon

Tahapan Respon Total Tahap

#DIV/0! ### ### #DIV/0!

HOME BAGAN ALOKASI JAM JASA

Content Tim yang terlibat

ngan yang berlaku