Audit Regular 2013

Kantor DSC Singkawang

11 Juni s.d 15 Juni 2013

DETAIL PEMERIKSAAN PETTY CASH

TempatPemeriksaan : Kantor DSC Singkawang
PeriodePemeriksaan : 11 Juni s/d 15 Juni 2013
Auditor : AsepSuherman

MetodePemeriksaan :
1. Melakukan perhitungan semua fisik uang petty cash yang ada di kantor DSC Singkawang.
2. Melakukan pengecekan terhadap saldo laporan GL yang ada di kantor DSC Singkawang.
3. Melakukan pengecekan terhadap saldo rekening yang menjadi tempat transfer uang dari pusat.
4. Membuat laporan perhitungan antara uang fisik yang ada dengan laporan secara sistem IDAS.
5. Melakukan pengecekan terhadap dokumen pengeluaran uang yang terjadi di kantor DSC
Singkawang.
6. Melakukan review terhadap Staff Finance Kantor DSC Singkawang mengenai transaksi pembayaran
aktivitas operasional.
7. Melakukan pengecekan terhadap statement bonus yang ada di kantor DSC Singkawang.
8. Melakukan review terhadap Koord. Finance kantor perwakilan mengenai pengelolaan pembayaran
kegiatan marketing.
9. Melakukan pengecekan terhadap statement bonus yang masih berada di kantor DSC Singkawang.
10. Melakukan review terhadap Staff kantor DSC Singkawang mengenai pengelolaan statement bonus.
11. Melakukan pengecekan terhadap saldo GL masing-masing alokasi petty cash di kantor DSC
Singkawang
12. Melakukan pengecekan jumlah fisik uang dan cara penyimpanannya.
13. Melakukan review terhadap Staff Finance kantor DSC Singkawang mengenai permintaan
penambahan uang petty cash kantor DSC Singkawang.
14. Melakukan review terhadap Staff finance kantor DSC Singkawang cara pengelolaan uang petty cash.

Hasilpemeriksaanpetty cashkantorDSC Singkawangsebagaiberikut :

1. Kontrol kesesuaian fisik uang dengan pencatatan pengeluaran
a. Hasilpemeriksaan
- Ditemukan selisih petty cashtanggal11Juni 2012 Rp. 62,- dan saldo kas bank Rp. 0 ,-

Detail Pemeriksaan Petty Cash 1

 Audit Regular 2013
Kantor DSC Singkawang
11 Juni s.d 15 Juni 2013

Laporan Petty Cash DSC Singkawang

Per tgl 11 Juni 2013
COH Berdasarkan Catatan
1. Kas Operasional Rp53.700,00
2. Kas Bonus Rp427.538,00
3. Kas Marketing Rp14.000,00

Saldo COH seharusnya Rp495.238

Fisik COH
100.000 2 lembar Rp200.000,00
50.000 5 lembar Rp250.000,00
20.000 0 lembar Rp0,00
10.000 0 lembar Rp0,00
5.000 2 lembar Rp10.000,00
2.000 2 lembar Rp4.000,00
1.000 1 lembar Rp1.000,00
100 3Buah Rp300,00
total Rp465.300

Selisih plus -Rp29.938

Pengeluaran yang belum diinput

1. Pengantaran Dokumen via expedisi Rp30.000,00
2. Rp0,00
Rp30.000

Total Selisih Rp62

Laporan Cash On Bank DSC Singkawang

Per tgl 11 Juni 2013
COB berdasarkan catatan
1. Bank Operasional Rp219.300,00
2. Bank Bonus Rp206.039,00
3. Bank Marketing Rp1.170.000,00
Rp1.595.339

COB berdasarkan saldo rekening Rp1.595.339

Selisih Plus Rp-

Detail Pemeriksaan Petty Cash 2

 Audit Regular 2013
Kantor DSC Singkawang
11 Juni s.d 15 Juni 2013

b. Rekomendasi Audit
- Lakukan kinerja yang sudah baik.
- Lakukan penginputan ke dalam sistem sesuai dengan pengeluaran uang yang terjadi
sehingga tidak terjadi selisih pada saat dilakukan pencocokan antara saldo fisik uang
dibandingkan dengan saldo yang ada di sistem.
c. TanggapanAuditee (Ibu Debby, Koord. DSC Singkawang)
Oke, pak.
d. Analisisrelevansitemuan
- Kontrol pengeluaran dan penginputan uang untuk keperluan operasional kantor perwakilan
harus dilakukan dengan baik sehingga tidak terjadi selisih uang petty cash pada saat
dilakukan stock opname uang petty cash kantor DSC Singkawang.

2. Kontrol transaksi pembayaran aktivitas operasional cabang.

a. Hasil Pemeriksaan
- Terdapat pengeluaran operational yang tidak sesuai dengan kondisinya seperti biaya listrik
DSC Singkawang sebesar Rp. 987.000 untuk bulan juni sedangkan biaya listrik untuk Januari
sebesar Rp. 1.185.545 padahal listrik yang digunakan untuk kantor yaitu komputer 3 PC,
printer dan 1 AC. Ternyata listrik yang dibayar oleh kantor DSC Singkawang juga untuk Mes
pembantu CSD Erni berada di LT. 2 dan klinik dibelakang kantor milik CSD Erni.
- Semua transaksi pengeluaran petty cash yang masih ada di DSC Singkawang terdapat tanda
bukti dan struknya.
- Cash voucer yang ada di DSC Singkawang ditanda tangani penerima dan pembuatnya serta
di cap lunas.
b. Rekomendasi audit
- Lakukan pengajuan biaya untuk pemisahaan aliran listrik khusus untuk kantor DSC
Singkawang ke GA dan accounting pusat agar dilakukan pemisahan aliran listrik oleh PLN
sehingga biaya listrik yang dikeluarkan sesuai pemakaian kantor perwakilan.
- Setiap pengeluaran diharapkan untuk dilampirkan bukti, bon atau struk sebagai bukti
pengeluaran yang sah untuk mempermudah pengecekan ke Accounting.
- Setiap cash voucer harus dibubuhi tanda tangan pembuat dan penerimanya serta dicap
lunas sebagai bukti siapa yang menyerahkan dan menerima petty cash tersebut.
c. Tanggapan auditee (Ibu Debby, Koord. DSC Singkawang)
- Aliran listrik sebenarnya sudah dipisah, hanya ruangan yang masih satu gedung dengan
kantor (klinik, kamar di lt. 2 yang menyatu dengan kantor) biaya listrik menyatu dengan
kantor.
- Untuk pembubuhan tanda tangan, biasanya pembuat dan penerimanya orang yang sama.

Detail Pemeriksaan Petty Cash 3

 Audit Regular 2013
Kantor DSC Singkawang
11 Juni s.d 15 Juni 2013

d. Analisis relevansi temuan

- Pengeluaran uang cabang harus di kontrol dengan baik sehingga tidak terjadi pengeluaran
yang tidak sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan oleh kantor pusat.

3. Kontrol pengelolaan pembayaran bonus distributor (cash/transfer)

a. Hasil pemeriksaan
- Berdasarkan pengecekan bahwa bonus yang dibawah 500.000 bisa diambil di kantor DSC
Singkawang dengan syarat yang telah ditentukan sedangkan bonus diatas 500.000 akan
ditransfer oleh kantor pusat.
b. Rekomendasi audit
- Selalu berikan informasi kepadasemua distributor yang ada di kantor DSC Singkawang untuk
melakukan pengambilan bonus sebelum waktu pengambilan berakhir yaitu dibawah 3 bulan
karena bila diatas 3 bulan pengambilan bonus harus ada otorisasi dari kantor pusat.
c. Tanggapan auditee (Ibu Debby, Koord. DSC Singkawang)
Oke pak rekomendasinya akan dilaksanakan.
d. Analisa relevansi temuan
- Pembayaran bonus tunai yang dilakukan langsung di Kantor DSC Singkawangharus
mengikuti prosedur yang telah ditetapkan oleh kantor pusat sehingga disemua kantor
perwakilan yang ada mempunyai kesamaan dalam melakukan pembayaran bonus tunai
untuk distributor.

4. Kontrol pengelolaan pembayaran aktivitas marketing dan pengeluaran lain-lain.

a. Hasil pemeriksaan
- Belum pernah terjadi acara yang berkaitan dengan marketing di DSC singkawang, biasa
dilakukan dirumah distributor masing-masing dengan biaya sendiri.
b. Rekomendasi audit
- Lakukan koordinasi dengan leader setempat untuk melakukan acara jaringan distributor di
DSC Singkawang.
c. Tanggapan auditee (Ibu Debby, Koord. DSC Singkawang)
Oke.
d. Analisa relevansi temuan
- Anggaran petty cash untuk pos biaya marketing dan pengeluaran lain – lain harus bisa
digunakan secara maksimal untuk mengadakan acara marketing sehingga bisa
memperkenalkan KK Indonesia lebih luas lagi.

Detail Pemeriksaan Petty Cash 4

 Audit Regular 2013
Kantor DSC Singkawang
11 Juni s.d 15 Juni 2013

5. Pengelolaan statement bonus di cabang

a. Hasil pemeriksaan
- DSC Singkawang tetap melakukan pengiriman ke distributor untuk statetment bonus yang
alamatnya jelas dan lengkap sedangkan alamatnya kurang jelas maka diserahkan ke
uplinenya.
- Banyak statement bonus masih terdapat dikantor DSC Singkawang untuk bulan April 2013
dikarenakan alamat distributor tidak lengkap.

Foto Statement Bonus di DSC Singkawang

b. Rekomendasi audit
- Lakukan pendataan ulang berkaitan alamat distributor yang tidak lengkap sehingga
statetment bonus tidak menumpuk di DSC Singkawang.
- Lakukan pengiriman statement bonus ke alamat distributor masing-masing sesuai dengan
alamat yang tertera pada statement bonus.
c. Tanggapan auditee (Ibu Debby, Koord. DSC Singkawang)
Oke, sejauh ini kita sudah melaksanakannya tapi kadang ada juga distributor yang
kenyataannya rumahnya tidak ada nomer.
d. Analisa relevansi temuan
- Perlunya ada pendataan ulang terhadap alamat rumah distributor yang ada di kantor
perwakilan sehingga sesuai dengan alamat yang ditempati oleh distributor sekarang dan
bisa membantu pengiriman statement bonus sampai ke alamat masing-masing.

6. Kontrol filling dokumen pengeluaran uang

a. Hasil pemeriksaan
- DSC Singkawang setiap 10 hari dokumen petty cash dikirim ke pusat sehingga tidak
menumpuk dokumen petty cash di kantor DSC Singkawang.
b. Rekomendasi audit
- Tetap pertahankan kinerja yang baik berkaitan dengan pengiriman dokumen sehingga tidak
menumpuk di kantor.

Detail Pemeriksaan Petty Cash 5

 Audit Regular 2013
Kantor DSC Singkawang
11 Juni s.d 15 Juni 2013

c. Tanggapan auditee (Ibu Debby, Koord. DSC Singkawang)

Oke.
d. Analisa relevansi temuan
- Filling dokumen pengeluaran uang petty cash kantor perwakilan harus dilakukan dengan
baik sehingga tidak terjadi kehilangan dokumen pengeluaran tersebut.

7. Pengelolaan pengalokasian PC (operasional, kas bonus, kas khusus)

a. Hasil Pemeriksaan
- Fisik uang petty cash belum dilakukan pemisahan sesuai dengan pos petty cash yang ada.

PERHITUNGAN FISIK UANG PETTY CASH

Kantor DSC Singkawang
Periode tanggal 11 Juni 2013

1. Petty Cash Bonus,

Operational dan
Khusu

Pecahan uang Jumlah Total

100.000 2 Rp 200.000
50.000 5 Rp 250.000
5.000 2 Rp. 10.000
2.000 2 Rp. 4.000
1.000 1 Rp. 1.000
100 3 Rp. 300

Total
Rp. 465.300

b. Rekomendasi audit
- Lakukan pemisahan petty cash bonus, operasional, dan marketing dengan mengunakan
amplop atau cash box sehingga dengan pemisahaan tersebut tidak menggunakan uang
petty cash yang tidak sesuai posnya.
c. Tanggapan auditee (Ibu Debby, Koord. DSC Singkawang)
Oke, akan saya pisahkan.
d. Analisa relevansi temuan
- Pemisahan uang petty cash sesuai dengan pos masing - masing bisa mempermudah dalam
melakukan pengecekan terhadap saldo masing – masing pos yang ada di kantor DSC
Singkawang dan mengetahui pos pengeluaran mana yang mengalami selisih bila ada selisih
yang timbul saat melakukan pencocokan antara fisik uang dan laporan di sistem.

Detail Pemeriksaan Petty Cash 6

 Audit Regular 2013
Kantor DSC Singkawang
11 Juni s.d 15 Juni 2013

8. Pengelolaan permintaan pengisian dana ke pusat

a. Hasil pemeriksaan
- Pengisian dana dari pusat dilakukan secara otamatis diberikan oleh accounting dilihat dari
plafon petty cash yang telah dianalisa oleh pihak accounting berkaitan dengan nominal yang
akan ditransfer ke cabang.
b. Rekomendasi audit
- Lakukan pengaturan keluar masuknya uang petty cash dan menganalisa pengeluaran yang
akan terjadi dikemudian hari dengan nominal yang besar untuk dilakukan konfirmasi ke
accounting agar bisa dimanage petty cash DSC Singkawang.
c. Tanggapan auditee (Ibu Debby, Koord. DSC Singkawang)
Iya.
d. Analisa relevansi temuan.
- Permintaan penambahan saldo petty cash untuk kantor DSC Singkawangsebisa mungkin
harus sesuai dengan tingkat pengeluaran per bulannya sehingga tidak terjadi saldo petty
cash yang cukup besar di kantor DSC Singkawang.

9. Pencatatan pengeluaran masing-masing kas ke sistem

a. Hasil pemeriksaan
- Di kantor DSC Singkawangsetiap pengeluaran yang terjadi dilakukan penginputan kedalam
sistem IDAS pada waktu hari yang sama.
- Ditemukan beberapa pengeluaran yang belum diinput untuk tanggal 11 Juni 2013
bersamaan audit datang yaitu pengeluaran uang berkaitan dengan pengiriman dokumen ke
pusat sebesar Rp. 30.000.
b. Rekomendasi audit
- Penginputan pengeluaran uang harus dilakukan sesuai tanggal kejadian bisa membantu
pihak accounting untuk melakukan pengecekan terhadap petty cash.
c. Tanggapan auditee (Ibu Debby, Koord. DSC Singkawang)
Sejauh ini kita sudah melakukan pengentryan perhari. Oke, rekomendasi akan saya lakukan.
d. Analisa relevansi temuan
- Penginputan pengeluaran uang yang terjadi di kantor perwakilan sesuai dengan tanggal
kejadian bisa membantu pihak accounting untuk melakukan pengecekan terhadap saldo
petty cash kantor pewakilan secara sistem dan bisa menentukan apakah perlu adanya
penambahan saldo petty cash atau tidak.

10. Kontrol pengelolaan Petty Cash oleh Koordinator kantor perwakilan.

a. Hasil pemeriksaan
- Kontrol pengelolaan petty cash dilakukan oleh Koordinator DSC Singkawang sendiri.
b. Rekomendasi audit

Detail Pemeriksaan Petty Cash 7

 Audit Regular 2013
Kantor DSC Singkawang
11 Juni s.d 15 Juni 2013

- Lakukan pengontrolan petty cash dengan baik agar bisa di manage pengeluaran petty cash
yang sesuai.

c. Tanggapan auditee (Ibu Debby, Koord. DSC Singkawang)

Oke, rekomendasinya.
d. Analisa relevansi temuan
- Kontrol pengelolaan petty cash yang baik bisa meminimalkan resiko pengeluaran petty cash
yang tidak sesuai.

DibuatOleh, DiperiksaOleh, DiketahuiOleh,

AsepSuherman IimIman N. A. Abikusno Sofin

Internal Auditor Koord. Auditor SOP Division SOP Div. Head

Detail Pemeriksaan Petty Cash 8

 Audit Regular 2013
Kantor DSC Singkawang
11 Juni s.d 15 Juni 2013

Detail Pemeriksaan Petty Cash 9