REVIU PELAKSANAAN

PPK BLUD PUSKESMAS KOTA MOJOKERTO

A. DASAR REVIU PELAKSANAAN PPK BLUD PUSKESMAS KOTA

MOJOKERTO

Reviu atas kinerja Puskesmas selaku BLUD tahun 2018 dilaksanakan

berdasarkan:
1. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah.
2. Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan
Keuangan dan Pembangunan.
3. Surat Kepala Dinas Kesehatan Kota Mojokerto Nomor 440/3729/417.302/2018
tanggal 11 Desember 2018 hal Permohonan Narasumber untuk melakukan
Reviu Pelaksanaan BLUD Puskesmas di lingkungan Pemerintah Kota
Mojokerto.
4. Surat Tugas Kepala Perwakilan Badan Pengawasan Keuangan dan
Pembangunan Provinsi Jawa Timur Nomor ST-1753/PW13/4/2018 tanggal 13
Desember 2018 hal Reviu PPK BLUD PUSKESMAS Kota Mojokerto.
5. PerMendagri 61 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Badan
Layanan Umum Daerah.

B. TUJUAN, SASARAN DAN RUANG LINGKUP REVIU

1. Tujuan Reviu
Tujuan Reviu PPK BLUD PUSKESMAS Kota Mojokerto adalah untuk menilai
kinerja pengelolaan PPK BLUD PUSKESMAS, yang mencakup penilaian kinerja
keuangan , standar pelayanan minimal, serta penyusunan dan pelaksanaan
RBA.
2. Sasaran Reviu
Sasaran dalam Reviu PPK BLUD PUSKESMAS mencakup:
a. Capaian kinerja PUSKESMAS sebagai PPK BLUD yang meliputi aspek
keuangan dan pelayanan.
b. Capaian standar pelayanan minimal Puskesmas
c. Penyusunan dan pelaksanaan Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) sesuai
dengan Permendagri Nomor 61 Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis
Pengelolaan Keuangan BLUD.
3. Ruang Lingkup ;
 Ruang lingkup Reviu meliputi penilaian dan pengukuran tingkat kinerja PPK-
BLUD, capaian standar pelayanan minimal, serta penyusunan dan pelaksanaan
RBA untuk tahun buku 2018.

C. WAKTU PELAKSANAAN REVIU

Reviu dilaksanakan selama 2 hari kerja, dimulai pada tanggal 17 Desember 2018
sampai dengan tanggal 18 Desember 2018.

D. GAMBARAN UMUM PUSKESMAS

1) Dasar Hukum Pembentukan Puskesmas
Puskesmas ...................... adalah Puskesmas milik pemerintah Kota Mojokerto
yang dibentuk dengan Peraturan Daerah yang telah mengalami beberapa kali
perubahan, terakhir dengan Peraturan Daerah Nomor .................................
tanggal ........................tentang Organisasi dan Tata Kerja Perangkat Daerah.
PUSKESMAS ...................... telah memenuhi standar penilaian akreditasi untuk
................... bidang pelayanan Puskesmas dan mendapat status akreditasi
penuh tingkat ....................... melalui Keputusan Menteri Kesehatan RI Nomor
............................... tahun ............................

Berdasarkan Keputusan Walikota Mojokerto Nomor ............................. tanggal

....................., PUSKESMAS ........................... ditetapkan untuk menerapkan
Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah (PPK-BLUD)
dengan status penuh sejak ................................

2) Data Umum
Nama : PUSKESMAS ...........................
Alamat : ..................................................
Telp/Fax : ................................................
Website : .......................................................
Visi : ............................................................................................
Misi : - .........................................................................................
- .......................................................................................
.......................................................................................
Kelas /Type : ...................................................

3) Tugas Pokok dan Fungsi

 Berdasarkan Peraturan Walikota Mojokerto No ....................................tentang
................................. Puskesmas , PUSKESMAS Kota Mojokerto
mempunyai tugas pokok menyusun dan melaksanakan kebijakan daerah bidang
pelayanan kesehatan UKP/UKM...........................................................
Puskesmas.
Untuk melaksanakan tugas pokok tersebut, PUSKESMAS.....................................
menyelenggarakan fungsi :
- Perumusan kebijakan teknis di bidang pelayanan kesehatan UKP/UKM
.............................di Puskesmas.
- Diuraikan Tugas dan Fungsi

4) Organisasi
a) Pemimpin BLUD
Susunan Organisasi dan Tata Kerja PUSKESMAS..............Kota Mojokerto
diatur dengan Peraturan Daerah Nomor ...............tahun ......................
Adapun struktur Organisasi PUSKESMAS........................................ adalah
sebagai berikut:
Kepala Dinas Kesehatan :
Diuraikan Formasi dan :
Jabatannya
:

b) Dewan Pengawas
Dewan Pengawas BLUD PUSKESMAS ........................... dibentuk dengan
Keputusan Walikota Mojokerto Nomor .................................
tanggal................................., tentang
c) Sumber Daya Manusia
Organisasi PUSKESMAS ............................ didukung dengan kelompok
jabatan fungsional yang terdiri dari dokter, perawat, bidan, apoteker, analis
farmasi, asisten apoteker, kesehatan masyarakat, sanitarian, nutrisionis,
fisioterapis, radiografer, elektro medis, analis kesehatan dan perekam medis.
Kondisi personalia PUSKESMAS .........................per tanggal 31 Desember
2018 adalah sebagai berikut :

Jenis PNS Honorer BLUD Jumlah

Tenaga Medis
Tenaga Perawat
Tenaga Bidan
 Tenaga Penunjang
Struktural
Tenaga Adm/Lain
Jumlah

Dibanding tahun sebelumnya terdapat perubahan struktur personalia

Puskesmas . Perubahan tersebut berupa penambahan sejumlah .............
orang pegawai.

5) Dokumen Perencanaan dan Penganggaran

PUSKESMAS ..................................telah menyusun perencanaan jangka
menengah berupa Rencana Strategi Bisnis (RSB) untuk periode
...........................
Dokumen penganggaran untuk tahun 2018 dituangkan dalam Rencana Bisnis
Anggaran (RBA) tahun 2018.

6) Pelaporan Kinerja
PUSKESMAS ......................................... telah menyusun dan menyampaikan
laporan kinerja berupa Laporan Kinerja PUSKESMAS .....................Kota
Mojokerto Tahun 2018.

E. HASIL REVIU

1. Reviu Pengelolaan Puskesmas

Pengelolan BLUD PUSKESMAS ..................... tahun 2018 adalah sebagai
berikut:
a. Aspek Keuangan
1) Laporan Keuangan
PUSKESMASDr.Iskak Tuluangagung telah menyusun laporan keuangan
tahun 2018 berdasarkan standar akuntansi pemerintah maupun laporan
keuangan berdasarkan standar akuntansi keuangan (SAK).
Laporan keuangan berdasarkan SAK telah diaudit oleh auditor
independen, Kantor Akuntan Publik .............................................., dengan
opini ................................. sesuai laporan nomor .....................................
tanggal .........................

2) Kinerja Aspek Keuangan

Capaian kinerja keuangan tahun 2018 dengan rincian sebagai berikut :
 No Sub Aspek / Indikator 2016 2017 2018

a. Perspektif Keuangan
Rasio Kas (Cash Ratio)
Rasio Lancar (Current Ratio)
Periode Penagihan Piutang (Collection
Period)
Perputaran Aset Tetap (Fixed Asset
Turnover)
Imbalan atas Aset Tetap (Return on Fixed
Asset)
Imbalan Ekuitas (Return on Equity)
Perputaran Persediaan (Inventory Turnover)
Rasio Pendapatan Operasional terhadap
Biaya Operasional
Rasio Subsidi Biaya Pasien
b. Kepatuhan Pengelolaan Keuangan
Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) Definitif
Laporan Keuangan
Pengesahan Pendapatan dan Belanja BLU
Tarif Layanan
Sistem Akuntansi
Persetujuan Rekening
SOP Pengelolaan Kas
SOP Pengelolaan Piutang
SOP Pengelolaan Utang
SOP Pengadaan Barang dan Jasa
SOP Pengelolaan Barang Inventaris

a) Sub aspek Rasio Keuangan

Indikator yang belum maksimal adalah :
- Rasio Kas (Cash Ratio) ...................
disebabkan piutang usaha Puskesmas ke BPJS tidak segera
dapat dicairkan.
 - Rasio lancar (Current Ratio) .................
disebabkan piutang usaha Puskesmas ke BPJS tidak segera dapat
dicairkan.
- Perputaran Persediaan (Inventory Turnover) ..................
disebabkan terlalu tinngginya perputaran penggunaan obat dan
barang medis habis pakai yaitu sebesar ........ hari dari standar 30
sampai dengan 35 hari.
- Rasio Subsidi Biaya Pasien capaiannya ..............% disebabkan
subsidi Puskesmas ke pasien miskin masih rendah dan masih ada
beberapa kegiatan bakti sosial yang belum terlaksana.

b) Sub aspek Kepatuhan Pengelolaan Keuangan Puskesmas

Indikator yang belum maksimal adalah :
(1) Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) Definitif, disebabkan :
RBA tidak memuat analisis dan perkiraan biaya satuan dan
perkiraan harga.
(2) Laporan Keuangan.
disebabkan laporan keuangan triwulan disampaikan tidak lengkap
dan tidak tepat waktu.
(3) Pengesahan Pendapatan dan Belanja BLU ,
disebabkan Surat Perintah Membayar (SPM) Pengesahan tidak
sesuai dengan format Permendagri 61 tahun 2018.
(4) SOP Pengelolaan Kas disebabkan dari 6 unsur pada Pasal 84
Permendagri 61 tahun 2007 sebanyak 3 unsur belum terpenuhi
yaitu pemungutan pendapatan atau tagihan, penyimpanan kas dan
pengelolaan rekening bank dan pembayaran.

b. Aspek Pelayanan
Rincian sebagai berikut:

No. Sub Aspek / Indikator 2016 2017 2018

a. Kualitas Layanan
Pertumbuhan Produktivitas
 No. Sub Aspek / Indikator 2016 2017 2018

Efektivitas Pelayanan
Pertumbuhan Pembelajaran
b. Mutu dan Manfaat Kepada Masyarakat
Mutu Pelayanan
Mutu Klinik
Kepedulian Kepada Masyarakat
Kepuasan Pelanggan
Kepedulian Terhadap Lingkungan

1) Sub aspek kualitas layanan

a) Pertumbuhan Produktivitas
Indikator yang belum maksimal adalah:
.................................................................................................................
.

b) Efektifitas Pelayanan
Indikator yang belum maksimal adalah:

c) Pertumbuhan Pembelajaran

2) Sub aspek Mutu dan Manfaat kepada Masyarakat

a) Mutu Pelayanan
Indikator yang belum maksimal adalah:
- .

b) Mutu Klinik
c) Kepedulian Kepada Masyarakat
Indikator yang belum maksimal adalah Penyuluhan Kesehatan
capaiannya .....% disebabkan rencana kegiatan penyuluhan kesehatan
masyarakat belum semua terlaksana,.
d) Kepuasan Pelanggan
Indikator yang belum maksimal adalah kepuasan pelanggan
capaiannya .............% disebabkan tindak lanjut atas pengaduan
masyarakat belum terdokumentasikan secara lengkap dan baik.
e) Kepedulian terhadap Lingkungan
 Indikator yang belum maksimal adalah Kepedulian terhadap
Lingkungan capaiannya sebesar ...................% disebabkan beberapa
elemen penilaian akreditasi terkait kepedulian terhadap lingkungan
(PPI/ Pencegahan dan Pengendalian Infeksi 7.2, PPI 7.3, MFK/
Manajemen Fasilitas dan Kesehatan 2, MFK 5, MFK 10 dan MFK 11.1)
.......................................................................................................

2. Capaian Standar Pelayanan Minimal (SPM)

PUSKESMAS ....................... telah memiliki Standar Pelayanan Minimal yang
ditetapkan dengan Peraturan Walikota Mojokerto Nomor ................................
Tahun 2018 tanggal ...................... tentang Standar Pelayanan Minimal
Puskesmas.
SPM PUSKESMAS........................telah sepenuhnya mengacu pada Keputusan
Menteri Kesehatan Nomor ................................ tanggal .......................tentang
SPM Puskesmas.
Dari .................jenis pelayanan (.... indikator) terdapat ................ pelayanan (.....
indikator) yang belum sepenuhnya memenuhi standar yang ada.

Jumlah %
No. Jenis Layanan Tercapai
Indikator Capaian

UKP

1 Pelayanan Unit Pendaftaran

2 Pelayanan Gawat Darurat

Pelayanan Rawat Jalan Unit

3
Pengobatan Umum (UPU)
Pelayanan Rawat Jalan Unit
4
Pengobatan Gigi (UPG
Pelayanan rawat jalan Unit
5
Kesehatan Ibu dan Anak / KB

6 Pelayanan Unit Laboratorium

7 Pelayanan Unit Obat

 8 Pelayanan Unit Gizi

9 Pelayanan Unit Sanitasi

10 Pelayan Unit Kasir

11 Pelayanan peserta BPJS

12 Administrasi Kepegawaian

Mengkoordinasikan berbagai
13 kegiatan administrasi dan
manajemen di puskesmas
Mengarsipkan surat masuk dan
14
surat keluar
Menerima ,mengelola dan
15
menyimpan barang
Membuat dan menyediakan data
16 hasil kegiatan dan evaluasi
puskesmas

17 Pelayanan mobil pusling

Pencegahan dan pengendalian

18
infeksi

19 SDM

Jumlah
No. Jenis Layanan Indikator
Tercapai % Capaian

UKM
1 Pelayanan Promosi Kesehatan
Pengelola Promosi Kesehatan
Penyuluhan massa 12x @ 60 menit
Penyuluhan individu
Promosi untuk pemberdayaan
masyarakat bidang kesehatan 12x
@ 120 menit
Pelaksanaan posyandu balita
 Pelaksanaan posyandu lansia
Pelaksanaan UKGMD

Pemantapan desa siaga aktif

Survey kader PHBS
Supervisi fasilitatif
Pemantauan posyandu lansia
Penilaian UKBM
Pemasangan stiker P4K
Skrining kesehatan siswa Sekolah
Dasar (SD/MI) kelas I

Skrining kesehatan siswa Sekolah

Menengah Tingkat Pertama
(SMP/MTS) kelas VII
Skrining kesehatan siswa Sekolah
Menengah Tingkat Atas (SMA/MA)
kelas X
UKGS
Remaja yang sudah dijangkau PKPR
Kelompok sasaran yang dijangkau
pelayanan peduli remaja
2 Pelayanan Perbaikan Gizi
Masyarakat
Pemantauan posyandu balita
Penyegaran kader posyandu
Pelatihan motivator ASI
Pembentukan desa KP ASI
Monitoring garam beryodium
Distribusi Vitamin A
Evaluasi kegiatan posyandu
Sweeping balita gizi buruk
3 Pelayanan Kesehatan Lingkungan
Inspeksi Sanitasi di Sekolah Dasar
Inspeksi Sanitasi di Tempat Tempat
Umum (TTU)
Inspeksi Sanitasi di Tempat
Pengolahan Makanan (TPM)
Inspeksi Sanitasi rumah tangga
 Inspeksi Sanitasi di Depot Air Minum
(DAM)
4 Pelayanan Kesehatan Ibu dan
Kesehatan Anak
Kunjungan rumah ibu hamil
Kunjungan rumah neonatus
Kunjungan rumah ibu nifas
Pelacakan kematian neonatus
Kelas ibu hamil
Pelacakan kematian ibu
5 Pelayanan Pencegahan dan
Pengendalian Penyakit
Cakupan penemuan kasus TB BTA
+
Pencatatan dan pelaporan kasus TB
di puskesmas

Anak sekolah yang sudah dijangkau

penyuluhan HIV / AIDS
Kelompok sasaran yang dijangkau
penyuluhan HIV / AIDS

Cakupan pelayanan diare

Angka penggunaan oralit
Proporsi penderita diare pada balita
yang diberi tablet zinc
Case Fatality Rate KLB diare
Cakupan penemuan penderita
pneumonia pada balita

Pemeriksaan jentik berkala

Angka bebas jentik
Kegiatan asuhan keperawatan pada
keluarga
Pemberdayaan kelompok
masyarakat khusus dalam upaya
penemuan dini dan rujukan kasus
gangguan kejiwaan
Penanganan kasus kesehatan jiwa
melalui rujukan ke RS / specialis
Ketepatan waktu pengumpulan
 laporan surveillance STP dan C1
Kelengkapan laporan surveilance
STP dan C1
Ketepatan waktu pengumpulan
laporan W2 (mingguan)
Kelengkapan laporan W2
(mingguan)
Penemuan kasus refraksi di
masyarakat dan puskesmas
Penemuan penyakit mata di
puskesmas
Penemuan kasus buta katarak pada
usia >45 th

Penemuan kasus sulit dan rujukan

specialis di puskesmas melalui
pemeriksaan fungsi pendengaran
Penemuan kasus penyakit telinga di
puskesmas

Penemuan penderita kusta

Pengobatan penderita kusta
Angka cacat tingkat 2 rendah
Proporsi MB rendah
Kesembuhan penderita

3. Penyusunan dan Pelaksanaan RBA

a) Penyusunan RBA
PUSKESMAS .............................. Kota Mojokerto telah menyusun RBA
Definitif tahun 2018 yang ditandatangani oleh Kepala Dinas Kesehatan
 Pemerintah Kota Mojokerto Pembina Teknis BLUD dan telah disampaikan
kepada Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD).
RBA Definitif telah diketahui oleh Dewan Pengawas.

b) Pelaksanaan RBA
Realisasi pendapatan PUSKESMAS .....................Kota Mojokerto tahun 2018
dibandingkan dengan anggaran yang tercantum dalam RBA adalah sebagai
berikut:
Diatas (Dibawah)
Uraian Anggaran (Rp) Realisasi (Rp ) Rp %

Pendapatan

- Pendapatan usaha dari

-jasa
Pendapatan
layanan kerjasama
- Pendapatan dari BLUD
- Pendapatan dari APBD
lainnya

Dibandingkan dengan anggaran RBA sebesar Rp ..................... realisasi

pendapatan sebesar Rp ...................... di atas anggaran sebesar Rp
........................ atau ..............%.
Hal ini disebabkan bertambahnya jumlah kunjungan pasien dan adanya
................................................................................................................

Realisasi belanja PUSKESMAS ..................Kota Mojokerto tahun 2018

dibandingkan dengan anggaran yang tercantum dalam RBA adalah sebagai
berikut:
Penyebab-penyebab tidak tercapainya target Pendapatan ;

..........................................................................................................................
......................................................................................................................
 Diatas (Dibawah)
Uraian Anggaran (Rp) Realisasi
(Rp) Rp %

Biaya
Pelayanan
- Pegawai
- Bahan
- Jasa Layanan
- Pemeliharaan

- Lain-lain
Biaya
- BarangUmum Administrasi
dan Jasa
- Pegawai
-daAdministrasi Perkantoran
- Pemeliharaan
- Barang dan Jasa
- Promosi/marketing
- Penyusutan
- Umum dan administrasi
- Penyisihan piutang
Jumlah
lainnya
Dibandingkan dengan anggaran RBA sebesar Rp ....................... realisasi
Biaya
belanja sebesar Rp .............................. diatas anggaran sebesar
Rp ............................. atau ..................%.
Hal ini disebabkan;
- bertambahnya jumlah kunjungan sejalan dengan bertambahnya
pendapatan dan,
- ........................................................................................................................