Identify the internal control procedures applicable to cash disbursements followed by Downey

Company in each of the following cases.

1. Company checks are prenumbered.

Jawab:
Prosedur dokumentasi (Documentation Procedures) yaitu Perusahaan memberikan nomor
dokumen, dan semua dokumen memberikan bukti bahwa transaksi dan peristiwa sudah terjadi.

2. Only the treasurer is authorized to sign checks.

Jawab: Pembentukan tanggung jawab (Establishment Of Responsibility) yaitu pengendalian
paling efektif karena hanya seorang yang bertanggung jawab, Jika hanya satu orang yang
menjalankan suatu tugas perusahaan, maka siapa pihak yang bertanggung jawab atas kekurangan
tersebut dengan mudah dapat ditemukan.

3. All employees are required to take vacations.

Jawab: Kontrol Sumber Daya Manusia (Human Resource Controls) termasuk kedalam
pengendalian lain dalan internal control prosedur, yaitu Merotasi tugas karyawan dan meminta
karyawan untuk mengambil cuti. Metode ini di desain untuk mencegah karyawan dari segala
usaha pencurian.

4. Blank checks are stored in a locked safe.

Jawab: Pengendalian fisik (Physical Controls), yaitu Pengendalian fisik dokumen sangat
terkait dengan perlindungan asset. Pengendalian ini meminimalisir kecurangan/pencurian dan
juga melindungi asset.

5. The bookkeeper, not the treasurer, records cash disbursements

Jawab: Pemisahan tugas (Segregation Of Duties), yaitu pemisahan tugas/fungsi kepada
Individu , dan individu yang berbeda memiliki tanggung jawab atas kegiatan terkait.
Misal: Tanggung jawab untuk pencatatan aset adalah bagian Akunting, sedangkan penjagaan
fisik asset ada di bagian GA (General Affair)
https://dosenakuntansi.com/pengertian-sistem-pengendalian-intern