PT WASERBA 81

JURNAL UMUM - METODE PERPETUAL

(dalam ribuan rupiah)
JU 21A
Ref.
No. Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
2013
1 1-Des Beban sewa 521 2.400
Kas di BNI 110 2.400
2 3-Des Pesediaan Barang Dagangan 115 21.600
Utang Dagang 210 21.600
3 4-Des Pesediaan Barang Dagangan 115 500
Kas di BNI 110 500
4 6-Des Piutang Dagang 112 8.500
Penjualan 410 8.500
Beban Pokok Penjualan 510 5.000
Persediaan Barang dagangan 115 5.000
5 7-Des Kas di BNI 110 8.900
Piutang Dagang 112 8.900
6 10-Des Kas di BNI 110 27.200
Penjualan 410 27.200
Beban Pokok Penjualan 510 16.000
Persediaan Barang dagangan 115 16.000
7 12-Des Utang Dagang 210 21.600
Persediaan Barang dagangan 115 432
Kas di BNI 110 21.168
8 14-Des Retur dan Potongan Penjualan 411 1.500
Piutang Dagang 112 1.500
Persediaan Barang dagangan 115 900
Beban Pokok Penjualan 510 900
9 15-Des Beban Iklan 528 2.600
Kas di BNI 110 2.600
10 16-Des Kas di BNI 110 6.860
Diskon Penjualan 421 140
Piutang Dagang 112 7.000
11 19-Des Persediaan Barang dagang 115 11.800
Kas di BNI 110 11.800
12 19-Des Utang Dagang 210 9.000
Kas di BNI 110 9.000
13 20-Des Piutang Dagang 112 26.000
Penjualan 410 26.000
Beban Pokok Penjualan 510 13.200
Pesediaan Barang Dagangan 115 13.200
Jumlah 183.700 183.700
 PT WASERBA 81
JURNAL UMUM - METODE PERIODIK
(dalam ribuan rupiah)
JU 21B
Ref.
No. Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
2013
1 1-Des Beban Sewa 521 2.400
Kas di BNI 110 2.400
2 3-Des Pembelian 420 21.600
Utang Dagang 210 21.600
3 4-Des Beban Kirim Pembelian 423 500
Kas di BNI 110 500
4 6-Des Piutang Dagang 112 8.500
Penjualan 410 8.500
5 7-Des Kas di BNI 110 8.900
Piutang Dagang 112 8.900
6 10-Des Kas di BNI 110 27.200
Penjualan 410 27.200
7 12-Des Utang Dagang 210 21.600
Kas di BNI 110 21.168
Diskon Pembelian 422 432
8 14-Des Retur dan Potongan Penjualan 411 1.500
Piutang Dagang 112 1.500
9 15-Des Beban Iklan 528 2.600
Kas di BNI 110 2.600
10 16-Des Kas di BNI 110 6.860
Diskon Penjualan 412 140
Piutang Dagang 112 7.000
11 19-Des Pembelian 420 11.800
Kas di BNI 110 11.800
12 19-Des Utang Dagang 210 9.000
Kas di BNI 110 9.000
13 20-Des Piutang Dagang 112 26.000
Penjualan 410 26.000
14 21-Des Piutang Dagang 112 1.100
Kas di BNI 110 1.100
15 21-Des Kas di BNI 110 17.600
Piutang Dagang 112 17.600
16 21-Des Pembelian 420 20.000
Utang Dagang 210 20.000
17 24-Des Utang Dagang 210 2.000
Retur dan Potongan Pembelian 421 2.000
18 26-Des Retur dan Potongan Penjualan 411 1.200
Kas di BNI 110 1.200
Jumlah 190.500 190.500
 PT WASERBA 81
JURNAL PENYESUAIAN - METODE PERPETUAL
(Seluruh angka dalam ribuan rupiah)
JU 23A

Tangg Ref.
No. Uraian Dr. Cr.
al Post.

2013
1 31-Des Selisih persediaan= 208.358-196.238 = 12.000
Beban Pokok Penjualan 510 12.000
Persediaan Barang Dagang 115 12.000
(Penyesuaian untuk persediaan)
Asuransi dibayar dimuka tahun 2013=5.600 : 3
2 31-Des
tahun = 1.867
Beban Asuransi 533 1.867
Asuransi Dibayar di Muka 116 1.867
(Penyesuaian untuk asuransi dibayar di muka)
3 31-Des Perlengkapan toko= 4.600 - 1.500 = 3.100
Beban Perlengkapan Toko 523 3.100
Perlengkapan Toko 117 3.100
(Penyesuaian untuk perlengkapan toko)
4 31-Des Peralatan toko= (156.500-5.300)/8 = 18.900
Beban Depresiasi-Peralatan Toko 522 18.900
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko 124 18.900
(Penyesuaian untuk depresiasi peralatan toko)
5 31-Des Peralatan kantor= 60.000 : 4 = 15.000
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor 532 15.000
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor 126 15.000
(Penyesuaian untuk depresiasi peralatan kantor)
6 31-Des Beban Gaji Penj.= 50 x 4 hari x 6 orang = 1.200
Beban Gaji Adm.= 50 x 5 hari x 6 orang = 800
Beban Gaji Penjualan 520 1.200
Beban Gaji Administrasi 530 800
Utang Gaji 211 2.000
(Penyesuaian untuk gaji yang belum dibayarkan)
Beban L.A.T- Toko= 75% x 1.820 = 1.365
7 31-Des
Beban L.A.T- Kantor= 25% x 1.820 = 455
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko 525 1.365
Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor 535 455
Beban yang Masih Harus Dibayar 212 1.820
(Penyesuaian untuk beban listrik, air, telepon
yang masih harus dibayar)
Utang bunga= (40.000 x 9%)/12 bulan x 5 bulan=
8 31-Des
1.500
Beban Bunga 536 1.500
Utang Bunga 215 1.500
(Penyesuaian untuk beban bunga dan utang bunga)
TOTAL 56.187 56.187
 PT WASERBA 81
PERHITUNGAN BEBAN POKOK PENJUALAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
(Seluruh angka dalam ribuan rupiah)
Saldo awal Persediaan (1 Jan 2013) 187.200
Ditambah:
Pembelian 589.900
Dikurang: - Retur dan Potongan Pembelian (10.500)
- Diskon Pembelian (9.912) (20.412)
Pembelian bersih 569.488
Ditambah: Beban Kirim Pembelian 16.600
586.088
Persediaan yang tersedia untuk dijual 773.288
Dikurang: Saldo akhir Persediaan (31 Desember 2013) (196.238)
Beban Pokok Penjualan 577.050

PT WASERBA 81
JURNAL PENYESUAIAN - METODE PERIODIK
JU 23B
Ref.
No. Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
2013
1 31-Des Beban Pokok Penjualan 510 577.050
Persediaan Barang Dagang (31 Des 2013) 115 196.238
Retur dan Potongan Pembelian 421 10.500
Diskon Pembelian 422 9.912
Pembelian 420 589.900
Beban Kirim Pembelian 423 16.600
Persediaan Barang Dagang (1 Jan 2013) 115 187.200
2 31-Des Beban Asuransi 533 1.867
Asuransi Dibayar di Muka 116 1.867
3 31-Des Beban Perlengkapan Toko 523 3.100
Perlengkapan Toko 117 3.100
4 31-Des Beban Depresiasi-Peralatan Toko 522 18.900
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko 124 18.900
5 31-Des Beban Depresiasi-Peralatan Kantor 532 15.000
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor 126 15.000
6 31-Des Beban Gaji Penjualan 520 1.200
Beban Gaji Administrasi 530 800
Utang Gaji 211 2.000
7 31-Des Beban Listrik, Air, Telepon - Toko 525 1.365
Beban Listrik, Air, Telepon - Kantor 535 455
Beban yang Masih Harus Dibayar 212 1.820
8 31-Des Beban Bunga 536 1.500
Utang Bunga 215 1.500
Total 837.887 837.887
 PT WASERBA 81
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
Pendapatan
Penjualan 1.154.150
Dikurang:Retur dan potongan penjualan (33.600)
Diskon penjualan (20.200)
Penjualan bersih 1.100.350
Dikurangi: Beban pokok penjualan (577.050)
Laba Bruto 523.300

Beban Usaha
Beban Penjualan
Beban Gaji Penjualan 120.400
Beban Sewa 30.300
Beban Depresiasi-Peralatan Toko 18.900
Beban Perlengkapan Toko 3.100
Beban Kirim Penjualan 10.100
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko 14.565
Beban Penjualan Lain-lain 4.200
Jumlah Beban Penjualan 201.565
Beban Administrasi dan Umum
Beban Gaji Administrasi 56.200
Beban Iklan 29.600
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor 15.000
Beban Asuransi 1.867
Beban Listrik,Air,Telepon- Kantor 7.055
Beban Bunga 1.500
Beban Administrasi Lain-lain 2.600
Jumlah Beban Administrasi dan Umum 113.822
Total Beban Usaha (315.387)
Laba Bersih 207.913

PT WASERBA 81
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
(dalam ribuan rupiah)
Modal Saham 50.000
Saldo Awal 135.100
Ditambah : Laba Bersih 207.913
Dikurangi : Dividen (45.000)
Saldo Akhir 298.013
Total Ekuitas 348.013
 PT WASERBA 81
JURNAL PENUTUP
(dalam ribuan rupiah)
 J U 25
Ref
No TGL Uraian Dr. Cr.
Post.
2013
1 31-Des Penjualan 410 1.154.150
Ikhtisar Laba-Rugi 313 1.154.150
(menutup akun penjualan)
2 31-Des Ikhtisar Laba-Rugi 313 946.237
Retur dan Potongan Penjualan 411 33.600
Diskon Penjualan 412 20.200
Beban Pokok Penjualan 510 577.050
Beban Gaji Penjualan 520 120.400
Beban Sewa 521 30.300
Beban Depresiasi-Peralatan Toko 522 18.900
Beban Perlengkapan Toko 523 3.100
Beban Kirim Penjualan 524 10.100
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko 525 14.565
Beban Penjualan Lain-lain 529 4.200
Beban Gaji Administrasi 530 56.200
Beban Iklan 528 29.600
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor 532 15.000
Beban Asuransi 533 1.867
Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor 535 7.055
Beban Bunga 536 1.500
Beban Administrasi Lain-lain 539 2.600
(menutup akun beban)
3 31-Des Ikhtisar Laba-Rugi 313 207.913
Saldo Laba 311 207.913
(menutup akun Laba-rugi)
4 31-Des Saldo Laba 311 45.000
Dividen 312 45.000
(menutup akun dividen)
JUMLAH 2.353.300 2.353.300
 PT WASERBA 81
DAFTAR SALDO SESUDAH PENYESUAIAN -
METODE PERIODIK
31 DESEMBER 2013
Nama Akun Dr. Cr.
Kas di BNI X
Piutang Dagang X
Persediaan Barang Dagang X
Asuransi Dibayar di Muka X
Perlengkapan Toko X
Peralatan Toko X
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Toko X
Peralatan Kantor X
Akumulasi Depresiasi - Peralatan Kantor X
Utang Dagang X
Utang Gaji X
Beban yang Masih Harus Dibayar X
Utang Bank X
Utang Bunga X
Modal Saham X
Saldo Laba X
Dividen X
Penjualan X
Retur dan Potongan Penjualan X
Diskon Penjualan X
Pembelian X
Retur dan Potongan Pembelian X
Diskon Pembelian X
Beban Kirim Pembelian X
Beban Pokok Penjualan X
Beban Gaji Penjualan X
Beban Sewa X
Beban Depresiasi - Peralatan Toko X
Beban Perlengkapan Toko X
Beban Kirim Penjualan X
Beban Listrik, Air, Telepon - Toko X
Beban Penjualan Lain-lain X
Beban Gaji Administrasi X
Beban Iklan X
Beban Depresiasi - Peralatan Kantor X
Beban Asuransi X
Beban Listrik, Air, Telepon - Kantor X
Beban Bunga X
Beban Administrasi Lain-lain X
Total