A.

Siklus pendapatan (revenue cycle) adalah serangkaian aktivitas bisnis dan operasi
pemrosesan informasi terkait yang terus-menerus dengan menyediakan barang dan
jasa kepada pelanggan dan menerima kas sebagai pembayaran atas penjualan.
Pertukaran informasi eksternal paling utama disebut dengan pelanggan. Fungsi
buku besar umum dan penjualan menggunakan informasi yang dihasilkan oleh siklus
pendapatan guna menyiapkan laporan keuangan dan laporan kinerja. Tujuan utama
siklus pendapatan adalah menyediakan produk, tempat dan waktu yang tepat untuk
harga yang sesuai.

Keputusan penting yang harus dilakukan untuk mencapai tujuan, yaitu:

1. Sejauh mana produk didapat dan harus disesuaikan dengan kebutuhan dan
keinginan pelanggan?
2. Seberapa banyak persediaan yang harus dimiliki dan dimana persediaan tersebut
harus ditempatkan?
3. Bagaimana seharusnya barang dagangan dikirim kepelanggan? Haruskah
perusahaan menjalankan fungsi pengiriman sendiri atau mengalihdayakan
(outsourcing) kepihak ketiga yang berspesialisasi dalam bidang logistik?
4. Berapa harga optimal untuk setiap produk atau jasa?
5. Haruskah kredit diperpanjang untuk pelanggan? Jika demikian, persyaratan kredit
apa yang seharusnya ditawarkan? Seberapa banyak kredit yang diperpanjang
untuk setiap pelanggan?
6. Bagaimana pembayaran pelanggan dapat diproses untuk memaksimalkan arus
kas?

B. Sistem Informasi Siklus Pendapatan

Diagram Konteks Siklus Pendapatan

 Proses

Ikhtisar desain sistem ERP untuk mendukung siklus pendapatan

C. Entri Pesanan Penjualan

Proses entri pesanan penjualan mengharuskan empat langkah, diantaranya:
1. Mengambil pesanan pelanggan
Data pesanan pelanggan dicatat dalam sebuah dokumen pesanan penjualan
(sales order) yang dibuat selama entri pesanan penjualan yang
mencantumkan nomor barang, kuantitas, harga dan syarat penjualan
Proses
Cara pelanggan mengirimkan pesanan secara elektronik dalam format yang
kompatibel dengan sistem pemrosesan pesanan penjualan menggunakan
electronic data interchange atau membuat para pelanggan melengkapi
sebuah formulir dalam situs perusahaan. Kedua cara ini dapat meningkatkan
efisiensi dan memotong biaya dengan mengeliminasi kebutuhan manusia
dalam proses entri pesanan penjualan. Efektivitas dari situs penjualan sangat
tergantung pada desainnya. Oleh karena itu, perusahaan harus secara
 teratur meninjau catatan interaksi pelanggan dalam situsnya agar dengan
cepat mengidentifikasi masalah yang potensial.

Diagram arus data tingkat 1: entri pesanan penjualan

2. Mengecek dan menyetujui kredit pelanggan
Dalam sebuah manajemen dapat memberikan staf penjualan otorasi umum
untuk menyetujui pesanan dari para pelanggan dengan kinerja baik, berati
mereka tanpa saldo melewati jatuh tempo, dengan ketentuan bahwa
penjualan tersebut tidak meningkatkan total saldo rekening pelanggan
melampaui batas kreditnya. Batas kredit adalah saldo rekening maksimum
yang diizinkan manajemen untuk seorang pelanggan berdasarkan sejarah
kredit masa lalunya dan kemampuan untuk membayar.
Persetujuan kredit yang efektif ketika sebelum barang dikeluarkan dari
persediaan dan dikirimkan kepada pelanggan membutuhkan pengawasan
yang cermat atas piutang dengan sebuah laporan umur piutang. Laporan
umur piutang (accounts receivable aging report) adalah sebuah laporan yang
mencantumkan saldo rekening pelanggan berdasarkan lamanya waktu yang
beredar(outstanding).
3. mengecek ketersediaan persediaan
Proses
Dokumen persediaan;kuantitas ditangan, kuantitas yang telah terikat
kepelanggan lain, kuatitas yang tersedia. Selanjutnya persediaan cukup
tersedia, maka penjualan dapat dipenuhi, kolom kuantitas yang tersedia
 dalam file persediaan untuk tiap-tiap barang yang dipesan dikurangi dengan
jumlah yang dipesan. Departemen pengiriman, pengendalian persediaan dan
penagihan kemudian diberitahu atas penjualan tersebut da sebagai tanda
terima yang akan dikirimkan kepada pelanggan.
Back order adalah sebuah dokumen yang mengotorisasi pembelian atau
produksi dari barang-barang yang dibuat ketika tidak ada persediaan yang
mencukupi untuk memenuhi pesanan pelanggan.
Kartu pengambilan adalah sebuah dokumen yang mencantumkan barang
dan kuantitas dari tiap-tiap barang yang dipesan dan mengotorisasi fungsi
pengendalian persediaan untuk mengeluarkan barang tersebut ke
departemen pengiriman.
4. Merespon permintaan pelanggan
Respon terhadap permintaan pelanggan dengan segera dan akurat sangat
penting bagi kesuksesan jangka panjang sebuah perusahaan. Hal ini
bertujuan untuk mempertahankan pelanggan. Layanan pelanggan sangat
penting sehingga banyak perusahaan menggunakan paket perangkat lunak
khusus, disebut sistem manajemen hubungan pelanggan (customer
relationship manajemen system-CRM), membantu organisasi menjelaskan
informasi mengenai para pelanggan untuk memfasilitasi layanan yang lebih
efisien dan lebih personal serta menghasilkan penjualan tambahan.

D. Pengiriman
Dalam pengiriman terdiri atas dua langkah:
1. Memilih dan mengepak pesanan
Langkah pertama melibatkan pengangkatan barang yang benar dari
persediaan dan mengepaknya untuk pengiriman
Proses

Diagram arus data tingkat 1: pengiriman

 2. Mengirimkan pesanan
Setelah dikeluarkan dari gudang, barang dikirimkan kepelanggan,
Proses
Departemen pengiriman seharusnya membandingkan perhitungan fisik
persediaan dengan kuantitas yang diindikasikan dalam kartu pengambilan
dan dengan kuantitas yang diindikasikan pada pesanan penjualan. Setelah
itu petugas pengiriman menghitung barang yang dikirim dari gudang. Proses
ini memperbarui kolom kuantitas dalam bentuk file induk persediaan dan
sebuah slip pengepakan dan berbagai salinan dari bill of lading. Bill of lading
adalah sebuah kontrak hukum yang menjelaskan tanggung jawab atas
barang ketika barang tersebut transit. Slip pengepakan adalah sebuah
dokumen yang mencantumkan kuantitas dan deskripsi dari setiap barang
yang disertakan dalam sebuah pengiriman. Jika pelanggan yang membayar
pengiriman, salinan bill of lading berfungsi sebagai pengiriman tagihan
(freight bill) untuk mengindikasikan jumlah yang harus dibayar pelanggan
kepada kurir. Pengiriman dengan mengalihdayakan (outsourcing) dapat
mengurangi biaya dan memungkinkan produsen berkonsentrasi pada
aktivitas bisnis produksi barang.
Contoh slip pengepakan dan bill of lading ada dibuku paket SIA halaman
431 dan 433

E. PENAGIHAN
Terdapat dua aktivitas dalam penagihan
1. Penagihan Faktur
Aktivitas ini memerlukan informasi dan departemen pengiriman yang
mengidentifikasikan barang dan kuantitas yang dikirim dan informasi mengenai
harga dan setiap persyaratan penjualan khusus dari departemen penjualan.
Proses
Proses penagihan yang dibuat menggunakan faktur penjualan. Faktur penjualan
(sales invoice) adalah sebuah dokumen yang memberitahukan kepada pelanggan
mengenai jumlah dari penjualan dan kemana mengirimkan pembayaran.
 Contoh faktur penjualan halaman 436
2. Pemeliharaan piutang
Menjalankan dua fungsi utama yaitu, menggunakan informasi dalam faktur
penjualan untuk mendebit rekening pelanggan dan selanjutkan mengkredit rekening
ketika pembayaran diterima.
Proses
Ada dua cara untuk memelihara piutang:
a. Metode faktur terbuka (open-invoice method)
Metode untuk memelihara piutang yang mana pelanggan membayar
berdasarkan setiap faktur. Ada dua salinan faktur yang dikirimkan kepada
pelanggan, yang diminta untuk mengembalikan satu salinan dengan
pembayaran. Salinan ini adalah dokumen yang dapat dikembalikan kembali
(turnaround document) atau disebut nota pengiriman uang (remittance
advice)
b. Metode saldo maju (balance-forward method)
Metode pemeliharaan piutang yang mana pelanggan biasanya membayar
berdasarkan jumlah yang ditunjukkan dalam sebuah laporan bulanan, bukan
berdasarkan tiap-tiap fakturnya. Pengiriman uang diterapkan terhadap total
saldo rekening, bukan dengan faktur tertentu. Laporan bulanan adalah
sebuah dokumen yang mencantumkan seluruh transaksi yang terjadi selama
sebulan yang lalu dan informasi atas saldo rekening terakhir pelanggan.
Banyak perusahaan yang menggunakan metode saldo maju dalam sebuah
proses yang disebut penagihan siklus untuk menyiapkan dan mengirimkan
laporan bulanan kepelanggannya pada waktu yang berbeda.