Latihan PPh pasal 25

Pak Budi
Pak Budi seorang pedagang ATK melaporkan SPT PPh tahunan tahun
2018 pada 25 Maret 2019 dengan data sebagai berikut:
Penghasilan neto Rp1.000.000.000
Kredit pajak (PPh pasal 22) Rp40.000.000
Angsuran PPh pasal 25 Des 2018 Rp15.000.000
Jumlah angsuran Pph pasal 25 2018 Rp180.000.000
Jika pak Budi sudah menikah dan punya 3 orang anak, hitunglah pph
pasal 29 tahun 2018 dan pph pasal 25 tahun 2019.
Pak Budi
Penghasilan Neto Rp1.000.000.000
PTKP Rp72.000.000
Peng Kena Pajak Rp928.000.000
PPh terutang:
5% x Rp50.000.000 Rp2.500.000
15% Rp200.000.000 Rp30.000.000
25% x Rp250.000.000 Rp62.500.000
30% x Rp428.000.000 Rp128.400.000
PPh terutang Rp223.400.000
Kredit Pajak Rp40.000.000
PPh yg harus dibayar sendiri Rp183.400.000
PPh pasal 25 tahun 2018 Rp180.000.000
PPh pasal 29Rp3.400.000
PPh pasal 25 Pak Budi
Jumlah Pajak yang harus dibayar sendiri Rp183.400.000
PPh pasal 25 Jan dan Peb 2019 Rp15.000.000
PPh pasal 25 Mart dst 183.400.000/12 Rp15.283.333
PT Kartika
PT Satria melaporkan SPT PPh tahun pajak 2018 pada 30 April 2019
dengan data sebagai berikut:
Penghasilan neto Rp2.000.000.000
Kredit pajak (pph 22 dan 23) Rp50.000.000
Angsuran Pph pasal 25 Des 2018 Rp30.000.000
Jumlah angsuran PPh pasal 25 th 2018 Rp360.000.000
Hitunglah:
a. PPh pasal 29 tahun pajak 2018
b. PPh pasal 25 tahun 2019
PT Utama
PT Utama menyampaikan SPT tahunan PPh tahun pajak 2018 pada 27
April 2019 dengan data sebagai berikut:
Penghasilan neto Rp1.000.000.000
Kerugian yang masih dapat dikompensasikan Rp1.250.000.000
(berasal dari kerugian pada tahun 2016 Rp2.000.000.000 yang telah
dikompensasikan sebesar Rp750.000.000 pada tahun pajak 2017)
Hitunglah PPh pasal 25 pada tahun 2019
PT Utama
Penghasilan yang digunakan untuk menghitung pph pasal 25:
Perkiraan penghasilan th 2019 Rp1.000.000.000
Kompensasi kerugian 2019 Rp250.000.000
Penghasilan untuk perhit PPh pasal 25 Rp750.000.000
PPh terutang Rp187.500.000
PPh pasal 25:
Jan – Mart 2019 Rp 0
Bln April - dst 2019 Rp187.500.000/12 Rp15.625.000
PT Puspita
PT Puspita melaporkan SPT PPh tahun pajak 2018 pada 30 April 2019 dengan data
sebagai berikut:
Penghasilan neto Rp2.000.000.000
Kredit pajak (pph 22 dan 23) Rp50.000.000
Angsuran Pph pasal 25 Des 2018 Rp20.000.000
Jumlah angsuran PPh pasal 25 th 2018 Rp240.000.000
Penghasilan neto 2019 sebesar Rp2.000.000.000 termasuk penghasilan sewa mesin
selama 5 tahun sebesar Rp500.000.000
Hitunglah:
a. PPh pasal 29 tahun pajak 2018
b. PPh pasal 25 tahun 2019
PT Puspita
Penghasilan Neto Rp2.000.000.000
Penghasilan tidak teratur Rp500.000.000
Peng untuk menghitung PPh pasal 25 Rp1.500.000.000
PPh terutang Rp375.000.000
Kredit pajak Rp50.000.000
PPh yang dibayar sendiri Rp325.000.000
PPh psl 25 tahun 2018Rp240.000.000
PPh pasal 29 2018 Rp85.000.000
PPh pasal 25:
Jan – Maret 2019 Rp20.000.000
April dst Rp325.000.000/12 Rp27.083.333
PT Puspita
PT Puspita menyampaikan SPT PPh tahunan tahun 2018 pada 26 April 2019
dengan data sebagai berikut:
Penghasilan Neto Rp2.000.000.000
Penghasilan bruto Rp30.000.000.000
Kredit pajak (PPh pasal 22 dan 23) Rp50.000.000
Pph pasal 25 Des 2018 Rp25.000.000
Pph pasal 25 tahun 2018 Rp300.000.000
Hitung:
a. PPh pasal 29 tahun pajak 2018
b. PPh pasal 25 tahun 2019
Puspita