Dua Pendekatan :
1. Y=C+I+G → AS = AD
2. S+T=I+G
Karena ada unsur pengeluaran pemerintah (G) di dalam perekonomian, maka dapat
dibedakan dalam dua keadaan :
1. Perekonomian dengan sistem pajak tetap (Lump-sum tax)
2. Perekonomian dengan sistem pajak proporsional
G
G1 Mengatasi pengangguran
dengan menambah G
G0
G2 Mengatasi inflasi,
dengan mengurangi G
O Y
Tr berbeda dengan Go
Go dibayarkan sebagai imbalan jasa yang telah diterima pemerintah apapun bentuknya.
Tr dikeluarkan pemerintah bukan sebagai balas jasa / bukan dari kegiatan produktif.
Dengan memperhitungkan Tr, maka pengertian pendapatan siap pakai (YD) berubah pula jika
semula : YD = Y – T
Maka kini : YD = Y – T + Tr
Sehingga : C = f (YD) dan jika T = To + tY
Dimana : C = a + b (Y – To – tY)
Maka : C = a + b (Y – To – tY + Tr)
Atau : C = a + bY – bTo – btY + bTr
SISTEM PAJAK
1. Pajak Regresif
sistem pajak yang persentasi pungutan menurun, bila pendapatan semakin bertambah
2. Pajak Proporsional
persentasi pungutan pajak yang tetap besarnya, pada berbagai tingkat pendapatan
3. Pajak Progresif
persentasi pungutan bertambah, bila pendapatan semakin meningkat
PENGARUH PAJAK ATAS KONSUMSI DAN TABUNGAN
Dalam perekonomian Dua sektor : Y = Yd
Dalam perekonomian Tiga sektor : Y Yd dimana Y > Yd
Karena Yd = Y – T
C+I
45o
Y Y
Pendekatan Y = C + I + G
Keseimbangan pendapatan nasional dicapai bila fungsi pengeluaran agregat
Y = C + I + G memotong garis 45o
S +T
I +G
0
Y Y
-a
Pendekatan S + T = I + G
Keseimbangan tercapai pada perpotongan fungsi suntikan I + G dan fungsi bocoran S + T.
Suntikan : I + G
Bocoran :S+T
Keseimbangan dengan cara Aljabar
Dengan Pajak Lump-sum (Tetap)
Y = C+I+G dimana : Yd = Y – T
C = a + b Yd
C = a + b (Y – T ) + I + G
Y = a + bY – bT + I + G
Y – bY = a – bT + I + G
Y (1 – b) = a – bT + I + G
a - bT I G
Y =
1 b
S + T = I + G dimana : Yd = Y – T
S = - a + ( I – b) Yd
S+T=I+G
- a + ( I – b) Yd + T = I + G
- a + ( I – b) (Y – T) + T = I + G
- a + Y – T – bY + bT + T = I + G
- a + Y – bY + bT = I + G
Y – bY = a – bT + I + G
Y (1 – b) = a – bT + I + G
a - bT I G
Y =
1- b
Dengan Pajak Proposional
Cara I : Pendekatan Y = C + I + G dengan Pajak Proposional
Yd= Y – T dan T = To + tY
Persamaan T = To + tY
Dimana :
T : Pajak
To : Pajak Tidak Langsung
tY : Pajak langsung
t : MPT (Marginal Propensity to Tax)
Y
t :
t
Yd =Y–T
= Y – (To + tY)
= Y – To – tY
C = f (Yd)
= a + b Yd
= a + b (Y – To – tY)
= a + bY – bTo – btY
Y = C+I+G
Y = (a + bY – bTo – btY) + I + G
Y – bY + btY = a – bTo + I + G
Y (1 – b + bt) = a – bTo + I + G
a - bTo I G
Y =
1 - b bt
Cara II : Pendekatan S + T = I + G Dengan Pajak Proporsional
a - bT I G
Y= atau a = Co
I-b
1
Y= ٠ a - bT I G
1- b
1
Y= ٠ Co - bT I G
1- b
1 -b 1 1
Y= Co ٠T+ ٠I+ ٠G
1- b 1- b 1- b 1- b
1
Multiplier Konsumsi : kCo = sehingga ∆Y = kC x ∆C
1- b
-b
Multiplier Pajak : kT = sehingga ∆Y = kT x ∆T
1- b
1
Multiplier Investasi : kI = sehingga ∆Y = kI x ∆I
1- b
1
Multiplier Pengeluaran Pemerintah : kG = sehingga ∆Y = kG x ∆G
1- b
2. Multipler pendekatan Y = C + I + G pajak proporsional memberikan hasil yang
sama dengan pendekatan S + T = I + G dengan pajak proporsional
a - bT I G
Y = atau a = Co
1 - b bt
I
Y = ٠ a - bT I G
1 - b bt
I
k =
1 - b bt
I -b I I
Y = ٠Co ٠T+ ٠I+ ٠G
1 - b bt 1 - b bt 1 - b bt 1 - b bt
I
∆Y = ٠ ∆A
1 - b bt
1
Multiplier Konsumsi : kCo = sehingga ∆Y = kC x ∆C
1 - b bt
-b
Multiplier Pajak : kT = sehingga ∆Y = kT x ∆T
1 - b bt
1
Multiplier Investasi : kI = sehingga ∆Y = kI x ∆I
1 - b bt
1
Multiplier Pengeluaran Pemerintah : kG = sehingga ∆Y = kG x ∆G
1 - b bt