INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRES (ICQ) AKUNTANSI

Klien : Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak
Relevan
Y T TR
1. Apakah terdapat :
1.1. Daftar perkiraan
1.2. Manual Akuntansi
1.3. Buku Harian Penerimaan Kas
1.4. Buku Harian Pengeluraran Kas
1.5. Buku Bank
1.6. Buku Pembelian
1.7. Buku Produksi
1.8. Buku Penjualan
1.9. Buku Serba – Serbi
1.10. Buku Lain-Lain
....................................................
........
....................................................
........
....................................................
........
1.11. Buku Besar
1.12. Buku Piutang
1.13. Buku Hutang
1.14. Buku persediaan
1.15. Kartu Gudang
1.16. Buku / Daftar Aktiva Tetap
1.17. Buku / Daftar Aktiva Tetap
1.18. Buku Perincian Biaya
1.19. Buku Tambahan Lainnya
....................................................
........
....................................................
........
....................................................
........
2. Apakah secara routine disusun :
2.1. Bank Reconciliation ?
2.2. Pencocokan saldo rekening Koran dengan cabang, perusahaan
afilasi ?
2.3. Laporan keuangan bulanan ?
2.4. Laporan keuangan kuartalan ?
3. Apakah Laporan Keuangan interim cukup memberi informasi kepada
manajemen khususnya mengenai penyimpangan dan fluktuasi pada
pendapatan, biaya, persediaan dan sebagainya ?7
4. Apakah dilaksanakannya Bugeting System ?
5. Apakah metode kalkulasi Harga Pokok Produksi cukup
menyakinkan ?
6. Apakah setiap ayat-ayat jurnal harus disetujui oleh yang berwenang ?
7. Apakah bukti – bukti pembukuan di file secara rapi ?
8. Apakah tenaga akuntansi :
8.1. Cukup Qualified ?
 8.2. Cukup jumlahnya ?
9. Gambarkan secara singkat dan jelas Accounting Process pada kertas
terpisah !
10. Apakah perusahaan sudah memproses pembukuan dengan computer ?
Jika Ya, program apa yang digunakan :
a. G/L Program
b. Integrated System
c. Dac Easy Accounting ?
d. ACPACK
Jenis computer yang digunakan :
a. PC
b. Mini Computer
c. Main Frame
A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan
diatas:
Masih kurangnya kedisiplinan dalam pengotorisasian pembuatan BKK
yang terkadang tanpa otorisasi resmi (tanda tangan) hanya berupa
pemberian informasi secara lisan dari pemberi otorisasi, pihak kasir
bisa langsung mengeluarkan uang kas di saat pemberi otorisasi sedang
tidak ditempat. Sering juga terjadi pinjam meminjam antar kasir di saat
kas tidak mencukupi yang seringnya hanya dicatat pada selembar
kertas kecil. Selain itu kurangnya catatan dan buku pembantu atas bon
sementara yang hanya dicatat di selembar kertas kecil yang apabila
dilunasi kertas tersebut langsung diserahkan pada pihak anggota yang
meminjam uang atau langsung dibuang sebagai tanda bahwa uang
kasir sudah kembali. Pihak kasir sering juga menerima uang dan
mencatatnya di tanggal yang berbeda.

B. Catatan lain
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .
...
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .
...
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . .
...

C. Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk) ?

D. Revisi kesimpulan penilaian (lampiran alasanya )
Diisi Oleh :
Direview Oleh :
Kesimpulan :

No. : 018/XII/GA/18 Surabaya, 29 Desember 2018

Hal : Audit Proposal

Kepada Yth,
………………………….,
…………………………..
………………………….
…………………………
………………………..

Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan
dari PT Koyaki tahun buku 2018, bersama ini kami sampaikan Audit Proposal untuk mendapatkan
persetujuan dan konfirmasi dari Bapak :
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT Koyaki untuk tahun
buku ............... Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional
Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian intern, test terhadap catatan
pembukuan beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu,
seperti observasi atas stock opname, konfirmasi hutang, piutang, pemeriksaan notulen rapat,
kontrak-kontrak dan lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai kewajaran dari
laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya fraud atau kecurangan-kecurangan,
tetapi seandainya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat perhatian
Manajemen, kami akan memberitahukannya kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat
mengharapkan kerja sama yang baik dari seluruh Manajemen dan staff perusahaan dan kami
mengharapkan agar perusahaan menyiapkan trial balance serta perincian-perincian yang
diperlukan.

Selain itu sebelum audit report diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia
menandatangani “Surat Pernyataan Langganan” (Client Representation Letter) seperti yang
dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik.
3. Audit fee untuk tugas-tugas tersebut diatas, kami ajukan sebesar
Rp. ................,- (........................................ rupiah) ditambah PPN 10 % yang akan kami tagih
sebagai berikut :
30 % pada saat proposal disetujui
50 % pada saat penyerahan konsep laporan audit
20 % pada saat penyerahan final audit report
PPh 23 sebesar 2 % bisa dipotong dari jumlah fee tersebut.
Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar copy surat ini ditanda tangani dan
dikembalikan kepada kami.
 Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat
membina kerjasama yang baik.

Disetujui Oleh : Kantor Akuntan Publik

PT Koyaki CAMAR & REKAN

(.....................) (.................)
Tanggal: 29 Desember 2018 Akuntan, RNA12072

PT KOYAKI
RENCANA PEMERIKSAAN
Tahun Buku 2018

1. UMUM
PT KOyaki didirikan berdasarkan akte notaris ……………. tertanggal ……………... Akte
pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor
……….. tanggal …………………. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri ………………
dengan nomor …………. tanggal ………………………. dan diumumkan dalam Tambahan
nomor ..... pada Berita Negara nomor ….. tanggal ……………………………...
Maksud dan tujuan perusahaan
Perusahaan bergerak dibidang ....................................
Alamat perusahaan
…………………………………
2. SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris: …………………………..
Komisaris-komisaris : …………………………..
………………………….
Direktur : …………………………..

3. EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp …………….. yang terbagi atas ………… lembar
saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp ……… per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah ……… lembar saham @ Rp
…………. dengan komposisi PT Primsa ………. lembar saham, Rafathar ………. lembar saham
dan Eka Yana ……… lembar saham.

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian laporan keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas
disusun berdasarkan metode langsung.
b. Piutang usaha
Perusahaan membuat penyisihan piutang tak tertagih, dengan menggunakan analisa
umur piutang sebagai berikut :
- Belum jatuh tempo 0%
- 30-60 hari 5%
- >60 hari 50%
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan ……………….. Penilaian persediaan akhir
berdasarkan metode ……………...
d. Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan
berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20%
atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas.
e. Aktiva tetap
Aktiva tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan
menggunakan metode ……………… berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aktiva
tetap. Taksiran umur ekonomis aktiva tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan ……… tahun
Kendaraan ........... tahun
Peralatan kantor ........... tahun
 f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada
pembeli.
g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam
mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo
aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan dengan
kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan
(dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.
h. Taksiran Pajak Penghasilan
Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari
tahun yang bersangkutan. Perusahaan tidak menganut akuntansi pajak tangguhan atas
perbedaan waktu.
i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.

5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara
lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara
manual dan komputerisasi.

6. NERACA KOMPARATIF
2018 2017
CURRENT ASSETS    
Cash & Equivalent Cash
Account receivable
Other Receivable
Merchandise Inventory
Prepaid Expenses
Supplies
Total Current Assets

INVESTASI

NON CURRENT ASSETS

Historical Cost
Acumulated Depreciation
Book Value

TOTAL ASSETS
 CURRENT LIABILITIES
Account Payable
Other Payable
Tax Payable
Accrued Revenue
Total Current Liabilities

LONG TERM DEBT

Deffered Tax Liabilities
Total Long Term Debt

EQUITY
Paid in Capital
Retained Earning
Total Equities

TOTAL LIABILITIES &

EQUITIES

7. LABA RUGI KOMPARATIF

2018 2017
Sales
Cost of Good Sold
Gross Profit
Operational Expenses
Profit
Other Revenue
Earning Before Tax
Tahun berjalan
Company Income Tax
Earning After Tax

8. MASALAH AKUNTANSI
 Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
 Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih
cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan
dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan
final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan
perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih
mantap.

9. MASALAH PERPAJAKAN
  Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak
termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk
penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
 Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak
ada pajak yang belum dibayarkan.

10. MASALAH PEMERIKSAAN

 Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku …………. diperiksa oleh Kantor
Akuntan Publik Camar & Rekan

11. RENCANA KERJA

Staffing:
Partner : ………….
Manager : ………….
Supervisor : ………….
Senior : …………
Junior : ………….

12. JASA AKUNTAN

Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas
kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

13. BIAYA PEMERIKSAAN

…………………. (…………………………………), ditambah PPN, dikurangi PPh 23.

14. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai : ………………. s/d …………………….
Pemeriksaan stock phisik / kas : ………………. s/d ………………………..
Evaluasi internal control : …………………. s/d ……………………….
Penyerahan laporan akuntan : ………………………….
Pelaksanaan stock opname : Ana, Anda, Athar, Angga dan Andika.