PENGELOLAAN KAS

(C3) KELAS XI

Penulis :
Tanti Indarwati, SE, MM

PT. KUANTUM BUKU SEJAHTERA

 PENGELOLAAN KAS
SMK/MAK Kelas XI
Penulis : Tanti Indarwati, SE, MM
Editor : Tim Quantum
Book Perancang sampul : Tim Quantum
Book Perancang letak isi : Tim Quantum
Book Penata letak : Tim Quantum
Book
Ilustrator : Tim Quantum Book
Tahun terbit 2019
ISBN : 978-623-7216-98-8
Alamat : Jl. Pondok Blimbing Indah Selatan X N6 No 5 Malang - Jawa Timur

Tata letak buku ini menggunakan program Adobe InDesign CS3, Adobe IIustrator CS3, dan
Adobe Photoshop CS3.
Font isi menggunakan Myriad Pro (10 pt)
B5 (17,6 × 25) cm
viii + 156 halaman

© Hak cipta dilindungi oleh undang-undang. Dilarang menyebarluaskan dalam bentuk apapun tanpa izin

ana Sanksi Pelanggaran.

asal 2 ayat (1) atau Pasal 49 ayat (1) dan ayat (2) dipidana dengan pidana masing- masing paling singkat 1 (satu) bulan dan/atau denda paling sedikit Rp1.00
m suatu ciptaan atau barang hasil pelanggaran Hak Cipta atau Hak Terkait sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dipidana dengan pidana penjara paling lam
 Kata Pengantar

Puji syukur kami panjatkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah
memberikan anugerah-Nya, sehingga penulis mampu menyelesaikan penulisan buku
pembelajaran untuk SMK/MAK Ini.
Buku ini ditulis sebagai salah satu sumber belajar siswa SMK/MAK Kelas XI
untuk mempelajari dan memperdalam materi Pengelolaan Kas. Selain itu, buku ini
ditulis secara umum dalam rangka ikut serta mencerdaskan bangsa Indonesia di era
perkembangan ilmu pengetahuan dan teknologi saat ini.
Setiap bab dalam buku ini dilengkapi dengan Kompetensi Dasar, Tujuan
Pembelajaran, Peta Konsep, Sekilas Info, Rangkuman, Refleksi, Tugas (HOTS), Uji
Kompetensi, dan Lembar Kerja Siswa Berbasis STEM. Pembahasan materi disajikan
dengan bahasa yang lugas dan mudah kita pahami, dari pembahasan secara umum
ke pembahasan secara khusus.
Dengan demikian, buku ini diharapkan dapat menjadi teman sekaligus menjadi
bacaan yang menyenangkan bagi Anda untuk mempelajari lebih dalam tentang
Pengelolaan Kas dan menerapkannya dalam kehidupan sehari-hari untuk diri
sendiri dan lingkungan
Akhirnya, semoga buku pelajaran Pengelolaan Kas SMK/MAK Kelas XI ini
bermanfaat bagi siswa dan seluruh pembaca dalam memperoleh pengetahuan.
Selamat belajar, semoga sukses.

Penulis

Kata Pengantar
iii
 Daftar Isi

Bab 1 Kas Kecil

A. Pengertian Kas Kecil.............................................................3
B. Prosedur Pengelolaan Kas Kecil................................................3
C. Dokumen Kas Kecil..............................................................10
Uji Kompetensi......................................................................16

Bab 2 Transaksi Kas Kecil

A. Mutasi Dana Kas Kecil..........................................................21
B. Metode Pencatatan Dana Kas Kecil...........................................21
C. Laporan Mutasi Dana Kas Kecil................................................28
Uji Kompetensi..................................................................31

Bab 3 Berita Acara Pemeriksaan Kas Kecil

A. Pengawasan dan Pemeriksaan Dana Kas Kecil..............................43
B. Perhitungan Fisik Dana Kas Kecil.............................................44
C. Pencatatan Selisih Dana Kas Kecil............................................46
D. Penyusunan Laporan Kas.......................................................49
Uji Kompetensi......................................................................52

Bab 4 Kas Bank

A. Pengertian dan Kompisisi Kas.................................................63
B. Selisih Kas........................................................................66
C. Analisis Transaksi...............................................................68
Uji Kompetensi......................................................................72

Bab 5 Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Kas Bank

A. Prosedur Pencatatan Transaksi...............................................81
B. Pencatatan Mutasi Kas Bank...................................................86
C. Perbedaan Saldo Kas Bank.....................................................88
Uji Kompetensi......................................................................90

Bab 6 Transaksi Kliring

A. Pengertian Kliring...............................................................99
B. Jenis-Jenis Kliring...............................................................99
C. Peserta Kliring.................................................................100
D. Mekanisme Kliring.............................................................101
E. Transaksi Kliring...............................................................105
F. Peran Bank Indonesia di dalam Kliring.....................................107
Uji Kompetensi....................................................................110

Bab 7 Rekonsiliasi Bank

A. Pengertian Rekonsiliasi Bank.................................................117
B. Identifikasi Penyebab Timbulnya Perbedaan Saldo Kas..................117
C. Kelengkapan Rekonsiliasi Bank..............................................118

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK

iv
 D. Tahap-tahap Penyusunan Rekonsiliasi Bank...............................119
E. Bentuk-Bentuk Rekonsiliasi Bank............................................120
Uji Kompetensi....................................................................132

Bab 8 Pengelolaan Kas

A. Pengertian Manajemen Kas..................................................143
B. Tujuan Manajemen Kas.......................................................143
C. Aspek dalam Manajemen Kas................................................144
D. Motif dalam Manajemen Kas.................................................145
E. Aspek Perhitungan dan Manajemen Kas....................................146
F. Manajemen Pengelolaan Kas.................................................147
Uji Kompetensi.................................................................151

Profil Penulis..............................................................................156

v
 Daftar Gambar

Gambar 1.1 Penghitungan Kas Kecil......................................................1

Gambar 1.2 Prosedur pembentukan dana kas kecil.....................................5
Gambar 1.3 Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas
kecil dalam sistem dana kas kecil dengan imprest system...............6
Gambar 1.4 Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran Kas Kesil
dalam sistem dana kas kecil dengan fluctuating-fnd-balance system......7
Gambar 1.5 Prosedur permintaan pengisian kembali dana kas kecil dalam sistem
dana kas kecil dengan Imprest fund system...............................9
Gambar 1.6 Prosedur permintaan pengisian kembali dana kas kecil dalam sistem
dana tetap (imprest system) – lanjutan...................................10
Gambar 1.7 Contoh bukti penerimaan kas kecil.......................................11
Gambar 1.8 Contoh bukti pengeluaran kas kecil......................................11
Gambar 2.1 Transaksi kas kecil..........................................................19
Gambar 3.1 Pemeriksaan kas kecil......................................................41
Gambar 4.1 Pencatatan kas bank........................................................61
Gambar 5.1 Laporan kas bank............................................................79
Gambar 6.1 Transaksi Kliring.............................................................97
Gambar 6.2 Mekanisme Kliring..........................................................102
Gambar 7.1 Rekonsiliasi bank...........................................................115
Gambar 8.1 Manajemen kas.............................................................143
Gambar 8.2 Aliran Kas Dalam Perusahaan.............................................151

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK Daftar Gambar

vi
 Daftar Tabel

Tabel 2.1 Transaksi kas kecil bulan Januari 2018......................................24

Tabel 2.2 Transaksi menggunakan Fluctuation Fund Method........................24
Tabel 2.3 Pengeluaran kas di buku besar kas kecil....................................25
Tabel 2.4 Transaksi kas kecil bulan Desember 2018...................................25
Tabel 2.5 Buku kas kecil bulan Desember 2018........................................26
Tabel 2.6 Jurnal umum menggunakan Imperest Fund System.......................27
Tabel 2.7 Jurnal umum menggunakan Fluctuation Fund System....................27
Tabel 2.8 Mutasi dana kas kecil bulan November 2018...............................28
Tabel 2.9 Laporan mutasi kas kecil PT Melati..........................................29
Tabel 3.1 Berita acara pemeriksaan fisik kas kecil....................................45
Tabel 3.2 Jurnal hasil pemeriksaan dana kas kecil....................................48
Tabel 3.3 Jurnal selisih kas kecil.........................................................48
Tabel 3.4 Jurnal selisih kas kecil pada Mei 2018.......................................49
Tabel 3.5 Jurnal Koreksi Kas Kecil.......................................................49
Tabel 3.6 Mutasi dana kas kecil bulan Mei 2018.......................................50
Tabel 5.1 Jurnal penerimaan kas PT Sugih Arto.......................................82
Tabel 5.2 Jurnal pengeluaran utang.....................................................83
Tabel 5.3 Rekening koran.................................................................84
Tabel 5.4 Jurnal penerimaan kas CV Sinar Abadi......................................85
Tabel 5.5 Bagian jurnal penerimaan kas CV Sinar Abadi..............................85
Tabel 5.6 Buku besar.......................................................................85
Tabel 5.7 Rekening koran CV Sinar Abadi...............................................86
Tabel 5.8 Contoh kas bank................................................................87
Tabel 5.9 Contoh rekening koran........................................................87
Tabel 7.1 Jenis-Jenis transaksi yang memengaruhi saldo kas/bank...............120
Tabel 7.2 Format Rekonsiliasi Bank Empat Kolom...................................123
Tabel 7.3 Format rekonsiliasi Bank delapan kolom..................................124
Tabel 7.4 Rekonsiliasi Bank Empat Kolom PT NUGRAHA............................128
Tabel 7.5 Rekonsiliasi Bank Delapan Kolom PT NUGRAHA..........................129
Tabel 7.6 Jurnal Penyesuaian...........................................................130

vii
Tabel 7.1 Jenis-Jenis transaksi yang memengaruhi saldo kas/bank...............120
Tabel 7.2 Format Rekonsiliasi Bank Empat Kolom...................................123
Tabel 7.3 Format rekonsiliasi Bank delapan kolom..................................124
Tabel 7.4 Rekonsiliasi Bank Empat Kolom PT NUGRAHA............................128
Tabel 7.5 Rekonsiliasi Bank Delapan Kolom PT NUGRAHA..........................129
Tabel 7.6 Jurnal Penyesuaian...........................................................130

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK

viii
 A

1
Kas Kecil

Gambar 1.1 Penghitungan kas kecil

Sumber: http:/ www.iniralasblog.blogspot.com

Kompetensi Dasar
3.1 Menganalisis sumber dokumen kas kecil.
4.1 Memvalidasi sumber dokumen kas kecil.

Kas Kecil 1
 Tujuan Pembelajaran
Setelah mempelajari bab ini, diharapkan siswa mampu:
mendeskripsikan pengertian kas kecil,
menjelaskan prosedur pengelolaan kas kecil, dan
mengidentifikasi dokumen kas kecil.

Peta Konsep
Pengertian Kas Kecil
Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil

Prosedur Pengelolaan Kas Kecil

Prosedur Pengeluaran Dana Kas Kecil
Kas Kecil

Prosedur Pengisian Kembali Dana Kecil

Bukti Penerimaan Kas Kecil

Dokumen Kas Kecil Bukti Pengeluaran Kas Kecil

Bukti Kas Keluar

Bukti Permintaan Pengeluaran Kas Kecil

Bukti Pengeluaran Kas Kecil

Bukti Permintaan Pengisian Kembali Dana Kas Kecil

Apersepsi
Pernahkah Anda mendengar kata kas kecil? Apakah yang terpikirkan dalam
benak Anda ketika mendengar kata kas kecil? Tahukan Anda apa yang dimaksud kas
kecil, prosedur pengelolaan kas kecil, dan dokumennya?
Bab ini akan membahas tentang pengertian kas kecil, prosedur pengelolaan kas
kecil, dan dokumen kas kecil. Bacalah uraian penjelasannya.

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK

2
 Materi Pembelajaran
A. Pengertian Kas Kecil

Pengeluaran kas yang dilakukan perusahaan umumnya meliputi pengeluaran

untuk pembayaran utang dan operasional lainnya. Seluruh penerimaan dan
pengeluaran uang pada perusahaan sebaiknya menggunakan cek. Akan tetapi
banyak pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak efektif serta efisien bila
menggunakan cek, bahkan ada pengeluaran kas yang tidak mungkin bila menggunakan
cek. Misalnya pembayaran ongkos taksi dan pembelian makanan di warung.
Pengeluaran tersebut memerlukan dana dalam bentuk tunai yang disebut kas
kecil/petty cash.
Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran
-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan
cek. Dana kas kecil biasanya akan disimpan dalam peti kas (cash box). Pemegang dana
kas kecil disebut kasir. Kasir akan bertanggung jawab atas pengeluaran dan
penggunaan dana kas kecil. Hal ini dilakukan untuk menjaga kelancaran penggunaan
dana kas kecil dan menghindari bentuk penyelewengan.
Fungsi utama kas kecil adalah menunjang efektivitas aktivitas operasi
perusahaan, karena tidak efektif apabila pengeluaran kecil dari perusahaan
menggunakan cek. Juru bayar kas kecil perusahaan akan menerima dana kas kecil
dan bertanggung jawab penuh atas pengeluaran dan penggunaan dana kas kecil.
Hal ini dilakukan untuk menghindari penyelewengan dan menjaga kelancaran
penggunaan dana kas kecil. Dana kas kecil dapat di isi kembali berdasarkan permintaan
pemegang kas kecil, jika dana kas kecil sudah menipis, atau dapat pula dilakukan
secara peroidik.
Pada pengelolaan kas kecil, diperlukan peralatan sebagai berikut:
1. Form permintaan pengisian dana kembali kas kecil.
2. Form permintaan pengeluaran kas kecil.
3. Jurnal pengeluaran kas.
4. Buku jurnal kas kecil.
5. Buku laporan penggunaan kas kecil.
6. Buku pengeluaran kas kecil.
7. Alat tulis dan alat hitung.

B. Prosedur Pengelolaan Kas Kecil

Pengelolaan kas kecil merupakan proses pengelolaan bukti transaksi dana kas
kecil sampai dengan pencatatan buku kas kecil. Beberapa prosedur pengelolaan kas
kecil antara lain sebagai berikut:

Kas Kecil
3
1. Prosedur Pembentukan Dana Kas Kecil
Dana kas kecil dibentuk (disediakan) berdasarkan surat keputusan kepala
bagian keuangan. Perusahaan yang memiliki standar prosedur akuntansi,
semua jenis pengeluaran kas melibatkan bagian utang. Unit organisasi yang
terlibat dalam prosedur pembentukan dana kas kecil yaitu sebagai berikut:
a. Bagian utang
Berikut tugas-tugas dari bagian utang.
1) Menerima surat keputusan dan pembentukan dana kas kecil dari kepala
bagian keuangan.
2) Membuat bukti pengeluaran kas dalam tiga rangkap. Lembar 1 dan 3
diserahkan kepada bagian kasa dilampiri surat pembentukan dana kas
kecil. Lembar 2 diserahkan kepada bagian buku pembantu yang terkait,
misalnya bagian kartu biaya dan kartu persediaan untuk disisipkan.
3) Mencatat bukti pengeluaran kas dalam daftar bukti kas keluar yang
belum dibayar (berfungsi sebagai buku pembantu utang).
4) Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap lunas dari
bagian kasa dilampiri surat keputusan pembentukan dana kas kecil.
5) Mencatat nomor cek dan tanggal pembayaran sesuai data bukti
pengeluaran kas yang telah dicap lunas dalam daftar bukti kas keluar
pada kolom yang disediakan.
6) Menyerahkan bukti kas pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap
kepada bagian jurnal dan laporan.
b. Bagian kasa/kasir
Berikut tugas-tugas bagian kasa.
1) Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 dan 3 dilampiri surat
pembentukan dana kas kecil dari bagian utang.
2) Menyediakan cek sebesar jumlah yang tercantum dalam bukti pengeluaran
kas untuk ditandatangani oleh pejabat perusahaan yang berwenang
mengeluarkan kas.
3) Membubuhkan cap tanda lunas pada bukti pengeluaran kas lembar 1
dan 3 serta surat pembentukan dana kas kecil.
4) Menyerahkan bukti pengeluaran kas lembar 1 ke bagian utang
dilampiri surat bukti pembentukan dana kas kecil, dan lembar ke 3
diserahkan kepada pemegang dana kas kecil.
c. Bagian akuntansi/jurnal dan laporan
Berikut tugas dari bagian jurnal dan laporan.
1) Menerima bukti pengeluaran kas lembar 1 yang telah dicap lunas
dilampiri surat pembentukan dana kas kecil dari bagian utang.
2) Mencatat bukti pengeluaran kas dalam buku jurnal pengeluaran kas
(register cek).
3) Mengarsipkan bukti pengeluaran kas bersama surat keputusan
pembentukan dana kas kecil dalam map arsip bukti pengeluaran kas
(voucer) yang sudah dibayar.

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK

4
 d. Bagian pemegang dana kas kecil
Berikut tugas dari pemegang dana kas kecil.
1) Menerima cek dan bukti pengeluaran kas lembar 3 dari bagian kasa.
2) Menguangkan cek ke bank dan menyimpan dana kas kecil.
3) Mengarsipkan bukti pengeluaran berdasarkan urutan tanggal.
Adapun bagan alir (flowchat) pembentukan dana kas kecil, dapat dilihat
pada Gambar 1.2
Bagian Utang Bagian Kas Pemegang Dana Bagian Jurnal Kas Kecil

Mulai 3 1 2 4

Surat Keputusan SK 3 BKK 1 SK

4

Membuat Bukti Kas Keluar BKK Cek

BKK
BKK

Mengisi cek dan memintakan tanda Menguangkan

tangan atas cekCek Ke Bank
Register Cek
BKK 1 BKK 2 BKK 3 SK

Menyimpan uang tunai

SK
1 3
1

BKK
2
Dikirim ke bagian Kartu persediaan dan
kartu biaya untuk diarsipkan Cek N N

3 Selesai

Gambar 1.2 Prosedur pembentukan dana kas kecil

Sumber: https://guntoh.blogspot.com/2018/01/contoh-flowchart-kas-kecil.html

2. Prosedur Pengeluaran Dana Kas Kecil

Formulir yang digunakan dalam pengeluaran dana kas kecil terdiri atas
formulir surat permintaan pengeluaran dana kas kecil dan bukti pengeluaran kas
kecil. Pihak yang terlibat dalam pengeluaran atau penggunaan dana kas kecil
adalah pemegang dana kas kecil dan bagian yang menggunakan (pemakai)
dana kas kecil.
a. Pemakai dana kas kecil
Berikut tugas dari pemakai dana kas kecil.
1) Membuat permintaan pengeluaran kas kecil rangkap 2 dan dikirimkan
kepada pemegang kas kecil.
2) Menerima uang dari pemegang kas kecil bersama PPKK lembar 1.
3) Mengarsipkan sementara PPKK-1 menurut nomor urut.
4) Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung.
5) Membuat bukti pengeluaran kas kecil (BPKK).
6) Menyerahkan BPKK, Dokumen Pendukung (DP), dan PPKK-1 kepada
pemegang kas kecil.

Kas Kecil
5
 7) Menerima kembali PPKK lembar ke-1 dari pemegang kas kecil setelah
dibubuhi cap lunas.
8) Mengarsipkan kembali PPKK-1.
b. Pemegang dana kas kecil
Berikut tugas pemegang dana kas kecil.
1) Menerima PPKK lembar 1 dan 2 dari Pemakai dana kas kecil.
2) Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas kecil beserta PPKK 1.
3) Mengarsipkan sementara PPKK-2 menurut abjad.
4) Menerima BPKK, PPKK-1, dan dokumen pendukung dari pemakai dana
kas kecil.
5) Memeriksa pertanggungjawaban pemakaian dana kas kecil.
6) BPKK-2 dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah dicap
lunas.
7) Mengarsipkan sementara BPKK PPKK-1 dan dokumen pendukung
sampai pengisian kembali kas kecil.
Mulai 1 4 1 3

Membuat permintaan pengeluaran kas

PPKKkecil
1 PPKK 2 2 DP

N Menyerahkan
N uang kepada peminta PPKK 1

BPKK 1
2
Selesai
Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung
PPKK 1 2
Memeriksa Pertanggung jawaban pemakai dana kas kecil

PPKK 1

Membuat bukti pengeluaran kas kecil

2
DP

2
1 DP

PPKK 1
PPKK B
3 A
BPKK

Dikembalikan kepada pemakai dana kas

Diarsipkan
kecil setelah
sampai
dibubuhi
dengan
capsaat
lunaspengisian kembali kas kecil
4

N
Gambar 1.3 Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran dana kas kecil dalam sistem dana
kas kecil dengan imprest system
Sumber : https://guntoh.blogspot.com/2018/01/contoh-flowchart-kas-kecil.html

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK

6
 Keterangan:
PPKK = Permintaan pengeluaran kas kecil
BPKK = Bukti pengeluaran kas kecil
DP = Dokumen pendukung
Bagan alir (flowchart) prosedur pengeluaran dana kas kecil dengan
metode dana tetap, dapat dilihat pada Gambar 1.3
Pengeluaran kas kecil dengan sistem dana kas kecil metode
fluktuasi (fluktuating-fund-balance system), saldo rekening dana kas kecil di
dalam buku besar dibiarkan berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian dan
pemakaian dana kas kecil.
Bagan alir (flow chart) dokumen prosedur permintaan dan
pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil dalam sistem dana kas kecil
dengan fluctuating fund balance system dapat dilihat pada Gambar 1.4
berikut.

Mulai 1 4 1 3 5 6

Membuat permintaan pengeluaranPPKK

kas kecil
1 PPKK 2
2 DP DP DP

N
N PPKK 2 PPKK 1 PPKK 1

PPKK 1
2 uang dan mengumpulkan bukti pendukung BPKK 6 BPKK
Mengeluarkan
Menyerahkan BPKK 1
uang kepada
PPKK 1 Jurnal
peminta Memeriksa

Membuat bukti pengeluaran kas kecil pertanggung Pengeluaran

2 jawaban dana Dana Kas
kas kecil Kecil

PPKK 2
DP DP
Bersama
Kartu
1 dengan N
Biaya
PPKK 2 penyerahan 2
uang tunai
3
PPKK 1 Selesai

2 A BPKK
5 Dikembalikan
kepada
BPKK =
pemakai
Permintaan
Pengeluaran Kas 4 dana kas
kecil
setelah
dibubuhi cap
lunas

Gambar 1.4 Prosedur permintaan dan pertanggungjawaban pengeluaran kas kecil dalam sistem dana
kas kecil dengan fluctuating-fnd-balance system
Sumber: https://guntoh.blogspot.com/2018/01/contoh-flowchart-kas-kecil.html

Kas Kecil
7
3. Prosedur Pengisian Kembali Dana Kas Kecil
Fungsi yang terkait pada prosedur pengisian kembali dana kas kecil yaitu
sebagai berikut:
a. Bagian pemegang dana kas kecil
Berikut fungsi pemegang dana kas kecil.
1) Pemegang kas kecil membuat permintaan pengisian kembali kas
kecil (PP3K).
2) Menyerahkan PP3K lembar 1 dan 2, BPKK dan dokumen pendukung
kepada bagian utang.
3) Menerima bukti kas keluar (BKK) lembar 3 dan cek bagian utang.
4) Menguangkan cek ke bank.
5) Menyimpan uang tunai.
6) Mengarsipkan BKK lembar 3.
b. Bagian utang
Berikut fungsi bagian utang.
1) Menerima PP3K lembar 1 dan 2, BPKK, dan DP dari pemegang kas kecil.
2) Membuat bukti kas keluar (BKK) sebanyak 3 lembar
3) Berdasarkan BKK lembar 1 diisi register bukti kas keluar
4) BKK lembar 2 dan PP3K lembar 1 diserahkan ke bagian kartu biaya
(jika ada).
5) BKK lembar 1 dan 3, PP3K lembar 2, BPKK, dan dokumen pendukung
diserahkan ke bagian kasa.
6) Menerima cek, BKK lembar 1, PP3K lembar 2, BPKK dan DP dari kasa
setelah membubuhkan cap lunas pada BKK dan dokumen
pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK.
7) Mengisi register bukti kas keluar berdasarkan PP3K lembar 1.
8) Menyerahkan PP3K lembar 1 dan 2, BPKK dan dokumen pendukung
lainnya kepada bagian jurnal.
c. Bagian kasa/kasir
Berikut fungsi bagian kasa/kasir.
1) Menerima BKK lembar 1 dan 2, PP3K lembar 2, BPKK dan DP dari
bagian utang.
2) Mengisi cek dan meminta tanda tangan terhadap cek kepada
direktur keuangan
3) Menyerahkan cek dan BKK lembar 3 kepada pemegang dana.
4) Menyerahkan BKK lembar 1, PP3K lembar 2, BPKK dan DP kepada bagian
utang setelah membubuhkan cap lunas pada BKK, dan dokumen
pendukungnya dan mencatat nomor cek pada BKK.
d. Bagian jurnal
Berikut fungsi bagian jurnal.
1) Menerima BKK lembar 1, PP3K, BPKK, dan DP dari bagian utang.
2) Mengisi register cek dari BKK lembar 1.
3) Mengarsipkan BKK lembar 1, PP3K, BPKK, dan DP menurut nomor urut.

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK

8
e. Bagian kartu biaya
Bagan alir (flowchrat) prosedur pengisian kembali dana kas kecil
dengan metode dana tetap, dapat dilihat pada Gambar 1.5.

Gambar 1.5 Prosedur permintaan pengisian kembali dana kas kecil dalam sistem dana kas kecil dengan Imprest
fund system Sumber: https://guntoh.blogspot.com/2018/01/contoh-flowchart-kas-kecil.html

Kas Kecil
9
 Gambar 1.6 Prosedur permintaan pengisian kembali dana kas kecil dalam sistem dana tetap (imprest system) – lanjutan
Sumber: https://guntoh.blogspot.com/2018/01/contoh-flowchart-kas-kecil.html

i dana kas kecil sampai dengan pencatatan buku kas kecil. Prosedur pembentukan dana kas kecil, prosedur pengeluaran dan

C. Dokumen Kas Kecil

Setiap transaksi yang akan memengaruhi posisi saldo kas harus dicatat ke dalam
dokumen yang digunakan untuk mengelola dana kas kecil. Identifikasi mutasi dana
kas kecil harus didukung oleh bukti-bukti yang berkaitan dengan mutasi tersebut, agar
pertanggungjawaban penggunaan dana kas kecil lebih jelas. Dokumen-dokumen yang
berkaitan dengan dana kas kecil antara lain sebagai berikut:
1. Bukti Penerimaan Kas Kecil
Dokumen yang berkaitan dengan penerimaan kas kecil dari kas besar
sebagai pembentukan kas kecil.

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK

10
 PD BAHAGIA
Jalan Achmad Yani No. 84 Malang
BUKTI PENERIMAAN KAS
No. BKM :
045/BKM/XI/2018
Sudah terima dari : Pemegang kas
besar Uang sebanyak : Rp5.000.000,00
Untuk pembayaran : Pengisian kas kecil
Malang, 02 November 2018
TERBILANG : Lima Juta Rupiah
Penerima Yang Menyerahkan

........................... ...........................

2. Bukti Pengeluaran Kas Kecil

Dokumen yang berkaitan dengan pengeluaran-pengeluaran kecil yang
sering terjadi dalam suatu perusahaan.
PD BAHAGIA
Jalan Achmad Yani No. 84 Malang
BUKTI PENGELUARAN KAS
No. BKK : 05/BKK/XI/2018
Sudah terima dari : PLN Cabang
Malang Uang sebanyak : Rp500.000,00
Untuk pembayaran : Rekening listrik bulan November 2018
Malang, 02 November 2018
TERBILANG : Lima Ratus Rupiah Petugas Kas Kecil

........................ ..........................

3. Bukti Kas Keluar

Bukti Kas Keluar (BKK) adalah dokumen yang berfungsi sebagai perintah
pengeluaran kas dari fungsi (bagian) akuntansi kepada fungsi (bagian) kas besar
yang tercantum dalam dokumen tersebut. Dokumen ini dalam kaitannya dengan
kas pengelolaan kas kecil, biasanya diperlukan pada transaksi pembentukan dana
kas kecil dan pada saat pengisian kembali kas kecil.
4. Bukti Permintaan Pengeluaran Kas Kecil
Dokumen ini digunakan oleh pemakai kas kecil untuk meminta uang
kepada pemegang kas kecil ketika akan melalukan pengeluaran kas kecil. Bagi
pemegang kas kecil, dokumen ini merupakan bukti pengeluaran. Dokumen ini
diarsipkan oleh pemegang kas kecil menurut nama pengeluaran dana kas kecil
tersebut.

Kas Kecil
11
5. Bukti Pengeluaran Kas Kecil
Dokumen ini dibuat oleh pemakai dana kas kecil untuk mempertanggung-
jawabkan pemakaian dana kas kecil. Dokumen ini dilampiri dengan bukti-bukti
pengeluaran kas kecil dan diserahkan oleh pemakai dana kas kecil kepada
pemegang dana kas kecil.
6. Bukti Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil
Jika persediaan kas kecil sudah menipis, maka pemegang kas kecil
menggunakan dokumen permintaan pengisian kembali kas kecil untuk menambah
saldo kas kecil agar saldonya sama seperti pada waktu pembentukan dana kas
kecil. Pemegang kas kecil mengajukan dokumen ini kepada kasir kas besar.
Mekanisme selanjutnya seperti pada saat pembentukan dana kas kecil.
Guna lebih jelasnya, perhatikan contoh berikut!
Contoh:
Bentuk bukti transaksi mutasi dana kas kecil yang digunakan dalam suatu
perusahaan mungkin saja berbeda. Berikut satu contoh bentuk bukti dokumen kas
kecil. Kejadian sehubungan dengan mutasi dana kas kecil PD Makmur Jaya dalam
dua minggu pertama bulan November 2018 adalah sebagai berikut:
Tanggal Keterangan
November 3 Kepala Bagian Keuangan memutuskan pembentukan dana
kas kecil sebesar Rp5.000.000,00
10 bagian Umum menyerahkan surat permintaan pengeluaran
dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil untuk
pembelian:
10 rim kertas folio @ Rp51.000,00 Rp 510.000,00
10 buah folder @ Rp30.000,00 Rp 300.000,00
10 buah stapler @ Rp20.000,00 Rp 200.000,00
10 rim kertas A4 @Rp36.000,00 Rp 360.000,00
Jumlah Rp 1.370.000,00
15 Bagian Umum menyerahkan bukti pengeluaran kas kecil
beserta dokumen pendukung kepada pemegang dana kas
kecil, sebagai pertanggungjawaban penggunaan dana.
Dokumen yang dibuat masing-masing pihak yang terkait dalam mutasi
dana kas kecil tersebut adalah sebagai berikut:
a. Bukti pengeluaran kas yang dibuat bagian utang
Contoh bukti pengeluaran kas yang dibuat oleh bagian utang yaitu sebagai
berikut:
Nomor BKK : 005
Tanggal : 2 November
Bukti Pengeluaran Kas
2018 No Akun1102
Jumlah : Rp5.000.000,00
Dibayarkan kepada : Pemegang dana kas
kecil Jumlah Uang : Rp5.000.000,00
Lima Juta Rupiah
Untuk : Pembentukan dana kas kecil
Disetujui Dibuat Dibayar

KepalaKas
Pengelolaan Bag. Keuangan
Kelas Bagian
XI untuk SMK/MAK Utang Bagian Kasir
12
 Bukti pengeluaran kas dibuat rangkap tiga. Lembar 1 dan 3 diserahkan
kepada bagian kasir, dengan dilampiri surat pembentukan dana kas kecil.
b. Surat permintaan pengeluaran kas kecil yang dibuat bagian umum
Berikut contoh surat permintaan pengeluaran kas kecil yang dibuat bagian
umum.

PD MAKMUR JAYA
PERMINTAAN PENGELUARAN Nomor PPKK : U-005
KAS KECIL (PPKK) Tanggal : 10 November 2018
Jumlah uang : Rp1.370.000,00
Satu juta tiga ratus tujuh puluh ribu
rupiah Untuk : Pembelian perlengkapan kantor
10 rim kertas folio @ Rp51.000,00 Rp 510.000,00
10 buah folder @ Rp30.000,00 Rp 300.000,00
10 buah stapler @ Rp20.000,00 Rp 200.000,00
10 rim kertas A4 @Rp36.000,00 Rp 360.000,00
Jumlah Rp. 1.370.000,00

Diminta oleh Dibayar

Kepala Bagian Umum

............................................ ............................................

c. Bukti pengeluaran kas kecil yang dibuat oleh bagian umum

Berikut contoh bukti pengeluaran kas kecil yang dibuat oleh bagian umum.
PD BAHAGIA
Nomor BPKK : U-705
BUKTI PENGELUARAN KAS KECIL
Nomor PPKK : U-005
(BPKK)
Tanggal : 10 November 2018
Jumlah diterima menurut PPKK Rp 1.370.000,00
Jumlah dikeluarkan Rp 1.335.000,00
Sisa lebih Rp 35.000,00
10 rim kertas folio Rp 490.000,00
10 buah folder Rp 345.000,00
10 buah stapler Rp 300.000,00
10 rim kertas A4 Rp 200.000,00
Jumlah Rp 1.335.000,00

Diminta oleh Dibayar

Kepala Bagian Umum

............................................ ............................................

Kas Kecil
13
 d. Surat permintaan pengisian kembali dana kas kecil yang dibuat oleh
pemegang dana kas kecil
Berikut contoh surat permintaan pengisian kembali dana kas kecil yang
dibuat oleh pemegang dana kas kecil.
PD. BAHAGIA
PERMINTAAN PENGELUARAN Nomor PPKK : U-005
KAS KECIL (PPKK) Tanggal : 10 November 2018
Tanggal No. BPKK Keterangan No. Akun Jumlah
Januari 2018 U-701 Bagian Umum 1107 Rp 1335.000,00
Jumlah Bukti Pengeluaran Kas Kecil (BPKK) Rp 1.335.000,00
Jumlah Sisa Uang Tunai Rp 2.665.000,00
Jumlah Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil (PPK3) Rp
1.335.000,00 Jumlah Dana Kas Kecil Rp 4.000.000,00

Rekapitulasi Tanda Tangan

No. Ak Jumlah No. Ak Jumlah
Dibuat oleh

Diperiksa oleh

Diperiksa oleh

Diperiksa oleh

ang digunakan untuk mengelola dana kas kecil. Identifikasi mutasi dana kas kecil harus didukung oleh bukti-bukti yang berka

an
ng kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran- pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak ekonomis bila d
cil adalah menunjang efektivitas aktivitas operasi perusahaan, karena tidak efektif apabila pengeluaran kecil dari perusahaan me

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK

14
 Prosedur pengelolaan kas kecil terdiri atas prosedur pembentukan dana kas kecil, prosedur pengeluaran d
Setiap transaksi yang akan memengaruhi posisi saldo kas harus dicatat ke dalam dokumen yang digunakan
Dokumen yang berkaitan dengan dana kas kecil antara lain bukti penerimaan kas kecil, bukti pengeluaran

Refleksi
nda terhadap materi pada bab ini, isilah tabel berikut! Berilah tanda centang (√) pada kolom Tidak, Kurang, atau Ya se

No. Aspek yang Diukur Tidak Kurang Ya

1. Saya sudah memahami pengertian kas kecil.
2. Saya sudah memahami fungsi utama kas kecil.
3. Saya sudah memahami prosedur pengelolaan
dana kas kecil.
4. Saya sudah memahami dokumen yang
berkaitan dengan kas kecil.

aran operasional usaha dan menghindari bentuk penyelewengan pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil, serta tidak ekono
ntuk lain, namun tetap memperhatikan aturan pencatatan! Buatlah laporan dan kumpulkan dengan memberikan keterangan

Kas Kecil
15
 Uji Kompetensi
A. Pilihlah jawaban yang tepat!
1. Pengertian dari kas kecil adalah ....
a. Sejumlah uang kas atau tunai yang disediakan perusahaan untuk
membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan tidak
layang dibayar melaui cek
b. Sejumlah uang kas atau uang tunai yang disediakan perusahaan untuk
pembayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya besar
c. Aktiva lancar perusahaan yang terdiri dari uang kertas, uang logam dan
kertas berharga yang memiliki sifat seperti uang
d. Aktiva lancar berupa uang tunai atau benda lain yang dapat digunakan
sebagai alat pembayaran
e. Simpanan uang di bank yang sewaktu waktu dapat diambil dengan
menggunakan cek atau bilyet giro
2. Berikut yang termasuk kategori pengeluaran kas kecil adalah ....
a. pembayaran gaji d. pembelian perlengkapan
b. biaya bahan baku e. pembelian mesin
c. pembelian gudang
3. Tugas seorang kasir pemegang dana kas kecil adalah ....
a. mengumpulkan dokumen transaksi d. membuat laporan keuangan
b. mencari dokumen transaksi e. membuat laporan rugi laba
c. membuat buku kas
4. Bukti pengeluaran uang dari dana kas kecil biasanya berbentuk ….
a. bukti kas keluar dan bukti kas masuk
b. cek dan kuitansi
c. buku jurnal dan bukti kas masuk
d. bukti langsung dan bukti tidak langsung
e. nota pembayaran dan bukti kas keluar
5. Pembelian perangko dan materai, biasanya dimasukkan pada perkiraan ….
a. suplai kantor d. perlengkapan toko
b. biaya administrasi e. biaya lain-lain
c. biaya rupa-rupa
6. Pada sistem dana tetap, besarnya dana kas kecil jumlahnya yaitu .…
a. selalu berubah d. tidak tetap
b. tidak dapat diperkirakan e. selalu tetap
c. selalu bertambah
7. Bukti pengeluaran dana kas kecil yang dibuat sendiri oleh kasir pengelola kas
kecil adalah ….
a. rekening listrik dan air d. pembelian perangko dan materai
b. rekening telepon e. biaya angkut (ongkos becak)
c. pembelian suplai kantor

Pengelolaan Kas Kelas XI untuk SMK/MAK

16
8. Pada bukti kas kecil yang dibuat oleh kasir pemegang kas kecil, perlu
dicantumkan
….
a. nama dan tanda tangan d. nama dan tanda tangan pimpinan
b. nama dan tanda tangan penerima e. nama dan tanda tangan
akuntan c.. cap perusahaan
9. Apabila salah satu karyawan perusahaan mengalami sakit dan perusahaan
memberikan bantuan, maka transaksi tersebut dimasukkan pada perkiraan ….
a. suplai kantor d. dana sosial
b. biaya administrasi e. biaya pemeliharaan
c. biaya rupa-rupa
10. Pada sistem dana tetap, pengelola kas kecil bertugas ….
a. mengadakan pembukuan
b. tidak mengadakan pelaporan
c. tidak menyelenggarakan pembukuan
d. melakukan pencatatan dalam jurnal umum
e. melakukan pencatatan pada perkiraan kas
11. Pada penerapan sistem dana tetap, kegiatan yang menjadi tugas pengelola kas
kecil adalah ....
a. membuat jurnal transaksi penggunaan kas
b. menyerahkan surat permintaan penggantian dana kas kecil
c. bertindak selaku pemeriksa dan penghitung fisik kas kecil
d. membuat jurnal transaksi penerimaan cek penggantian dana kas kecil
e. mengajukan permintaan penggantian dana, dilampiri bukti pengeluaran kas
kecil
12. Setelah pengeluaran di dalam bukti kas keluar, maka langkah-langkah yang
dilakukan pemegang dana kas kecil adalah ....
a. mencatat data ke dalam buku kas
b. memberikan bukti tersebut kepada bendahara
c. menyimpannya ke dalam ordner
d. membuat laporan pertanggungjawaban
e. memfotokopi bukti tersebut
13. Surat perintah yang dibuat oleh pihak yang mempunyai simpanan di bank, agar
bank tersebut membayar sejumlah uang tertentu kepada pihak atau orang
yang namanya tertera dalam surat perintah atau si pembawa surat perintah
disebut ....
a. cek d. faktur
b. kuitansi e. giro
c. uang
14. Surat bukti terjadinya transaksi pembelian atau penjualan secara kredit disebut
....
a. cek d. faktur
b. kuitansi e. nota kredit
c. nota kontan

Kas Kecil
17