Rangkuman & Case Corporate Governance

Committee(s) of the Board of Commissioners

Session 3

Akmal Mizan Datama Bakri 1806183873

Firliandi Ilmansyah 1806134221

Universitas Indonesia
2021
FRC (2016), Guidance on Audit Committee
Section 1: Introduction
-Panduan yang dirancang untuk membantu dewan perusahaan dalam membuat pengaturan yang
sesuai untuk komite audit, membantu direktur yang bertugas di komite audit dalam menjalankan
peran mereka.
-Praktik terbaik mengharuskan setiap dewan untuk mempertimbangkan secara detail mengenai
pengaturan komite audit yang paling cocok untuk keadaan-keadaan tertentu. Pengaturan terhadap
komite audit harus proporsional dengan tugas, dan akan bervariasi disesuaikan dengan ukuranya,
kompleksitas dan profil risiko dari perusahaan.
-Saat direktur memiliki tugas untuk bertindak untuk kepentingan perusahaan, para komite audit
memiliki peran tertentu yaitu yaitu bertindak secara independen dari eksekutif, memastikan
kepentingan pemegang saham dilindungi dengan baik terkait dengan pelaporan keuangan dan
internal kontrol.
-Pedoman tersebut berisi rekomendasi tentang pelaksanaan komite audit hubungan dengan
dewan, dengan manajemen eksekutif dan dengan internal dan auditor eksternal.

Section 2: Establishment and effectiveness of the audit committee

Establishment and terms or reference:
-Dewan harus membentuk komite audit setidaknya tiga, atau dalam kasus yang lebih kecil
perusahaan dua. Ini harus menjadi direktur non eksekutif independen. Peran dan tanggung jawab
dari komite audit harus ditetapkan secara tertulis Terms or Reference ​yang disesuaikan dengan
keadaan tertentu perusahaan.
Membership and appointment:
Setiap komite audit memiliki fungsi yang berbeda tergantung komposisi dari dewan dan komite
dan berdasarkan bisnis dimana perusahaan terlibat.
-Skills, Experience, and Training:
Anggota komite harus membawa pemikiran independen didalam peran mereka. Dalam
mempertimbangkan komposisi komite audit, komite nominasi dan dewan harus memperhatikan
untuk memastikan berbagai keterampilan, pengalaman, pengetahuan dan kualifikasi profesional
untuk memenuhi persyaratan kode.
-Meetings of the audit committee
Untuk ketua komite audit, berkonsultasi dengan sekretaris perusahaan untuk memutuskan
frekuensi dan waktu pertemuan.
-Resources
Komite audit harus membagi sumber daya yang cukup untuk menjalankan tugasnya.
-Remuneration
Mengenai remunerasi yang dibayarkan kepada anggota komite audit harus memperhitungkan
tingkat biaya yang dibayarkan kepada anggota dewan lainya.

Section 3: Role and responsibilities

-Relationship with the Board
Komite audit harus melaporkan dewan mengenai bagaimana itu telah melepaskan tanggung
jawab: Isu signifikan yang dianggap mempunyai hubungan dengan laporan keuangan dan
bagaimana isu ini disampaikan, assessment dari efektivitas dari proses audit eksternal dan
rekomendasi mengenai pertemuan dengan audit eksternal, dan isu lain dimana dewan ingin
mendengarkan opini dari komite.
-Annual Reports and other periodic reports
Komite audit harus meninjau, dan melaporkan kepada dewan tentang, keuangan yang signifikan
melaporkan masalah dan penilaian yang dibuat sehubungan dengan persiapan laporan keuangan
perusahaan (sehubungan dengan hal-hal yang dikomunikasikan kepadanya oleh auditor), laporan
interim, pengumuman awal dan pernyataan formal terkait.
-Internal Control and risk management systems
Dewan memiliki tanggung jawab utama untuk manajemen risiko organisasi dan sistem kontrol
internal, tetapi dewan dapat mendelegasikan beberapa fungsi kepada komite audit untuk
membantu dewan dalam memenuhi tanggung jawab.
-Internal audit process
Kebutuhan akan fungsi audit internal akan berbeda-beda tergantung pada faktor spesifik
perusahaan termasuk skala, keragaman dan kompleksitas kegiatan perusahaan dan jumlahnya
karyawan serta pertimbangan biaya- manfaat. Manajemen senior dan dewan dapat menginginkan
jaminan objektif dan nasihat tentang risiko dan pengendalian. Sumber daya yang memadai fungsi
audit internal dapat memberikan jaminan dan nasihat tersebut.
-The external audit process
Komite audit adalah badan yang bertanggung jawab untuk mengawasi hubungan perusahaan
dengan auditor eksternal.
1. Appointment and tendering
Komite audit harus memiliki tanggung jawab utama untuk penunjukan auditor. Ini
termasuk negosiasi biaya dan ruang lingkup audit, memulai tender proses, mempengaruhi
penunjukan rekan perikatan dan membuat formal rekomendasi kepada dewan tentang
pengangkatan, pengangkatan kembali dan penghapusan auditor eksternal.
2. Terms and Remuneration
Komite audit harus menyetujui persyaratan penugasan dan remunerasi untuk dibayarkan
kepada auditor eksternal sehubungan dengan layanan audit yang diberikan.
3. Independence, including the provision of non-audit services
Komite audit harus menilai independensi dan objektivitas eksternal auditor setiap tahun,
dengan mempertimbangkan hukum Inggris yang relevan, peraturan, Etika Standar dan
persyaratan profesional lainnya. Komite audit harus mempertimbangkanpengungkapan
tahunan dari auditor hukum dan mendiskusikan dengan auditor ancaman terhadap
kemandirian mereka dan perlindungan yang diterapkan untuk mengurangi ancaman
tersebut.
4. Annual Audit Cycle
Pada awal setiap siklus audit tahunan, komite audit harus memastikan hal itu ada rencana
yang tepat untuk audit. Panitia harus mempertimbangkan apakah rencana kerja auditor
secara keseluruhan, termasuk tingkat materialitas yang direncanakan dan yang diusulkan
sumber daya untuk melaksanakan rencana audit, tampak konsisten dengan ruang lingkup
audit keterlibatan, dengan memperhatikan juga senioritas, keahlian dan pengalaman audit
Tim.

Section 4: Communication with shareholders

Komite audit memiliki peran dalam memastikan bahwa kepentingan pemegang saham benar
dilindungi sehubungan dengan pelaporan keuangan dan pengendalian internal. Panitia harus
pertimbangkan kejelasan pelaporannya dan bersiaplah untuk bertemu investor. Laporan tahunan
harus menyertakan bagian terpisah yang menjelaskan pekerjaan komite audit di melaksanakan
tanggung jawabnya, ditandatangani oleh ketua.
Mallin (2018), Ch.8
Unitary vs Dual Board
Unitary: Dewan direksi kesatuan adalah bentuk struktur dewan di Inggris dan Amerika Serikat,
dan memang demikian ditandai dengan satu dewan yang terdiri dari direktur eksekutif dan
non-eksekutif.
Dual: Dual Board System a terdiri dari dewan pengawas dan dewan eksekutif manajemen.
The UK Corporate Governance Code
Section A: Leadrship
Section B: Effectiveness
Section C: Accountability
Section D: Remuneration
Section E: Relations with shareholders
The Board of directors
Dewan direksi memimpin dan mengendalikan perusahaan dan karenanya dewan yang efektif
adalah fundamental bagi kesuksesan perusahaan. Board adalah penghubung antara manajer dan
investor, dan penting untuk tata kelola perusahaan yang baik dan hubungan investor.
Role of the Board
Menentukan tujuan perusahaan dan strategi, rencana, dan kebijakan untuk mencapai tujuan
tersebut; memantau kemajuan dalam pencapaian tujuan tersebut, dan menunjuk CEO dengan
tepat kualitas kepemimpinan, memberikan eksposisi yang sangat baik tentang perusahaan tata
kelola dan kepemimpinan, serta peran dan efektivitas dewan di tata kelola perusahaan.
dewan berkinerja tinggi harus mencapai tiga tujuan inti:
1. memberikan arahan strategis yang unggul untuk memastikan pertumbuhan dan kemakmuran
perusahaan
2. memastikan akuntabilitas perusahaan kepada para pemangku kepentingan, termasuk
pemegang saham, karyawan, pelanggan, pemasok, regulator dan masyarakat;
3. memastikan bahwa tim eksekutif yang berkualifikasi tinggi mengelola perusahaan.

Role, Duties, and Responsibilities

,Peran dewan adalah untuk memberikan kepemimpinan kewirausahaan dari perusahaan dalam
kerangka pengendalian yang hati-hati dan efektif yang memungkinkan risiko dinilai dan dikelola.
Direktur harus membuat keputusan secara objektif dengan kepentingan dari perusahaan.
Peran dari:
-CEO: Memiliki tanggung jawab eksekutif untuk menjalankan bisnis perusahaan, sedangkan
chairman memiliki tanggung jawab atas jalannya dewan.
-Chairman: Bertanggung jawab atas jalannya dewan dan untuk memastikan bahwa board sering
bertemu, bahwa direktur memiliki akses ke semua informasi yang mereka butuhkan untuk
membuat kontribusi yang diinformasikan pada rapat dewan, dan bahwa semua direktur diberi
kesempatan untuk berbicara di rapat dewan.
-Senior Independent Director: Harus tersedia untuk pemegang saham jika mereka memiliki
masalah yang mana kontak melalui saluran normal yang dimiliki oleh ketua, kepala eksekutif,
atau direktur keuangan gagal untuk diselesaikan atau yang kontak tersebut tidak pantas.
-Company Secretary: Memiliki berbagai tanggung jawab, termasuk memfasilitasi pekerjaan
dewan direksi dengan memastikan bahwa direktur memiliki semua informasi yang mereka
butuhkan untuk dewan utama dan juga untuk dewan sub-komite (biasanya audit, remunerasi, dan
nominasi), dan bahwa informasi semacam itu mengalir dengan baik di antara berbagai
konstituen.
Board Subcommittees:
Yang harus dilaporkan secara teratur kepada dewan, dan meskipun dewan dapat mendelegasikan
berbagai kegiatan kepada sub-komite ini, itu adalah dewan secara keseluruhan yang tetap
bertanggung jawab atas area yang dicakup oleh sub komite.
-​Audit Committee: Komite audit memiliki peran tertentu, bertindak independen dari eksekutif,
untuk memastikan bahwa kepentingan pemegang saham adalah dilindungi dengan baik dalam
kaitannya dengan pelaporan keuangan dan pengendalian internal.
-Remuneration Committee: Memiliki peran membuat rekomendasi kepada dewan, dalam
kerangka acuan yang disepakati, pada kerangka remunerasi eksekutif perusahaan dan biayanya;
itu harus menentukan atas nama mereka paket remunerasi khusus untuk masing-masing direktur
eksekutif, termasuk hak pensiun dan pembayaran kompensasi apa pun.
-Nomination Committee: Memiliki peran mengevaluasi keseimbangan yang ada antara
keterampilan, pengetahuan, dan pengalaman di dewan, dan gunakan ini saat menyiapkan profil
kandidat untuk pertemuan baru.
-Risk Committee:Memiliki peran memahami risiko yang terlibat oleh, inter alia, menggunakan
derivatif, dan ini akan membutuhkan keahlian keuangan tingkat tinggi dan kemampuan untuk
mencari nasihat profesional eksternal jika diperlukan.
-Ethics Committee:
(a) mereka merasakan tekanan dari pemangku kepentingan pasar untuk melakukannya (pemasok,
pelanggan,pemegang saham
(b) mereka percaya bahwa penggunaan kode etik menciptakan budaya etika internal dan
mempromosikan citra eksternal yang positif bagi perusahaan mereka.
(c) kode diintegrasikan ke kegiatan sehari-hari melalui program pelatihan kode etik.

Non Executive Directors

Perannya pada dasarnya memiliki dua dimensi. Satu dimensi — yang telah diberi banyak
penekanan dalam dekade terakhir sebagai kontrol atau penyeimbang direktur eksekutif, sehingga
kehadirannya direktur non-eksekutif membantu memastikan bahwa seseorang atau kelompok
tidak dapat terlalu berlebihan mempengaruhi keputusan dewan.
Independence of non-executive Directors
Untuk mencoba memastikan objektivitas dalam keputusan dewan, penting bahwa ada
keseimbangan non-eksekutif independen direktur.
Contribution of non-executive Directors
Harus membawa penilaian independen untuk menangani masalah strategi, kinerja, sumber daya,
termasuk penunjukan kunci, dan standar perilaku.

OJK Rules on Audit Committe, Nomination & Remuneration Committee

Pasal 7
Ketentuan mengenai fungsi nominasi mengacu pada ketentuan Keuangan Peraturan Layanan
tentang nominasi dan remunerasi komite Emiten atau Perusahaan Publik.

Pasal 25
(1) Komisaris Independen yang pernah menjabat di jabatan untuk 2 (dua) masa jabatan dapat
diangkat kembali untuk periode berikutnya dengan syarat telah dideklarasikan sendiri tetap
independen terhadap RUPS.
(2) Pernyataan Independensi Independen Komisaris sebagaimana dimaksud pada ayat (1) wajib
diungkapkan dalam laporan tahunan.
(3) Jika Komisaris Independen merangkap sebagai Komite Audit, individu hanya dapat diangkat
kembali di Audit yang Dilakukan untuk 1 (satu) layanan berikut periode Komite Audit.
Pasal 28
Ayat (1) Fungsi pengawasan Dewan Komisaris terkait dengan, antara lain nominasi, remunerasi,
pemantauan risiko, atau pemantauan atas penerapan tata kelola perusahaan yang baik.
Ayat (2)
Contoh kondisi tertentu adalah ketika direksi tidak dapat menyelenggarakan RUPS atas
permintaan pemegang saham.
Ayat (3)
Cukup jelas.
Ayat (4)
Yang dimaksud dengan “komite lain”, misalnya Nominasi dan Komite Remunerasi.

Peraturan Organ Pendukung Dewan (​https://jdih.bumn.go.id/lihat/PER-12/MBU/2012​)

BAB II ORGAN PENDUKUNG DEWAN KOMISARIS/DEWAN PENGAWAS

Pasal 2
(1) Organ Pendukung Dewan Komisaris/Dewan Pengawas, dapat terdiri dari:
a. Sekretariat Dewan Komisaris/Dewan Pengawas, jika diperlukan;
b. Komite Audit;
c. Satu komite lain, jika diperlukan.
(2) Seorang atau lebih anggota komite sebagaimana dimaksud pada ayat (1) berasal dari anggota
Dewan Komisaris/Dewan Pengawas.
(3) Anggota Komite Audit dan komite lain yang bukan berasal dari anggota Dewan
Komisaris/Dewan Pengawas, maksimal berjumlah 2 (dua) orang.
(4) Dewan Komisaris/Dewan Pengawas dapat membentuk komite lain lebih dari satu dan/atau
menetapkan jumlah anggota komite yang bukan berasal dari anggota Dewan Komisaris/Dewan
Pengawas lebih dari 2 (dua) orang, apabila :
a. diwajibkan berdasarkan peraturan perundang-undangan; atau
b. disetujui oleh Menteri berdasarkan kompleksitas dan beban yang dihadapi Dewan
Komisaris/Dewan Pengawas dalam menjalankan tugas di BUMN yang bersangkutan.

OECD (2015), Chapter 6

Tanggung Jawab dari Dewan Perusahaan
1. Kerangka tata kelola perusahaan harus memastikan panduan strategis perusahaan,
pemantauan manajemen yang efektif oleh dewan, dan akuntabilitas dewan kepada
perusahaan dan pemegang saham.
2. Anggota dewan harus bertindak atas dasar informasi lengkap, dengan itikad baik, dengan
uji tuntas dan kehati-hatian, dan untuk kepentingan terbaik perusahaan dan pemegang
saham.
3. Dimana keputusan dewan dapat mempengaruhi kelompok pemegang saham yang
berbeda secara berbeda, dewan harus memperlakukan semua pemegang saham dengan
adil.
4. Dewan harus menerapkan standar etika yang tinggi. Ini harus mempertimbangkan
kepentingan para pemangku kepentingan.
5. Dewan harus memenuhi fungsi-fungsi utama tertentu, termasuk:
- Mengkaji dan membimbing strategi perusahaan, rencana aksi utama, kebijakan dan
prosedur manajemen risiko, anggaran tahunan dan rencana bisnis; menetapkan tujuan
kinerja; memantau implementasi dan kinerja perusahaan; dan mengawasi pengeluaran
modal besar, akuisisi dan divestasi.
- Memantau efektivitas praktik tata kelola perusahaan dan melakukan perubahan sesuai
kebutuhan.
- Memilih, memberi kompensasi, memantau dan, bila perlu, mengganti eksekutif kunci dan
mengawasi perencanaan suksesi.
- Menyelaraskan eksekutif utama dan remunerasi dewan dengan kepentingan jangka
panjang perusahaan dan pemegang saham.
 - Memastikan proses nominasi dan pemilihan dewan yang formal dan transparan.
- Memantau dan mengelola potensi benturan kepentingan manajemen, anggota dewan dan
pemegang saham, termasuk penyalahgunaan aset perusahaan dan penyalahgunaan dalam
transaksi pihak terkait.
- Memastikan integritas sistem akuntansi dan pelaporan keuangan perusahaan, termasuk
audit independen, dan bahwa sistem kontrol yang tepat tersedia, khususnya, sistem untuk
manajemen risiko, kontrol keuangan dan operasional, dan kepatuhan terhadap hukum dan
standar yang relevan.
- Mengawasi proses pengungkapan dan komunikasi.
5. Dewan harus dapat melakukan penilaian independen yang objektif tentang urusan
perusahaan.
- Dewan harus mempertimbangkan untuk menugaskan anggota dewan non-eksekutif dalam
jumlah yang memadai yang mampu melakukan penilaian independen untuk tugas-tugas
yang berpotensi menimbulkan konflik kepentingan.
- Dewan harus mempertimbangkan untuk membentuk komite khusus untuk mendukung
dewan penuh dalam menjalankan fungsinya, terutama dalam hal audit, dan, bergantung
pada ukuran perusahaan dan profil risiko, juga dalam hal manajemen risiko dan
remunerasi.
- Anggota dewan harus dapat berkomitmen secara efektif pada tanggung jawab mereka.
- Dewan harus secara teratur melakukan evaluasi untuk menilai kinerja mereka dan menilai
apakah mereka memiliki campuran latar belakang dan kompetensi yang tepat.
- Untuk memenuhi tanggung jawab mereka, anggota dewan harus memiliki akses ke
informasi yang akurat, relevan dan tepat waktu.

PwC (2011). Audit Committee Effectiveness: What Works Best, 4th, Executive Summary,
Chapters 7, 8, and 9
https://www.pwc.com/jg/en/publications/audit-comm-effectiveness-what-works-best-2011.pdf

Chapter 7
Section 1: Memilih Anggota Komite
 Salah satu faktor yang harus di konsiderasi dalam pemilihan komite yaitu berapa lama
anggota tersebut telah melayani. Namun, terdapat beberapa masalah antara menyeimbangi
dengan anggota yang sudah ahli dengan anggota yang sudah lama melayani. Hal ini dikarenakan
adanya risiko dalam mengawasi laporan keuangan dengan anggota yang lama melayani menjadi
cepat puas. Dalam mengatasi hal ini maka beberapa dewan membuat batasan masa kerja
informal berkisar antara lima sampai tujuh tahun.
Apabila tidak ada kebijakan rotasi maka evaluasi kepada anggota-anggota dewan menjadi
penting untuk dilakukan. Hal ini berguna untuk agar mengukur kinerja anggota-anggota dewan
dengan target pada tahun tersebut. Meskipun tidak ada kebijakan rotasi maka anggota komite
audit dibutuhkan. Ketua komite audit memiliki wawasan penting tentang keahlian yang idealnya
akan dibawa oleh anggota baru untuk melengkapi kekuatan komite. Pimpinan memahami apakah
keahlian tambahan dalam komite akan lebih membantu dalam mengawasi transaksi kompleks
perusahaan.

Section 2: Dewan Komite

Diperlukan beberapa kriteria sebagai bahan pertimbangan dalam pemilihan dewan.
Berikut beberapa kriteria:
- Kepemimpinan yang baik dan kuat.
- Kemampuan memfasilitasi dan mewujudkan hubungan kerja yang baik dan efektif.
- Keahlian dan Pengalaman.
Selain itu, konsiderasi yang lain yaitu merencanakan adanya suksesi sehingga
memudahkan masa transisinya. Anggota dewan yang baru akan lebih baik apabila ia pernah
memiliki pengalaman bekerja dengan anggota komite lainnya.

Section 3: Atribut Anggota

Anggota komite audit harus mencurahkan banyak waktu dan energi untuk peran mereka.
Mereka perlu meninjau laporan keuangan (yang bisa sangat banyak), meninjau informasi yang
mencakup banyak tanggung jawab lain yang dimiliki komite, melakukan perjalanan ke dan
menghadiri pertemuan, dan bersiap untuk mencurahkan lebih banyak waktu jika masalah
muncul. Anggota komite juga harus berkomitmen pada sesi pendidikan tentang akuntansi,
regulasi, dan perkembangan industri.
Section 4: Ukuran Komite
Jumlah optimum komite pada Amerika yaitu minimum 3 anggota. Hal ini juga berlaku
pada perusahaan Kanada, Australia, dan India. Dengan adanya minimum 3 orang maka
menawarkan pengalaman yang lebih luas. Akan tetapi, apabila semakin banyak maka bisa
semakin tidak fokus. Namun secara umum, komite audit berjumlah dari 3 sampai 6 anggota.

Chapter 8
Section 1: Jadwal Rapat
Memiliki kalender di muka membantu komite memastikan bahwa ia menangani semua
tanggung jawabnya selama satu tahun. Kalender semacam itu mencantumkan tanggung jawab
komite di satu sisi dan tanggal rapat yang diharapkan di bagian atas, dan ini menunjukkan
bagaimana tanggung jawab dialokasikan di seluruh rapat.

Section 2: Frekuensi dan Durasi

Komite audit umumnya mengadakan empat atau lima pertemuan tatap muka dan
tambahan empat sampai delapan pertemuan telepon setiap tahun. Banyak komite audit
menambahkan pertemuan khusus untuk menangani krisis atau untuk memungkinkan tempat
diskusi pendidikan.

Section 3: Agenda
Anggota komite audit harus menerima agenda tertulis terperinci, bersama dengan materi
pengarahan, jauh sebelum setiap rapat. Agenda membantu komite fokus pada pencapaian apa
yang perlu dilakukan. Seperti yang telah disebutkan sebelumnya, kalender penjadwalan dapat
digunakan sebagai titik awal dalam menyusun agenda untuk setiap pertemuan.

Section 4: Briefing Material

Untuk meningkatkan efektivitas, anggota komite audit harus menerima materi
pengarahan idealnya setidaknya satu minggu sebelum rapat. Sementara itu, anggota panitia harus
meluangkan waktu yang diperlukan untuk mempersiapkan sepenuhnya dengan mempelajari
materi yang disediakan.
 Materi pengarahan terbaik mencapai keseimbangan yang tepat - mengkomunikasikan
informasi yang dibutuhkan komite, namun menghindari detail yang tidak relevan. Praktik kerja
unggulan adalah memiliki ringkasan eksekutif di awal setiap laporan dalam paket pengarahan.
Penulisan ringkasan ini mengharuskan manajemen atau auditor untuk menganalisis apa yang
mereka komunikasikan dan memikirkan dengan cermat apa yang paling penting bagi komite
audit.

Section 5: Partisipasi
Untuk memaksimalkan keefektifan dan mendukung suasana yang memungkinkan diskusi
terbuka tentang hal-hal sensitif, panitia harus membatasi kehadiran hanya mereka yang dapat
memberikan kontribusi pada topik agenda. Pengalaman menunjukkan bahwa sekelompok kecil
berhasil lebih baik dalam memahami inti permasalahan dan penanganannya secara efektif.

Section 6: Sesi Private

Komite audit harus bertemu secara teratur dalam sesi pribadi (atau eksekutif) terpisah
dengan direktur audit internal, auditor eksternal, dan manajemen. Sesi pribadi memungkinkan
komite atau pihak lain untuk mendiskusikan masalah atau topik yang lebih sensitif yang tidak
nyaman mereka angkat dalam rapat terbuka. Sesi tersebut juga memberikan kesempatan untuk
membahas kinerja auditor, kinerja manajemen, dan bagaimana komite dapat meningkatkan
kinerjanya sendiri. Banyak panitia mengadakan sesi privat di setiap pertemuan tatap muka. Sesi
pribadi ini harus dijadwalkan sebagai bagian dari agenda, dan ketua harus memastikan bahwa
sesi tersebut benar-benar diadakan.

Section 7: Peran Dewan

Ketua komite memainkan peran penting dalam memastikan bahwa rapat berfungsi secara
efektif. Tapi peran mereka dimulai jauh sebelum rapat. Banyak ketua mengadakan satu atau
lebih pertemuan dengan direktur audit internal, auditor eksternal, dan manajemen keuangan
kunci satu atau dua minggu sebelum rapat komite. Diskusi ini memungkinkan ketua untuk lebih
memahami perkembangan, masalah, dan status masalah sebelumnya. Beberapa ketua juga
meninjau materi pengarahan sebelum dikirim ke komite penuh, memastikan materi paling sesuai
dengan kebutuhan komite.
Section 8: Dinamika Meeting
Dalam membahas frekuensi rapat, lamanya, agenda, materi awal, dan peserta, mudah
sekali melupakan cara rapat berjalan. Pertemuan tersebut harus memfasilitasi diskusi yang
bermakna oleh panitia. Dan mereka harus menghindari skrip berat atau terlalu formal.

Section 9: Minutes
Perusahaan perlu menyimpan catatan rapat komite, jadi notulen itu penting.
Dikombinasikan dengan agenda dan paket pengarahan, notulen mendokumentasikan bagaimana
komite melaksanakan tanggung jawab yang diberikan.

Section 10: Laporan ke Dewan

Komite audit perlu melaporkan secara teratur kepada dewan sehingga direktur lain
memahami bagaimana mereka melaksanakan tanggung jawabnya dan masalah apa yang
ditangani. Ketua komite audit memberi pengarahan kepada dewan tentang masalah dan
keputusan setelah setiap rapat.

Chapter 9
Section 1: Charter
Piagam harus mematuhi pencatatan perusahaan dan persyaratan peraturan sambil
memberikan komite audit fleksibilitas untuk mengambil tanggung jawab tambahan, sesuai
kebutuhan. Komite audit yang cerdik juga tahu untuk memastikan piagamnya tidak terlalu
spesifik - misalnya, menentukan kapan komite menangani tanggung jawab atau mewajibkan
diskusi tertentu terjadi di setiap rapat - karena bahasa seperti itu meningkatkan risiko
ketidakpatuhan.

Section 2: Evaluasi Komite

Komite audit dapat memilih untuk mengevaluasi kinerjanya yaitu dengan cara:
- Membandingkan aktivitasnya dengan piagamnya.
- Membandingkan aktivitasnya dengan praktik unggulan
- Membahas kinerja antar anggota komite, serta dengan manajemen dan lain-lain
Section 3: Sumber Daya
Komite audit membutuhkan dukungan yang tepat. Secara berkelanjutan, mereka
memerlukan bantuan administratif dari perusahaan untuk menjadwalkan rapat, membantu
menyusun agenda, menyusun dan mendistribusikan materi sebelumnya sebelum rapat, draf
notulen, dan mengkoordinasikan tanggapan atas pertanyaan komite. Umumnya, komite mencari
sekretaris perusahaan, departemen keuangan, direktur audit internal, atau kombinasinya untuk
memberikan bantuan ini.

Section 4: Pelatihan dan Edukasi

Anggota komite audit membutuhkan orientasi yang sesuai dan pelatihan berkelanjutan
jika mereka ingin unggul dalam peran pengawasan mereka. Pendidikan sangat penting agar
anggota komite audit tidak hanya memahami tanggung jawab mereka secara menyeluruh, tetapi
juga untuk mengembangkan dan memelihara pengetahuan teknis yang diperlukan untuk
melaksanakannya secara efektif. Ini berarti menjaga komite tetap terkini tentang standar dan
perkembangan peraturan, aktivitas dan perubahan bisnis, dan informasi relevan lainnya.
Annual Report 2019 - PT Telkom (Persero) Tbk
(​https://www.telkom.co.id/data/lampiran/1591448197938_AR%20Telkom%202019_ENGLISH_
FINAL.pdf​)

Committees of the BoC-PT Telkom (Persero) Tbk

Dewan Komisaris
Telkom memiliki Dewan Komisaris yang memiliki tugas dan tanggung jawab kolektif
untuk mengawasi jalannya perusahaan dan memberikan nasihat kepada Direksi. Hal ini sejalan
dengan penerapan prinsip Good Corporate Governance (GCG).

Wewenang, Tugas, dan Tanggung Jawab Dewan Komisaris

Anggaran Dasar Telkom mengatur kewajiban Dewan Komisaris untuk:
1. Memberikan nasihat kepada Direksi dalam menjalankan pengurusan Perseroan;
2. Memberikan pendapat dan memberikan persetujuan atas Rencana Kerja dan Anggaran
Tahunan Perseroan serta rencana kerja lain yang telah disusun oleh Direksi, sesuai dengan
ketentuan Anggaran Dasar ini;
3. Mengikuti perkembangan kegiatan Perseroan, memberikan pendapat dan nasihat kepada
RUPS tentang setiap hal yang dianggap penting bagi manajemen Perusahaan;
4. Melaporkan kepada pemegang saham Seri A Dwiwarna jika terdapat indikasi penurunan
kinerja Perseroan;
5. Mengusulkan kepada RUPS untuk penunjukan Akuntan Publik yang akan melakukan audit
atas pembukuan Perseroan;
6. Menelaah dan menganalisis laporan berkala dan Laporan Tahunan yang disiapkan Direksi
serta melaksanakan Laporan Tahunan;
7. Memberikan penjelasan, pendapat, dan nasihat kepada RUPS tentang Laporan Tahunan, jika
diminta;
8. Membuat draf risalah rapat Dewan Komisaris dan menyimpan salinannya;
9. Laporan kepada Perseroan mengenai kepemilikan sahamnya dan / atau keluarganya pada
Perseroan tersebut di atas dan pada perusahaan lain;
10. Memberikan laporan mengenai tugas pengawasan yang telah dilaksanakan selama tahun
buku yang baru saja disahkan kepada RUPS;
11. Memberikan penjelasan mengenai hal-hal yang ditanyakan atau diminta oleh pemegang
saham Seri A Dwiwarna dengan memperhatikan peraturan perundang-undangan khususnya yang
berlaku di bidang Pasar Modal;
12. Melakukan kewajiban lainnya dalam rangka tugas pengawasan dan pemberian nasihat
sepanjang tidak bertentangan dengan peraturan perundang-undangan, Anggaran Dasar dan / atau
keputusan RUPS.

Wewenang Dewan Komisaris adalah sebagai berikut:

1. Memeriksa buku, surat, serta dokumen lainnya, memeriksa posisi kas untuk keperluan
verifikasi dan surat berharga lainnya serta memeriksa kekayaan Perseroan;
2. Memasuki pekarangan, gedung, dan kantor yang digunakan oleh Perseroan;
3. Permintaan penjelasan dari Direksi dan / atau pejabat lain mengenai hal-hal yang berkenaan
dengan pengelolaan Perseroan;
4. Diberitahukan setiap kebijakan dan tindakan yang telah dan akan diambil oleh Direksi Direksi;
5. Meminta Direksi dan / atau pejabat lain di bawah Direksi dengan sepengetahuan Direksi untuk
menghadiri rapat Dewan Komisaris;
6. Mengangkat dan memberhentikan Sekretaris Dewan Komisaris;
7. Memberhentikan anggota Direksi sesuai dengan ketentuan Anggaran Dasar ini;
8. Bentuk Komite Audit, Komite Remunerasi dan Nominasi, Pemantau Risiko Komite, dan
komite lainnya, jika dipandang perlu, dengan memperhatikan kemampuan perusahaan;
9. Memanfaatkan tenaga ahli untuk hal-hal tertentu dan dalam jangka waktu tertentu demi
kepentingan Perusahaan, jika dianggap perlu;
10. Melakukan tindakan pengurusan Perseroan dalam kondisi tertentu untuk jangka waktu
tertentu berdasarkan ketentuan Anggaran Dasar ini;
11. Menyetujui pengangkatan dan pemberhentian Sekretaris Perusahaan dan / atau Kepala
Satuan Pengawas Internal;
12. Menghadiri Rapat Direksi dan memberikan pandangan terhadap hal-hal yang sedang dibahas;
13. Melakukan kewenangan pengawasan lainnya sepanjang tidak bertentangan dengan peraturan
perundang-undangan, Anggaran Dasar dan / atau keputusan RUPS.
Keragaman Dewan Komisaris

Komposisi BoC Double Position

Rapat BoC dan Efektivitasnya

Di Telkom, Dewan Komisaris wajib mengadakan rapat sekurang-kurangnya 1 (satu) kali
dalam 2 (dua) bulan atau sewaktu-waktu jika diperlukan. Hal tersebut dilakukan sesuai dengan
Peraturan OJK Nomor 33 / POJK.04 / 2014, khususnya Pasal 31. Rapat Dewan Komisioner
dianggap Kuorum apabila lebih dari separuh jumlah anggota Dewan Komisioner hadir dalam
rapat tersebut. Dewan Komisaris juga wajib mengadakan Rapat Gabungan dengan Direksi
sekurang-kurangnya 1 (satu) kali dalam 4 (empat) bulan dan sewaktu-waktu jika diperlukan.
Rapat Dewan Komisaris mengambil keputusan dengan mengutamakan musyawarah
untuk mufakat. Apabila mufakat tidak tercapai, maka pengambilan keputusan didasarkan pada
mayoritas anggota Dewan Komisaris yang hadir atau diwakili dalam rapat tersebut. Jika terdapat
jumlah suara yang seimbang maka keputusan yang diambil akan mengikuti pendapat Ketua
Rapat.
Dewan Komisaris telah menyelenggarakan 22 rapat internal dan 13 rapat gabungan
dengan Direksi selama tahun 2019. Tabel berikut menunjukkan frekuensi kehadiran Jumlah
anggota Dewan Komisaris pada rapat internal, dan frekuensi kehadiran masing-masing anggota
Dewan Komisaris dan Direksi pada rapat gabungan:

Komite Audit
 Telkom memiliki Komite Audit yang bekerja berdasarkan Piagam Komite Audit, yang
ditetapkan melalui Keputusan Dewan Komisaris No. 10 / KEP / DK / 2018 tentang Pedoman
Pelaksanaan Kerja (Piagam) Komite Audit Perusahaan PT Telekomunikasi Indonesia Tbk. Tugas
dan fungsi Komite Audit adalah membantu Dewan Komisaris dalam menjalankan fungsi
pengawasan perusahaan sesuai dengan Peraturan OJK No.55 / POJK.04 / 2015 tanggal 23
Desember 2015, ketentuan US SEC Exchange Act 10A- 3, prinsip-prinsip Good Corporate
Governance (GCG), dan peraturan terkait lainnya.
Wewenang, Tugas, dan Tanggung Jawab Komite Audit
Ruang lingkup, tugas dan tanggung jawab Komite Audit adalah:
1. Membantu Dewan Komisaris dalam proses pemilihan auditor independen untuk melaksanakan
audit terintegrasi bagi Perseroan dan anak perusahaan secara konsolidasi berdasarkan
independensi, ruang lingkup pekerjaan dan jasanya.
2. Mengawasi proses audit terintegrasi bagi Perseroan dan proses audit pada anak perusahaan
yang laporan keuangannya dikonsolidasikan ke dalam laporan keuangan konsolidasian
Perseroan.
3. Memberikan pendapat independen dalam hal terdapat perbedaan pendapat antara manajemen.
dan auditor independen.
4. Memberikan persetujuan awal atas jasa non-audit yang akan ditugaskan kepada auditor
independen.
5. Menelaah informasi keuangan yang akan diterbitkan oleh Perusahaan, seperti laporan
keuangan, proyeksi, dan laporan keuangan lainnya.
6. Untuk memantau kecukupan upaya manajemen rts untuk membangun dan menjalankan
pengendalian internal yang efektif, khususnya pengendalian internal atas pelaporan keuangan.
7. Menganalisis pemeriksaan yang dilakukan oleh Auditor Internal
8. Mengawasi temuan Auditor Internal yang ditindaklanjuti oleh manajemen.
9. Memberikan fasilitas untuk menerima, mempelajari dan menindaklanjuti pengaduan
(whistleblower) yang meliputi Perseroan, Anak Perusahaan dan Afiliasinya (berdasarkan definisi
Afiliasi Pasal 1 Angka 1 Undang-Undang No. 8 Tahun 1995 tentang Pasar Modal) .
10. Memantau kepatuhan Perseroan terhadap peraturan perundang-undangan di bidang Pasar
Modal dan peraturan perundang-undangan lainnya yang berkaitan dengan bisnis Perseroan.
11. Menganalisis Risiko Kebijakan dan pelaksanaan manajemen yang dibuat dan dijalankan oleh
manajemen.
12. Menganalisis dan memberi nasihat kepada Dewan Komisaris mengenai potensi benturan
kepentingan di dalam Perusahaan
13. Menjaga kerahasiaan dokumen, data dan data Perusahaan Anak Perusahaan dan Anak
Perusahaan secara konsolidasi informasi.
14. Melakukan tugas lain yang diberikan oleh Dewan Komisaris.

Komite Nominasi dan Remunerasi

Peraturan OJK No.34 / POJK.04 / 2015 tentang Komite Nominasi dan Remunerasi Emiten atau
Perusahaan Publik mewajibkan Telkom untuk memiliki Komite Nominasi dan Remunerasi
(KNR). Secara internal, ketentuan mengenai KNR diatur dalam Piagam Komite Nominasi dan
Remunerasi, yang ditetapkan melalui Resolusi Dewan Komisaris No.13 / KEP / DK / 2018
tanggal 31 Desember 2018 tentang Piagam Pedoman Kerja dari Komite Nominasi dan
Remunerasi Perusahaan (Persero) PT Telekomunikasi Indonesia, Tbk.

Ruang Lingkup, Tugas, dan Tanggung Jawab dari Komite Nominasi dan Remunerasi
Telkom memiliki Komite Nominasi dan Remunerasi dengan ruang lingkup, tugas, dan tanggung
jawab sebagai berikut:
1. Menyiapkan kebijakan, kriteria, dan seleksi yang dibutuhkan untuk gelar strategis dalam
Perseroan yaitu satu gelar di bawah Direktur dan Eksekutif (seorang anggota Direksi dan
anggota Direksi Komisaris) dari anak perusahaan konsolidasi yang merujuk dengan
prinsip-prinsip Tata Kelola perusahaan yang baik.
2. Membantu Dewan Komisaris secara bersama-sama atau melalui konsultasi dengan Direksi
untuk memilih calon gelar strategis di dalamnya Perseroan (anggota Direksi dan anggota Dewan
Komisaris) secara konsolidasi anak perusahaan.
3. Memberikan rekomendasi kepada Dewan Komisaris untuk disampaikan kepada pemegang seri
Saham A Dwiwarna tentang:
a. Susunan gelar anggota Jajaran direktur.
b. Perencanaan suksesi anggota Dewan Direktur.
c. Penilaian berdasarkan parameter yang telah ditetapkan disiapkan sebagai bahan evaluasi
kemampuan perkembangan anggota Direksi.
4. Memberikan rekomendasi kepada Dewan Komisaris untuk disampaikan kepada Rapat Umum
Pemegang Saham melalui pemegang saham A Seri Dwiwarna tentang polis, jumlah dan /
atau struktur remunerasi Direksi dan Dewan Komisaris.
5. Remunerasi Direksi dan Direksi
Komisaris dalam bentuk gaji atau honorarium, tunjangan, dan fasilitas yang tetap dan variabel
insentif.
6. Meninjau kontrak kerja dan / atau kinerja pernyataan setiap anggota Direksi.
Ketua Komite Nominasi dan Remunerasi bertanggung jawab untuk mengkoordinasikan dan
mengarahkan pelaksanaan tugas dan tanggung jawab Komite. Kemudian, posisi Sekretaris di
Komite Nominasi dan Remunerasi ditugaskan untuk membantu Ketua dalam mengelola
administrasi, dokumen, dan kegiatan.Anggota komite adalah pihak yang menerima aspirasi dan
merumuskan rekomendasi pencalonan dan remunerasi Direksi dan Dewan Komisaris, dan
pejabat eksekutif.

Komposisi Komite Nominasi dan Remunerasi

Performa dan Implementasi dari Komite Nominasi dan Remunerasi
Sepanjang tahun 2019, Komite Nominasi dan Remunerasi telah membantu pelaksanaan tugasnya
Dewan Komisaris dalam mengambil keputusan, melalui pelaksanaan Agenda, antara lain:
1. Rapat dan Persetujuan Komite Nominasi dan Remunerasi serta Sekretariat Dewan Komisaris,
penyelesaian internal sekretariat Dewan Komisaris, dengan 23 kegiatan, antara lain:
a. Keanggotaan Komite.
b. Staf administrasi serta anggota Komite dan staf Sekretariat Dewan Komisaris.

2. Pelaksanaan Uji Kelayakan dan Kepatuhan manajemen anak perusahaanperusahaan yang

berjumlah 29 kegiatan, dengan sebaran sebagai berikut:
a. Kewenangan pemegang saham Seri A Dwiwarna
b. Wewenang Dewan Komisaris PT Telkom Indonesia (Persero) Tbk
3. Pengajuan calon Direksi Perseroan dan Persetujuan hasil RUPS
Uji Kelayakan dan Kepatuhan, dengan 23 kegiatan, antara lain:
a. Pengajuan Calon Direksi PT Telkom Indonesia (Persero) Tbk. kepada pemegang saham Seri A
Dwiwarna.
b. Penetapan Nominasi Calon Direktur Utama dan Komisaris Utama Anak Perusahaan.
c. Penetapan Calon Pengurus Anak Perusahaan Yang Menjadi Kewenangan Dewan Komisaris.
d. Permintaan perpanjangan persetujuan usulan perwakilan Perseroan pada anak perusahaan PT
Telkom Indonesia, Tbk.
e. Persetujuan Direksi Anak Perusahaan PT Telkom Indonesia, Tbk.
4. Persetujuan Struktur Organisasi satu tingkat di bawah direksi, dengan 3 kegiatan, antara lain:
a. Struktur Organisasi Satu Tingkat Di Bawah Direksi Direktorat Portofolio Strategis dan Bisnis
Digital Direktorat.
b. Persetujuan Perubahan Struktur Organisasi Satu Tingkat di bawah Direksi untuk Direktorat
Keuangan.
5. Persetujuan Remunerasi untuk 5 kegiatan, antara lain:
a. Permohonan Tantiem Tahun Buku 2018 dan Remunerasi Direksi dan Dewan Komisaris Tahun
Buku 2019.
b. Penjelasan usulan pengelolaan kontrak kepada Direktur SP & Direktur DB Semester II 2019.
Rapat Komite Nominasi dan Remunerasi (Efektivitas Komite)
Telkom wajib mematuhi Peraturan OJK No.34 / POJK.04 / 2014 tentang Nominasi dan Komite
Remunerasi yang mengatur mengenai jumlah minimal Rapat Komite Nominasi dan Remunerasi
setidaknya sekali setiap empat bulan. Selama tahun 2019, KNR Telkom telah menyelenggarakan
82 kali pertemuan.

Komite Perencanaan dan Evaluasi dan Pemantauan Risiko

Kegiatan bisnis Telkom dan perkembangan industri telekomunikasi dan digital memerlukan
evaluasi yang baik, pemantauan, dan mekanisme perencanaan untuk dapat mengelola berbagai
risiko. Untuk itulah Dewan Komisaris Telkom melakukan pengawasan berkelanjutan atas
perencanaan, pengelolaan, dan evaluasi risiko perusahaan. Dalam menjalankan tugasnya dan
sejalan dengan penerapan prinsip-prinsip GCG, Dewan Komisaris melaksanakan tugas
pengawasan dan tanggung jawab dibantu oleh Komite Evaluasi dan Pemantauan Perencanaan
dan Risiko (KEMPR).

Ruang Lingkup, Tugas, dan Tanggung Jawab dari Komite Perencanaan dan Evaluasi dan
Pemantauan Risiko
Yayasan KEMPR mendukung pengawasan Dewan Komisaris Telkom yang merupakan Piagam
Perencanaan dan Piagam Komite Evaluasi dan Pemantauan dan Evaluasi Risiko. Piagam secara
resmi ditetapkan melalui Keputusan Dewan Komisaris No.04 / KEP / DK / 2011 tanggal 24
Maret 2011 tentang Piagam Komite Evaluasi dan Pemantauan Perencanaan dan Risiko
Perusahaan Perusahaan (Persero) PT Telekomunikasi Indonesia, Tbk.
Beberapa hal yang tercakup dalam Piagam tersebut antara lain sebagai berikut:
1. Pembentukan dan pengangkatan anggotanya;
2. Struktur dan persyaratan keanggotaan, tugas, tanggung jawab, dan wewenang; dan
3. Ruang lingkup pekerjaan, rapat, pelaporan, masa jabatan, dan pendanaan.
Kemudian, ruang lingkup, tugas, dan tanggung jawab KEMPR dalam membantu Dewan
Komisaris mengawal jalannya perkuliahan
perusahaan yaitu:
1. Melakukan evaluasi menyeluruh atas usulan Rencana Jangka Panjang Perusahaan (RJPP) atau
CSS dan
Rencana Kegiatan Anggaran Perusahaan yang disampaikan oleh Direksi;
2. Mengevaluasi pelaksanaan RJPP dan RKAP untuk menilai apakah implantasi sudah sesuai
dengan target
RJPP dan RKAP yang telah disahkan oleh Dewan Komisaris; dan
3. Melakukan pemantauan atas penerapan manajemen risiko perusahaan di lingkungan
Perusahaan.
Komposisi Komite Perencanaan dan Evaluasi dan Pemantauan Risiko

Kegiatan Performa dan Implementasi dari Komite Perencanaan dan Evaluasi dan
Pemantauan Risiko
1. Rencana Jangka Panjang Perusahaan (RJPP)
a. Evaluasi RJPP 2019-2023
• Tren penurunan bisnis legacy.
• Meningkat

nya kontribusi bisnis digital.

• Pengembangan inisiatif bisnis anorganik.
b. Rumusan RJPP 2020-2024
Fokus KEMPR dalam penyusunan RJPP 2020-2024 meliputi, antara lain:
• Peningkatan pendapatan dari konektivitas digital dan layanan digital.
• Mengintensifkan dan meningkatkan akurasi kegiatan bisnis anorganik.
• Identifikasi dan mitigasi potensi risiko yang mempengaruhi pencapaian CSS 2020-2024.

2. Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan, serta Permodalam Pengeluaran

a.. Fokus Memantau RKAP dan Permodalan Pengeluaran 2019
• Pengendalian pertumbuhan biaya pada pertumbuhan pendapatan.
• Mengembangkan dan meningkatkan pendapatan dari digital inisiatif bisnis.
• Kinerja anak perusahaan khususnya mereka yang termasuk dalam kategori peringatan merah.
• Efisiensi dan efektivitas belanja modal, khususnya mereka yang memiliki nilai strategis.
b. Evaluasi Usulan RKAP dan Permodalan Pengeluaran 2020
Evaluasi usulan RKAP dan permodalan Pengeluaran untuk tahun 2020 antara lain fokus pada 3
(tiga) hal sebagai berikut:
• Mengontrol dan meningkatkan efisiensi proporsi biaya operasional kas terhadap pendapatan.
• Peningkatan kualitas penjualan dan pendapatan, menurun churn, dan peningkatan tarif
pengumpulan.
• Peningkatan kesehatan & efektivitas belanja modal di semua CFU dan FU.
3. Manajemen Risiko Perusahaan (ERM)
Berdasarkan pemantauan profil risiko Perusahaan, tiga hal yang menjadi perhatian, yaitu:
a. Mitigasi strategi, keuangan, operasional, dan risiko kepatuhan;
b. Efektivitas manajemen ERM organisasi di Perusahaan; dan
c. Integrasi manajemen risiko dalam TelkomGroup.

4. Tindakan Tertentu yang Diperlukan Direksi Persetujuan Dewan Komisaris

Selama 2019, PREMC telah membantu Dewan Dewan Komisaris dalam mengkaji rencana
strategis proposal yang diajukan oleh Direksi, antara lain:
Sebuah. Divestasi Saham Telkom di PT Jalin Pembayaran Nusantara (JPN).
b. Proyek NK.
c. Rilis Pusat Data Capex Hyperscale.
d. Proyek Titan.

Rapat Komite Perencanaan dan Evaluasi dan Pemantauan Risiko

Pelatihan dan Edukasi Komite Perencanaan dan Evaluasi dan Pemantauan Risiko
Telkom memahami bahwa saat ini aspek risiko dan manajemen risiko mengalami perkembangan
sebagai berikut kondisi bisnis di era digital. Untuk itu Telkom terus menjaga dan meningkatkan
kompetensi Anggota KEMPR Telkom dengan melibatkan anggota KEMPR dalam berbagai
kegiatan diklat sepanjang tahun 2019, yaitu