Career Training & Education (CTE)

Jl. Dr. Susilo Raya No.6 B Jakarta Barat 11440 Telp (021)5689881-3,5689889 Fax.(021)5689808,
Email: cte.edukasi@gmail.com / informasi@cte-edukasi.com

MATA UJIAN : PPh 22, 23, 26, 4 Ayat (2), 15 / MALAM 04 NAMA Putri Mega Octaviana Simbolon
DOSEN : Sapto Windi Argo, M.Ak., C.A., B.K.P
HARI/TANGGAL : Rabu / 06 Januari 2021 TANDA TANGAN Putri Mega
JAM : 19.30 – 21.15

PILIHLAH JAWABAN YANG PALING BENAR!

1. PT ABC membayar jasa Konsultan Pajak Tuan Argo sebesar 2Juta. Maka….
a. Kepada Tuan Argo dipotong PPh Pasal 21
b. Kepada Tuan Argo tidak dipotong PPh Pasal 21 karena <= 4,5Juta
c. Kepada Tuan Argo dipotong PPh Pasal 23
d. Kepada Tuan Argo dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) sebagai WP UMKM

2. PT DEF membayar jasa Konsultan Pajak Sapto, Windi, Rekan sebesar 10Juta. Omzet setahun
Konsultan Pajak masih <= 4,8Milyar. Maka…..
a. Kepada Konsultan Pajak dipotong PPh Pasal 21
b. Kepada Konsultan Pajak dipotong PPh Pasal 23
c. Kepada Konsultan Pajak dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) sebagai WP UMKM
d. Kepada Konsultan Pajak tidak dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2), namun Konsultan Pajak setor
sendiri PPh Final 0,5%

3. PT GHI membayar jasa Catering kepada CV Uenaak Catering 20Juta. Rinciannya 15Juta bahan-
bahan dan 5Juta Jasa. Maka…
a. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 20Juta
b. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 15Juta
c. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 5Juta
d. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 0,5% X 20Juta

4. Tuan Cakto (Konsultan Pajak) membayar jasa Catering kepada CV Uenaak Catering 20Juta.
Rinciannya 15Juta bahan-bahan dan 5Juta Jasa. Maka…
a. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 20Juta
b. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 15Juta
c. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 5Juta
d. Kepada CV Uenaak Catering tidak dipotong PPh

5. PT JKL membayar jasa Catering kepada CV Uenaak Catering 20Juta. Rinciannya 15Juta bahan-
bahan dan 5Juta Jasa. CV Uenaak Catering mampu menunjukkan S-KET sebagai WP UMKM
sesuai PP 23/2018. Maka…
a. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 20Juta
b. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 15Juta
c. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 5Juta
d. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 0,5% X 20Juta

6. PT MNO membayar jasa Catering kepada CV Uenaak Catering 20Juta. Rinciannya 15Juta
bahan-bahan dan 5Juta Jasa. CV Uenaak Catering mampu menunjukkan Laporan Realisasi
Pemanfaatan Insentif PPh Final WP UMKM sesuai PMK-86/PMK.03/2020. Maka…
a. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 20Juta
b. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 5Juta
c. Kepada CV Uenaak Catering dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 0,5% X 20Juta
d. Kepada CV Uenaak Catering tidak dipotong PPh Pasal 23 maupun PPh Pasal 4 Ayat (2) =
0,5%

7. PT PQR membayar Premi Asuransi Kebakaran kepada perusahaan asuransi PT Aman. Maka…
a. Kepada PT Aman dipotong PPh Pasal 23
b. Kepada PT Aman dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2)
 c. Kepada PT Aman dipotong PPh Pasal 15
d. Kepada PT Aman tidak dipotong PPh

8. PT STU membayar Jasa Outsourching kepada PT Senyum (Non WP UMKM). Rincian:

Gaji Pegawai : 40.000.000
Fee Manajemen : 10.000.000
Total : 50.000.000
Namun,,, PT Senyum tidak melampirkan Daftar Kontrak/Daftar Gaji Pegawainya. Maka…
a. Kepada PT Senyum dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 50Juta
b. Kepada PT Senyum dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 40Juta
c. Kepada PT Senyum dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 10Juta
d. Kepada PT Senyum dipotong PPh Pasal 23 = 15% X 50Juta

9. PT VWX membayar Jasa Pengecatan Gedung kepada PT Bersih (Non WP UMKM, Non
Kontraktor). Melampirkan Rincian dan Bukti:
Gaji Pegawai : 30.000.000
Material : 10.000.000
Fee Manajemen : 10.000.000
Total : 50.000.000
Maka…
a. Kepada PT Bersih dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 10Juta
b. Kepada PT Bersih dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 20Juta
c. Kepada PT Bersih dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 50Juta
d. Kepada PT Bersih dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 2% X 50Juta

10. PT YZA membayar Jasa Pengecatan Gedung kepada PT Bersih (Non WP UMKM, Kontraktor
Kualifikasi Kecil). Melampirkan Rincian dan Bukti:
Gaji Pegawai : 30.000.000
Material : 10.000.000
Fee Manajemen : 10.000.000
Total : 50.000.000
Maka…
a. Kepada PT Bersih dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 10Juta
b. Kepada PT Bersih dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 20Juta
c. Kepada PT Bersih dipotong PPh Pasal 23 = 2% X 50Juta
d. Kepada PT Bersih dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 2% X 50Juta

11. PT BCD membayar Jasa Pembangunan Gudang kepada PT Bangun (Kontraktor Kualifikasi
Besar). Maka…
a. Kepada PT Bangun dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 2%
b. Kepada PT Bangun dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 3%
c. Kepada PT Bangun dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 4%
d. Kepada PT Bangun dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 6%

12. PT EFG membayar Jasa Pengawas Konstruksi kepada PT Awas (Kontraktor Pengawas ber-
Kualifikasi). Maka…
a. Kepada PT Awas dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 2%
b. Kepada PT Awas dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 3%
c. Kepada PT Awas dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 4%
d. Kepada PT Awas dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 6%

13. PT HIJ membayar bunga bank karena peminjaman/kredit. Maka….

a. PT HIJ harus melakukan pemotongan PPh Pasal 23 = 2%
b. PT HIJ harus melakukan pemotongan PPh Pasal 23 = 15%
 c. PT HIJ harus melakukan pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) = 20%
d. PT HIJ tidak melakukan pemotongan PPh

14. Bank KLM membayar bunga deposito kepada Tuan A atas dana deposito yang disimpannya
senilai 2 Milyar. Maka….
a. Bank KLM harus melakukan pemotongan PPh Pasal 23 = 15%
b. Bank KLM harus melakukan pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) = 15%
c. Bank KLM harus melakukan pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) = 20%
d. Bank KLM tidak melakukan pemotongan PPh

15. Bank NOP membayar bunga deposito kepada Tuan A atas dana deposito yang disimpannya
senilai 5Juta. Maka….
a. Bank NOP harus melakukan pemotongan PPh Pasal 23 = 15%
b. Bank NOP harus melakukan pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) = 15%
c. Bank NOP harus melakukan pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) = 20%
d. Bank NOP tidak melakukan pemotongan PPh

16. PT QRS membayar bunga pinjaman kepada PT TUV. Maka….

a. PT QRS harus melakukan pemotongan PPh Pasal 23 = 15%
b. PT QRS harus melakukan pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) = 15%
c. PT QRS harus melakukan pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2) = 20%
d. PT QRS tidak melakukan pemotongan PPh

17. PT WXY membayar bunga pinjaman kepada ZAB Corp. (WP Luar Negeri). Ada Tax-Treaty (tarif
PPh atas bunga 10%),,, namun ZAB Corp. tidak menunjukkan Form DGT/Bukti Penerimaan
Elektronik DJP. Maka….
a. PT WXY harus memotong PPh Pasal 26 = 10%
b. PT WXY harus memotong PPh Pasal 26 = 20%
c. PT WXY harus memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 20%
d. PT WXY tidak memotong PPh

18. Koperasi CDE membayar bunga simpanan koperasi kepada Tuan B. Bunga dibayarkan
sebulannya 300.000. Maka….
a. Koperasi CDE memotong PPh Pasal 23 = 15%
b. Koperasi CDE memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 10%
c. Koperasi CDE memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 20%
d. Koperasi CDE tidak memotong PPh

19. PT FGH membayar dividen kepada Tuan C (kepemilikan Tuan C = 10%). Sesuai UU PPh,
maka….
a. PT FGH memotong PPh Pasal 23 = 15%
b. PT FGH memotong PPh Pasal 23 = 10%
c. PT FGH memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 15%
d. PT FGH memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 10%

20. PT IJK membayar dividen kepada Tuan C (kepemilikan saham = 10%). Dividen tersebut oleh
Tuan C di-investasikan kembali. Sesuai UU PPh sebagaimana per 2 November 2020 sudah
diubah dan diberlakukan UU Cipta Kerja, maka….
a. PT IJK memotong PPh Pasal 23 = 15%
b. PT IJK memotong PPh Pasal 23 = 10%
c. PT IJK memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 10%
d. PT IJK tidak memotong PPh

21. PT LMN membayar dividen kepada PT OPQ (kepemilikan saham = 20%). Sesuai UU PPh,
maka….
 a. PT LMN memotong PPh Pasal 23 = 15%
b. PT LMN memotong PPh Pasal 23 = 10%
c. PT LMN memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 10%
d. PT LMN tidak memotong PPh

22. PT RST membayar dividen kepada PT UVW (kepemilikan saham = 20%). Sesuai UU PPh
sebagaimana per 2 November 2020 sudah diubah dan diberlakukan UU Cipta Kerja, maka….
a. PT RST memotong PPh Pasal 23 = 15%
b. PT RST memotong PPh Pasal 23 = 10%
c. PT RST memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 10%
d. PT RST tidak memotong PPh

23. PT XYZ membayar dividen kepada PT ABC (kepemilikan saham = 50%). Sesuai UU PPh,
maka….
a. PT XYZ memotong PPh Pasal 23 = 15%
b. PT XYZ memotong PPh Pasal 23 = 10%
c. PT XYZ memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 10%
d. PT XYZ tidak memotong PPh

24. PT DEF membayar dividen kepada PT GHI (kepemilikan saham = 50%). Sesuai UU PPh
sebagaimana per 2 November 2020 sudah diubah dan diberlakukan UU Cipta Kerja, maka….
a. PT DEF memotong PPh Pasal 23 = 15%
b. PT DEF memotong PPh Pasal 23 = 10%
c. PT DEF memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 10%
d. PT DEF tidak memotong PPh

25. PT JKL membayar royalty kepada Tuan D. Maka….

a. PT JKL memotong PPh Pasal 21
b. PT JKL memotong PPh Pasal 23 = 2%
c. PT JKL memotong PPh Pasal 23 = 15%
d. PT JKL tidak memotong PPh

26. PT MNO membayar hadiah kepada Tuan E atas keikutsertaannya dalam Lomba Kejuaraan
Bulutangkis di HUT PT MNO. Maka….
a. PT MNO memotong PPh Pasal 21
b. PT MNO memotong PPh Pasal 23
c. PT MNO memotong PPh Pasal 4 Ayat (2)
d. PT MNO tidak memotong PPh

27. PT PQR membayar hadiah kepada KLUB BOLA VOLI “JAYA RAYA” atas keikutsertaannya
dalam Lomba Kejuaraan Bola Voli di HUT PT PQR. Maka….
a. PT PQR memotong PPh Pasal 21
b. PT PQR memotong PPh Pasal 23
c. PT PQR memotong PPh Pasal 4 Ayat (2)
d. PT PQR tidak memotong PPh

28. Bank STU membayar hadiah undian kepada Tuan E (selaku pemenang hadiah undian). Maka….
a. Bank STU memotong PPh Pasal 21
b. Bank STU memotong PPh Pasal 23
c. Bank STU memotong PPh Pasal 4 Ayat (2)
d. Bank STU tidak memotong PPh

29. PT CBA membayar sewa kendaraan kepada Tuan F. Maka….

a. PT CBA memotong PPh Pasal 21
b. PT CBA memotong PPh Pasal 23
c. PT CBA memotong PPh Pasal 4 Ayat (2)
d. PT CBA tidak memotong PPh

30. PT FED membayar sewa tanah/lahan kepada Tuan G. Maka….

 a. PT FED memotong PPh Pasal 21
b. PT FED memotong PPh Pasal 23
c. PT FED memotong PPh Pasal 4 Ayat (2)
d. PT FED tidak memotong PPh

31. PT IHG membayar sewa alat berat kepada PT LKJ (Lessor) dan sifat sewa-nya adalah Sewa
“Financial Lease” sesuai ketentuan perpajakan. Maka….
a. PT IHG memotong PPh Pasal 23
b. PT IHG memotong PPh Pasal 4 Ayat (2)
c. PT IHG memotong PPh Pasal 15
d. PT IHG tidak memotong PPh

32. PT ONM membayar ke hotel atas biaya menginap 3 malam. Maka….

a. PT ONM memotong PPh Pasal 23
b. PT ONM memotong PPh Pasal 4 Ayat (2)
c. PT ONM memotong PPh Pasal 15
d. PT ONM tidak memotong PPh

33. PEMDA DKI membayar ke hotel atas biaya menginap 3 malam. Maka….
a. PEMDA DKI memotong PPh Pasal 23
b. PEMDA DKI memotong PPh Pasal 4 Ayat (2)
c. PEMDA DKI memotong PPh Pasal 15
d. PEMDA DKI tidak memotong PPh

34. PT RQP membayar charter pesawat kepada UTS (maskapai penerbangan dalam negeri).
Maka….
a. PT RQP memotong PPh Pasal 23 = 2%
b. PT RQP memotong PPh Pasal 15 = 1,2%
c. PT RQP memotong PPh Pasal 15 = 1,8%
d. PT RQP memotong PPh Pasal 15 = 2,64%

35. PT XWV membayar charter kapal kepada AZY (perusahaan pelayaran dalam negeri). Maka….
a. PT RQP memotong PPh Pasal 23 = 2%
b. PT RQP memotong PPh Pasal 15 = 1,2%
c. PT RQP memotong PPh Pasal 15 = 1,8%
d. PT RQP memotong PPh Pasal 15 = 2,64%

36. PEMDA PADANG membayar pengadaan barang kepada CV DCB (PKP) senilai 2,2Juta (include
PPN). Maka……
a. PEMDA PADANG memotong PPh Pasal 22 = 1,5% X 2,2Juta
b. PEMDA PADANG memotong PPh Pasal 22 = 1,5% X 2Juta
c. PEMDA PADANG memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 0,5% X 2Juta
d. PEMDA PADANG tidak memotong PPh Pasal 22 maupun PPh Pasal 4 Ayat (2)

37. BUMN GFE membayar pengadaan barang kepada CV JIH (PKP) senilai 11Juta (include PPN).
Maka……
a. BUMN GFE memotong PPh Pasal 22 = 1,5% X 11Juta
b. BUMN GFE memotong PPh Pasal 22 = 1,5% X 10Juta
c. BUMN GFE memotong PPh Pasal 4 Ayat (2) = 0,5% X 10Juta
d. BUMN GFE tidak memotong PPh Pasal 22 maupun PPh Pasal 4 Ayat (2)

38. Badan usaha industri perkebunan yang melakukan pembelian bahan-bahan berupa hasil
perkebunan yang belum melalui proses industri manufaktur, untuk keperluan industrinya atau
ekspornya, tidak melakukan pemotongan PPh Pasal 22 jika….
a. Nilai pembelian <= 20Juta tidak termasuk PPN dalam satu Masa Pajak
b. Nilai pembelian <= 10Juta tidak termasuk PPN dalam satu Masa Pajak
c. Nilai pembelian <= 2Juta tidak termasuk PPN dalam satu Masa Pajak
d. Nilai pembelian <= 1Juta tidak termasuk PPN dalam satu Masa Pajak
39. Dalam pemotongan PPh Pasal 22, kepada pihak yang tidak ada NPWP, akan dipotong PPh…
a. Dengan tarif lebih tinggi 20%
b. Dengan tarif lebih tinggi 50%
c. Dengan tarif lebih tinggi 100%
d. Tidak ada kenaikan tarif

40. Dalam pemotongan PPh Pasal 23, kepada pihak yang tidak ada NPWP, akan dipotong PPh…
a. Dengan tarif lebih tinggi 20%
b. Dengan tarif lebih tinggi 50%
c. Dengan tarif lebih tinggi 100%
d. Tidak ada kenaikan tarif

41. Dalam pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2), kepada pihak yang tidak ada NPWP, akan dipotong
PPh…
a. Dengan tarif lebih tinggi 20%
b. Dengan tarif lebih tinggi 50%
c. Dengan tarif lebih tinggi 100%
d. Tidak ada kenaikan tarif

42. Hak menikmati PPh Final WP UMKM bagi PT …..

a. 3 tahun
b. 4 tahun
c. 5 tahun
d. 7 tahun

43. Hak menikmati PPh Final WP UMKM bagi Koperasi …..

a. 3 tahun
b. 4 tahun
c. 5 tahun
d. 7 tahun

44. Firma Argo-Evi Consulting, adalah Kantor Konsultan Pajak dimana Argo adalah Konsultan Pajak
ter-Register dan Evi bukan seorang Konsultan, melainkan ahli marketing. Jasa diberikan oleh
Firma tersebut adalah Jasa Konsultan Pajak. Maka Firma tersebut….
a. Terutang PPh Final WP UMKM sesuai PP 23/2018 jika omzet tahun lalunya <= 4,8Milyar
b. Terutang PPh Tidak Final sesuai Pasal 17 UU PPh jika omzet tahun lalunya > 4,8Milyar
c. Terutang PPh Tidak Final sesuai Pasal 17 UU PPh tanpa melihat omzet
d. Jawaban a dan b, benar

45. Pernyataan manakah yang benar sesuai ketentuan PP 23/2018 bagi WP UMKM….
a. Penerapan PPh Final WP UMKM adalah mutlak dan bukan suatu pilihan
b. Untuk menikmati PPh Final WP UMKM 0,5% adalah Batasan Omzet Tahun Lalu <=
4,8Milyar yang berasal dari keseluruhan omzet dari usaha yang sifatnya Tidak Final maupun
yang sifat Final
c. Bagi yang sudah pernah omzet > 4,8Milyar, maka untuk Tahun Pajak-Tahun Pajak
berikutnya ia tidak boleh lagi menikmati PPh Final WP UMKM
d. Penerapan PPh Final WP UMKM adalah selamanya (tanpa batas waktu) sepanjang omzet
senantiasa <= 4,8Milyar

46. Apartemen yang penjualannya oleh Badan, tergolong barang sangat mewah dan terutang PPh
Pasal 22 adalah….
a. Yang harga jualnya > 30 Milyar dan luas bangunan > 150M2
b. Yang harga jualnya > 30 Milyar atau luas bangunan > 150M2
c. Yang harga jualnya > 10 Milyar dan luas bangunan > 150M2
d. Yang harga jualnya > 10 Milyar atau luas bangunan > 150M2
47. Kendaraan bermotor roda empat untuk pengangkutan orang < 10 orang yang penjualannya oleh
Badan, tergolong barang sangat mewah dan terutang PPh Pasal 22 adalah….
a. Yang harga jualnya > 3 Milyar dan Kapasitas Silindernya > 3.000cc
b. Yang harga jualnya > 3 Milyar atau Kapasitas Silindernya > 3.000cc
c. Yang harga jualnya > 2 Milyar dan Kapasitas Silindernya > 2.000cc
d. Yang harga jualnya > 5 Milyar atau Kapasitas Silindernya > 2.000cc
Harga jual > 2M atau Silinder > 3000cc

48. Tarif PPh Pasal 22 atas barang sangat mewah berupa apartemen adalah….
a. 10%
b. 5%
c. 2,5%
d. 1%
49. Sekarang ini, tarif PPh atas pengalihan tanah dan/atau bangunan….
a. 10%
b. 5%
c. 2,5%
d. Tergantung PERDA masing-masing daerah

50. Berikut ini, Pengalihan Tanah dan/atau Bangunan yang tidak terutang PPhTB, kecuali….
a. Pengalihan karena waris
b. Pengalihan karena hibah
c. Pengalihan oleh WP Orang Pribadi yang penghasilannya <= PTKP dan nilai pengalihan <
60Juta
d. Pengalihan karena Bangun Guna Serah (BOT)